XX市關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的意見

1、xx市關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的意見為進(jìn)一步加強(qiáng)我市內(nèi)部審計(jì)工作，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作行為， 更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的服務(wù)和保障作用， 根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法及其實(shí)施條例、xx省審計(jì)條例、 xx省人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的意見、xx 省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，提出如下意 見。一、充分認(rèn)識加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的重要性內(nèi)部審計(jì)是我國審計(jì)體系的重要組成部分，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作是以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，深入貫徹黨的十八大和十八屆歷次全 會(huì)精神，全面落實(shí)“四個(gè)全面”戰(zhàn)略布局的客觀要求，是強(qiáng)化內(nèi) 部管理、加強(qiáng)權(quán)力制約、防范控制風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)實(shí)需要，對推進(jìn)全市 各級各部門（單位）遵守

2、財(cái)經(jīng)法紀(jì)、提高經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益、促進(jìn) 依法行政、加強(qiáng)廉政建設(shè)具有十分重要的意義。各縣（市、區(qū)） 人民政府、各部門（單位）要從戰(zhàn)略的高度和長遠(yuǎn)的角度，充分 認(rèn)識加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的重要性和緊迫性，增強(qiáng)責(zé)任感、使命感, 采取切實(shí)有效的措施，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)機(jī) 制，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，為服務(wù)經(jīng)濟(jì)持續(xù)平 穩(wěn)較快發(fā)展發(fā)揮更大的作用。二、切實(shí)加強(qiáng)和促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)制度與機(jī)構(gòu)建設(shè)（一）建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。依法屬于審計(jì)監(jiān)督對象的單 位應(yīng)當(dāng)依照國家和省、市有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。使用 財(cái)政資金或者管理國有資源數(shù)量大、下屬單位多的部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街 道）、開發(fā)區(qū)（新區(qū)、園區(qū)）、國有企

3、業(yè)和金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)明確 負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的機(jī)構(gòu)或者配備專職人員，開展內(nèi)部審計(jì)。各 單位應(yīng)根據(jù)單位規(guī)模大小、業(yè)務(wù)性質(zhì)及治理需求等情況，明確內(nèi) 部審計(jì)的組織架構(gòu)、職能定位、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)權(quán)限、審計(jì)程序、 質(zhì)量控制、審計(jì)報(bào)告與結(jié)果應(yīng)用等內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)對本單位 重要資金、重大項(xiàng)目、下屬單位和干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任監(jiān)督的全覆蓋。 保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)與財(cái)務(wù)工作的職 責(zé)分離。（二）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)。符合下列情形之一的單位， 在保證內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的前提下，應(yīng)當(dāng)明確負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的 機(jī)構(gòu)或者配備專職審計(jì)人員，開展內(nèi)部審計(jì)工作：1. 行政事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體。下屬獨(dú)立核算單位5個(gè)以上 或年度

4、財(cái)政財(cái)務(wù)收入（或支出，含下屬單位）1億元以上的；對 本系統(tǒng)或下級機(jī)構(gòu)具有管理監(jiān)督職能的；市屬三級公立醫(yī)院、高 等學(xué)校等規(guī)模較大的行政事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體。2. 國有企業(yè)及金融機(jī)構(gòu)。注冊資本金1億元以上，且下屬 控股子公司5家以上的；按金融機(jī)構(gòu)、上市公司等有關(guān)規(guī)定，對 設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有明確要求、國有和國有資本占控股地位或者 主導(dǎo)地位的企業(yè)。大型國有企業(yè)、國有上市公司，可在董事會(huì)下 設(shè)置內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)。3. 鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）和開發(fā)區(qū)（新區(qū)、園區(qū)）。市級中心鎮(zhèn)， 或年度財(cái)政財(cái)務(wù)收入（或支出）1億元以上的鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）；未 設(shè)置政府審計(jì)機(jī)構(gòu)的省級以上開發(fā)區(qū)（新區(qū)、園區(qū)）。規(guī)模較小的單位，應(yīng)當(dāng)配備專、兼職審計(jì)

5、人員或委托社會(huì)中 介機(jī)構(gòu)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)。（三）落實(shí)內(nèi)部審計(jì)工作責(zé)任。各單位主要負(fù)責(zé)人是本單位 內(nèi)部審計(jì)工作的第一責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)直接分管負(fù)責(zé)單位內(nèi)部審計(jì)工 作，及時(shí)研究部署，指導(dǎo)督辦工作開展。國有和國有資本占控股 地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)可根據(jù)需要，設(shè)置首席審計(jì)官（或稱總審 計(jì)師），協(xié)助單位主要負(fù)責(zé)人分管負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部 審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國家法律、法規(guī)和中國內(nèi)部 審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，履行審計(jì)職責(zé)，組織開展審計(jì)事項(xiàng)，報(bào)告審 計(jì)工作。（四）保障必要的人員配備與工作條件。各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)單 位規(guī)模、審計(jì)業(yè)務(wù)量等實(shí)際情況，配備開展內(nèi)部審計(jì)工作的必要 人員，保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所必需的

6、經(jīng)費(fèi)與工作條件。支 持和保障內(nèi)部審計(jì)人員參加各項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高內(nèi)部審計(jì)人 員的理論水平、業(yè)務(wù)技能和解決實(shí)際問題的能力。三、有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督' 保障作用（一）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)。各單位內(nèi)部 審計(jì)機(jī)構(gòu)要重點(diǎn)監(jiān)督單位預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性以及預(yù)算執(zhí) 行情況，關(guān)注單位預(yù)算收入的真實(shí)完整性和預(yù)算支出的合法合規(guī) 性，加強(qiáng)對單位專項(xiàng)資金使用情況的審計(jì)監(jiān)督；加強(qiáng)對下屬事業(yè) 單位、企業(yè)等的財(cái)務(wù)收支審計(jì)；鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要重 點(diǎn)關(guān)注鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）的財(cái)政收支情況、國有資產(chǎn)管理使用情況、 其他資金、鄉(xiāng)鎮(zhèn)和村集體'三資”管理監(jiān)督情況。加強(qiáng)對中央''八 項(xiàng)

7、規(guī)定"落實(shí)和“三公”經(jīng)費(fèi)管理支出的監(jiān)督力度，保障公共資 金、國有資產(chǎn)、國有資源的安全完整和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、 有效。（二）加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)。金融機(jī)構(gòu)和國有企業(yè) 要以風(fēng)險(xiǎn)管控為導(dǎo)向，加強(qiáng)內(nèi)部控制，改善內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì) 效益。加強(qiáng)對經(jīng)營管理的合規(guī)性、內(nèi)控的健全性和有效性、會(huì)計(jì) 記錄與財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性等項(xiàng)目的審計(jì)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)審計(jì) 和經(jīng)營績效審計(jì)。通過開展系統(tǒng)化、規(guī)范化的內(nèi)部審計(jì)，審查評 價(jià)并改善金融機(jī)構(gòu)和國有企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)狀況、內(nèi)部控制和 治理效果，促進(jìn)穩(wěn)健發(fā)展。各單位要積極引導(dǎo)、鼓勵(lì)和支持非公 有制企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度和機(jī)構(gòu)的建立，指導(dǎo)其開展好內(nèi)部審計(jì)工 作。（三）

8、加強(qiáng)績效審計(jì)、管理和風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)。各單位內(nèi)部審計(jì)機(jī) 構(gòu)要積極探索開展績效審計(jì)，測評本單位業(yè)務(wù)活動(dòng)的績效水平， 提出改進(jìn)管理和提高績效的建議，推動(dòng)績效管理體系的建立。加 強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，對影響單位目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定性事件進(jìn)行 識別與評估，提出意見建議。通過揭隱患、促管理、增效益，保 障各項(xiàng)政策制度落實(shí)，促進(jìn)單位經(jīng)營管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，充分發(fā)揮內(nèi) 部審計(jì)促進(jìn)組織價(jià)值提升的作用。（四）加強(qiáng)對重大事項(xiàng)的全過程跟蹤審計(jì)。各單位內(nèi)部審計(jì) 機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對重大決策事項(xiàng)、重大投資項(xiàng)目等的全過程跟蹤審計(jì), 加強(qiáng)對決策民主性、科學(xué)性和項(xiàng)目實(shí)施規(guī)范性以及績效的監(jiān)督評 價(jià)，提高決策水平。（五）加強(qiáng)內(nèi)管干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。各單位內(nèi)

9、部審計(jì)機(jī)構(gòu) 應(yīng)積極擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)覆蓋面，實(shí)施定期輪審和離任必審制度, 形成對權(quán)力的長效監(jiān)督機(jī)制，促進(jìn)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)。（六）加強(qiáng)審計(jì)整改工作。各單位要高度重視審計(jì)整改工作, 主要負(fù)責(zé)人要抓好審計(jì)整改落實(shí)，組織本單位計(jì)劃財(cái)務(wù)、組織人 事、紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)部審計(jì)等機(jī)構(gòu)按照各自職責(zé)分工，建立健全審 計(jì)整改工作聯(lián)動(dòng)機(jī)制、整改督查機(jī)制和責(zé)任追究機(jī)制。內(nèi)部審計(jì) 機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題產(chǎn)生原因的分析,通過推動(dòng)審計(jì)整改, 舉一反三，健全內(nèi)部管理機(jī)制，完善單位內(nèi)部控制制度。四、積極促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量和價(jià)值提升（-）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理。各單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)法律、 法規(guī)及內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則等要求，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作

10、，建立完善內(nèi)部 審計(jì)質(zhì)量管理與自我評估機(jī)制。積極推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)， 進(jìn)一步提高審計(jì)工作效率。加強(qiáng)審計(jì)資源管理，充分利用單位內(nèi) 部業(yè)務(wù)資源和相關(guān)領(lǐng)域的專家參與內(nèi)部審計(jì)。（二）加強(qiáng)委托審計(jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)量控制。各單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) 應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)外包管理機(jī)制，加強(qiáng)對外包業(yè)務(wù)的過程控制 和后續(xù)評價(jià)。對外包的中介機(jī)構(gòu)應(yīng)履行一定的遴選程序，明確審 計(jì)的目標(biāo)、內(nèi)容和保密要求，并對社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作過程及質(zhì) 量進(jìn)行跟蹤和評價(jià)。（三）提升內(nèi)部審計(jì)工作價(jià)值。以價(jià)值與需求為導(dǎo)向，加強(qiáng) 內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃立項(xiàng)、現(xiàn)場實(shí)施、報(bào)告撰寫與成果應(yīng)用等全過程管 理。圍繞組織需求，以發(fā)現(xiàn)問題、推動(dòng)解決問題為目標(biāo)，選準(zhǔn)體 現(xiàn)審計(jì)價(jià)值的

11、審計(jì)項(xiàng)目。深化細(xì)化審計(jì)現(xiàn)場實(shí)施，堅(jiān)持揭露問題 和深入研判分析并重，充分挖掘現(xiàn)場實(shí)施價(jià)值。高度重視審計(jì)建 議，增強(qiáng)審計(jì)建議的針對性、操作性、前瞻性，充分體現(xiàn)審計(jì)價(jià) 值。創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)成果應(yīng)用，努力實(shí)現(xiàn)審計(jì)價(jià)值最大化。五' 強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督指導(dǎo)（一）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)與考核問責(zé)。各單位應(yīng) 當(dāng)加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，將內(nèi)部審計(jì)工作納入目標(biāo)管理內(nèi) 容。市、縣（市、區(qū)）兩級審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對各單位內(nèi)部審計(jì) 工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，檢查和評估內(nèi)部審計(jì)工作開展情況，糾正內(nèi) 部審計(jì)工作存在的問題。對未按規(guī)定建立內(nèi)部審計(jì)制度，開展內(nèi) 部審計(jì)工作的單位，由同級審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正；對拒不改正

12、的， 由同級審計(jì)機(jī)關(guān)依法提出意見和建議。各級審計(jì)機(jī)關(guān)開展審計(jì)工 作時(shí)，應(yīng)當(dāng)將被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)工作情況作為重要評價(jià)內(nèi)容。（二）建立和完善內(nèi)部審計(jì)結(jié)果報(bào)告與成果應(yīng)用機(jī)制。審計(jì) 監(jiān)督對象的內(nèi)部審計(jì)工作，接受同級審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督，應(yīng) 當(dāng)主動(dòng)協(xié)助、配合同級審計(jì)機(jī)關(guān)開展審計(jì)工作，定期向同級審計(jì) 機(jī)關(guān)報(bào)送內(nèi)部審計(jì)工作情況報(bào)告。各級審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加大對內(nèi)部 審計(jì)工作成果的綜合應(yīng)用力度。對內(nèi)部審計(jì)制度健全、工作水平 較高的單位，審計(jì)機(jī)關(guān)可以根據(jù)工作需求，組織相關(guān)單位內(nèi)部審 計(jì)人員承擔(dān)審計(jì)任務(wù)或參與專項(xiàng)審計(jì)事務(wù)；對各單位通過內(nèi)部審 計(jì)作出的事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確、結(jié)論明確的審計(jì)結(jié)果，同級審計(jì) 機(jī)關(guān)核實(shí)后可直接利用。（三）強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)行業(yè)自律。市、縣（市、區(qū)）兩級內(nèi)部 審計(jì)協(xié)（分）