廈門某公司規(guī)范帳務(wù)處理方法(doc 8頁)

1、廈門夏商旅游集團(tuán)酒店管理公司規(guī)范帳務(wù)處理方法 制訂:財會部 修訂日期：2008年2月一、營業(yè)收入確認(rèn)依據(jù)及所附原始單據(jù)1、 客房營業(yè)收入：根據(jù)經(jīng)審核的經(jīng)營日報表所核定的收入確認(rèn)收入,附“應(yīng)收賬款發(fā)生余額表”和“客房本日收款明細(xì)表”（樣本見附件）,作為原始根據(jù)單據(jù)；其余相關(guān)單據(jù)如：入住登記表、押金收據(jù)、發(fā)票、折扣審批單等按順序裝訂保存?zhèn)洳椤?、 餐飲營業(yè)收入：根據(jù)經(jīng)審核的經(jīng)營日報表所核定的收入進(jìn)行賬務(wù)處理,并作為原始根據(jù)單據(jù),其余相關(guān)單據(jù)如發(fā)票、結(jié)帳單、點菜單、酒水單、海鮮單等按順序裝訂備查。3、 價調(diào)基金處理：各單位報送的經(jīng)營日報表中,收入的數(shù)字必須不包含“價調(diào)基金”,“價調(diào)基金”在經(jīng)營日報表

2、中單獨列示,計入“其他應(yīng)交款價調(diào)基金”貸方。4、 客房其他收入：根據(jù)經(jīng)審核的經(jīng)營日報表所核定的其他收入如商務(wù)收入、洗衣收入、零售收入等確認(rèn)收入,并附相關(guān)的費用清單、洗衣單、銷售清單等等按順序裝訂保存?zhèn)洳?。二、不同項目收款分開繳款單繳款：資金管理員根據(jù)不同項目的當(dāng)日現(xiàn)金收款如：客房收入、餐飲收入、相關(guān)項目填制現(xiàn)金繳款單,外勤出納按類歸集原始根據(jù)。三、營業(yè)收入的賬務(wù)處理：（一）客房收入根據(jù)客房收入的類別、確認(rèn)方法、結(jié)賬方式,結(jié)合經(jīng)營日報表的內(nèi)容,現(xiàn)就客房收入統(tǒng)一賬務(wù)處理方法如下：1、 據(jù)客房經(jīng)營日報表收入總計欄目的內(nèi)容確定當(dāng)日的收入,賬務(wù)處理是：借：應(yīng)收賬款 -散客收入-團(tuán)隊收入貸：主營業(yè)務(wù)收入-

3、散客收入-團(tuán)隊收入-其他收入特別說明： （1）商務(wù)收入計入“主營業(yè)務(wù)收入”的“其他收入” （2）除團(tuán)隊收入外,散客收入、商務(wù)收入、其他收入的金額全部計入“應(yīng)收賬款”的“散客收入” 2、根據(jù)客房“應(yīng)收賬款發(fā)生余額表”（每日結(jié)賬退房的團(tuán)隊單位累計欠款明細(xì)表）的單位名稱和相應(yīng)欠款金額,將“應(yīng)收賬款-團(tuán)隊收入”轉(zhuǎn)入應(yīng)收各單位款,賬務(wù)處理如下： 借：應(yīng)收賬款-掛賬單位名稱貸：應(yīng)收賬款-團(tuán)隊收入特別說明：每月月末將賬上應(yīng)收賬款余額與銷售部提供的應(yīng)收各單位的賬款額進(jìn)行核對,相符后將“應(yīng)收賬款-團(tuán)隊收入”余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬款-散客收入”,確保應(yīng)收款科目不錯戶。（團(tuán)隊收入掛帳方式將視情況進(jìn)行調(diào)整,原則是將產(chǎn)生的團(tuán)

4、體收入或契約單位掛帳收入直接掛帳到單位,不通過團(tuán)隊中轉(zhuǎn)）3、退房結(jié)賬收款,根據(jù)“客房本日收款明細(xì)表”所體現(xiàn)的當(dāng)日收款項目和金額,進(jìn)行賬務(wù)處理：（1）現(xiàn)結(jié)退房收款的賬務(wù)處理： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款-散客收入貸：應(yīng)收賬款-掛賬單位名稱（2）收到之前掛賬款還款的賬務(wù)處理： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款-掛賬單位名稱（3）代餐廳收款賬務(wù)處理： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款-餐廳部5、 價調(diào)基金的賬務(wù)處理：說明：代征基金應(yīng)分為散客收入的基金和團(tuán)隊收入的基金,分別計入“應(yīng)收賬款”的散客收入或團(tuán)隊收入； （1）計提時根據(jù)營業(yè)日報表計算的金額賬務(wù)處理如下： 借：應(yīng)收賬款-散客收入 -團(tuán)隊收入貸：其他應(yīng)交款

5、-價調(diào)基金（2）支付時根據(jù)各單位核定的應(yīng)交基金數(shù)繳交,賬務(wù)處理如下：借：其他應(yīng)交款-價調(diào)基金 貸：銀行存款 （3）月末價調(diào)基金出現(xiàn)余額,統(tǒng)一調(diào)整增減收入的團(tuán)隊收入,賬務(wù)處理如下： 貸：其他應(yīng)交款-價調(diào)基金（紅字）貸：主營業(yè)務(wù)收入-團(tuán)隊收入（二）餐飲收入根據(jù)收入項目、單位、結(jié)賬方式、金額進(jìn)行賬務(wù)處理： 借：應(yīng)收賬款-散客收入-單位名稱 貸：主營業(yè)務(wù)收入-餐飲收入（三） 信用卡手續(xù)費：費用不在確認(rèn)收入時進(jìn)入費用科目,在實際收到款項時進(jìn)入“財務(wù)費用-銀行手續(xù)費”科目。具體分錄：1、 確認(rèn)收入時：(假設(shè)客戶消費10000,刷卡手續(xù)費4) 借:應(yīng)收帳款 10000 貸:銷售收入 10000 2、銀行款項

6、實際到帳時: 借:銀行存款 9600 貸：財務(wù)費用 400 貸:應(yīng)收帳款 10000三、其他相關(guān)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理的統(tǒng)一規(guī)定：1、會計根據(jù)的錄入排列順序：以制單日期和根據(jù)號的順序排列,取消原以原始票據(jù)的日期為制單日期的方法2、“刻字”的費用發(fā)票：原公司科目核算范圍沒有涉及到此業(yè)務(wù),統(tǒng)一計入“管理費用其他費用”會計科目3、印刷單證費：屬于客房用品的印刷品計入“主營業(yè)務(wù)成本客房其他成本”,其余的單據(jù)印刷費用統(tǒng)一計入“管理費用辦公費”4、工程部購配件：根據(jù)單件價值的大小而定,單件價值高于100元又可單件計量的配件,計入“低值易耗品”； 單件價值低于100元（包括100元）的直接計入費用科目5、員工食堂：核

7、算科目統(tǒng)一在“應(yīng)付福利費食堂員工薪水”科目核算,將此子科目名稱在帳套上直接改為“員工食堂費用”；收取員工的餐費,計入該科目的借方紅字,6、泔水收入：因不屬于單位的一項業(yè)務(wù),所以統(tǒng)一計入“營業(yè)外收入其他收入”7、客房押金：住店客人繳交的定金在客人未退房結(jié)賬前,由前臺收銀員保管；在收款時由收銀員開據(jù)“收款收據(jù)”,收款收據(jù)一式三聯(lián)：一聯(lián)給客人,一聯(lián)存根聯(lián),一聯(lián)為記賬聯(lián)由收銀員將此聯(lián)和款項保管待客人退房時一并結(jié)算,多還少補,回收客房聯(lián)。財會部暫不對客房押金進(jìn)行賬務(wù)處理。8、附件處理：相關(guān)附件不訂入記賬根據(jù)的,應(yīng)在根據(jù)注明附件數(shù)量,并將這些單據(jù)蓋上“附件“印鑒,按對應(yīng)的根據(jù)日期、號碼編號保管9、根據(jù)更正

8、說明：調(diào)整更正的根據(jù)處理,在摘要上統(tǒng)一注明“更正X年X月X日X號根據(jù)”10、合同、契約：作為賬務(wù)處理附加依據(jù)的合同、契約,要求業(yè)務(wù)相關(guān)的發(fā)票要完整、合法,在現(xiàn)在檔案管理尚不很規(guī)范的情況下,既要作為附件裝訂在記賬根據(jù)上,各核算會計賬外也應(yīng)保管一份,一年后裝訂成冊存檔。四、應(yīng)報送表格說明因所屬各單位前臺使用軟件沒有統(tǒng)一,為財務(wù)核算數(shù)據(jù)的完整、統(tǒng)一規(guī)范客房日報表的樣式、內(nèi)容的需要,現(xiàn)對應(yīng)報送表格相關(guān)事項規(guī)定如下：（一）單位報送的客房收入日報表以西軟的“客房營業(yè)情況分析統(tǒng)計表”表格的內(nèi)容項目為標(biāo)準(zhǔn),此表由電腦自動生成（二）因西軟的“客房營業(yè)情況分析統(tǒng)計表”表格欄目所提供的內(nèi)容與財務(wù)所需要的數(shù)據(jù)有不完整的地方,所以在報送此統(tǒng)計表時應(yīng)一并報表兩份附表：“應(yīng)收賬款發(fā)生余額表”和“客房本日收款明細(xì)表”,相關(guān)說明如下：1、 應(yīng)收賬款發(fā)生余額表：該表格由西軟系統(tǒng)生成打印,反應(yīng)的內(nèi)容是本日退房結(jié)賬的團(tuán)隊各單位的欠款明細(xì)2、 客房本日收款明細(xì)表：該表格由總臺根據(jù)實際收款情況填制生成,反應(yīng)的內(nèi)容是本日收款的方式（如現(xiàn)金、支票、銀聯(lián)等）和結(jié)賬繳款的類別（如散客、團(tuán)隊、代餐