固定資產(chǎn)管理規(guī)定

1、龍祥賓館內(nèi)部文件有關(guān)事項(xiàng)：固定資產(chǎn)管理規(guī)定 工作細(xì)分：各部門發(fā)文部門：財(cái)務(wù)部 文件編號(hào)：LXH發(fā)文日期： 執(zhí)行日期：簽 發(fā)： (執(zhí)行總經(jīng)理) 發(fā) 送：楊總/王總/總經(jīng)理助理/各部門總監(jiān)/經(jīng)理/廚師長(zhǎng)抄 報(bào)：張仁平總經(jīng)理/張富林書記 目的要求為加強(qiáng)賓館固定資產(chǎn)管理，特制定本規(guī)定。具體內(nèi)容1、固定資產(chǎn)必須同時(shí)具備以下兩個(gè)條件：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備使用年限在一年以上，非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備超過二年；單位價(jià)值在2000元以上，凡不同時(shí)具備以上兩個(gè)條件都列為低值易耗品。2、固定資產(chǎn)的分類及折舊年限根據(jù)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行：賓館固定資產(chǎn)分類及折舊年限規(guī)定：分 類內(nèi) 容折舊年限（一）房屋、建筑物 （1）房屋A、營(yíng)業(yè)用房20年B、非

2、營(yíng)業(yè)用房35年C、簡(jiǎn)易結(jié)構(gòu)房5年 （2）建筑物10年A、水塔B、蓄水池C、水井D、油罐E、停車場(chǎng)F、園林設(shè)備G、圍墻H、游泳池I、網(wǎng)球場(chǎng)J、高爾夫球場(chǎng)K、冷藏庫(kù)(二)機(jī)器設(shè)備 （1）供電系統(tǒng)設(shè)備15年A、變壓器B、高低壓開關(guān)機(jī)C、發(fā)電機(jī)（7000瓦）D、充電機(jī) （2）供熱系統(tǒng)設(shè)備11年A、蒸氣鍋爐B、熱水鍋爐C、烤爐D、管道 （3）中央空調(diào)設(shè)備10年A、制冷機(jī)組B、冷卻塔C、水泵D、風(fēng)機(jī)盤管 （4）通訊設(shè)備8年A、程控電話B、文件傳真機(jī)C、無線尋呼機(jī)D無線電話機(jī)（移動(dòng)電話） （5）洗滌設(shè)備5年A、洗衣機(jī)B、溫衣機(jī)C、干衣機(jī)D、烘干機(jī)E、燙平機(jī)F、脫水機(jī) （6）維修設(shè)備10年A、金屬切削機(jī)床設(shè)備

3、B、電焊設(shè)備 （7）廚房機(jī)具5年 設(shè)備容量500ml以上A、冰箱（廚房用）B、冰柜（廚房用）C、洗碗機(jī)D、和面機(jī)E、攪拌機(jī)F、冷飲噴射機(jī)G、切面包機(jī) （8）電子計(jì)算機(jī)系統(tǒng)設(shè)備6年A、電子計(jì)算機(jī)B、電子計(jì)算機(jī)顯示終端C、電子打印機(jī)D、收款機(jī)E、點(diǎn)鈔機(jī) （9）電梯10年A、客梯B、貨梯 （10）相片沖印設(shè)備8年 （11）復(fù)印、打字設(shè)備3年A、復(fù)印機(jī)B、打字機(jī) （12）其他機(jī)器設(shè)備10年（三）交通運(yùn)輸工具 （1）客車A、大型客車（33座以上）30萬公里8年B、中型客車（32座以下）30萬公里8年C、小轎車 20萬公里5年 （2）行李車（工具車）30萬公里7年 （3）貨車50萬公里12年 （4）摩托車

4、15萬公里5年（四）家具設(shè)備類 （1）家具設(shè)備A、營(yíng)業(yè)用家具設(shè)備5年(A)成套家具(B)床(c) 沙發(fā)(d)寫字臺(tái)(e)會(huì)議桌(f)餐桌(g)柜臺(tái)(h)貨架(i)美容設(shè)備、器具(j)衛(wèi)生設(shè)備、器具B、辦公用設(shè)備10年 （2）地毯純毛地毯5年（五）電器及影視設(shè)備 （1）閉路電視播放設(shè)備10年 （2）音響設(shè)備5年 （3）電視機(jī)5年 （4）電冰箱5年 容量500L以下A、冰箱（客房用）B、冰柜（客房用） （5）空調(diào)器A、柜式5年B、窗式3年 （6）電影放映機(jī)及幻燈機(jī)10年A、電影放映機(jī)B、幻燈機(jī)C、投影機(jī) （7）照相機(jī)10年A、普通照相機(jī)B、專用照相機(jī) （8）其他電器設(shè)備5年監(jiān)視設(shè)備（六）文體娛樂設(shè)

5、備 （1）高級(jí)樂器10年A、鋼琴B、電子琴C、高級(jí)管弦樂器 （2）游樂場(chǎng)設(shè)備5年 （3）健身房設(shè)備5年（七）其他設(shè)備 （1）工藝擺設(shè)10年A、高級(jí)屏風(fēng)B、高級(jí)工藝品C、名貴字畫 （2）消防設(shè)備6年（八）租出固定資產(chǎn)（九）未使用固定資產(chǎn)（十）不需用固定資產(chǎn)3、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，應(yīng)按照如下規(guī)定：由建設(shè)單位建筑和購(gòu)置的固定資產(chǎn)，按照建設(shè)單位交付使用財(cái)產(chǎn)明細(xì)表中所確定的價(jià)值記賬，因建筑征用或投入土地所發(fā)生的土地征用費(fèi)，舊建筑物拆遷費(fèi)，青苗補(bǔ)償費(fèi)，也應(yīng)包括在與工地有關(guān)的房屋建筑物的價(jià)值內(nèi)。購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以貨價(jià)加上設(shè)備的包裝運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)和安裝成本以及繳納的稅金，包括按規(guī)定支付的關(guān)稅和產(chǎn)品稅或增值稅等

6、計(jì)價(jià)。在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原有固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，加上由于改建、擴(kuò)建而發(fā)生的全部支出，減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入后的金額計(jì)價(jià)。自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出包括交納的國(guó)家投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅等計(jì)價(jià)。其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值計(jì)價(jià)，或根據(jù)捐贈(zèng)者提供的有關(guān)憑據(jù)計(jì)價(jià)。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)的價(jià)值。盤盈的固定資產(chǎn)，按同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按現(xiàn)行調(diào)撥價(jià)，加上調(diào)入時(shí)支出的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)和安裝成本后的價(jià)格記賬。4、固定資產(chǎn)的價(jià)值必須按照規(guī)定的計(jì)價(jià)入賬，一經(jīng)入賬，除發(fā)生下列情況外不

7、得任意變動(dòng)：(1)根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)重新估價(jià)；(2)增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置；(3)固定資產(chǎn)部分拆除；(4)根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)值；(5)發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤。5、固定資產(chǎn)的管理，在賓館總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下和財(cái)務(wù)部經(jīng)理的具體負(fù)責(zé)下，實(shí)行歸口分級(jí)管理的辦法，貫徹“誰用、誰管”的原則，將全部固定資產(chǎn)歸口列入有關(guān)部門，歸口管理部門負(fù)有管、用和維修的責(zé)任，并對(duì)各使用部門落實(shí)到管理責(zé)任人進(jìn)行崗位考核。6、固定資產(chǎn)管理職責(zé)：財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的全面管理工作。各項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)固定資產(chǎn)賬冊(cè)和卡片，填寫有關(guān)固定資產(chǎn)詳細(xì)資料(技術(shù)資料、圖紙等應(yīng)作為技術(shù)檔案單獨(dú)保管)，按固定資產(chǎn)類別和使用部門順序

8、排列、編號(hào)、保管，并與使用部門的固定資產(chǎn)賬、卡保持一致，定期進(jìn)行核對(duì)。應(yīng)制訂財(cái)產(chǎn)、設(shè)備檢修制度，并根據(jù)檢修制度編制保養(yǎng)修理(包括大修理)計(jì)劃、并督促使用部門配合實(shí)施。辦理固定資產(chǎn)的新增、調(diào)撥、轉(zhuǎn)移；出租、出借、報(bào)廢、清理等手續(xù)，定期或不定期對(duì)分管的固定資產(chǎn)組織清點(diǎn)(每年至少一次)和抽查，掌握固定資產(chǎn)的使用情況，保證賬卡物相符。7、固定資產(chǎn)使用部門的職責(zé)：各使用部門應(yīng)指定專人保管好固定資產(chǎn)卡，記好固定資產(chǎn)賬，以便隨時(shí)和歸口管理部門相互核對(duì)、并按順序排列、編號(hào)。使用部門對(duì)在用的固定資產(chǎn)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)維護(hù)保養(yǎng)制度和操作規(guī)范，妥善使用固定資產(chǎn)，以保證固定資產(chǎn)的完好無損。隨時(shí)掌握固定資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)情況，定期

9、組織清查盤點(diǎn)，保證賬、卡、物三相符。經(jīng)常與歸口管理部門取得聯(lián)系，管好、用好固定資產(chǎn)，不得擅自將固定資產(chǎn)更動(dòng)、轉(zhuǎn)移或出借給其他單位。協(xié)同財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)專管人員編制固定資產(chǎn)需用量、更新改造和保養(yǎng)修理計(jì)劃。8、新購(gòu)置的固定資產(chǎn)交付使用時(shí)，必須由財(cái)務(wù)部物資驗(yàn)收員和使用部門會(huì)同驗(yàn)收，并由歸口管理部門填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，驗(yàn)收合格后，由上述部門在驗(yàn)收單上簽章，同時(shí)財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)專管人員應(yīng)填制固定資產(chǎn)卡片，一式二份，一份自留，一份送使用部門。9、固定資產(chǎn)的調(diào)出，應(yīng)經(jīng)執(zhí)行總經(jīng)理審核并報(bào)請(qǐng)賓館總經(jīng)理的批準(zhǔn)。調(diào)出固定資產(chǎn)時(shí)，必須由財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)專管人員根據(jù)批準(zhǔn)的文件填制固定資產(chǎn)調(diào)撥單，財(cái)務(wù)部經(jīng)理和使用部門經(jīng)理都須簽章。未

10、辦妥規(guī)定手續(xù)私自調(diào)出固定資產(chǎn)者，作違紀(jì)處理，并追究當(dāng)事人責(zé)任。10、有償調(diào)出的固定資產(chǎn)，一般以賬面價(jià)值，同時(shí)參照市場(chǎng)價(jià)格作為調(diào)撥價(jià)格。遇到賬面價(jià)值顯然不合理時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)專管人員、使用部門負(fù)責(zé)人按照實(shí)際的新舊程度及市場(chǎng)價(jià)格等情況，共同擬定調(diào)撥價(jià)格，經(jīng)執(zhí)行總經(jīng)理及財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核并報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能調(diào)出，任何人不得擅自作價(jià)調(diào)拔。有償調(diào)入固定資產(chǎn)的手續(xù)同調(diào)出一樣。11、部門之間的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，由使用部門填制固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單，經(jīng)轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出部門簽字后，交一聯(lián)到財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)專管人員辦理固定資產(chǎn)賬、卡的變動(dòng)手續(xù)。12、一切固定資產(chǎn)的出租或出借都須經(jīng)執(zhí)行總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核并報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批淮。財(cái)務(wù)固定資

11、產(chǎn)專管人員負(fù)責(zé)與租賃單位辦理合同簽訂并將合同正本妥善保管。對(duì)外出租或出借的固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)專管人員負(fù)責(zé)管理。任何出租和出借的固定資產(chǎn)應(yīng)照提折舊，所得租金列其他業(yè)務(wù)收入。l 3、固定資產(chǎn)必須每年定期清查盤點(diǎn)，填制固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告單，按有關(guān)規(guī)定的審批權(quán)限報(bào)請(qǐng)?zhí)幚怼?14、固定資產(chǎn)使用日久，損壞不能使用需要報(bào)廢時(shí)，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理或執(zhí)行總經(jīng)理組織技術(shù)鑒定，確認(rèn)無使用價(jià)值時(shí)才能辦理報(bào)廢手續(xù)。由使用部門填寫報(bào)廢申請(qǐng)，批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)專管人員核銷和清理。固定資產(chǎn)報(bào)廢的殘料出售，任何部門和個(gè)人不得擅自作價(jià)處理。報(bào)廢固定資產(chǎn)據(jù)國(guó)家物資政策辦理。15、固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的依據(jù)為固定資產(chǎn)原值，一般采用平均

12、年限折舊法(即直線法)。按平均年限折舊法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計(jì)算公式如下： 1預(yù)計(jì)凈殘值率 固定資產(chǎn)年折舊率 ×100% 規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊年限 固定資產(chǎn)月折舊率固定資產(chǎn)年折舊率÷12 固定資產(chǎn)月折舊額固定資產(chǎn)原值×月折舊率固定資產(chǎn)凈殘值率一般按照固定資產(chǎn)原值5確定，固定資產(chǎn)折舊年限和折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變動(dòng)。固定資產(chǎn)應(yīng)按月計(jì)提折舊。當(dāng)月開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，當(dāng)月減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月計(jì)提折舊。16、為了保證固定資產(chǎn)的正常使用，財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)專管人員和各使用部門應(yīng)做好固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)和定期大修工作。按現(xiàn)行制度規(guī)定發(fā)生的修理費(fèi)用，直接在成本費(fèi)用中列支，若修理費(fèi)用數(shù)額較大，可以實(shí)行預(yù)提或待攤的方法。17、為了進(jìn)一步反映各大類固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，在“固定資產(chǎn)”一級(jí)科目下設(shè)置下列明細(xì)科目： 房屋及建筑物； 機(jī)器設(shè)備； 交通運(yùn)輸工具； 家具設(shè)備； (包括地毯) 電器及影視設(shè)備； 文體娛樂設(shè)備： 其他設(shè)備； 租出固定資產(chǎn)； 未使用固定資產(chǎn)； 不需用固定資產(chǎn)。在明細(xì)科目下進(jìn)行明細(xì)核算，財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)專管人員應(yīng)另設(shè)明細(xì)賬和固定資產(chǎn)卡片等進(jìn)行管理。固定資產(chǎn)應(yīng)按明細(xì)類別分類開張，并按保管使用部門設(shè)置專欄，按各項(xiàng)固定資產(chǎn)的增減日期序時(shí)登記，每月結(jié)出金額，以反映各部門各類固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況。為了保證固定資產(chǎn)核算