財(cái)務(wù)管理總論

1、精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有第一節(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概念備考重點(diǎn)習(xí)題連接一、企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)存在的客觀基礎(chǔ)1 .資金是財(cái)務(wù)活動(dòng)領(lǐng)域的基本細(xì)胞。資金從靜態(tài)看表現(xiàn)為來(lái)源，資產(chǎn)表現(xiàn)為占用。2 .在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，物資不斷運(yùn)動(dòng)，其價(jià)值形態(tài)也不斷地發(fā)生變化， 由一種形態(tài)轉(zhuǎn)化為另一種形態(tài)，周而復(fù)始，不斷循環(huán)，形成了資金的運(yùn)動(dòng)。3 .社會(huì)主義企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)存在的客觀基礎(chǔ)，食社會(huì)主義的商品經(jīng)濟(jì)。同步單1二、企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容1 .在企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中，企業(yè)資金從貨幣資金形態(tài)開(kāi)始，順次通過(guò)購(gòu)買(mǎi)、生 產(chǎn)、銷售三個(gè)階段，分別表現(xiàn)為固定資金、生產(chǎn)儲(chǔ)備資金、未完工產(chǎn)品資

2、金、成 品資金等各種不同形態(tài)，然后又回到貨幣資金形態(tài)。2 .從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)來(lái)看，資金運(yùn)動(dòng)包括以下幾方面的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容：(1)資金籌集?；I集資金的資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)，是投資的必要前提。(2) 資金投放。投放是資金運(yùn)動(dòng)的中心環(huán)節(jié)，它不僅對(duì)資金籌集提出要求，而且是決定 未來(lái)經(jīng)濟(jì)效益的天性條件。(3) 資金耗費(fèi)。資金耗費(fèi)既是資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程，又是資金積累過(guò)程的環(huán)節(jié)。(4) 資金收入。資金收入是資金運(yùn)動(dòng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，它不僅關(guān)系著資金耗費(fèi)的補(bǔ)償，更關(guān) 系著投資效益的實(shí)現(xiàn)。(5) 資金分配。資金分配是一次資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程的終點(diǎn)，又是下一次資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程開(kāi)始的 前於。3 .資金運(yùn)動(dòng)是企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的客觀存在；它以價(jià)值形式綜合地

3、反映著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程；它的起點(diǎn)是籌集資金；投資是資金運(yùn)動(dòng)的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容之一。4 .資金的籌集和投放，以價(jià)值形式反映企業(yè)對(duì)生產(chǎn)要素的取得和使用。5 .資金的耗費(fèi)，以價(jià)值形式反映企業(yè)物化勞動(dòng)和活勞動(dòng)的消耗。6 .資金的收入和分配，以價(jià)值形式反映企業(yè)生產(chǎn)成果的實(shí)現(xiàn)和分配。同步多105-10 單 104-10 單 1同步單2同步單307-10 單 1三、企業(yè)向各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系1 .企業(yè)與投資者和受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。企業(yè)與投資者、受資者的關(guān)系，即投資與分享投資收益的關(guān)系，在性質(zhì)上 屬于所有權(quán)關(guān)系。2 .企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來(lái)客戶之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、購(gòu)銷客戶的關(guān)系，在性質(zhì)上屬于債權(quán)關(guān)

4、系、合同 義務(wù)關(guān)系。3 .企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系反映的是依法納稅和依法征稅收權(quán)利義務(wù) 關(guān)系(在稅法上被稱作稅收法律關(guān)系)。同步單4同步多24 .企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。在企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)同各部門(mén)、各單位之間，各部門(mén)、各單位相互之間，就要 發(fā)生資金結(jié)算關(guān)系，它體現(xiàn)著企業(yè)內(nèi)部各單位之間的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。5 .企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。企業(yè)與職工之間的結(jié)算關(guān)系，體現(xiàn)著職工個(gè)人和集體在勞動(dòng)成果上的分配 關(guān)系。四、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和特點(diǎn)1 .根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容包括：籌資管理、 投產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入和分配管理。2 .財(cái)務(wù)管理區(qū)別于其他管

5、理的特點(diǎn)，在于它是一種價(jià)值管理，是對(duì)企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中價(jià)值運(yùn)動(dòng)所進(jìn)行的管理。3 .財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：(1) 涉及面j 。(2) 靈敏度局。(3) 綜合性強(qiáng)。07-10 多 2104-10 單 2同步6第二節(jié)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)備考重點(diǎn)習(xí)題連接一、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的作用和特征1 .財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的作用。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的作用可以概括為四個(gè)方面：(1) 導(dǎo)向作用。(2)激勵(lì)作用。(3)凝聚作用。(4)考核作用。2 .財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的特征。(1) 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有相對(duì)穩(wěn)定性。(2) 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具后可操作性。(3) 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有層次性。二、財(cái)務(wù)管理的總體目標(biāo)1 .利潤(rùn)最大化目標(biāo)優(yōu)缺點(diǎn)。優(yōu)點(diǎn)：(1

6、) 放映了當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中投入與產(chǎn)出對(duì)比的結(jié)果，在一定程度上體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的高低。(2) 利潤(rùn)的多小不僅體現(xiàn)了企業(yè)對(duì)國(guó)家的貢獻(xiàn)，而且與企業(yè)的利益息息相關(guān)。利潤(rùn)最大化對(duì)于企業(yè)的投資者、債權(quán)人、經(jīng)營(yíng)者和職工 都是有利。(3) 利潤(rùn)這個(gè)指標(biāo)實(shí)際應(yīng)用方面比較簡(jiǎn)單。利潤(rùn)額直觀、明確。容易計(jì)算，便于分解落實(shí)，大多數(shù)職工都能理解。缺點(diǎn)：(4) 利潤(rùn)最大化中的利潤(rùn)額是一個(gè)絕對(duì)數(shù)，它沒(méi)有放映出所得利潤(rùn)額同 投入資本額的關(guān)系。(5) 后可能使得企業(yè)產(chǎn)生追求短期利益的行為。2 .權(quán)益資本利潤(rùn)最大化的優(yōu)缺點(diǎn)。同步3同步907-10 論 39優(yōu)點(diǎn)：(1) 能較好地考核企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的水平。權(quán)益資本利潤(rùn)是企業(yè)綜合性最 強(qiáng)

7、的一個(gè)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。(2) 放映企業(yè)權(quán)益資本的使用效益，也可放映因改變本結(jié)構(gòu)而給企業(yè)收 益帶來(lái)的影響。(3) 可將年初所有權(quán)益按資金時(shí)間價(jià)值折成終值，能客觀地考察企業(yè)資 本的增值情況，較好地滿足投資者的需要。(4) 權(quán)益資本利潤(rùn)指標(biāo)容易理解，便于操作，有利于把指標(biāo)分解、落實(shí) 到各部門(mén)、各單位，也便于各部門(mén)、各單位據(jù)以控制各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 活動(dòng)，對(duì)于財(cái)務(wù)分析。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)也有重要作用。缺點(diǎn)：應(yīng)當(dāng)注意協(xié)調(diào)所有者與債權(quán)人、經(jīng)營(yíng)者之間的利益關(guān)系，防止經(jīng)濟(jì)利益過(guò)于 向股東傾斜；還必須堅(jiān)持長(zhǎng)期利益原則，防止追求短期利益的行為。3.股東財(cái)富最大化的優(yōu)缺點(diǎn)。優(yōu)點(diǎn)：(1) 反映著資本和利潤(rùn)之間的關(guān)系。(2) 受預(yù)期每股盈余

8、的影響，反映著每股盈余的大小和取得的時(shí)間。(3) 受企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)大小的影響，可以反映每股盈余的風(fēng)險(xiǎn)。缺點(diǎn)：(1) 大量的非上市公司由于沒(méi)有股票市價(jià)，不可能采用。(2) 股票價(jià)格的影響因素很多，因此難以準(zhǔn)確體現(xiàn)股東財(cái)富。4.企業(yè)價(jià)值最大化的優(yōu)缺點(diǎn)。優(yōu)點(diǎn)：(1) 考慮了取得報(bào)酬的時(shí)間，并用時(shí)間價(jià)值的原理進(jìn)行了計(jì)量。(2) 科學(xué)地考慮了風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的聯(lián)系。(3) 能克服企業(yè)在追求利潤(rùn)上的短期行為，因?yàn)椴粌H考慮了股東的利益， 而且考慮了債權(quán)人、經(jīng)理層、一般職工的利益。缺點(diǎn)：(1) 公式中的兩個(gè)基本要素 未來(lái)各年的企業(yè)報(bào)酬和與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)相適 應(yīng)的貼現(xiàn)率是很難預(yù)計(jì)的，預(yù)計(jì)中可能出現(xiàn)較大的誤差，因而很難 作為對(duì)各部

9、門(mén)要求的目標(biāo)和考核的依據(jù)。(2) 企業(yè)價(jià)值的目標(biāo)值是通過(guò)預(yù)測(cè)方法來(lái)確定的，對(duì)企業(yè)進(jìn)行考評(píng)時(shí)， 其實(shí)際值卻無(wú)法按公式的要求來(lái)取得。同步單10第二節(jié)財(cái)務(wù)管理的原則備考重點(diǎn)習(xí)題連接財(cái)務(wù)管理的原則食企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的準(zhǔn)則。一、資金合理配置原則在資金來(lái)源方面，有負(fù)債資金和主權(quán)資金的構(gòu)成比例，有長(zhǎng)期負(fù)債和短期的構(gòu)成比例等等。05-10 多 22二、收支積極平衡原則1 .在財(cái)務(wù)管理中，不僅要保持各種資金存量的協(xié)調(diào)平衡，而且要經(jīng)常關(guān)注資 金流量的動(dòng)態(tài)協(xié)調(diào)平衡。所謂收支積極平衡，就是要求資金收支不僅在一定期間 總量上求得平衡，而且在每一個(gè)時(shí)點(diǎn)上要協(xié)調(diào)平衡。2 .資金收支的平衡，歸根到底取決于購(gòu)、產(chǎn)

10、、銷活動(dòng)的平衡。只有堅(jiān)持生產(chǎn) 和流通的統(tǒng)一，使企業(yè)的購(gòu)、產(chǎn)、銷三個(gè)環(huán)節(jié)互相街接，保持平衡，企業(yè)資金的 周轉(zhuǎn)才能正常進(jìn)行，并取得應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)效益。3 .資金收支平衡不能采用消極的辦法來(lái)實(shí)現(xiàn)，而要采用積極的辦法解決收支 中存在的矛盾。要做到收支平衡，首先要開(kāi)源節(jié)流，增收節(jié)支。其次，在發(fā)達(dá)的 金融市場(chǎng)條件下，還應(yīng)當(dāng)通過(guò)短期籌資和投資來(lái)調(diào)劑資金的余缺?？傊?，在組織 資金收支平衡問(wèn)題上，既要量入為出，根據(jù)現(xiàn)有財(cái)力來(lái)安排各項(xiàng)開(kāi)支；又要量出 為入，對(duì)于關(guān)鍵的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出要開(kāi)辟財(cái)源積極予以支持。這樣，才能取得理想 的經(jīng)濟(jì)效益。06-10 論 39三、成本效益原則成本效益原則，就是要對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的所費(fèi)與所得進(jìn)行分

11、析比較，對(duì)經(jīng)濟(jì)行 為的得失進(jìn)行衡量。04-10 單 3四、收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則1 .財(cái)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)是指獲得預(yù)期財(cái)務(wù)成果的不確定性。2 .在財(cái)務(wù)活動(dòng)中，要求收益與風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)，風(fēng)險(xiǎn)越大，則要求的收益越高。3 .要注意把風(fēng)險(xiǎn)大、收益高的項(xiàng)目，同風(fēng)險(xiǎn)小、收益低的項(xiàng)目適當(dāng)?shù)卮钆淦?身，分散風(fēng)險(xiǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)與收益平衡，做到既降低風(fēng)險(xiǎn)，又能得到較高的收益，還 要盡可能回避風(fēng)險(xiǎn)，化風(fēng)險(xiǎn)為機(jī)遇，在危機(jī)中找對(duì)策，以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。05-10 簡(jiǎn) 31五、利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則實(shí)行利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則，就是在財(cái)務(wù)管理中利用經(jīng)營(yíng)手段協(xié)調(diào)國(guó)家、投資 者、債權(quán)人、購(gòu)銷客戶、經(jīng)營(yíng)者、勞動(dòng)者、企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)單位的經(jīng)濟(jì)利益 關(guān)系，維護(hù)有關(guān)

12、各方的合法權(quán)益。第四節(jié)財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)備考重點(diǎn)習(xí)題連接財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)主要有：財(cái)務(wù)原則、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)控制、財(cái) 務(wù)分析。同步多6一、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是根據(jù)財(cái)務(wù)活動(dòng)的歷史資料，考慮現(xiàn)實(shí)的要求和條件，對(duì)企業(yè)未來(lái) 的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)成果作出科學(xué)的預(yù)計(jì)和測(cè)算。它既是兩個(gè)管理循環(huán)的取結(jié) 點(diǎn)，又是財(cái)務(wù)決策環(huán)節(jié)的必要前提。同步單13二、財(cái)務(wù)決策財(cái)務(wù)決策是根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的要求和國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的要求，從提高企 業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的理財(cái)目標(biāo)出發(fā)，在若干個(gè)可以選擇的財(cái)務(wù)活動(dòng)方案中，選擇一個(gè)最 優(yōu)方案的過(guò)程。同步單15三、財(cái)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)計(jì)劃是運(yùn)用科學(xué)的技術(shù)手段和數(shù)學(xué)方法，對(duì)目標(biāo)進(jìn)行綜合平衡，制定主 要計(jì)劃指標(biāo)，擬定增產(chǎn)

13、節(jié)約措施，協(xié)調(diào)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)。它是落實(shí)企業(yè)奮斗目標(biāo)和保證措施的必要環(huán)節(jié)。四、財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)控制是在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程中，以計(jì)劃任務(wù)和各項(xiàng)定額為根據(jù)，對(duì)資 金的收入、支出、占用、耗費(fèi)進(jìn)行日常的核算，利用特定手段對(duì)各單位財(cái)務(wù)活動(dòng) 進(jìn)行調(diào)節(jié)，以便實(shí)現(xiàn)計(jì)劃規(guī)定的財(cái)務(wù)目標(biāo)。06-10 單 1五、財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析是以核算資料為主要依據(jù)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià) 和剖析的一項(xiàng)工作。第五節(jié)財(cái)務(wù)管理的體制備考重點(diǎn)習(xí)題連接一、 企業(yè)總體財(cái)務(wù)管理體制1 .企業(yè)總體財(cái)務(wù)管理體制是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要方面，主要是解決企業(yè)對(duì)外的財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)管理問(wèn)題。2 .企業(yè)安排總體財(cái)務(wù)管理體制，要在國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的指導(dǎo)和約束下，研究卜列問(wèn)題：(1) 建立企業(yè)資本金制度。(2) 建立固定資產(chǎn)折舊制度。(3) 建立成本開(kāi)支范圍制度。(4) 建立利潤(rùn)分配制度。同步多11二、企業(yè)財(cái)務(wù)分權(quán)分層管理1. “兩權(quán)三層”管理的基本框架。2. “兩權(quán)三層”管理的內(nèi)容。3. 三個(gè)層次