審計計劃審計重要性與審計風(fēng)險練習(xí)題(1)

1、flj 求文庫審計計劃、審計重要性與審計風(fēng)險練習(xí)題一、單項選擇題1. 一般在本期審計開始時進行初步業(yè)務(wù)活動，下列活動中不屬于初步業(yè)務(wù)活動主要包括的內(nèi)容是（）。A. 針對保持客戶關(guān)系和具體審訃業(yè)務(wù)實施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序 B.評價遵守職業(yè)逍徳規(guī)范的情況C.及時簽訂或修改審計業(yè)務(wù)約定書D.實施風(fēng)險評估程序2. 會計師事務(wù)所開展初步業(yè)務(wù)活動，以確保在計劃審計工作時執(zhí)行審計工作的注冊會計師具備（）的要求。A. 按適當(dāng)?shù)姆绞绞召MB.對客戶的商業(yè)機密保密C.獨立性和專業(yè)勝任能力D.合理利用專家工作3. 總體審計策略的詳略程度取決于（）。A. 初步業(yè)務(wù)活動的結(jié)果B.審計業(yè)務(wù)的特征C.為被審計單位提供其他服務(wù)時

2、所獲得的經(jīng)驗 D.被審計單位規(guī)模及該審計業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度4. 注冊會計師在制泄總體審計策略時，對審計范圍的考慮事項不包括（）。A. 編制財務(wù)報表適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度B. 英他注冊會計師參與審計集團內(nèi)組成部分的范囤C. 評估的財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險對指導(dǎo)、監(jiān)督及復(fù)核的影響D. 需審計的業(yè)務(wù)分部性質(zhì)，包括是否需要具備專門知識5. 在訃劃審計工作時，為了使審計業(yè)務(wù)更易于執(zhí)行和管理，提髙審計效率和效果，注冊會計師可以就汁劃審計工 作的基本情況與被審計單位治理層和管理層進行溝通，但是下列不屬于應(yīng)當(dāng)溝通的內(nèi)容的是（）。A. 審計的時間安排和總體策略B.具體審計計劃中執(zhí)行的具體審計程序C.審計工作

3、中受到的限制D.治理層和管理層對審計工作的額外要求6. 下列關(guān)于計劃審計工作的說法中，正確的是（）°A. 計劃審計工作前需要充分了解被審計單位及其環(huán)境，一旦確崔，無需進行修改B. 計劃審計工作通常由項目組中經(jīng)驗較多的人完成，項目負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)C. 小型被審計單位無需制宦總體審計策略D. 項目負(fù)責(zé)人和項目組中其他關(guān)鍵成員應(yīng)當(dāng)參與計劃審計工作7. 總體審計策略的制定應(yīng)當(dāng)包括考慮影響審計業(yè)務(wù)的重要因素，以確左項目組工作方向，在確定審計方向時，不 應(yīng)當(dāng)考慮的因素是（）。A. 重大的行業(yè)發(fā)展情況B.對內(nèi)部控制重要性的重視程度C.信息技術(shù)對審計程序的影響D.重大錯報風(fēng)險較髙的審計領(lǐng)域8. 在既定

4、的審計風(fēng)險水平下，下列表述錯誤的是（）。A. 評估的認(rèn)泄層次重大錯報風(fēng)險越低，可接受的檢查風(fēng)險越高B. 可接受的檢查風(fēng)險與認(rèn)左層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果成正向關(guān)系C. 評估的認(rèn)泄層次重大錯報風(fēng)險越髙，可接受的檢查風(fēng)險越低D. 可接受的檢查風(fēng)險與認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果成反向關(guān)系9. 在實施審汁程序的過程中，如果已識別但尚未更正錯報的匯總數(shù)接近重要性水平，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮該匯總 數(shù)連同尚未發(fā)現(xiàn)的錯報是否可能超過重要性水平，并考慮通過（）降低審計風(fēng)險。A. 擴大審計程序的范圍，以降低審計風(fēng)險B.發(fā)表保留意見C.發(fā)表帶強調(diào)事項段的無保留意見D.實施追加審il程序或要求管理層調(diào)整財務(wù)報表10.

5、 下列有關(guān)重要性的說法中，不正確的是（）。A. 重要性與可接受的審訃風(fēng)險之間呈同向關(guān)系，即重要性水平越髙，可接受的審計風(fēng)險越高B. 重要性與審計證搦成反向關(guān)系，即重要性水平越低，所需審計證據(jù)越多C. 重要性不僅包括對錯報數(shù)量的考慮，還包括對錯報性質(zhì)的考慮D. 對重要的賬戶或交易，為了提髙效率，重要性水平相應(yīng)較低11. 如果注冊會計師認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債表的錯漏報匯總數(shù)為10萬元時是重要的，損益表的錯漏報匯總數(shù)為20萬元是重要的，在制泄審計計劃時，審計重要性水平應(yīng)泄為（）萬元。A0B.20C.15D.3012. 下列有關(guān)審計風(fēng)險和重要性水平的說法中不正確的是（）。A. 由于固有風(fēng)險和控制風(fēng)險不可分割地交

6、織在一起，所以注冊會il師不可以單獨對固有風(fēng)險和控制風(fēng)險進行評估B. 在評價審計程序結(jié)果時，注冊會計師確左的重要性和審計風(fēng)險，可能與il劃審計工作時評估的重要性和審計風(fēng) 險存在差異。在這種情況下，注冊會計師應(yīng)當(dāng)重新確左重要性和審計風(fēng)險，并考慮實施的審計程序是否充分C. 控制風(fēng)險取決于與財務(wù)報表編制有關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計和運行的有效性D. 在為被審汁單位編制審計汁劃時，注冊會il師可能有意地規(guī)左訃劃的重要性水平低于將用于評價審汁結(jié)果的重 要性水平，以保證能夠執(zhí)行較多的審計程序，收集較多的審計證據(jù)，減少未發(fā)現(xiàn)錯報的可能性13. 重大錯報風(fēng)險是審計風(fēng)險的組成部分，以下關(guān)于重大錯報風(fēng)險的說法中，不正確的

7、是（）。A. 認(rèn)建層次重大錯報風(fēng)險通常與控制環(huán)境有關(guān)，但也可能與其他因素有關(guān)B. 財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險與財務(wù)報表整體存在廣泛聯(lián)系，可能影響多項認(rèn)泄C. 認(rèn)泄層次重大錯報風(fēng)險可以界定于具體的某類交易、賬戶余額、列報的具體認(rèn)左D. 重大錯報風(fēng)險是財務(wù)報表在審計前存在的重大錯報的可能性，與審il項目組人員的學(xué)識、技術(shù)和能力無關(guān)14. 下列有關(guān)重要性、審計風(fēng)險和審計證據(jù)的說法中，不正確的是（）。A. 重要性與客觀存在的審計風(fēng)險之間存在反向關(guān)系B. 重要性和審計證據(jù)的數(shù)量之間存在反向變動關(guān)系C. 可接受的審計風(fēng)險與審計證據(jù)的數(shù)呈之間存在反向變動關(guān)系D. 注冊會計師可以通過調(diào)高重要性水平來降低審計風(fēng)險

8、15下列審計風(fēng)險模型中涉及的各風(fēng)險因素中決泄注冊會計師將要實施的審汁程序的性質(zhì)、時間和范圍是（）。A. 審計風(fēng)險B.可接受的檢查風(fēng)險C.抽樣風(fēng)險D.重大錯報風(fēng)險16. 下列有關(guān)計劃審計工作的描述中不正確的是（）。A. 計劃審計工作是一個持續(xù)的、不斷修正的過程，貫穿于整個審計業(yè)務(wù)的始終B. 注冊會訃師應(yīng)該針對評估的認(rèn)左層次的重大錯報風(fēng)險設(shè)計進一步審計程序C. 注冊會計師應(yīng)當(dāng)記錄總體審計策略和具體審計計劃及其重大更改D. 制立總體審計策略和具體審計計劃是注冊會il師和被審計單位共同的責(zé)任17. 注冊會計師應(yīng)匯總的錯報不包括（）。A.對事實的錯報B.推斷誤差C.涉及主觀決策的錯報D.已調(diào)整錯報18控

9、制風(fēng)險和檢査風(fēng)險是針對下列哪個層次重大錯報而確定的（）。A.審計執(zhí)行層次B.認(rèn)定層次C.審計計劃層次D.賬戶余額的重要性19、重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質(zhì)的判斷。以下關(guān)于重要性的理解不正確的是（）oA. 重要性的確定離不開具體環(huán)境B. 重要性受到錯報數(shù)量或性質(zhì)的影響，或者受到兩者共同影響C. 重要性槪念是針對管理層決策的信息需求而言的D. 對重要性的評估需要運用職業(yè)判斷20如果尚未更正錯報匯總數(shù)低于重要性水平，在不考慮錯報性質(zhì)的前提下，注冊會汁師可以發(fā)表（）的審訃報 告。A.保留意見B.無保留意見C.無保留意見加強調(diào)事項段D.保留意見加強調(diào)事項段二、多項選擇題1. 注冊會計師可以根

10、據(jù)被審計單位的性質(zhì)和環(huán)境來具體確定重要性的基準(zhǔn)。以下說法中，你認(rèn)同的有（）。A. 對于資產(chǎn)管理公司來說，凈資產(chǎn)可能是一個適當(dāng)?shù)幕鶞?zhǔn)B. 對于收益不穩(wěn)左的被審計單位或非營利組織來說，選擇稅前利潤或稅后凈利潤作為判斷重要性水平的基準(zhǔn)可能 比較合適C. 對于以營利為目的的彼審計單位而言，來自經(jīng)常性業(yè)務(wù)的稅前利潤或稅后凈利潤可能是一個適當(dāng)?shù)幕鶞?zhǔn)D. 由于銷售收入和總資產(chǎn)具有相對穩(wěn)立性，注冊會il師經(jīng)常將其用作確怎計劃重要性水平的基準(zhǔn)3匕下而求索-百度文庫2. 在確立計劃實施的審訃程序后，如果注冊會讓師決立接受更低的重要性水平，下列方法中可以將審汁風(fēng)險降至 可接受的低水平的有（）。A. 如有可能，通過擴

11、大控制測試范國或?qū)嵤┳芳拥目刂茰y試，降低評估的重大錯報風(fēng)險，并支持降低后的重大錯 報風(fēng)險水平B. 通過修改計劃實施的實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間和范用，降低檢查風(fēng)險C. 不能對控制測試進行修改，只能通過修改實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間和范圍降低審計風(fēng)險D. 如有可能，通過修改計劃實施的控制測試的性質(zhì)、時間和范圍，降低檢查風(fēng)險3. 如果已發(fā)現(xiàn)但尚未調(diào)整的錯報、漏報的匯總數(shù)超過重要性水平，為降低審讓風(fēng)險，注冊會汁師應(yīng)當(dāng)采取的必要 措施包括（）。A.實施追加實質(zhì)性程序，進一步確泄匯總數(shù)是否重要B.擴大審計程序的范圍，進一步確立匯總數(shù)是否重要C.發(fā)表保留意見或否泄意見D.提請被審計單位調(diào)整財務(wù)報表，以便匯總數(shù)低于

12、重要性水平4. 下列有關(guān)財務(wù)報表層次重要性水平的說法中，正確的有（）。A. 如果各個報表的重要性水平不同，應(yīng)選取平均數(shù)作為重要性水平B. 如所依據(jù)的財務(wù)報表尚未編制完成，可根據(jù)上年報表適當(dāng)估計年末報表C. 財務(wù)報表層次的重要性水平常?？梢宰鳛榇_定認(rèn)左層次重要性水平的參考依據(jù)D. 注冊會計師需要不斷在審計執(zhí)行過程中修正計劃的重要性水平5. 檢查風(fēng)險是指某一認(rèn)左存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但注冊會計師未能發(fā)現(xiàn)這種錯報的可 能性。檢査風(fēng)險取決于（）。A.內(nèi)部控制設(shè)計的合理性B.審計程序設(shè)計的合理性C.審計程序執(zhí)行的有效性D.內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性6. 以下關(guān)于財務(wù)報表審計中審計風(fēng)險的表

13、述正確的有（）。A. 注冊會計師的合理保證意味審計風(fēng)險始終存在B. 注冊會計師應(yīng)當(dāng)通過控制檢査風(fēng)險以使審計風(fēng)險降至可接受的低水平C. 財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險與財務(wù)報表整體存在廣泛聯(lián)系，并可能影響多項認(rèn)定D. 如果審計程序設(shè)計合理并且執(zhí)行有效，可以將檢查風(fēng)險降低為零7. 檢查風(fēng)險是某一認(rèn)定存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但注冊會計師未能發(fā)現(xiàn)這種錯報的可能 性。檢査風(fēng)險不可能降低為零的原因有（）。A. 注冊會計師通常并不對所有的交易、賬戶余額和列報進行檢查B. 注冊會計師可能選擇了不恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦駽. 注冊會計師執(zhí)行的審計過程不當(dāng)D.注冊會計師錯誤的解讀了審計結(jié)論8. 由于注冊會計

14、師通常并不對所有的交易、賬戶余額和列報進行檢査，以及英他原因，檢査風(fēng)險不可能降低為零。 其原因包括注冊會計師可能選擇了不恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?、審計程序?zhí)行不當(dāng)，或者錯誤理解了審計結(jié)論?？梢詭椭?注冊會計師解決的方法有（）。A.注冊會計師制左適當(dāng)?shù)挠媱?B.監(jiān)督、指導(dǎo)和復(fù)核助理人員所執(zhí)行的審計工作C.保持職業(yè)懷疑態(tài)度D.在項目組成員之間進行恰當(dāng)?shù)穆氊?zé)分配9. 注冊會計師在評價錯報影響時，應(yīng)匯總的錯報包括（）。A.對事實的錯報B.推斷渓差C.涉及主觀決策的錯報D.已調(diào)整錯報10. 注冊會計師應(yīng)當(dāng)合理選用重要性水平的判斷基礎(chǔ)，采用固左比率、變動比率等確左會計報表層次的重要性水 平。常用的判斷基礎(chǔ)包括（）A

15、.資產(chǎn)總額B.凈資產(chǎn)C.營業(yè)收入D.凈利潤11. 注冊會計師開展初步業(yè)務(wù)活動有助于確保在計劃審計工作時達(dá)到下列要求（）。A. 注冊會計師已具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的獨立性和專業(yè)勝任能力B. 不存在因管理層誠信問題而影響注冊會計師保持該項業(yè)務(wù)意愿的情況C. 與被審訃單位不存在對業(yè)務(wù)約左條款的誤解D.風(fēng)險評估程序的合理運用12. 具體審計計劃包括的內(nèi)容有（）0A.風(fēng)險評估程序B.審計范圍、時間和方向C.計劃實施的進一步審計程序D.汁劃其他審計程序13、注冊會計師對項目組成員工作的指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核的性質(zhì)、時間和范用主要取決于下列因素（）。A.重大錯報風(fēng)險B.審計風(fēng)險C.被審汁單位的規(guī)模和復(fù)雜程度D.執(zhí)行審

16、計工作的項目組成員的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力14、注冊會計師在確泄計劃的重要性水平時，需要考慮以下主要因素（）。A.對被審計單位及其環(huán)境的了解B.審計的目標(biāo)C.財務(wù)報表各項目的性質(zhì)及英相互關(guān)系D.財務(wù)報表項目的金額及英波動幅度15、注冊會計師在確定審計程序后，如果決左接受更低的重要性水平，審計風(fēng)險將增加，注冊會計師應(yīng)當(dāng)選用下 列方法將審計風(fēng)險降至可接受的低水平（）。A.通過擴大控制測試范圍B.實施追加的控制測試C. 通過修改計劃實施的實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間和范布I,降低檢查風(fēng)險D. 更多依賴實質(zhì)性分析程序提高審計程序的有效性三、判斷題1. 由于環(huán)境可能發(fā)生變化，因此，汁劃重要性最終可能不同于審計結(jié)朿

17、階段評價審汁結(jié)果時能使用的重要性水平。（）2. 會計師事務(wù)所對任何一個審計委托項目，不論其業(yè)務(wù)繁簡和規(guī)模大小都應(yīng)做審計計劃。（）3. 對于被審計單位的關(guān)聯(lián)方交易，會計準(zhǔn)則有特殊的披露要求，因此注冊會il師對關(guān)聯(lián)方交易通常比對非關(guān)聯(lián)方交易需收集更多的證據(jù)。（）4. 審計計劃是注冊會汁師為了完成各項審計業(yè)務(wù)，達(dá)到預(yù)期的審計目標(biāo)，在具體執(zhí)行審計程序之前編制的工作訃劃，審計計劃通常應(yīng)由業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人編制。（）5. 分析程序的資料主要涉及財務(wù)信息，但注冊會計師根據(jù)實際情況也可利用非財務(wù)信息。（）6. 注冊會汁師實施有關(guān)審計程序后，如仍認(rèn)為某一重要賬戸或交易類別認(rèn)左的檢查風(fēng)險不能降低至可接受的水平，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保

18、留意見或否定意見。（）7. 為了節(jié)省審計成本，注冊會汁師可以將與高信賴程度內(nèi)部控制相關(guān)的賬戶余額或交易的重要性水平左得低一些。（）8. 當(dāng)累計尚未更正錯漏報額接近重要性水平時，注冊會計師應(yīng)考慮通過擴大實質(zhì)性測試的范囤或提請被審計單位調(diào)整會計報表，以降低審計風(fēng)險。（）9. 注冊會計師可以改變重點錯報風(fēng)險的估計水平，但無法改變重點錯報風(fēng)險的實際水平。（）10. 即使同一位注冊會計師，在不同時間確左的同一被審計單位的重要性也可能是不同的。（）四、簡答題1. 請簡述總體審計策略和具體審計計劃的關(guān)系。2. 請簡述檢查風(fēng)險的概念，并簡要說明檢查風(fēng)險不能降至為零的原因以及可能的解決措施。3. ABC會計師事務(wù)