建設工程審核業(yè)務管理概述

1、目 錄第一部分 建設工程審核業(yè)務管理規(guī)定1一、審核人員守則1二、各級專業(yè)人員工作職責的規(guī)定2第二部分 建設工程審核業(yè)務表格及清單8建設工程預、結(jié)（決）算審核業(yè)務流程8建設工程預結(jié)（決）算審核工作底稿10建設工程概況調(diào)查表11建設工程預算結(jié)算決算審核資料清單12審核計劃13建設工程預、結(jié)（決）算送審匯總表14工程量計算表15鋼筋用量計算表16工程現(xiàn)場勘察記錄17土建工程審核明細表18安裝工程審核明細表19裝飾工程審核明細表20土建、安裝、裝飾工程取費審核表21建筑安裝工程材料差價審核明細表22建筑安裝工程審核定案表23建設工程預、結(jié)（決）算審核定案匯總表24工程預結(jié)算審核會審紀要25重大問題請示

2、報告26審核質(zhì)量復核表27工程造價咨詢服務卡28審核報告簽收單29卷內(nèi)文件目錄30第一部分 建設工程審核業(yè)務管理規(guī)定一、審核人員守則1 嚴格遵守國家工程造價管理的有關法律、法規(guī)和規(guī)定，恪守獨立、客觀、公正的原則。2 努力學習，積極進取，不斷提高自身專業(yè)水平和工作能力；熟悉并嚴格執(zhí)行國家有關工程造價的法律法規(guī)和規(guī)定。3 服從事務所工作安排，相互尊重，團結(jié)合作，高質(zhì)量、高效率地完成本職工作。4 勤儉辦事，愛護公物，節(jié)約開支。5 遵守職業(yè)道德，清正廉潔，秉公辦事，不得利用職務便利向與經(jīng)辦工程有關的任何單位索取任何額外報酬；不得參與與經(jīng)辦工程有關的任何單位事關本項工程的經(jīng)營活動。6 嚴格遵守保密制度，

3、不得泄露客戶的商業(yè)機密。7 在與客戶交往、交談中要注重禮節(jié)，把握分寸，不得指責客戶或與客戶爭吵；不得在客戶面前議論本所內(nèi)產(chǎn)生的不同意見。8 著裝要適合所處場所，時刻保持得體、大方、整潔。9 接待客戶或接聽電話要禮貌，不得在客戶面前或本所辦公室內(nèi)長時間打私人電話；外勤工作時不得利用客戶電話線上網(wǎng)或在辦公時間玩游戲。10. 隨時隨地維護事務所和注冊造價工程師形象。二、各級專業(yè)人員工作職責的規(guī)定為了保證XXXXX會計師事務所建設工程預、結(jié)（決）算審核業(yè)務工作質(zhì)量，提高工作效率，根據(jù)建設部、財政部及中注協(xié)頒布的有關專業(yè)標準和規(guī)則，制定本規(guī)定?；疽?guī)則（一） 本所建設工程審核業(yè)務實行所領導（含主任會計師

4、、所長、副主任會計師，下同）負責制，所有業(yè)務將由所領導分別負責，未經(jīng)所領導批準同意的業(yè)務報告不得對外簽發(fā)。（二） 業(yè)務工作底稿原則上實行三級復核制度，即由項目負責人（含高級經(jīng)理、經(jīng)理、高級項目經(jīng)理、項目經(jīng)理，下同）、部門經(jīng)理（含副經(jīng)理，下同）和所領導逐級復核，重要項目可指定非直接負責該項目的獨立所領導進行再復核。若同一項目里有兩個以上同級別人員參加，可以指定一人負責審核。（三） 各級專業(yè)人員在工作中必須向下級下達明確的工作指令，并監(jiān)督和指導他們的工作。（四） 各級專業(yè)人員在工作中必須服從上級的指揮和安排，做好本職工作。具體職責 （一）所領導的職責1. 負責洽談業(yè)務，與客戶簽訂業(yè)務約定書；2.

5、負責將業(yè)務分配到建設工程審計部，對部門經(jīng)理擬定的該項目組負責人和小組成員進行審定、確認，并在整個業(yè)務執(zhí)行過程中指導項目負責人的工作；3. 審核及批準建設工程預、結(jié)（決）算審核計劃，指導建設工程預、結(jié)（決）算審核工作；4. 復核重要的工作底稿和特定的工作底稿；簽署“工程預、結(jié)（決）算審核定案匯總表”；5. 審核及批準業(yè)務總結(jié)和工程預、結(jié)（決）算審核報告；6. 簽發(fā)“工作底稿復核及批準匯總表”，協(xié)調(diào)有關職能部門處理審核中未能解決的技術難題；7. 簽發(fā)業(yè)務報告和收費帳單；8. 審核及批準專業(yè)人員的工作考評報告；9. 審定部門經(jīng)理審核的以確定月度效益工資的工作量統(tǒng)計表；10. 負責其他職內(nèi)事宜。 （二

6、）部門經(jīng)理的職責1主持本部門的業(yè)務工作，負責本部門業(yè)務項目的“二審”和本部門人員的日常管理； 2在所領導授權(quán)范圍內(nèi)，與客戶洽談業(yè)務； 3按照所領導的指令，作好審核業(yè)務開始前的準備工作，包括與客戶聯(lián)系，安排交通、食宿，組建專業(yè)小組，召集準備會議，布置組員工作任務；4負責編制或指導項目負責人編制建設工程概況調(diào)查表、審核計劃表和審核程序表；5監(jiān)督和指導項目負責人執(zhí)行審核工作，掌握工作進度，重要項目要到現(xiàn)場負責管理，對審核中出現(xiàn)的重大問題（包括有爭議的材料市場價格、合同糾紛、有爭議的變更項目的計算及工程索賠等）提出審核意見； 6總體性復核業(yè)務工作底稿并詳細復核主要工作底稿和特定工作底稿；7編制或指導項

7、目負責人編制業(yè)務總結(jié)、工程預、結(jié)（決）算審核報告、審核說明和項目管理建議書（若適用），并認真審核業(yè)務總結(jié)、工程預、結(jié)（決）算審核報告和審核說明，保證審核意見的恰當性；8填制工作底稿復核及批準匯總表，負責將未能解決的技術難題提交分管所領導；9負責填寫、審核專業(yè)人員的考評報告以及對本部員工的晉升、續(xù)聘、辭退等提出意見和建議；10負責審核據(jù)以確定員工月度效益工資的工作量統(tǒng)計表；11負責完成所領導交給的其他任務。 （三）項目負責人的職責1. 根據(jù)部門經(jīng)理（必要時，可直接根據(jù)所領導）的業(yè)務安排指令，帶領審核小組進行業(yè)務工作；2. 負責編制或在部門經(jīng)理的指導下編制建設工程概況調(diào)查表、審核計劃和審核程序表；

8、3. 負責向委托單位提交項目實施所必需的資料清單，并通過委托單位收集完整的審核資料；4. 負責審核小組的現(xiàn)場交通、食宿管理，將每一項具體任務下達到小組成員,并負責審核實施時與現(xiàn)場各方的協(xié)調(diào)工作，對影響工作進度的疑難問題及時向部門經(jīng)理匯報； 5. 在實施具體審核業(yè)務時，掌握各專業(yè)的總體情況，特別是影響工程造價的重要合同條款（如主要材料和設備的定價、工程索賠的計算等條款）；6. 復核各專業(yè)工作底稿，以書面形式明確指出未完成的審核程序或應注意的問題（如不同專業(yè)是否重復計算某些工程量等），督促各專業(yè)按時完成，并跟蹤檢查問題解決的情況，在復核過的工作底稿上簽字；7. 匯總各專業(yè)審核初稿，向部門經(jīng)理匯報后

9、提交給委托方，由委托方轉(zhuǎn)交各相關單位并商定會審時間；8. 參加各專業(yè)的三方或四方（建設單位、施工單位、審核單位和監(jiān)理單位）會審，指導各專業(yè)的定案工作，并在復核過的定案表上簽字；向部門經(jīng)理匯報會審過程中出現(xiàn)的重大爭議；9. 負責匯集審核資料、證據(jù)，編寫工程預、結(jié)（決）算審核報告、審核說明及項目管理建議書（若適用），并提交部門經(jīng)理審核； 10填制工作底稿復核及批準匯總表，與直接負責該項目的所領導共同簽署工程預、結(jié)（決）算審核報告；11負責安排審核報告的打印、校對和裝訂工作；12協(xié)助主管所領導發(fā)送帳單，聯(lián)系委托單位，進行費用結(jié)算工作；13負責填制項目組業(yè)務人員的考評報告，提交部門經(jīng)理；14負責在部門

10、經(jīng)理和所領導審核完工作底稿后，將工作底稿整理并交檔案保管員存檔。 （四）專業(yè)主審人員的職責1專業(yè)主審人員在獲知自己將要負責的專業(yè)工作后，應提前做好準備工作；2在進入現(xiàn)場后，應配合項目負責人收集本專業(yè)的審核證據(jù)及資料；3根據(jù)項目負責人的指令，制定本專業(yè)審核計劃（若適用），并指導助審人員開展本專業(yè)的審核工作，同時將所執(zhí)行的工作進行記錄，形成工作底稿，匯總后編制本專業(yè)審核明細表提交給項目負責人；4應及時向項目負責人匯報工作進度，如遇到困難不能按時完成工作進度，應及時向項目負責人匯報；5及時解決項目負責人復核工作底稿所提出的問題和完成所有應做未做的工作，并以書面形式予以記錄，以提供給項目負責人進行復核

11、；6主持本專業(yè)的定案工作并在定案表上簽字，定案前向項目負責人匯報最終審核結(jié)果，并接受項目負責人的復核；7負責編寫本專業(yè)的審核說明，并與項目負責人共同簽署審核說明；8將審核資料及證據(jù)列出清單，匯總到項目負責人處；9協(xié)助項目負責人進行審核報告的打印、校對和裝訂工作。 （五）專業(yè)助審人員的職責1在獲知自己將要進行的工作后，協(xié)助專業(yè)主審人員作好各項準備工作；2. 按照項目負責人或?qū)I(yè)主審人員的指令和所確定的審核程序，將所執(zhí)行的工作進行記錄，形成工作底稿； 3協(xié)助專業(yè)主審人員的工作，負責電腦的操作、復印、抄寫等； 4現(xiàn)場工作完成后，協(xié)助項目負責人和主審人員匯總、整理審核資料及證據(jù)，負責審核報告的復印、裝

12、訂等工作。第二部分 建設工程審核業(yè)務表格及清單工程預、結(jié)（決）算審核業(yè)務流程 業(yè) 務 洽 談 階 段接受客戶咨詢，了解客戶意向，進行初步風險評估所領導、部門經(jīng)理 填寫建設工程工程概況調(diào)查表(由客戶協(xié)助填寫)部門經(jīng)理、項目聯(lián)系人 部門經(jīng)理、項目聯(lián)系人提交建設工程工程預、結(jié)（決）算審核資料清單給客戶 簽訂業(yè)務委托書所領導、部門經(jīng)理 所領導、部門經(jīng)理成立審核小組，確定項目負責人及人員分工 計 劃 階 段 制定審核計劃，做好時間預算部門經(jīng)理、項目負責人 針對項目具體情況，搜集所需資料并準備好工作底稿項目負責人、專業(yè)主審進駐現(xiàn)場，審核組聽取客戶介紹情況，并向客戶介紹工作安排全體審核人員 審 核 實 施

13、階 段收集審核資料并辦好交接手續(xù)項目負責人、專業(yè)主審復核客戶送審的匯總表,確定送審數(shù)項目負責人、專業(yè)主審查閱批文,招投標文件,施工合同,設計變更等資料，確定審核重點項目負責人、專業(yè)主審進行現(xiàn)場查勘并填好現(xiàn)場查勘記錄專業(yè)主審進行工程量計算和套定額,并填好相關工作底稿專業(yè)主審填制各專業(yè)審核明細表和取費表,形成審核初稿提交項目負責人專業(yè)主審確定是否需在各專業(yè)組間及財務方面進行溝通,形成審核記錄并由各組調(diào)整項目負責人、專業(yè)主審項目負責人匯總各專業(yè)審核初稿向部門經(jīng)理匯報提交給委托方,確定會審時間 審 核 實 施 階 段項目負責人、專業(yè)主審多方會審,形成會審記錄,重大問題向部門經(jīng)理或所領導匯報項目負責人、

14、專業(yè)主審根據(jù)會審情況進行調(diào)整,形成審核稿,并向部門經(jīng)理匯報所領導、項目負責人、專業(yè)主審簽定各專業(yè)審核定案表和定案匯總表收集所需留底資料,歸還送審資料項目負責人、專業(yè)主審專業(yè)主審編寫各專業(yè)審核說明 報 告 階 段項目負責人編寫審核報告，裝訂成冊后送交委托方項目負責人由客戶填寫報告簽收單和咨詢服務卡項目負責人整理工作底稿，填寫卷內(nèi)目錄后交檔案室存檔建設工程預、結(jié)（決）算審核工作底稿1 建設工程預、結(jié)（決）算審核業(yè)務約定書；2 建設工程概況調(diào)查表；3 建設工程預、結(jié)（決）算審核資料清單（含交接手續(xù)）；4 工程預、結(jié)（決）算審核計劃；5 工程現(xiàn)場查勘記錄； 6 工程量計算稿（需抽筋計算的含鋼筋用量計算

15、表）；7 工程預、結(jié)算審核會審紀要；8 重大問題請示報告9 工期及付款進度的審核稿（索賠與反索賠）；10 土建工程審核明細表；11 安裝工程審核明細表； 12 裝飾工程審核明細表；13 建筑安裝工程材料價差審核明細表；14 土建、安裝、裝飾工程取費審核表；15 甲供材料實際用量計算稿（此稿用于財務核對）；16 建設工程預、結(jié)（決）算審核定案表（按施工單位承接項目匯總）；17 建設工程預、結(jié)（決）算審核定案匯總表（全部項目,含無核增核減項目,要求建設單位蓋章）；18 工程預、結(jié)（決）算審核報告；19 工程預、結(jié)（決）算審核說明；20 審核質(zhì)量復核表；21 審核報告簽收單；22 工程造價咨詢服務卡

16、。 建 設 工 程 概 況 調(diào) 查 表年 月 日審核項目名稱項目性質(zhì)承建方式建設單位建設規(guī)模開工日期 年 月 日施工合同類型委托單位工程造價送審造價竣工日期 年 月 日送審單位聯(lián)系人電話主要施工單位施工單位資質(zhì)施工單位性質(zhì)施工單位聯(lián)系人電話監(jiān)理單位監(jiān)理單位資質(zhì)監(jiān)理單位性質(zhì)監(jiān)理單位聯(lián)系人電話工程價款結(jié)算情況已預付工程款數(shù)未付工程款數(shù)未完工程比例約 %可供審核使用的資料情況可提供資料：缺少資料：工程使用材料情況建設單位提供（占送審造價）約 %施工單位自行采購（占送審造價）約 %是否經(jīng)其他部門審核，審核意見， 處理情況， 再委托的原因和要求除核實造價以外，委托人的其他要求工程項目現(xiàn)場施工條件建設期內(nèi)

17、定額、預算單位、取費標準變化情況接受委托的風險確定可否受理委托項目負責人：甲方項目聯(lián)系人：注：此表可根據(jù)預算、結(jié)算、決算審核填列相應欄目，本頁填列不下可續(xù)頁填寫。建設工程預、結(jié)（決）算審核資料清單資料名稱：1. 工程施工合同、補充合同或施工協(xié)議書2. 工程施（竣）工圖紙（全套：土建、安裝）及相關標準圖集3. 設計變更圖紙、設計變更簽證單、圖紙會審記錄4. 施工組織設計圖、施工方案及冬雨季施工方案5. 隱蔽工程記錄、吊裝工程記錄6. 施工過程中雙方簽證資料（資料內(nèi)容應與監(jiān)理單位留存的一致）7. 地質(zhì)勘探報告及總平面布置圖8. 建設單位編制的工程（預）（結(jié)）決算送審匯總表9. 工程（預）（結(jié)）決算

18、書（加蓋送審、編制單位公章、預算員專用章）10. 工程量計算表11. 主要材料分析表12. 需找補差價的證明材料13. 建設單位供料明細表（名稱、數(shù)量及施工方領用材料清單）14. 建設單位預付工程款資料、墊付款明細表15. 概算資料及招投標文件、工程招標申請書16. 施工單位、監(jiān)理單位資質(zhì)等級、取費證書17. 施工單位、監(jiān)理單位經(jīng)濟性質(zhì)、納稅鑒定18. 施工單位、監(jiān)理單位法人營業(yè)執(zhí)照復印件19. 預（決）結(jié)算中有關定額換算單價組成的明細資料20. 土建結(jié)構(gòu)鋼筋用量表（鋼筋抽料單）21. 業(yè)主（甲方）自購設備部分訂貨合同22. 施工單位工程投標書、工程評標報告、中標通知書23. 建設單位編制的標

19、底、標底報審表、標底標準表、施工方原中標預（概）算書24. 工程用最高限價材料、定額指導價及暫估價材料、建設單位確認材料單價表（附：訂貨合同或發(fā)票）25. 工程概（預）算定額、文件匯編及季度材料價等26工程項目批準建設、監(jiān)理、質(zhì)量驗收文件交接欄接收：我所已于200 年 月 日收妥 （單位）上述 項資料。接收人： 。交回： （單位）已于200 年 月 日收到XXXXX會計師事務所歸還上述 項資料。接收人： 。審 核 計 劃委托單位負責人地址電話工程項目建筑面積平方米工程造價 元平方米造價施工單位負責人地址電話審核目的：審核范圍：審核策略方式及步驟：職稱審核計劃工作時間：自 年 月 日至 年 月

20、日 其中：助審人員審核小組成員項目負責人職稱職稱執(zhí)業(yè)資格土建主審人職稱及執(zhí)業(yè)資格助審人員職稱及執(zhí)業(yè)資格水暖主審人職稱及執(zhí)業(yè)資格職稱及執(zhí)業(yè)資格電照主審人職稱及執(zhí)業(yè)資格職稱及執(zhí)業(yè)資格業(yè)務負責人審批意見：編制人： 年 月 日注：1.審核實施計劃應由項目負責人負責編寫; 2.大型工程項目，在編寫計劃前，應詳細查閱委托方提供的資料、查勘施工現(xiàn)場、與工程負責人洽談，全面掌握情況后再編寫； 3.此方式一式兩份,主管業(yè)務所長一份,審核組留作存檔一份. 基 建 工 程 預、結(jié)（決）算 送 審 匯 總 表 建設單位： 年 月 日 金額單位：元 序 號項 目 名 稱合 同 金 額送 審 金 額施 工 單 位備 注建

21、設工程預、結(jié)（決）算審核工作底稿工 程 量 計 算 表工程名稱：序號定額編號分部分項工程名稱單位工程量計 算 公 式備注主審人：復核人： 共 頁第 頁建設工程預、結(jié)（決）算審核工作底稿鋼 筋 用 量 計 算 表工程名稱：構(gòu)件鋼筋編號規(guī)格數(shù)量下料長度單位重量總重量鋼筋型式備注編號數(shù)量單件總數(shù)單根長度總長度 主審人：復核人： 共 頁第 頁工 程 現(xiàn) 場 勘 察 記 錄審核單位查勘人員建設單位查勘人員施工單位查勘人員監(jiān)理單位查勘人員 查勘項目 查勘記錄審核人：復核人： 年 月 日建設工程預、結(jié)（決）算審核工作底稿土 建 工 程 審 核 明 細 表項目名稱：金額： 元 共 頁第 頁序號分項工程名稱送

22、審 情 況審 定 情 況核減額 減（+）增（-）備注定額編號單位數(shù)量備注合價定額編號單位數(shù)量單價合價主審人：復核人：年 月 日建設工程預、結(jié)（決）算審核工作底稿安 裝 工 程 審 核 明 細 表項目名稱：金額： 元 共 頁第 頁序號分項工程名稱 送 審 情 況審 定 情 況核減額備注定額編號單位數(shù)量單價合價人工單人工合定額編號單位數(shù)量單價合價人工單人工合減（+）增（-）主審人：復核人： 年 月 日建設工程預、結(jié)（決）算審核工作底稿裝 飾 工 程 審 核 明 細 表項目名稱： 金額： 元 共 頁第 頁分項工程名稱送 審 情 況審 定 情 況核減額備注定額編號單位數(shù)量單價合價人工單人工合機械機械合

23、定額編號單位數(shù)量單價合價人工單人工合機械機械合減（+）增（-）主審人：復核人：年 月 日建設工程預、結(jié)（決）算審核工作底稿土建、安裝、裝飾工程取費審核表項目名稱：金額： 元共 頁第 頁序號工程費用名稱送 審 情 況審 定 情 況核減額備注基 數(shù)取費系數(shù)金 額基 數(shù)取費系數(shù)金 額減（+）增（-）主審人：復核人：年 月 日建設工程預、結(jié)（決）算審核工作底稿建 筑 安 裝 工 程 材 料 差 價 審 核 明 細 表項目名稱：金額： 元 共 頁第 頁序號材料名稱送 審 情 況審 定 情 況核減額 減（+）增（-）備注單位數(shù)量市場價定額價單價差價差合計單位數(shù)量市場價定額價單價差價差合計主審人：復核人：

24、年 月 日建 筑 安 裝 工 程 審 核 定 案 表項目名稱：金額： 元 共 頁第 頁序 號單 位 工 程 名 稱送 審 金 額審 定 金 額核減額減(+)增(-)備 注合 計委托單位：（公章）負責人簽章 年 月 日建設單位：（公章）負責人簽章預算人員： 年 月 日施工單位：（公章）負責人簽章預算人員： 年 月 日監(jiān)理單位：（公章）負責人簽章預算人員： 年 月 日審核單位：（公章）負責人簽章主審人簽章 年 月 日基 本 建 設 工 程 預、 結(jié) （決） 算 審 核 定 案 匯 總 表序號工程項目及名稱建筑面積(平方米)送審金額核增金額核減金額審定金額合 計委托單位:(公章) 負責人簽章 年 月

25、 日建設單位:(公章)負責人簽章 年 月 日審核單位:(公章)負責人簽章項目負責人 年 月 日建設工程工程預、結(jié)（決）算審核工作底稿工 程 預 結(jié) 算 審 核 會 審 紀 要審核單位： 年 月 日 共 頁 第 頁項目名稱委托單位會審 人員建設單位施工單位監(jiān)理單位 經(jīng)各方仔細核對，對XXXXX會計師事務所于 年 月 日提交的工程預、結(jié)（決）算審核初稿達成如下一致意見：建設工程工程預、結(jié)（決）算審核工作底稿重 大 問 題 請 示 報 告項目名稱： 委托單位： 時間： 年 月 日序號請 示 內(nèi) 容擬 處 理 意 見處理意見項目負責人部門經(jīng)理所領導 建設工程預、結(jié)（決）算審核工作底稿審 核 質(zhì) 量 復 核 表項目名稱建筑面積建設單位結(jié)構(gòu)類型開工時間竣工時間質(zhì)量等級其他情況工程造價總造價送審結(jié)算審計核定核增核減復核級別復核項目復核內(nèi)容 復核結(jié)果（合格，不合格X）簽字項目經(jīng)理工作底稿是否完整、清晰，記錄、紀要、取證等文件是否真實、有效和充分工作內(nèi)容與咨詢合同是否完全一致工 程 量詳審、抽審工程量是否經(jīng)復核無爭議，變更