國庫集中收付制度及配套改革

1、國庫集中收付制度及配套改革一、國庫集中收付制度改革1、主要內(nèi)容國庫集中收付制度一般也稱為國庫單一賬戶制度，包括國庫集中支付制度和國庫集中收繳制度。是指由財政部門代表政府設(shè)置國庫單一賬戶體系，所有的財政性資金均納入國庫單一賬戶體系收繳、支付和管理的制度。收入通過國庫單一賬戶體系，直接繳入國庫或財政專戶；支出通過國庫單一賬戶體系，以財政直接支付和財政授權(quán)支付的方式，將資金支付到商品、勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位；未支用的資金均保留在國庫單一賬戶，由財政部門代表政府進行管理運作，降低政府籌資成本，為實施宏觀調(diào)控政策提供可選擇的手段。2、國庫單一帳戶體系及構(gòu)成國庫單一賬戶體系是全面反映財政資金收付的各類賬戶的

2、總和。包括在人民銀行開設(shè)的國庫存款帳戶;在商業(yè)銀行開設(shè)的財政專戶;在商業(yè)銀行開設(shè)的財政零余額帳戶，用于財政直接支付和清算;在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)的預(yù)算單位零余額帳戶，用于財權(quán)授權(quán)支付和清算；根據(jù)國務(wù)院、財政部和省政府規(guī)定為財政部門或預(yù)算單位開設(shè)的特設(shè)專戶。3、實行集中收付的意義一是從根本上解決了財政資金多環(huán)節(jié)撥付、多頭管理、多戶頭存放的弊端，提高了財政資金使用效益。過去單位用款計劃批準后，國庫要一次將資金撥入單位銀行賬戶，一方面形成財政資金結(jié)余多戶頭分散存放，另一方面卻造成國庫資金不足，調(diào)度困難。實行國庫集中支付后，實現(xiàn)了單位用款計劃與資金撥付相分離，使單位形成的結(jié)余體現(xiàn)為用款計劃指標結(jié)余，

3、而實際資金結(jié)余卻在國庫。二是降低了財政資金運行成本。實行國庫集中支付后，單位未使用資金全部結(jié)余在國庫，增強了國庫的資金調(diào)度能力；國庫部門由過去向多個戶頭撥款變?yōu)橄蛞粋€戶頭撥款，大大減少了在途資金量，從而降低了財政資金運行成本。三是強化了財政預(yù)算的執(zhí)行，推進了部門預(yù)算改革步伐。過去是將資金直接撥入預(yù)算單位銀行賬戶，而單位是否按既定的預(yù)算執(zhí)行，執(zhí)行進度如何，只能在事后檢查監(jiān)督，容易形成預(yù)算和執(zhí)行兩張皮。改革后每筆支出都處應(yīng)在相預(yù)算指標控制之下，財政部門可隨時掌握各項預(yù)算的實際支出進度，為制定更加合理的部門預(yù)算提供準確資料。四是有效防止了對財政資金的擠占、挪用和截留，從源頭上預(yù)防和遏制了腐敗。實行國

4、庫集中支付后，所有財政資金不再預(yù)撥到預(yù)算單位賬戶，在預(yù)算執(zhí)行前就進行審核，結(jié)余都以指標體現(xiàn)，所以擠占、挪用和截留財政資金的可能性大大降低，特別是截留財政資金已不可能。由于預(yù)算單位每筆支出均要通過財政的審核，隨著部門預(yù)算改革的實施，預(yù)算更加細化，從而起到預(yù)防和遏制腐敗的作用。六是提高了資金到位速度。實行國庫集中支付制度后，對各預(yù)算單位來說，省去了人行國庫向單位撥款程序，國庫管理部門批準單位用款計劃后，直接通過預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)傳送到國庫支付中心，支付中心收到用款計劃，單位即可使用資金，資金到位時間提前。4、運行現(xiàn)狀我縣于2005年實施國庫集中支付制度改革，2011年正式上線預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)，2016年全縣

5、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處也實施了鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付改革。財政國庫集中支付制度改革實施以來，在規(guī)范財政收支行為，加強財政收支管理與監(jiān)督，提高財政資金使用效率，從源頭上防范腐敗現(xiàn)象的發(fā)生等方面取得了良好的效果。一是全縣所有預(yù)算單位全部納入國庫集中支付管理。全縣應(yīng)納入集中支付的縣本級預(yù)算單位77個、二級及附屬事業(yè)單位129個，鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處預(yù)算單位234個，現(xiàn)已全部納入集中支付管理。二是納入改革的預(yù)算單位資金包括預(yù)算內(nèi)資金、各種專項資金、非稅資金以及改革前預(yù)算單位留存的自有資金。三是增強了財務(wù)管理觀念，強化了財務(wù)管理職能。單位從上到下改變理財觀念，增強預(yù)算管理意識，逐步轉(zhuǎn)變“重分配，輕管理”觀念，促進了預(yù)算單位財務(wù)管

6、理水平提高。實行改革后，預(yù)算單位對每筆資金的使用從預(yù)算、分月用款計劃到使用都要參與，保證了單位財務(wù)管理職能更好發(fā)揮，強化了單位財務(wù)管理職能。四是強化了預(yù)算約束，增強了預(yù)算單位“按預(yù)算用款，按計劃辦事”的意識。國庫集中支付制度的推行，促使單位將預(yù)算細化到基層預(yù)算單位和具體項目，合理科學(xué)地編制單位預(yù)算用款計劃，單位支出得到保障，推動了單位預(yù)算改革進一步深化；五是規(guī)范了資金使用，提高了資金運行效率。實施國庫集中支付后，財政資金以單一賬戶體系為基礎(chǔ)，不再下?lián)艿筋A(yù)算單位，財政資金從國庫支付到最終收款人，改變了財政資金層層轉(zhuǎn)撥的支付模式，減少了撥付環(huán)節(jié)，增強了財政資金流轉(zhuǎn)透明度，提高了資金使用效率；六是強

7、化財政監(jiān)督，從源頭上預(yù)防了違規(guī)違紀行為的發(fā)生。實施國庫集中支付制度改革，各預(yù)算單位資金在國庫單一賬戶下實施分賬核算，集中支付，使得預(yù)算單位資金申請、支用全過程處在財政監(jiān)控之下，保證了財政資金的安全性、規(guī)范性和有效性。二、財政專戶清理整頓2011年以來，我縣按照建立國庫單一賬戶體系相關(guān)要求，加大財政專戶清理合并力度，做好財政專戶歸口管理工作，加強財政專戶基礎(chǔ)管理。截止目前，在各商業(yè)銀行共保留19個財政專戶，主要核算非稅歸集資金，義務(wù)教育、扶貧、以工代賑、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)、世行貸款、糧食掛賬、糧食補貼等專項資金，職工養(yǎng)老金、職工醫(yī)療金、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金、城鄉(xiāng)低保、再就業(yè)資金、新農(nóng)合、城鎮(zhèn)居民合作醫(yī)療、城

8、鄉(xiāng)醫(yī)療救助等社保資金。一是嚴格財政資金賬戶開戶管理。原則上不再開設(shè)新的財政資金專戶，對確需開設(shè)的財政資金專戶，必須提供省以上財政部門的文件，并通過全省統(tǒng)一聯(lián)網(wǎng)的財政專戶管理系統(tǒng)逐級上報至財政部審批，經(jīng)財政部批準后方可開設(shè)；二是做好賬戶歸口管理工作，進一步壓縮財政專戶數(shù)量。我縣財政專戶按要求已經(jīng)全部歸口國庫機構(gòu)統(tǒng)一管理，對無開戶依據(jù)及資金性質(zhì)相同的賬戶予以撤銷合并。已撤并縣級財政專戶15個，鄉(xiāng)級已全部撤銷財政專戶；三是進一步加強財政專戶基礎(chǔ)工作。制定完善財政專戶資金安全管理制度，印發(fā)了“關(guān)于進一步加強和規(guī)范財政國庫基礎(chǔ)工作管理的通知”、“關(guān)于加強與規(guī)范財政資金專戶管理的通知”、“關(guān)于明確崗位職責

9、的通知”、“關(guān)于規(guī)范財政資金撥款（支付）流程的通知”、“財政資金撥款印鑒管理的規(guī)定”、“魯山縣財政對外借款管理規(guī)定”等文件；加強內(nèi)控制度建設(shè)，嚴格崗位設(shè)置，建立制衡機制；建立全面對賬制度，加強印鑒、憑證、開戶文件管理。三、財政工資統(tǒng)發(fā)財政工資統(tǒng)發(fā)是指按照國家工資制度規(guī)定的項目和標準，由財政部門統(tǒng)一發(fā)放機關(guān)事業(yè)單位的個人經(jīng)費，實現(xiàn)收入透明化。主要目的是將分散發(fā)放的津貼 、補貼等工資性支出全部納入財政統(tǒng)一發(fā)放范圍，從根本上解決單位擅自擴大補助范圍，提高發(fā)放標準，亂發(fā)各種津貼、補貼等隱形收入的問題，從而解決長期存在的不同部門和單位機關(guān)事業(yè)人員收入苦樂不均的現(xiàn)象。財政統(tǒng)發(fā)工資的基本要求：一是實行“編制

10、部門核準編制、人社部門核定人員和工資、財政部門審核并撥付經(jīng)費、銀行代發(fā)到人、及時足額到位”要求；二是使用省財政廳統(tǒng)一的工資軟件辦理統(tǒng)發(fā)業(yè)務(wù)。我縣于2012年在全縣開展財政統(tǒng)發(fā)工資工作，制定印發(fā)了魯山縣縣直行政單位財政統(tǒng)一發(fā)放工資實施細則、縣直行政單位財政統(tǒng)一發(fā)放工資財務(wù)管理和會計核算有關(guān)規(guī)定等文件，截止目前，縣直部門納入統(tǒng)發(fā)的單位104個、6754人，鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位及人員已全部納入。財政統(tǒng)發(fā)工資工作開展以來，保障了行政事業(yè)單位職工工資按月足額發(fā)放，保證了工資發(fā)放標準的嚴格執(zhí)行。四、公務(wù)卡制度改革公務(wù)卡制度是在國庫單一賬戶制度的基礎(chǔ)上，以用友金財工程應(yīng)用平臺系統(tǒng)為支撐，通過“銀行授信額度、個人持卡支付

11、、單位報銷還款、財政實時監(jiān)控”的管理方式，預(yù)算單位將原使用現(xiàn)金支付結(jié)算的差旅費、會議費、招待費等日常公用支出和零星購買支出等，改由使用公務(wù)卡進行支付結(jié)算，以減少現(xiàn)金結(jié)算，規(guī)范預(yù)算單位支付業(yè)務(wù)。我縣的公務(wù)卡制度改革工作，認真落實上級要求，完善各項制度，現(xiàn)已初步完成。一是在2012年制定并印發(fā)了魯山縣縣級預(yù)算單位推行公務(wù)卡制度的通知、魯山縣縣級預(yù)算單位公務(wù)卡使用管理暫行辦法等相關(guān)配套制度，并分別與工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、建設(shè)銀行、郵政銀行、平頂山銀行六家簽訂公務(wù)卡代理協(xié)議，在縣本級正式啟動公務(wù)卡改革工作。二是在2013年制定了魯山縣縣級預(yù)算單位公務(wù)卡強制結(jié)算目錄，進一步明確公務(wù)卡使用范圍。三

12、是在2014年轉(zhuǎn)發(fā)了省財政廳、省紀委、省監(jiān)察廳、省審計廳、人民銀行鄭州中心支行關(guān)于加快推進市縣鄉(xiāng)公務(wù)卡制度改革落實工作的通知的通知，并召開由全縣各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、辦事處）書記、鄉(xiāng)長、財稅所長參加的公務(wù)卡改革推進會，將公務(wù)卡改革工作推進到全縣所有鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處。四是截至目前，全縣預(yù)算單位已累計辦理公務(wù)卡3270 張。五、財政授權(quán)支付動態(tài)監(jiān)控財政授權(quán)支付動態(tài)監(jiān)控是指通過財政授權(quán)支付監(jiān)督系統(tǒng)，對財政授權(quán)支付資金的支付情況進行判斷、核實、處理并及時糾正資金使用過程中的違規(guī)行為，以達到防范支付風險、規(guī)避支付行為的財政監(jiān)督管理活動。1、監(jiān)控手段。包括系統(tǒng)自動監(jiān)控和人工監(jiān)控。自動監(jiān)控，通過在系統(tǒng)中設(shè)置規(guī)則實現(xiàn)對收款對象和現(xiàn)金支出的控制，用于控制現(xiàn)金提取和資金劃轉(zhuǎn)。人工監(jiān)控，通過對網(wǎng)上支付信息核對分析對資金用途進行監(jiān)督。2、監(jiān)控內(nèi)容。主要包括資金性質(zhì)、申請金額、經(jīng)濟分類、功能分類、預(yù)算項目、結(jié)算方式、支付摘要、收款人名稱、指標文號。監(jiān)督人員要加強對資金支付的事前、事中、事后全過程動態(tài)監(jiān)控，及時糾正出現(xiàn)的違規(guī)行為。3、監(jiān)控辦法。一是現(xiàn)金支出：應(yīng)嚴格按照現(xiàn)金管理條例對現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)進行監(jiān)督。預(yù)算單位一般應(yīng)遵循銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、公務(wù)卡結(jié)算、現(xiàn)金結(jié)算的順序進行資金支付，只有在不具備轉(zhuǎn)賬及公務(wù)卡結(jié)算的情況下，才