覽通財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)課件

1、一覽通一覽通 財(cái)務(wù)系統(tǒng)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)系統(tǒng)基礎(chǔ)知識(shí)知識(shí) 2011年2月覽通財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)課件本課學(xué)習(xí)的目的了解什么是財(cái)務(wù)軟件了解財(cái)務(wù)軟件的發(fā)展歷程了解常用的會(huì)計(jì)術(shù)語財(cái)務(wù)軟件的操作流程財(cái)務(wù)工作中常用的報(bào)表有哪些覽通財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)課件財(cái)務(wù)軟件定義與作用定義定義財(cái)務(wù)軟件財(cái)務(wù)軟件是指專門用于完成會(huì)計(jì)工作的計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件。作用作用 1.有助于會(huì)計(jì)核算的規(guī)范化，有助于帶動(dòng)財(cái)務(wù)管理乃至企業(yè)管理的規(guī)范化，從而提升企業(yè)的管理水平，提高企業(yè)的效益。 2.提高會(huì)計(jì)核算的工作效率，降低會(huì)計(jì)人員在賬務(wù)處理方面的工作強(qiáng)度，改變“重核算輕管理”的局面。 3.減少工作差錯(cuò)，便于賬務(wù)查詢，等等。覽通財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)課件財(cái)務(wù)軟件發(fā)展

2、歷程80年代初期，微機(jī)開始得到較為普遍的應(yīng)用。很多單位自主開發(fā)簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)應(yīng)用軟件，在八十年代中期達(dá)到了高潮。 這些自主開發(fā)的財(cái)務(wù)軟件周期長(zhǎng)、成本高、質(zhì)量低、格式不一、維護(hù)困難，很難進(jìn)行大規(guī)模的推廣。 1989年財(cái)政部出臺(tái)了針對(duì)財(cái)務(wù)軟件的規(guī)定，催生了商品化財(cái)務(wù)軟件。 此后由于計(jì)算機(jī)軟硬件技術(shù)的飛速發(fā)展，財(cái)務(wù)軟件也隨之蓬勃發(fā)展。 進(jìn)入21世紀(jì)以后，在計(jì)算機(jī)硬件的升級(jí)，軟件技術(shù)的提高，圖形學(xué)的發(fā)展的共同促進(jìn)下，財(cái)務(wù)軟的應(yīng)用踏入了圖形化管理的時(shí)代，從簡(jiǎn)單的數(shù)字化報(bào)表，升級(jí)為圖形化的交互式財(cái)務(wù)報(bào)表，讓用戶能夠以更形象，更直觀的方式進(jìn)行企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。覽通財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)課件會(huì)計(jì)的定義會(huì)計(jì)的定義會(huì)計(jì)是以貨

3、幣為主要計(jì)量單位，以提高經(jīng)濟(jì)效益為主要目標(biāo)，運(yùn)用專門方法對(duì)企業(yè)，機(jī)關(guān)，事業(yè)單位和其他組織的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面，綜合，連續(xù)，系統(tǒng)地核算和監(jiān)督，提供會(huì)計(jì)信息，并隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展，逐步開展預(yù)測(cè)、決策、控制和分析的一種經(jīng)濟(jì)管理經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)，是經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的重要組成部分。包括五層含義1.體現(xiàn)了會(huì)計(jì)本質(zhì)：一種管理活動(dòng)2.體現(xiàn)了會(huì)計(jì)對(duì)象：企業(yè)、行政事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（資金活動(dòng)）3.體現(xiàn)了會(huì)計(jì)的基本特點(diǎn)：貨幣為主要計(jì)量單位4.體現(xiàn)了會(huì)計(jì)的職能：核算和監(jiān)督5.體現(xiàn)了會(huì)計(jì)的目標(biāo)：提供決策有用的會(huì)計(jì)信息覽通財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)課件會(huì)計(jì)核算工作流程這些方法相互配合運(yùn)用的程序是：這些方法相互配合運(yùn)用的程序是：1

4、.1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，取得和填制會(huì)計(jì)憑證；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，取得和填制會(huì)計(jì)憑證；2.2.按會(huì)計(jì)科目對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類核算，并運(yùn)用復(fù)式記賬法在有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿中進(jìn)按會(huì)計(jì)科目對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類核算，并運(yùn)用復(fù)式記賬法在有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿中進(jìn)行登記；行登記；3.3.對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營過程中各種費(fèi)用進(jìn)行成本計(jì)算；對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營過程中各種費(fèi)用進(jìn)行成本計(jì)算；4.4.對(duì)賬簿記錄通過財(cái)產(chǎn)清查加以核實(shí)，保證賬實(shí)相符；對(duì)賬簿記錄通過財(cái)產(chǎn)清查加以核實(shí)，保證賬實(shí)相符；5.5.期末，根據(jù)賬簿記錄資料和其他資料，時(shí)行必要的加工計(jì)算，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。期末，根據(jù)賬簿記錄資料和其他資料，時(shí)行必要的加工計(jì)算，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。覽通財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)課件會(huì)計(jì)的核算

5、期間和質(zhì)量原則會(huì)計(jì)期間: :將企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)劃分為若干個(gè)相等的區(qū)間，在連續(xù)反映的基礎(chǔ)上，分期進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，定期反映企業(yè)某一期間的經(jīng)營活動(dòng)和成果。一般按照自然月或者是每月的固定一天進(jìn)行劃分。我國的會(huì)計(jì)期間一般有：月度、季度、半年度、會(huì)計(jì)年度。l客觀性原則客觀性原則 相關(guān)性原則相關(guān)性原則 一貫性原則一貫性原則l可比性原則可比性原則 及時(shí)性原則及時(shí)性原則 明晰性原則明晰性原則覽通財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)課件會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目是對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的項(xiàng)目。按照信息的詳細(xì)程度分：總分類科目總分類科目和明細(xì)分類科目明細(xì)分類科目。按其所歸屬的會(huì)計(jì)要素的不同可以分：資產(chǎn)類資產(chǎn)類、負(fù)債類負(fù)債類、所

6、有者權(quán)所有者權(quán)益類益類、成本類成本類和損益類損益類。設(shè)置會(huì)計(jì)科目基本原則：合法性、相關(guān)性、實(shí)用性。覽通財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)課件會(huì)計(jì)的六大要素會(huì)計(jì)要素是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象進(jìn)行的基本分類 ， 是會(huì)計(jì)核算對(duì)象的具體化， 是反映會(huì)計(jì)主體財(cái)務(wù)狀況，確定經(jīng)營成果的基本單位。 資 產(chǎn) 負(fù) 債 所有者權(quán)益 會(huì)計(jì)要素 收 入 費(fèi) 用 利 潤(rùn)覽通財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)課件資產(chǎn)資產(chǎn)1 1、資產(chǎn)的概念、資產(chǎn)的概念 資產(chǎn)是指過去的交易或事項(xiàng)形成，并由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。2 2、資產(chǎn)的特征、資產(chǎn)的特征v資產(chǎn)是由過去的交易或事項(xiàng)形成的v資產(chǎn)是由企業(yè)擁有或控制的v資產(chǎn)應(yīng)該預(yù)期能夠給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益3 3、資產(chǎn)的

7、分類、資產(chǎn)的分類 v按流動(dòng)性不同，分為流動(dòng)資產(chǎn)、非流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)資產(chǎn)：可以在一年或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)（現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨） 非流動(dòng)資產(chǎn): 是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)或使用時(shí)間超過一年的資產(chǎn)（長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)）覽通財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)課件負(fù)債負(fù)債1、負(fù)債的定義 企業(yè)過去的交易或事項(xiàng)形成的預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)2、負(fù)債的特征v負(fù)債的清償預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出v負(fù)債是由過去的交易或事項(xiàng)形成的3、負(fù)債的分類分為流動(dòng)負(fù)債（短期）和非流動(dòng)負(fù)債（一年以上）覽通財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)課件所有者權(quán)益 所有者權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后，由所

8、有者享有的剩余權(quán)益。 所有者權(quán)益股東投入（注冊(cè)資本或股本、資本公積）經(jīng)營盈余（盈余公積、未分配利潤(rùn)）1、特征不發(fā)生減資、清算時(shí)，企業(yè)不需要償還所有者權(quán)益企業(yè)清算時(shí)，只有在清償所有的負(fù)債后，所有者權(quán)益才返還所有者所有者憑借所有者權(quán)益能夠參與利潤(rùn)的分配2、具體內(nèi)容實(shí)收資本投資者作為資本投入企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)資本公積投資者或者他人投入到企業(yè)，所有權(quán)歸屬于投資者，并且金額超過法定資本部分的資本盈余公積企業(yè)按照規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的積累資金未分配利潤(rùn)企業(yè)留待以后年度進(jìn)行分配的結(jié)存利潤(rùn)覽通財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)課件收入收入1 1、特征、特征收入是從企業(yè)的日?；顒?dòng)中產(chǎn)生，而不是從偶然的交易或事項(xiàng)中產(chǎn)生的收入可能表現(xiàn)為企

9、業(yè)資產(chǎn)的增加，或負(fù)債的減少，或兩者兼而有之收入能引起企業(yè)所有者權(quán)益的增加收入只包括本企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流入，而不包括為第三方或客戶代收的款項(xiàng)2、來源銷售商品提供勞務(wù)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)3、分類按性質(zhì)不同銷售商品的收入提供勞務(wù)的收入讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的收入覽通財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)課件費(fèi)用費(fèi)用 企業(yè)在日常活動(dòng)中所形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與所有者分配利潤(rùn)無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出1、費(fèi)用的特征企業(yè)在日常活動(dòng)中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出，而不是從偶然的交易或事項(xiàng)中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出費(fèi)用可能表現(xiàn)為資產(chǎn)的減少，或負(fù)債的增加，或兩者兼而有之費(fèi)用將引起所有者權(quán)益的減少覽通財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)課件費(fèi)用組成圖覽通財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)課件利

10、潤(rùn)定義:企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果相關(guān)利潤(rùn)計(jì)算公式: 主營業(yè)務(wù)利潤(rùn)=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)務(wù)稅金及附加 營業(yè)利潤(rùn)=主營業(yè)務(wù)利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出-期間費(fèi)用 利潤(rùn)總額=營業(yè)利潤(rùn)+投資收益+補(bǔ)貼收入+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅覽通財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)課件財(cái)務(wù)軟件核心模塊總賬總賬和報(bào)表報(bào)表收/付款管理（應(yīng)收/應(yīng)付）固定資產(chǎn)管理工資管理覽通財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)課件一覽通財(cái)務(wù)系統(tǒng)界面總賬 報(bào)表現(xiàn)金 銀行業(yè)務(wù) 收付款管理覽通財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)課件系統(tǒng)中 會(huì)計(jì)科目總分類科目（一級(jí)科目）二級(jí)明細(xì)科目（二級(jí)科目）三級(jí)明細(xì)科目（三級(jí)科目）一般每個(gè)企業(yè)擁有資金相關(guān)的明細(xì)科目，按照

11、企業(yè)現(xiàn)有的科目進(jìn)行設(shè)置。覽通財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)課件幣別：對(duì)本位幣設(shè)置。本位幣，也稱主幣，是一個(gè)國家的基本通貨和法定的計(jì)價(jià)結(jié)算貨幣。覽通財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)課件摘要:對(duì)經(jīng)常在憑證中使用的摘要添加，方便憑證錄入中調(diào)用。覽通財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)課件收付方式：財(cái)務(wù)結(jié)算時(shí)用到的收款或者付款的方式覽通財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)課件各戶資料/供應(yīng)商資料：對(duì)往來的業(yè)務(wù)單位資金進(jìn)行維護(hù)。覽通財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)課件公司資料：設(shè)置企業(yè)名稱，銀行帳號(hào)，部門等基礎(chǔ)資料信息覽通財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)課件賬務(wù)處理流程覽通財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)課件總賬總分類賬一般采用訂本式賬簿?？偡诸愘~的賬頁格式，一般采用“借方”、“貸方”、“余額”在欄式，根據(jù)實(shí)際需要，也

12、可以在“借方”、“貸方”兩欄內(nèi)增設(shè) “對(duì)方科目”欄?？偡诸愘~的賬頁格式，也可以采用多欄式格式，如把序時(shí)記錄和總分類記錄結(jié)合在一起聯(lián)合賬簿，即日記總賬日記總賬。 總分類賬的登記依據(jù)和方法，主要取決于所采用的會(huì)計(jì)核算形式。它可以直接根據(jù)各種記賬憑證記賬憑證逐筆登記，也可以先把記賬憑證按照一定方式進(jìn)行匯總，編制成科目匯總表或匯總記賬憑證等，然后，據(jù)以登記。覽通財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)課件賬務(wù)處理流程錄入 憑證 入口覽通財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)課件憑證憑證又稱會(huì)計(jì)憑證：是指能夠用來證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任并據(jù)以登記賬簿、具有法律效力的書面證明。原始憑證：又稱單據(jù)，是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生或者完成時(shí)填寫的，用來證

13、明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)已經(jīng)發(fā)生或者完成，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任并用作記賬原始依據(jù)的一種憑證，它是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的重要資料記賬憑證：是指會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證及有關(guān)資料，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的內(nèi)容和性質(zhì)加以歸類，并確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記會(huì)計(jì)賬簿依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。覽通財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)課件憑證樣式覽通財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)課件審核-登帳-結(jié)賬覽通財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)課件結(jié)轉(zhuǎn)損益結(jié)轉(zhuǎn)損益：期末，損益類科目的余額將全部結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”中，結(jié)轉(zhuǎn)后，損益科目余額為零。這一過程即為會(huì)計(jì)上的損益結(jié)轉(zhuǎn)。根據(jù)會(huì)計(jì)制度,可以每月結(jié)轉(zhuǎn)損益科目,也可以每月不結(jié)轉(zhuǎn),待年底時(shí)一次性結(jié)轉(zhuǎn)； 每月結(jié)轉(zhuǎn)的方法叫做“賬結(jié)法”，年底一次性結(jié)轉(zhuǎn)的方法叫做“表結(jié)

14、法”，采用“表結(jié)法”結(jié)轉(zhuǎn)損益的，本期資產(chǎn)負(fù)債表的“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的金額按上期資產(chǎn)負(fù)債表的“未分配利潤(rùn)”金額與本期損益表的“凈利潤(rùn)”金額的合計(jì)數(shù)填列。覽通財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)課件期末結(jié)賬會(huì)計(jì)學(xué)上是在把一定時(shí)期內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，計(jì)算并記錄本期發(fā)生額和期末余額，生活中是指結(jié)算消費(fèi)的產(chǎn)品和服務(wù)的費(fèi)用。（1）檢查本期內(nèi)日常發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否已全部登記入賬，若發(fā)現(xiàn)漏賬、錯(cuò)賬，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)記、更正。 （2）在實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制的單位，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，進(jìn)行賬項(xiàng)調(diào)整的賬務(wù)處理，以計(jì)算確定本期的成本、費(fèi)用、收入和財(cái)務(wù)成果。 （3）將損益類科目轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)平所有損益類科目。 （4）在本

15、期全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，結(jié)算出所有賬戶的本期發(fā)生額和期末的余額。計(jì)算登記各種賬簿的本期發(fā)生額和期末余額。覽通財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)課件財(cái)務(wù)常用的報(bào)表報(bào)表是企業(yè)管理的基本措施和途徑，是企業(yè)的基本業(yè)務(wù)要求。報(bào)表可以幫助企業(yè)訪問、格式化數(shù)據(jù)，并把數(shù)據(jù)信息以可靠和安全的方式呈現(xiàn)給使用者。幫助了解企業(yè)運(yùn)營狀況，制定企業(yè)發(fā)展決策。常用報(bào)表： 資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、資金流量表（現(xiàn)金流量表）覽通財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)課件資產(chǎn)負(fù)債表覽通財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)課件資產(chǎn)負(fù)債表的意義資產(chǎn)負(fù)債表(the Balance Sheet)亦稱財(cái)務(wù)狀況表，表示企業(yè)在一定日期（通常為各會(huì)計(jì)期末）的財(cái)務(wù)狀況（即資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的狀況）的主要會(huì)計(jì)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表利用會(huì)計(jì)平衡原則，將合乎會(huì)計(jì)原則的資產(chǎn)、負(fù)債、股東權(quán)益”交易科目分為“資產(chǎn)”和“負(fù)債及股東權(quán)益”兩大區(qū)塊，在經(jīng)過分錄、轉(zhuǎn)帳、分類帳、試算、調(diào)整等等會(huì)計(jì)程序后，以特定日期的靜態(tài)企業(yè)情況為基準(zhǔn)，濃縮成一張報(bào)表。其報(bào)表功用除了企業(yè)內(nèi)部除錯(cuò)、經(jīng)營方向、防止弊端外，也可讓所有閱讀者于最短時(shí)間了解企業(yè)經(jīng)營狀況。覽通財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)課件損益表覽通財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)課件損益表的意義損益表：又稱為利潤(rùn)表，是指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果及其分配情況的會(huì)計(jì)報(bào)表，是一段時(shí)間內(nèi)公司經(jīng)營業(yè)績(jī)的財(cái)務(wù)記錄，反映了這段時(shí)間的銷售收入、銷售成本、經(jīng)營費(fèi)用及稅收狀況