會(huì)計(jì)師事務(wù)所遲遲不回復(fù)交易所問(wèn)詢！深交所再發(fā)函

1、會(huì)計(jì)師事務(wù)所遲遲不回復(fù)交易所問(wèn)詢！深交所再發(fā)函關(guān)于對(duì)金正大生態(tài)工程集團(tuán)股份有限公司的關(guān)注函公司部關(guān)注函（2021）第277號(hào)金正大生態(tài)工程集團(tuán)股份有限公司董事會(huì)：我部于2021年6月1日向你公司發(fā)出關(guān)于對(duì)金正大生態(tài) 工程集團(tuán)股份有限公司2020年年報(bào)的問(wèn)詢函（公司部年 報(bào)問(wèn)詢函202。）第469號(hào)）,要求你公司在2021年6月 15日前將有關(guān)說(shuō)明材料報(bào)送我部并對(duì)外披露。你公司多次 延期回復(fù)，截至目前，你公司及年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)大信會(huì)計(jì)師事 務(wù)所（特殊普通合伙）仍未完成上述問(wèn)詢函的回復(fù)及披露工 作。我部對(duì)此高度關(guān)注，請(qǐng)你公司及年審會(huì)計(jì)師說(shuō)明截至目前仍 未回復(fù)的具體原因，并盡快如實(shí)完整回復(fù)我部就你公司相

2、關(guān) 事項(xiàng)提出的問(wèn)詢，及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地履行信息披露 義務(wù)。請(qǐng)你公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員履行勤勉義務(wù)， 積極配合本所的日常監(jiān)管，督促你公司及年審會(huì)計(jì)師等盡快 核實(shí)問(wèn)詢函相關(guān)事項(xiàng)。同時(shí)，我部提醒你公司及全體董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員嚴(yán) 格遵守證券法公司法等法律法規(guī)，以及本所股票 上市規(guī)則等規(guī)定，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平地履行 信息披露義務(wù)。特此函告深圳證券交易所上市公司管理二部2021年7月28日此前，深交所發(fā)布的年報(bào)問(wèn)詢函詳細(xì)如下：關(guān)于對(duì)金正大生態(tài)工程集團(tuán)股份有限公司2020年年報(bào)的問(wèn)詢函公司部年報(bào)問(wèn)詢函（2020）第469號(hào)金正大生態(tài)工程集團(tuán)股份有限公司董事會(huì)：我部在對(duì)你公司202

3、0年年度報(bào)告（以下簡(jiǎn)稱“年報(bào)”）進(jìn)行 審查的過(guò)程中，關(guān)注到如下事項(xiàng)：1.大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱“大信 所”）對(duì)你公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)告出具了保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào) 告，保留審計(jì)意見(jiàn)涉及事項(xiàng)包括：（一）以前年度貿(mào)易性收入的影響在對(duì)公司以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，大信所發(fā)現(xiàn)2018年以 前存在無(wú)實(shí)物流轉(zhuǎn)的貿(mào)易性收入。大信所已提請(qǐng)公司對(duì)以前 年度相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，并根據(jù)自查結(jié)果調(diào)整賬務(wù)。截至財(cái) 務(wù)報(bào)告報(bào)出日，公司仍未對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表做出相應(yīng)調(diào) 整，大信所無(wú)法判斷該事項(xiàng)對(duì)相應(yīng)會(huì)計(jì)期間財(cái)務(wù)報(bào)表的影 響。（二）關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用事項(xiàng) 如財(cái)務(wù)報(bào)表附注“五（六）、其他應(yīng)收款”所述，截止202

4、0 年末，公司除關(guān)聯(lián)方諾貝豐非經(jīng)營(yíng)性資金占用25.13億外剩 余其他應(yīng)收款余額56.64億元，公司針對(duì)該等款項(xiàng)計(jì)提了 24.58億元壞賬準(zhǔn)備；另外，如財(cái)務(wù)報(bào)表附注“十（二）、或 有事項(xiàng)''所述，公司需承擔(dān)擔(dān)保業(yè)務(wù)的保理及保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)， 涉及金額3.39億元，截止審計(jì)報(bào)告日，上述款項(xiàng)已經(jīng)逾 期。大信所無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以判斷公司針 對(duì)該等款項(xiàng)的可回收性作出的判斷和估計(jì)是否恰當(dāng)，進(jìn)而無(wú) 法判斷上述壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的適當(dāng)性以及應(yīng)承擔(dān)的擔(dān)保責(zé)任等 對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。（1）請(qǐng)會(huì)計(jì)師說(shuō)明出具保留意見(jiàn)是否符合公開(kāi)發(fā)行證券 的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第14號(hào)非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)及其 涉及事項(xiàng)的處理

5、（2020修正）的規(guī)定，并逐項(xiàng)說(shuō)明保留意見(jiàn) 涉及事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的具體影響，是否存在以保留意見(jiàn)代替 否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的情形。會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)意見(jiàn)中 對(duì)公司2018以前年度貿(mào)易性收入的影響及關(guān)聯(lián)方諾貝豐非 經(jīng)營(yíng)性資金占用事項(xiàng)及保理及保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)無(wú)法判斷影 響，請(qǐng)會(huì)計(jì)師結(jié)合自身審計(jì)過(guò)程及審計(jì)結(jié)果說(shuō)明是否勤勉盡 責(zé)并認(rèn)真履行審計(jì)職責(zé)。（2）公司2021年5月2。日披露關(guān)于收到行政處罰及市 場(chǎng)禁入事先告知書的公告中稱，2015年至2018年上半 年，金正大及其合并報(bào)表范圍內(nèi)的部分子公司通過(guò)與其供應(yīng) 商、客戶和其他外部單位虛構(gòu)合同，空轉(zhuǎn)資金，開(kāi)展無(wú)實(shí)物 流轉(zhuǎn)的虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)，累計(jì)虛增收入2,307,

6、345.06萬(wàn)元，虛 增成本2,108,384.88萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)總額198,960.18萬(wàn)元 等。截至2018年、2019年期末，扣除金正大已收回非經(jīng)營(yíng) 性資金和用于虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)的資金，金正大對(duì)諾貝豐的非經(jīng) 營(yíng)性資金往來(lái)余額分別為198,307.29萬(wàn)元、275,788.46萬(wàn) 元。請(qǐng)公司列式2015年至2018年上半年與其供應(yīng)商、客戶 和其他外部單位虛增收入、成本、利潤(rùn)的具體情況，并與2019年、2020年度供應(yīng)商、客戶情況進(jìn)行對(duì)比，說(shuō)明2019 年、2020年度公司是否存在公司及其合并報(bào)表范圍內(nèi)的部 分子公司通過(guò)與其供應(yīng)商、客戶和其他外部單位虛增收入、 成本、利潤(rùn)的情形，請(qǐng)公司說(shuō)明202

7、0年是否與諾貝豐存在 非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)，并列示2020年與諾貝豐之間交易情 況，包括但不限于時(shí)間、交易屬性（采購(gòu)、出售或提供及接 受勞務(wù)）、交易金額等。請(qǐng)公司說(shuō)明諾貝豐償還資金占用款 25.13億元的安排及進(jìn)度。請(qǐng)會(huì)計(jì)師核查上述事項(xiàng)并逐項(xiàng)發(fā) 表核查意見(jiàn)。（3）請(qǐng)公司結(jié)合股票上市規(guī)則（2020年修訂）第十四 章第三節(jié)等規(guī)定說(shuō)明，上述事項(xiàng)說(shuō)明公司是否存在財(cái)務(wù)類強(qiáng) 制退市的情形，并結(jié)合關(guān)于發(fā)布深圳證券交易所股票上 市規(guī)則（2020年修訂）的通知（深證上2020） 1294 號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，說(shuō)明公司是否符合申請(qǐng)撤銷風(fēng)險(xiǎn)警示及退 市的情形。（4）公司2021年5月20日披露關(guān)于收到行政處罰及市 場(chǎng)禁入事

8、先告知書的公告中稱金正大未按規(guī)定披露諾貝豐（中國(guó)）農(nóng)業(yè)有限公司、富朗（中國(guó)）生物科技有限公司、 諾泰爾（中國(guó)）化學(xué)有限公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易等內(nèi) 容。請(qǐng)公司說(shuō)明公司2019年、2020年是否存在應(yīng)披露未披 露關(guān)聯(lián)關(guān)系主體及關(guān)聯(lián)交易，請(qǐng)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。（5）根據(jù)公司2020年年報(bào)，貴公司其他應(yīng)收款中，公司上 年度作為出票人和承兌人開(kāi)具的商業(yè)承兌匯票產(chǎn)生其他應(yīng)收 款在2020年末的余額為15.53億元；公司需承擔(dān)擔(dān)保業(yè)務(wù) 的保理及保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)，涉及金額3.39億元，截止審計(jì)報(bào)告 日己經(jīng)逾期。請(qǐng)公司列示截至2020年底公司作為出票人和 承兌人開(kāi)具的商業(yè)承兌匯票情況，并逐項(xiàng)說(shuō)明形成原因及所 出具

9、的承兌匯票是否有真實(shí)商業(yè)背景。請(qǐng)逐項(xiàng)列示截至 2020年底公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的保理及保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)涉及金額3.39 億元的形成原因及交易背景等情況。請(qǐng)會(huì)計(jì)師核查公司商業(yè) 承兌匯票形成是否有真實(shí)商業(yè)背景，是否存在通過(guò)不實(shí)商業(yè)背景開(kāi)具票據(jù)套取上市公司資金的情形，并核查所涉及保理 及保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)交易對(duì)象、交易合同內(nèi)容及金額、交易時(shí)限、 觸發(fā)違約原因等事項(xiàng)，并說(shuō)明保理及保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)涉及的3.39 億元是否真實(shí)。2.2020年度，公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入9,354,986,043.85元，同比 下滑17.28%,實(shí)想歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)- 3,366,308,989.54 元，同比下滑 392.75%。（1）請(qǐng)公司結(jié)合

10、行業(yè)發(fā)展情況、經(jīng)營(yíng)及發(fā)展情況等，就公 司營(yíng)業(yè)大幅收入下滑且歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)出現(xiàn)巨 額虧損說(shuō)明公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力是否存在不確定性。（2）公司202。年度化肥生產(chǎn)量265.21萬(wàn)噸，同比下滑 32.78%,化肥銷售量306.76萬(wàn)噸，同比下滑17.12%,公司 各產(chǎn)品產(chǎn)能利用率較低，其中水溶肥及新型肥料產(chǎn)能利用率 僅為7.78%,請(qǐng)公司說(shuō)明公司化肥生產(chǎn)量及出貨量大幅下 滑，公司產(chǎn)能利用率偏低的原因及合理性，面對(duì)經(jīng)營(yíng)不利局 面是否有應(yīng)對(duì)措施，并補(bǔ)充披露經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（3）你公司2021年5月12日披露了關(guān)于申請(qǐng)撤銷對(duì)公 司股票交易實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的公告，公告中稱：2020 年度經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告指

11、標(biāo)未觸及深圳證券交易所股票上 市規(guī)則（2020年修訂）第14.3.1條強(qiáng)制退市情形，公司 亦未觸及其他強(qiáng)制退市情形。根據(jù)深圳證券交易所關(guān)于發(fā) 布v深圳證券交易所股票上市規(guī)則（2020年修訂）的通 知第四條的相關(guān)規(guī)定，公司未觸及新規(guī)退市風(fēng)險(xiǎn)警示的情 形，且未觸及原規(guī)則暫停上市的情形，公司符合申請(qǐng)撤銷公 司股票交易退市風(fēng)險(xiǎn)警示的條件。因大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特 殊普通合伙）對(duì)公司2020年度內(nèi)部控制出具了否定意見(jiàn)的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告，根據(jù)深圳證券交易所股票上市規(guī) 則（2020年修訂）第13.3條的相關(guān)規(guī)定，公司股票將被 實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示。請(qǐng)公司結(jié)合上述持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力情況說(shuō) 明，逐項(xiàng)自查公司是否存在股票上市

12、規(guī)則（2020年修訂）第13.3條、第14.3.1條和關(guān)于發(fā)布深圳證券交 易所股票上市規(guī)則（2020年修訂）的通知（深證上 20201294號(hào)）第四項(xiàng)規(guī)定的應(yīng)實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示或者 其他風(fēng)險(xiǎn)警示的情形。請(qǐng)公司結(jié)合股票上市規(guī)則（2020 年修訂）說(shuō)明除被內(nèi)部控制被出具了否定意見(jiàn)的內(nèi)部控 制鑒證報(bào)告夕卜，是否有其他觸及實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示的情 形。（4）2020年度，公司營(yíng)業(yè)收入扣除項(xiàng)金額共計(jì) 63,841,708.36元，均為與主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù)收入。請(qǐng)公 司結(jié)合股票上市規(guī)則（202。年修訂）第14.3.1條進(jìn)一 步說(shuō)明上述扣除項(xiàng)屬于與主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù)收入的原因， 是否存在其他應(yīng)予以扣除的項(xiàng)目。3.

13、 根據(jù)公司2020年報(bào)，2020度其他應(yīng)收款余額5,469,305,188.46,較2019年大幅增加，其中“往來(lái)款及其 他”余額8,079,215,100.92元，較2019年底余額 1,183,406,962.08大幅增加，“往來(lái)款及其他”余額占公司 2020年度總資產(chǎn)的比例為44.03%,且保留審計(jì)意見(jiàn)涉及事 項(xiàng)中包括：對(duì)公司其他應(yīng)收款事項(xiàng)無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶?計(jì)證據(jù)，以判斷公司針對(duì)該等款項(xiàng)的可回收性作出的判斷和 估計(jì)是否恰當(dāng)。請(qǐng)公司說(shuō)明“其他應(yīng)收款”科目及“往來(lái)款及 其他”中金額的形成背景及大幅增加的原因，并逐項(xiàng)列示“其 他應(yīng)收款”科目及“往來(lái)款及其他”的應(yīng)收對(duì)象、款項(xiàng)金額、 商業(yè)背

14、景及形成時(shí)間、可回收性及壞賬計(jì)提情況等內(nèi)容。請(qǐng) 會(huì)計(jì)師核查上述款項(xiàng)形成的真實(shí)性及會(huì)計(jì)處理的合理性。4. 2020年度，公司財(cái)務(wù)費(fèi)用為268,514,217.16元,同比 2019年增加390.36%,請(qǐng)公司說(shuō)明原因。5. 2020年度，公司長(zhǎng)期股權(quán)投資為1,428,869,535.45元，同 比2019年增加1332.11%,年報(bào)顯示系金豐農(nóng)業(yè)服務(wù)有限公 司不再納入合并范圍所致，請(qǐng)公司說(shuō)明金豐農(nóng)業(yè)服務(wù)有限公 司不再納入合并范圍的背景及原因，并結(jié)合金豐農(nóng)業(yè)主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)說(shuō)明2020年其不在納入合并范圍出表對(duì)公司年度經(jīng) 營(yíng)業(yè)績(jī)的影響。6. 公司存貨科目中發(fā)出商品2020年度期初余額 3,197,151,680.54元，期末余額為0,請(qǐng)公司說(shuō)明原因并逐 項(xiàng)列示上述存貨名稱、賬面價(jià)值、用途及去向等，并請(qǐng)會(huì)計(jì) 師核查上述存貨的真實(shí)性及會(huì)計(jì)處理的合理性。7. 公司2020年度合并現(xiàn)金流量表中“支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有 關(guān)的現(xiàn)金”發(fā)生額為70356,474.76元,2019年度發(fā)生額為 2,036,849,918.28元，請(qǐng)公司說(shuō)明大額進(jìn)行現(xiàn)金交易的原 因，是否存在虛增收入及利潤(rùn)的情況，并請(qǐng)會(huì)計(jì)師核查上述 事項(xiàng)。8. 公司2019年度在合并口徑下“投資支付的現(xiàn)金”發(fā)生額為 1,037,728,372.48元，請(qǐng)公司結(jié)合2019年度投資事項(xiàng)說(shuō)明上 述金額的