關(guān)于內(nèi)部控制工作中存在的問題與遇到的困難以及處理經(jīng)驗(yàn)和做法及取得的成效

1、關(guān)于內(nèi)部控制工作中存在的問題與遇到的困難內(nèi)部控制不僅是行政單位自我約束的有效手段，還是預(yù)防腐敗、提高公共服 務(wù)效率效果的科學(xué)方式和重要內(nèi)容。筆者在近幾年的審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，由于行政單位 內(nèi)部控制規(guī)范化建設(shè)起步較晚，長(zhǎng)期以來沒有引起足夠的重視，存在著很多薄弱 環(huán)節(jié)，并引發(fā)了不少貪腐案件，需要加以重視。一、行政單位內(nèi)部控制存在的問題（一）不重視制度建設(shè)。一是制度建設(shè)缺乏系統(tǒng)性。不少內(nèi)控制度僅包含了一 般規(guī)章制度，如報(bào)銷審批控制，未全面系統(tǒng)地整理匯編，造成同類事項(xiàng)的評(píng)判缺 乏制度基礎(chǔ)。二是制度缺乏后續(xù)優(yōu)化機(jī)制。不少內(nèi)控制度出臺(tái)后就“一勞永逸”， 特別是發(fā)生違法違規(guī)違紀(jì)事件和監(jiān)管部門要求整改事項(xiàng)，沒有從制度

2、層面深思自 查，僅就事論事，造成部分問題屢提屢犯。三是制度執(zhí)行不到位。不少制度是出 于應(yīng)付目的，未考慮實(shí)際操作，制度遵照?qǐng)?zhí)行起來有難度;有的領(lǐng)導(dǎo)意見凌駕于 制度之上，往往形成有章不循、有制度不依的內(nèi)控弱化局面。（二）沒有正確決策。一是決策范圍未明確。議事規(guī)則中列明的范圍較籠統(tǒng), 實(shí)際把握上認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不一，部分重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)最終由分管領(lǐng)導(dǎo)拍板決定。二是決 策程序不到位。部分決策事項(xiàng)討論前未深入調(diào)查研究，導(dǎo)致決策過于草率，缺乏 科學(xué)性。三是決策過程記錄不規(guī)范。部分重大事項(xiàng)決策過程未形成會(huì)議記錄，有 些單位雖有記錄但內(nèi)容過于簡(jiǎn)單，未能完整反映討論過程、表決情況，導(dǎo)致決策 的責(zé)任人難以確定。（三）沒有準(zhǔn)確

3、劃分崗位職責(zé)。一是崗位職責(zé)不明確。部分單位沒有準(zhǔn)確定崗, 部分事項(xiàng)存在遺漏、責(zé)任推諉現(xiàn)象，如歷史遺留事項(xiàng)的處理，審批后管理等。二 是分工不合理。部分不相容業(yè)務(wù)由同一人處理，如資產(chǎn)管理員由財(cái)務(wù)人員兼任， 房產(chǎn)的招租、出租管理及收租都由同一人經(jīng)辦，既加大了個(gè)人舞弊的風(fēng)險(xiǎn)，也導(dǎo) 致疏漏不能及時(shí)被發(fā)現(xiàn)。三是不注重崗位能力的配備。部分崗位人員素質(zhì)不高， 如財(cái)務(wù)人員由沒有會(huì)計(jì)證的人員擔(dān)任，在執(zhí)行過程中容易出現(xiàn)錯(cuò)誤和偏差，直接 影響內(nèi)部控制的有效性。（四）內(nèi)部監(jiān)督不力。一是不重視跟蹤執(zhí)行。如對(duì)未能按合同辦理的事項(xiàng)，沒 有報(bào)告機(jī)制及懲罰措施;驗(yàn)收時(shí)敷衍了事，導(dǎo)致后續(xù)支出頻繁。二是不重視內(nèi)審 工作。部分單位未設(shè)

4、置內(nèi)審機(jī)構(gòu)，部分由財(cái)務(wù)人員擔(dān)任內(nèi)審人員，部分內(nèi)審組織 在機(jī)構(gòu)中層次過低，削弱了監(jiān)督力度。三是不重視下屬單位監(jiān)管。對(duì)下屬單位的 監(jiān)管不及時(shí)主動(dòng)，聽之任之，部分已歇業(yè)多年的公司既不催收往來、清理賬戶， 也未辦理工商、稅務(wù)注銷登記。二、原因分析（一）相對(duì)薄弱的內(nèi)控意識(shí)。部分人員不重視內(nèi)部控制，認(rèn)為執(zhí)行日常公務(wù)更 重要，甚至覺得沒必要再去建立內(nèi)控體系;部分人員對(duì)控制范圍存在誤解，認(rèn)為 內(nèi)部控制就是財(cái)會(huì)方面的工作，就是財(cái)務(wù)人員的事情。薄弱的內(nèi)控意識(shí)，影響了 內(nèi)控作用的發(fā)揮，使得內(nèi)控制度形同虛設(shè)。（二）財(cái)務(wù)信息沒有發(fā)揮作用。行政單位的資金基本來自財(cái)政撥款，因此較少 考慮成本管理和資金使用效益，易忽視財(cái)務(wù)信

5、息。財(cái)務(wù)工作更多地只是輔助性工 作，只是個(gè)“提款機(jī)”和事后記賬員，財(cái)務(wù)人員通常也無法參與到單位的公務(wù)管 理和重要決策中，財(cái)務(wù)信息難以發(fā)揮預(yù)警、引導(dǎo)和提示作用。（三）追責(zé)機(jī)制的缺失。由于沒有建立相應(yīng)的責(zé)任追究機(jī)制，責(zé)任難以真正落 實(shí)。一方面造成責(zé)任意識(shí)淡薄，工作缺乏積極主動(dòng)，遇到問題不解決，導(dǎo)致解決 問題的困難越來越大;另一方面發(fā)現(xiàn)的問題沒有得到根治，影響了公共資金的使 用效率和公共權(quán)力的合理使用。ii!）不完善的監(jiān)管體系。紀(jì)檢、財(cái)政、審計(jì)等外部監(jiān)督部門間的信息溝通不 暢，容易造成監(jiān)管的盲區(qū);監(jiān)管部門與行政單位的同級(jí)別，難以真正發(fā)揮監(jiān)管作 用。同時(shí)信息公開更多地是從形式而非實(shí)質(zhì)上進(jìn)行落實(shí)，信息獲

6、知和傳遞渠道有 限，人人參與的全方位監(jiān)督機(jī)制尚未形成。三、進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)行政單位內(nèi)部控制的幾點(diǎn)建議 （一）增強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)，營(yíng)造良好控制環(huán)境行政單位和個(gè)人不合理的公務(wù)行為，會(huì)影響到整個(gè)政府的公信力，因此要增 強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，依靠?jī)?nèi)部控制對(duì)權(quán)力進(jìn)行監(jiān)管。要對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)尤其是權(quán)力運(yùn)用、 資金分配方面存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析評(píng)估，并建立以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的管理制度。進(jìn)一 步建立健全領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制并在年度考核、任期評(píng)價(jià)中有具體體現(xiàn)，同時(shí)通過學(xué)習(xí)培 訓(xùn)和監(jiān)管系統(tǒng)的反饋，促使領(lǐng)導(dǎo)充分認(rèn)識(shí)內(nèi)控重要性并以身作則。樹立全員參與 的內(nèi)控意識(shí)，每個(gè)人要按照自己的職責(zé)權(quán)限、范圍和程序去工作，從而形成全過 程的制約和監(jiān)督。（-）規(guī)范內(nèi)

7、控機(jī)制建設(shè)，形成有效的自我約束 對(duì)單位履職過程中的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理，通過組織結(jié)構(gòu)圖和業(yè)務(wù)流程圖來明確關(guān)鍵控制崗位，確保不相容崗位相互分離，并實(shí)現(xiàn)崗位之間的制約和監(jiān)督。要 加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制等后評(píng)價(jià)手段，通過定期地與公務(wù)信息的融合分析，反饋 資金的使用效益，促使財(cái)務(wù)信息提高含金量，在決策中發(fā)揮作用。定期自查制度 執(zhí)行情況，并保持風(fēng)險(xiǎn)敏感度，針對(duì)新問題、新情況及外部監(jiān)管者的發(fā)現(xiàn)，從制 度上修正或完善，并關(guān)注修正完善后反饋信息。（三）建立責(zé)任追究機(jī)制，形成“閉環(huán)”的責(zé)任體系制定針對(duì)性的崗位說明書，明確每個(gè)人在內(nèi)控實(shí)施環(huán)節(jié)中的責(zé)任，并通過懲 戒措施和考評(píng)機(jī)制促使他們擔(dān)負(fù)起各自的責(zé)任。嚴(yán)格執(zhí)行有責(zé)必究

8、的買單制”, 出了問題要追本溯源，如重大決策發(fā)生失誤，必須查看集體決策討論記錄，按照 班子成員各自的表態(tài)發(fā)言確定各自的責(zé)任。同時(shí)探索建立政府部門績(jī)效評(píng)估指標(biāo) 體系，量化行政效率和效果，并運(yùn)用電子監(jiān)察系統(tǒng)的實(shí)時(shí)監(jiān)控功能，客觀地對(duì)行 政單位在履行法定職責(zé)、完成工作目標(biāo)、使用財(cái)政資金、依法行政以及工作效率 等方面情況進(jìn)行綜合考評(píng)。（四）整合監(jiān)管資源，建立全方位的監(jiān)管方式設(shè)立相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部監(jiān)督崗位，并直接向單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。加強(qiáng)對(duì)事前和事中 的監(jiān)督和事后的總結(jié)評(píng)價(jià)，充分發(fā)揮自我監(jiān)督的及時(shí)性和有效性。加強(qiáng)與紀(jì)檢、 財(cái)政、審計(jì)等外部監(jiān)管部門的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)建設(shè)，通過信息共享和動(dòng)態(tài)監(jiān)管，提請(qǐng)監(jiān) 督部門對(duì)行政單位內(nèi)部控

9、制的建設(shè)進(jìn)行業(yè)務(wù)上的指導(dǎo)和監(jiān)督考評(píng)。推進(jìn)行政單位政務(wù)信息的公開化，真實(shí)、及時(shí)、完整地披露單位履行公共職責(zé)的情況，為公眾監(jiān)督提供暢通平臺(tái)。隨著我國(guó)財(cái)務(wù)體制改革的深入，建立完善的內(nèi)部控制制度已勢(shì)在必行。本文分析了行 政事業(yè)單位在基礎(chǔ)建設(shè)中容易出現(xiàn)的漏洞、問題，對(duì)目前的內(nèi)控制度進(jìn)行了研究分析，提出 了建立行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的具體措施。為貫徹落實(shí)財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見 的有關(guān)精神，按照財(cái)政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通 知要求，依據(jù)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）的有關(guān)規(guī)定，我們對(duì)本單 位（部門）的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行了評(píng)價(jià)。試圖從建設(shè)中出現(xiàn)的問題

10、、目前的控制制 度以及設(shè)想以后比較完善的控制制度等幾個(gè)方面來分析和解決問題。一、我單位內(nèi)部控制存在的問題1. 內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)，執(zhí)行力不夠良好的內(nèi)控意識(shí)是確保內(nèi)控制度得以健全和實(shí)施的重要保證。一些單位的領(lǐng) 導(dǎo)缺乏內(nèi)部會(huì)計(jì)控制理念，對(duì)建立健全單位內(nèi)部控制的重要性和現(xiàn)實(shí)意義認(rèn)識(shí)不 夠，不重視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度系統(tǒng)的建設(shè)，而簡(jiǎn)單地將財(cái)政的部門預(yù)算控制等同 于內(nèi)部控制。有的單位雖建立了內(nèi)控系統(tǒng)但不盡合理，生搬硬套，沒有從自身實(shí) 際情況出發(fā)。還有些單位雖然建有較為完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，但卻流于形式, 弱于執(zhí)行。2. 對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的監(jiān)控力度不夠部分單位沒有設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的執(zhí)行情況由內(nèi)部會(huì)

11、計(jì)控制 執(zhí)行部門自行監(jiān)督檢查，導(dǎo)致監(jiān)控力度不夠，影響了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制作用的發(fā)揮。 有些單位雖然設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作沒有給予足夠的重視和支 持，不能正確審計(jì)和鑒定會(huì)計(jì)資料和其他有關(guān)資料的正確性和真實(shí)性，主要原因 在于內(nèi)部審計(jì)人員不能認(rèn)真履行內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和權(quán)限，不能堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)的準(zhǔn) 則和原則，不能遵循內(nèi)部審計(jì)的基本程序，不能正確運(yùn)用審計(jì)方法，沒有如實(shí)、 公正地編寫審計(jì)報(bào)告。3. 國(guó)有資產(chǎn)使用效率低下，流失比較嚴(yán)重單位內(nèi)部部門之間對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理相互脫節(jié)，部分單位財(cái)務(wù)部門未建立固定 資產(chǎn)明細(xì)賬，每年只管經(jīng)費(fèi)收支，不管家底多少;后勤部門只管發(fā)放而不清楚資 產(chǎn)價(jià)值和實(shí)物分布情況;使用部門只

12、用不管。長(zhǎng)此以往，造成國(guó)有資產(chǎn)管理與財(cái) 務(wù)管理嚴(yán)重脫節(jié)，致使存量不實(shí)，賬實(shí)不符，責(zé)任不清。部分單位之間互相攀比, 盲目、重復(fù)購置資產(chǎn)，加之資產(chǎn)的購建、使用、占用、處置權(quán)均在單位，跨部門、 跨單位無法進(jìn)行資產(chǎn)配置，致使部分資產(chǎn)閑置浪費(fèi)，發(fā)揮不了應(yīng)有的作用。二、加強(qiáng)我國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的策略1. 增強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)，強(qiáng)化單位負(fù)責(zé)人的會(huì)計(jì)與內(nèi)控責(zé)任單位負(fù)責(zé)人在單位內(nèi)部控制體系中居于主導(dǎo)地位。按照會(huì)計(jì)法和內(nèi)部 會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人是單位財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)工作的第一責(zé)任主體, 對(duì)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性以及內(nèi)部控制制度的合理性、有效性負(fù) 主要責(zé)任。但要真正確立起單位負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作和內(nèi)

13、部控制制度建設(shè)的“第一責(zé)任主體”意識(shí)，還必須強(qiáng)化對(duì)行政事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人及一些相關(guān)領(lǐng)導(dǎo) 在內(nèi)部控制方面的培訓(xùn)學(xué)習(xí)。2. 建立健全內(nèi)控制度會(huì)計(jì)法第二十七條規(guī)定“國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和企事業(yè)單位必須建立健 全內(nèi)部控制制度，以確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠，國(guó)家財(cái)產(chǎn)安全穩(wěn)定”。不能用一 般財(cái)經(jīng)法規(guī)替代內(nèi)控制度。要找準(zhǔn)失控環(huán)節(jié)，明確自控重點(diǎn)，重視倫理道德規(guī)范 建設(shè)，建立良好的單位文化氛圍。對(duì)于預(yù)算管理、資金撥付與費(fèi)用支出管理、報(bào) 銷審批程序以及對(duì)錯(cuò)誤核算與錯(cuò)誤支出的糾正等等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等方面，確定單位自 控的重點(diǎn)和目標(biāo)，設(shè)立合理的組織結(jié)構(gòu)，確認(rèn)相關(guān)的管理職能和關(guān)系，為每個(gè)組 織劃分責(zé)任權(quán)限，明確建立授權(quán)和分配責(zé)任的

14、方法，因事設(shè)人，視能授權(quán)，責(zé)任 到位，且責(zé)權(quán)對(duì)等，以增加組織的控制意識(shí)。3. 加強(qiáng)單位內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督重視內(nèi)部審計(jì)控制，真正落實(shí)責(zé)任制，以保證內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的順利、有 效運(yùn)行。內(nèi)部審計(jì)控制是對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的再控制。內(nèi)審部門應(yīng)將會(huì)計(jì)控制制度 作為審計(jì)評(píng)審對(duì)象，通過對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制執(zhí)行情況的定期檢查和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn) 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中的漏洞和隱患，尤其是要針對(duì)發(fā)展中財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)核算上出現(xiàn)的新 問題、新情況，認(rèn)真研究，不斷發(fā)現(xiàn)和改正問題，可以把風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài), 防止經(jīng)濟(jì)違規(guī);把審計(jì)結(jié)果與日常考核結(jié)合起來，真正落實(shí)責(zé)任制，加強(qiáng)監(jiān)督與 獎(jiǎng)懲制度，這是對(duì)單位內(nèi)控制度執(zhí)行情況的再監(jiān)督，也是保護(hù)員工的主要措施。 有

15、條件的單位均應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，保證內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的順利、有效運(yùn)行。4. 提高人員素質(zhì)單位內(nèi)部控制的成敗關(guān)鍵在于公務(wù)員素質(zhì)的高低程度，其素質(zhì)控制的目的在 于保證工作人員具有愛崗敬業(yè)的品質(zhì)和勤奮、有效的工作能力，從而保證內(nèi)部控 制有效實(shí)施。它對(duì)財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)有更高要求，不僅要求專業(yè)技術(shù)性、政策性、 法制性強(qiáng)，并且還需要有一定的職業(yè)道德水準(zhǔn)。5. 建立財(cái)務(wù)狀況預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)各行政事業(yè)單位可以借鑒國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)并運(yùn)用現(xiàn)代科技手段，逐步建立風(fēng)險(xiǎn) 監(jiān)控、評(píng)價(jià)和預(yù)警系統(tǒng)。通過一系列指標(biāo)的橫向和縱向數(shù)據(jù)比較，對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)作中 潛在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警預(yù)報(bào)，提出控制措施，將可能萌發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)予以化解。內(nèi)部控制是一

16、項(xiàng)不斷推陳出新、任重而道遠(yuǎn)的工作，隨著時(shí)代的不斷變化, 內(nèi)部控制制度也要跟著不斷的修改，以達(dá)到其有效性，切實(shí)控制各種漏洞的發(fā)生。 行政事業(yè)單位是一個(gè)特殊的單位，不同于企業(yè)，有它自身的特點(diǎn)，特別是在社會(huì) 主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大發(fā)展的情況下，行政事業(yè)單位的建設(shè)也面臨著新的挑戰(zhàn)，因此內(nèi) 部控制制度的健全也顯得猶為重要。三、在積極探索實(shí)踐的過程中，我們深深感受到內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工 程，做好這一系統(tǒng)工程需要用系統(tǒng)的方法來推進(jìn)。我們的體會(huì)是：1, 領(lǐng)導(dǎo)帶頭全員參與是前提。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)涉及面廣、系統(tǒng)性強(qiáng)，涉及到 各個(gè)部門、各個(gè)崗位和每一位工作人員，全局上下必須形成齊抓共管的工作格局。 區(qū)局主要領(lǐng)導(dǎo)高度重視內(nèi)控

17、機(jī)制建設(shè)工作，帶頭落實(shí)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的相關(guān)責(zé)任, 積極承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)防范第一責(zé)任人的職責(zé)，在整個(gè)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)中全程參與、全力推 動(dòng)、全面保障，從而帶動(dòng)其他班子成員和各部門自覺履行風(fēng)險(xiǎn)防范的分工職責(zé)。 紀(jì)檢監(jiān)察部門作為具體牽頭部門負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào),制定實(shí)施方案，協(xié)助黨組具體分 解和落實(shí)內(nèi)控任務(wù),并對(duì)內(nèi)控機(jī)制運(yùn)行過程進(jìn)行監(jiān)督、考核和評(píng)價(jià)。各相關(guān)部門 積極參與配合，制定相關(guān)工作制度，梳理工作規(guī)范，落實(shí)具體內(nèi)控工作任務(wù)，共同 發(fā)揮內(nèi)控機(jī)制的作用。2, 健全制度規(guī)范流程是核心。我局根據(jù)稅收法律、法規(guī)和稅收規(guī)范性文件, 立足崗位和自身職責(zé)，對(duì)地稅人員每一項(xiàng)行政行為都進(jìn)行梳理、分析和研究，制 定出統(tǒng)一的工作流程，使所有

18、的工作行為都有法可依、有章可循。緊緊圍繞“兩 權(quán)”運(yùn)行軌跡，全面清理整合工作規(guī)程和內(nèi)部管理制度，總結(jié)實(shí)踐中的一些行之 有效的經(jīng)驗(yàn)和辦法進(jìn)行規(guī)范和固化，并上升為制度。建立起一系列既有實(shí)體性內(nèi) 容,又有程序性要求的工作制度，既明確規(guī)定應(yīng)當(dāng)怎么辦，又要規(guī)定違反規(guī)定后如 何處理，形成一整套環(huán)環(huán)相扣的制度鏈條，相互監(jiān)督、相互制約、相互協(xié)調(diào)和相互 促進(jìn)，逐步把內(nèi)控機(jī)制建設(shè)引向深入。3, 動(dòng)態(tài)管理跟蹤考核是關(guān)鍵。在探索與嘗試中，我們逐漸清晰地認(rèn)識(shí)到： 內(nèi)控機(jī)制建設(shè)不是編幾個(gè)制度文本、列幾份權(quán)力清單、搞幾個(gè)崗責(zé)明細(xì)、畫幾張 流程圖表，然后束之高閣，就算建立了內(nèi)部控制體系，它是一個(gè)動(dòng)態(tài)的監(jiān)控平臺(tái), 不同時(shí)期有不同的防控重點(diǎn)，必須建立一套嚴(yán)密、完整的評(píng)議考核機(jī)制。在考核 評(píng)價(jià)中我們以風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)監(jiān)控為抓手，在個(gè)人自查、分局初評(píng)的基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)了面向 全局的內(nèi)控機(jī)制考核評(píng)價(jià)表，從一般要素、重點(diǎn)要素、關(guān)鍵要素三個(gè)方面進(jìn)行考 核評(píng)價(jià)。逐步形成較為完整實(shí)用的考核評(píng)價(jià)體系，有效提高內(nèi)控管理質(zhì)量、效率 和水平。4, 信息管稅科技支撐是保障。以信息化為平臺(tái)，做到全流