海關(guān)如何處理未申領(lǐng)許可證件的進(jìn)出口貨物

1、海 關(guān)如何處理未申領(lǐng)許可證件的進(jìn)出口貨物標(biāo)簽一、基本案情2005年1月12日，某進(jìn)出口有限責(zé)任公司（以下簡稱某公司）以一般貿(mào)易 方式向某海關(guān)申報進(jìn)口農(nóng)藥一批，總價值人民幣50萬元。某海關(guān)經(jīng)審查 發(fā)現(xiàn)，某公司所進(jìn)口農(nóng)藥屬于國家限制進(jìn)口貨物，該公司申報時未提交有關(guān)許可 證件，其行為違反了海 關(guān)法的有關(guān)規(guī)定。2005年1月25日，某海 關(guān) 根據(jù)海 關(guān)行政處罰實(shí)施條例（以下簡稱處罰條例）第十四條的規(guī)定， 認(rèn)定某公司的上述行為違反海 關(guān)監(jiān)管規(guī)定，對該公司處以人民幣5萬元的罰 款，同時決定不予放行涉案貨物。某公司對海關(guān)的行政處罰決定未提出異議， 在規(guī)定期限內(nèi)如數(shù)繳納了罰款，并在此后多次向海 關(guān)申請辦理該批

2、貨物的通 關(guān)放行手續(xù)。因某公司一直不能提交涉案農(nóng)藥的進(jìn)口許可證，某海關(guān)對其放 行申請未予批準(zhǔn)。二、行政復(fù)議情況在多次申請未獲批準(zhǔn)的情況下，某公司不服海 關(guān)對其進(jìn)口貨物不予放行 的處理決定，向某海 關(guān)的上一級海 關(guān)申請行政復(fù)議。某公司在復(fù)議申請 書中稱，該公司未領(lǐng)取許可證件進(jìn)口國家許可證件管理商品確實(shí)違反了法律規(guī) 定，但其已因此受到海 關(guān)處罰，承擔(dān)了相應(yīng)的法律責(zé)任，該公司在正常情況 下所負(fù)有的提交許可證件的法律義務(wù)已得以免除；某海 關(guān)在對該公司“無證 進(jìn)口”行為實(shí)施處罰后不應(yīng)再要求其提交許可證件，更不能以此為由對涉案貨物 作不予放行處理；某海 關(guān)對進(jìn)口農(nóng)藥所作處理決定沒有法律依據(jù)，致使有關(guān) 貨物

3、長時間滯留港口無法通關(guān)，給該公司造成了巨大經(jīng)濟(jì)損失，請復(fù)議機(jī)關(guān)依法 糾正某海 關(guān)上述違法行為，盡快放行涉案貨物，同時責(zé)令該海 關(guān)賠償其 經(jīng)濟(jì)損失人民幣10萬元。復(fù)議機(jī)關(guān)經(jīng)審理認(rèn)為，本案涉案貨物屬于國家許可證件管理商品，申請人某 公司申報進(jìn)口上述貨物時不能向海 關(guān)提交有關(guān)許可證件，違反了國家進(jìn)出口 管理規(guī)定，被申請人依據(jù)處罰條例第十四條之規(guī)定對其科處罰款并無不當(dāng)。 同時，根據(jù)處罰條例第五條之規(guī)定，某公司就上述貨物所負(fù)有的提交許可證 件、繳納應(yīng)繳稅款及辦理相關(guān)海 關(guān)手續(xù)的義務(wù)不能因海 關(guān)行政處罰而得 以免除，在該公司不能交驗(yàn)進(jìn)口許可證件的情況下，某海 關(guān)不予放行涉案貨 物的決定于法有據(jù)，并不構(gòu)成對

4、當(dāng)事人合法權(quán)益的侵害；某公司因貨物無法通關(guān) 所受到的經(jīng)濟(jì)損失是由于其自身過錯造成的，海 關(guān)無須承擔(dān)行政賠償責(zé)任。 2005年3月25日，復(fù)議機(jī)關(guān)對本案作出行政復(fù)議決定：確認(rèn)某海 關(guān)對該公 司進(jìn)口農(nóng)藥不予放行的處理決定合法，駁回某公司的復(fù)議申請和賠償請求。三、法律提示本案涉及“無證進(jìn)出口”行為的處理問題。所謂“無證進(jìn)出口”是指進(jìn)出口 貨物收發(fā)貨人（經(jīng)營單位）在沒有領(lǐng)取國家有關(guān)主管部門頒發(fā)的準(zhǔn)予進(jìn)口或出口 證明文件的情況下，擅自進(jìn)出口國家實(shí)行許可證件管理商品的行為。上述行為由 于違反國家進(jìn)出口管理的有關(guān)法律、法規(guī)，屬于明令禁止的違法行為。執(zhí)法實(shí)踐 中，“無證進(jìn)出口”行為是一種較為常見的違反海 關(guān)監(jiān)

5、管規(guī)定行為，對此類行 為的處理原則和處罰標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)行海 關(guān)法和處罰條例均有明確規(guī)定。 本案中，某海關(guān)正是依據(jù)海關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，對某公司“無證進(jìn)出 口”行為作出相應(yīng)處理的。應(yīng)該說，某海關(guān)對某公司科處罰款以及不予放行 涉案貨物的決定是有法律依據(jù)的，某公司不服上述處理決定而申請行政復(fù)議，從 一個側(cè)面反映出該公司對海 關(guān)處理“無證進(jìn)出口”行為的有關(guān)原則與規(guī)定缺 乏深入了解和正確認(rèn)識。值得注意的是，上述情況并非個別現(xiàn)象，實(shí)踐中有著與 某公司類似問題的進(jìn)出口企業(yè)不在少數(shù)，許多進(jìn)出口經(jīng)營單位由于不熟悉海 關(guān)法律規(guī)定，在經(jīng)營國家許可證件管理商品進(jìn)出口業(yè)務(wù)過程中沒有向有關(guān)部門申 領(lǐng)許可證；在出現(xiàn)“無證進(jìn)出口

6、”情況后，既不能正確對待海 關(guān)處理決定， 也不能采取適當(dāng)措施妥善解決有關(guān)問題，給海 關(guān)執(zhí)法工作造成困難，對企業(yè) 自身權(quán)益也產(chǎn)生了不利影響。為解決上述問題，澄清有關(guān)認(rèn)識，進(jìn)一步明確海 關(guān)監(jiān)管要求，避免出現(xiàn)不必要的執(zhí)法爭議，本文將根據(jù)海 關(guān)法及處罰 條例的相關(guān)規(guī)定，同時結(jié)合前述案例，對有關(guān)問題進(jìn)行說明。（-）進(jìn)出口許可證件具體包括哪些單證？進(jìn)出口許可制度是國家貿(mào)易管制領(lǐng)域的一項(xiàng)重要制度，是指國家根據(jù)本國民 族工業(yè)發(fā)展?fàn)顩r和國內(nèi)市場需求情況以及其他政策因素，在一定時期內(nèi)對某一類 商品的進(jìn)出口實(shí)行限制的制度。根據(jù)海 關(guān)法的有關(guān)規(guī)定，凡屬于實(shí)行許 可證管理的商品和其他限制進(jìn)出口的商品，如進(jìn)口機(jī)電產(chǎn)品、化

7、工產(chǎn)品、進(jìn)出口 金銀產(chǎn)品、精神藥物等，在向海關(guān)申報時必須交驗(yàn)國家主管部門簽發(fā)的進(jìn)出 口許可證或其他相關(guān)批準(zhǔn)文件；同時，根據(jù)貨物進(jìn)出口管理?xiàng)l例的規(guī)定，國 家實(shí)行自動進(jìn)出口許可管理的貨物在性質(zhì)上雖屬于自由進(jìn)出口貨物，但經(jīng)營單位 在辦理報關(guān)手續(xù)時，也須向海 關(guān)提交國務(wù)院外經(jīng)貿(mào)主管部門或有關(guān)經(jīng)濟(jì)管理 部門簽發(fā)的自動許可證明。上述針對國家限制進(jìn)出口貨物的“許可證”、“相關(guān)批 準(zhǔn)文件”以及針對自動進(jìn)出口許可管理貨物的“自動許可證明”，我們統(tǒng)稱為“進(jìn) 出口許可證件”。從法律意義上講，“進(jìn)出口許可證件”是指依照國家有關(guān)規(guī)定, 進(jìn)出口經(jīng)營單位應(yīng)當(dāng)事先申領(lǐng)，并由國家相關(guān)主管部門頒發(fā)的準(zhǔn)予進(jìn)口或出口有 關(guān)貨物的證明

8、文件?！斑M(jìn)出口許可證件”范圍廣泛、種類多樣，不便一一列舉。 根據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定以及國家貿(mào)易管制政策，“許可證件”范圍可概括 為：國家有關(guān)主管部門批準(zhǔn)頒發(fā)的許可證、配額證、登記證、瀕危物種允許進(jìn)出 口證明書、進(jìn)口廢物批準(zhǔn)證書、自動進(jìn)出口許可證明以及其他準(zhǔn)予進(jìn)口或者出口 的證明文件。上述證件具有的一個共同特點(diǎn)就是須經(jīng)當(dāng)事人事前申領(lǐng)、由國家有 關(guān)主管部門頒發(fā)，那些無須申領(lǐng)、在貨物通關(guān)環(huán)節(jié)自動生成的有關(guān)監(jiān)管證件則不 屬于海 關(guān)法所規(guī)定的“進(jìn)出口許可證件”的范圍。（二）“無證進(jìn)出口”行為海 關(guān)如何認(rèn)定和處理？“無證進(jìn)出口”行為是一類較為典型的違反海 關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為。在處 罰條例頒布實(shí)施前，原海

9、關(guān)法行政處罰實(shí)施細(xì)則（以下簡稱處罰細(xì) 則）將該類行為界定為“違反國家進(jìn)出口管理規(guī)定，沒有領(lǐng)取許可證件擅自進(jìn) 出口貨物”。根據(jù)處罰細(xì)則的上述規(guī)定及有關(guān)立法解釋，當(dāng)事人在進(jìn)口貨物 運(yùn)抵進(jìn)境口岸、出口貨物運(yùn)抵海 關(guān)監(jiān)管區(qū)之前就應(yīng)當(dāng)領(lǐng)取有關(guān)許可證件，否 則即構(gòu)成“無證進(jìn)出口”（因此，在處罰細(xì)則適用時期，”無證進(jìn)出口”行為 通常被稱為“無證到貨”）。這里以進(jìn)口環(huán)節(jié)為例作進(jìn)一步說明，如果當(dāng)事人在進(jìn) 口申報環(huán)節(jié)提交了許可證件，但該許可證件經(jīng)核實(shí)不是國家有關(guān)主管部門在運(yùn)輸 工具申報進(jìn)境之前或在14天的法定申報期限之內(nèi)簽發(fā)的，則海 關(guān)仍可將當(dāng) 事人的涉案行為認(rèn)定為“無證到貨”（有關(guān)許可證件在此情況下被視為補(bǔ)辦證

10、件）, 并依據(jù)處罰細(xì)則的有關(guān)規(guī)定對其處貨物等值以下的罰款。與處罰細(xì)則相比，處罰條例在對“無證進(jìn)出口”行為的認(rèn)定和處理 方面均作出較大調(diào)整。根據(jù)處罰條例第十四條的規(guī)定，進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人 在向海 關(guān)申報時不能提交許可證件，才構(gòu)成“無證進(jìn)出口”；對于已運(yùn)抵進(jìn)境口岸（運(yùn)輸工具已申報進(jìn)境）或運(yùn)抵海 關(guān)監(jiān)管區(qū)但未向海 關(guān)申報的 進(jìn)出口貨物，即使有關(guān)收發(fā)貨人沒有領(lǐng)取進(jìn)出口許可證件，也不能按“無證進(jìn)出 口”予以處罰。處罰條例的上述規(guī)定強(qiáng)調(diào)了申報行為的法律責(zé)任，更加符合 海關(guān)法的立法原意以及海關(guān)監(jiān)管特點(diǎn)。關(guān)于“無證進(jìn)出口”行為的處理問題，處罰條例第十四條根據(jù)涉案貨物 屬性的不同，分別作出相應(yīng)規(guī)定：進(jìn)出口國家限

11、制進(jìn)出口的貨物，當(dāng)事人向海 關(guān)申報時不能提交許可證件的，進(jìn)出口貨物不予放行，同時處貨物價值30%以下 罰款；進(jìn)出口屬于自動進(jìn)出口許可管理的貨物，當(dāng)事人向海 關(guān)申報時不能提 交自動許可證明的，進(jìn)出口貨物不予放行。從上述規(guī)定可以看出，無論是國家限 制進(jìn)出口貨物還是自動進(jìn)出口許可管理貨物，當(dāng)事人如果不能提交許可證件，有 關(guān)貨物均不得通關(guān)放行；兩者的區(qū)別主要在于是否對當(dāng)事人給予處罰。本案中， 某海 關(guān)正是根據(jù)處罰條例的上述規(guī)定，對某公司的“無證進(jìn)口”行為作 出處理的。（三）當(dāng)事人接受海關(guān)處罰后是否仍須履行交驗(yàn)許可證件的法律義務(wù)？本案中，某公司申請行政復(fù)議的一個主要理由就是該公司因“無證進(jìn)出口” 行為已

12、受到海 關(guān)處罰，其交驗(yàn)許可證件的法律義務(wù)因此應(yīng)得以免除，在此情 況下某海關(guān)無權(quán)要求其提交許可證，更不能以此為由不予放行其進(jìn)境貨物。 事實(shí)上，進(jìn)出口許可證管理制度中并無“以罰代證”規(guī)定，某公司的上述認(rèn)識是 不正確的。處罰條例第五條規(guī)定，依照本實(shí)施條例處以警告、罰款等行政處 罰，但不沒收進(jìn)出境貨物、物品、運(yùn)輸工具的，不免除當(dāng)事人依法繳納稅款、提 交進(jìn)出口許可證件、辦理有關(guān)海 關(guān)手續(xù)的義務(wù)。本案即屬于處罰條例上 述規(guī)定情形，某海 關(guān)只對某公司科處罰款，并未沒收涉案貨物，該公司如果 仍要進(jìn)口該批貨物,其必須按照有關(guān)規(guī)定辦理海 關(guān)手續(xù),依法履行相關(guān)義務(wù)； 涉案貨物屬于國家許可證件管理商品，該公司交驗(yàn)許可

13、證件的法律義務(wù)不能因海 關(guān)實(shí)施處罰而得以免除（不能以行政處罰替代許可證管理），在其未按規(guī)定提交 有效許可證件的情況下，某海關(guān)依法有權(quán)不予放行涉案貨物。需要說明的是，在出現(xiàn)“無證進(jìn)出口”情形海 關(guān)對無證貨物作不予放行 處理后，有關(guān)當(dāng)事人不應(yīng)消極對待，要采取有效措施積極解決問題，妥善處置貨 物，以避免有關(guān)貨物長期滯留口岸產(chǎn)生巨額倉儲費(fèi)用或因無法結(jié)關(guān)放行給企業(yè)造 成經(jīng)濟(jì)上的損失和浪費(fèi)。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，“無證進(jìn)出口”當(dāng)事人在此情況下有以下幾種處理方式可供 選擇：第一，首先是要積極爭取補(bǔ)辦有關(guān)許可證件，以使貨物順利通關(guān)。事實(shí)上, 有些許可證件還是存在很大補(bǔ)辦可能的，如自動許可證明，當(dāng)事人提出申請并說 明理由，有關(guān)主管部門通常會核發(fā)此類證件。當(dāng)事人補(bǔ)來許可證件的，海 關(guān) 將在依法辦結(jié)有關(guān)手續(xù)后放行貨物。