盡調報告模板2

1、盡職調查要求1、 盡職調查過程中，請及時與達晨風控小組或者項目投資經理聯系，保證盡職調查的質量和效率；2、 盡職調查內容至少應包括上述盡職調查報告模版內容，但不限于上述內容；3、 請嚴格按照本模版內容完整出具盡調報告，不要隨意修改或者減少報告內容，除非在不適用的情況下，可以增加、減少或者修改報告內容；4、 報告語言要求言簡意賅，意見、意思表達清晰準確，體現專業(yè)性；5、 報告字體及大小應一致；6、 表格格式（寬度、行高）、數字排列方式應一致，力求美觀，同一表格盡量在一頁面顯示；7、 報告數字單位（元、萬元）應盡量一致，不一致時應標注。關于深圳市達晨創(chuàng)業(yè)投資有限公司擬股權投資xxx公司 項目財務盡

2、職調查報告【報告號】xxx會計師事務所項目負責人1：xxx項目負責人2：xxx聯系電話及郵箱：一.盡職調查報告我們接受達晨財智創(chuàng)業(yè)投資管理有限公司(以下簡稱“達晨創(chuàng)投”)的委托，對達晨創(chuàng)投擬投資xxx公司（以下簡稱“xxx”）2010年1月1日至2012年x月x日的財務狀況及2010年度、2011年度及2012年1-x月的經營成果進行盡職調查。調查過程中所需有關財務報表、賬簿憑證和相關文件資料的原始書面材料、副本材料、復印件或口頭證據由xxx及其管理層提供，xxx及其管理層對向本所提供的所有文件和資料的真實性、完整性負責；我們的責任是按照中國注冊會計師相關服務準則第4101號財務信息執(zhí)行商定程

3、序對xxx的財務情況進行盡職調查并出具財務盡職調查報告。我們執(zhí)行盡職調查的方法主要采取對xxx的相關人員進行詢問、對財務數據進行分析性復核、抽查相關會計記錄、觀察實物現場和審查協議文件等我們認為必要的盡職調查程序。本盡職調查工作并非執(zhí)行審計程序，因而本盡職調查報告并非提供審計之保證，且并非發(fā)表審計意見?，F將本次財務盡職調查情況報告如下：二.盡職調查結論（一）公司存在的主要問題及風險提示【此段描述盡職調查階段發(fā)現的問題、未能執(zhí)行的主要程序等認為應提示的問題,按照問題或者風險嚴重程度由大到小列示】1、2、3、（二）主要財務數據項目2010/12/312011/12/312012年x月x日資產總額流

4、動資產總額負債總額流動負債總額歸屬于母公司所有者權益總額資產負債率項目2010年度2011年度2012年1-x月營業(yè)收入營業(yè)利潤利潤總額凈利潤歸屬于母公司所有者的凈利潤毛利率凈利率扣非后凈利率項目2010年度2011年度2012年1-x月經營活動產生現金流量凈額投資活動產生現金流量凈額融資活動產生現金流量凈額現金凈增加額【上述數據列示盡職調查核定調整后數據】（三）內部控制制度評價及財務核算的規(guī)范性評價【包括描述調查中發(fā)現的重大內控缺陷和財務核算不規(guī)范問題，并對財務報表的影響程度進行說明等】【對內部控制缺陷及財務核算規(guī)范性進行整體評價，說明整改的可行性，以及對未來上市申報的影響程度等】（四）公司

5、納稅申報的規(guī)范性評價【重點說明稅收優(yōu)惠的存在的問題；公司適用稅收種類和稅率存在的問題；公司對外納稅申報表與公司實際經營報表是否存在差異以及應補稅金測算金額說明】（五）公司成長性評價【盈利預測結論:保守預測當期及未來一年度銷售收入金額（萬元）、凈利潤金額（萬元），預測數據與最近一年度實際數據的增長率】三.公司概況（一）歷史沿革【初始設立及期末時點的股權結構詳細說明，期間股權變更簡要說明】（二）股權結構圖【期末時點的股權結構圖】（三）商業(yè)模式/主營業(yè)務介紹【就是闡述公司是如何掙錢的，主要采用何種材料和何種技術生產何種產品或者提供何種服務、主要上游供應商和下游客戶】四.關聯方關系及交易（一）關聯方關

6、系【列表說明各關聯方關系并持股比例】（二）關聯方余額關聯方名稱本方科目2010/12/312011/12/312012年x月x日最近期末賬齡【說明期后關聯往來首付款情況】（三）關聯方交易關聯方名稱交易內容2010/12/312011/12/312012年x月x日交易金額占比交易金額占比交易金額占比1、從關聯方采購。合計2、對關聯方銷售。合計3、其他關聯交易。合計【對各關聯方交易的依賴性及必要性、定價政策以及對各期關聯價格的公允性進行說明】五.稅項（一）稅種和稅率稅種計稅基礎母公司稅率子公司1稅率子公司n稅率。增值稅營業(yè)稅城建稅企業(yè)所得稅?！緦Ω鞴荆òㄗ庸荆┫硎艿亩愂諆?yōu)惠及其依據和批文，對

7、各公司適用稅收種類和稅率、對其享受的稅收優(yōu)惠的合法性、合理性進行說明】；（二）納稅情況2012年1月至x月公司實際納稅情況稅種賬面數據納稅申報表申報金額賬面計提稅金與申報表申報差額2012/1/1余額本期計提本期實繳2012/x/x余額增值稅營業(yè)稅城建稅所得稅。2011年公司實際納稅情況稅種賬面數據納稅申報表申報金額賬面計提稅金與申報表申報差額2011/1/1余額本期計提本期實繳2011/12/31余額增值稅營業(yè)稅城建稅所得稅。2010年公司實際納稅情況稅種賬面數據納稅申報表申報金額賬面計提稅金與申報表申報差額2010/1/1余額本期計提本期實繳2010/12/31余額增值稅營業(yè)稅城建稅所得稅

8、。【對公司各期對外納稅申報表與公司實際經營報表存在的差異進行說明并測算應補交稅金金額】六.主要會計政策說明【主要是收入確認方法、存貨計價及成本核算方法、壞賬計提以及特殊項目的會計政策等，請描述公司實際執(zhí)行的政策、與會計準則是否有差異、對凈利潤和凈資產的影響等；盡職調查調整后執(zhí)行的會計政策；正常的會計政策不必詳述】七.經營成果及盈利能力分析相關會計期間的經營成果如下：項目2012年1-x月ab=c-acde=c+d納稅報表納稅報表與內部報表差額內部真實報表調整數核定數一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務費用資產減值損失加：投資收益公允價值變動收益二、營業(yè)利潤加：營業(yè)外收入減

9、：營業(yè)外支出三、利潤總額減：所得稅費用四、凈利潤年初未分配利潤減：計提公積金 減：分配股利加/減：其他年末未分配利潤毛利率凈利率凈利率-扣除非經常損益項目2011年度ab=c-acde=c+d納稅報表納稅報表與內部報表差額內部真實報表調整數核定數一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務費用資產減值損失加：投資收益公允價值變動收益二、營業(yè)利潤加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出三、利潤總額減：所得稅費用四、凈利潤年初未分配利潤減：計提公積金 減：分配股利加/減：其他年末未分配利潤毛利率凈利率凈利率-扣除非經常損益項目2010年度ab=c-acde=c+d納稅報表納稅報表與內部報表差額內

10、部真實報表調整數核定數一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務費用資產減值損失加：投資收益公允價值變動收益二、營業(yè)利潤加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出三、利潤總額減：所得稅費用四、凈利潤年初未分配利潤減：計提公積金 減：分配股利加/減：其他年末未分配利潤毛利率凈利率凈利率-扣除非經常損益【納稅報表指：優(yōu)先采用各年所得稅匯算清繳申報報表、其次為增值稅或者營業(yè)稅申報表】【各年度各項目調整金額應按照稅法和會計準則的要求金額調整，進行調整的原因的是核實公司真實盈利能力和業(yè)績，要分別對調整內容進行說明】凈利潤調整過程：項目2010年度2011年度2012年1-x月調整前凈利潤加：調整內容

11、1、xxx 2、xxx 3、xxx 4、xxx。調整合計調整后凈利潤 【獲取公司的詳細版貸款卡數據，將貸款卡報表數據與公司原始納稅報表進行對比分析，并說明不符的原因】【存在內帳、外帳的公司對內帳歷史數據和未來數據規(guī)范可能性進行說明】對調整核定后的利潤表各項目進行分析：（一）營業(yè)收入分析公司營業(yè)收入的構成如下表：產品名稱2010年2011年2012年1-x月金額占比金額占比金額占比主營業(yè)務收入合計產品1產品2產品3。其他業(yè)務收入合計營業(yè)收入合計【說明公司收入確認方式及存在的問題；盡職調查調整后收入確認方式】【主營業(yè)務收入整體分析性復核：包括收入總額變動原因分析，銷量變動趨勢與銷售價格變動趨勢及是

12、否與行業(yè)整體景氣程度一致；公司營銷政策對收入的影響；產能增加導致銷量增加還是外購增加導致銷量增加等】【其他業(yè)務收入整體分析性復核】1、 主營業(yè)務收入的產品結構相關會計期間，公司主營業(yè)務收入的產品結構如下表所示：產品名稱2010年銷售2011年銷售2012年1-x月銷售數量單價金額數量單價金額數量單價金額產品1產品2產品3產品4。【前十名產品合計】賬面收入總計【前十名產品合計占比】【如果公司產品品種過多，請按照產品大類前十名進行列示】【說明各主要產品收入增長原因：生產銷售數量增長趨勢、原因及比例、銷售單價增長趨勢、原因及比例】2、 主營業(yè)務收入的客戶結構1)2012年1-x月客戶分析客戶類別【直

13、接銷售客戶】【代理經銷商】【直營店】【加盟店】。合計上期客戶客戶數量a減少客戶數b減少客戶數占比c=b/a本期銷售金額d本期銷售占比e=d/k本期新增客戶客戶數量f客戶數占比g=f/j本期銷售金額h本期銷售占比i=h/k本期客戶數j=a-b+f2)2011年度客戶分析客戶類別【直接銷售客戶】【代理經銷商】【直營店】【加盟店】。合計上期客戶客戶數量a減少客戶數b減少客戶數占比c=b/a本期銷售金額d本期銷售占比e=d/k本期新增客戶客戶數量f客戶數占比g=f/j本期銷售金額h本期銷售占比i=h/k本期客戶數j=a-b+f2)2010年度客戶分析客戶類別【直接銷售客戶】【代理經銷商】【直營店】【加

14、盟店】。合計上期客戶客戶數量a減少客戶數b減少客戶數占比c=b/a本期銷售金額d本期銷售占比e=d/k本期新增客戶客戶數量f客戶數占比g=f/j本期銷售金額h本期銷售占比i=h/k本期客戶數j=a-b+f【列表說明各年度間客戶總數的變動趨勢情況、按照客戶類別統計銷售金額占比情況、按照客戶所在省域統計客戶銷售金額占比情況】3、 銷售合同分析項目2010年度2011年度2012年1-x月簽訂合同金額 1）本年度完成合同金額 2）結轉以后期間合同金額主營收入含稅金額 1）本年度合同完成金額 2）以前期間合同完成金額年度收款總額年末應收賬款余額4、 主要客戶分析客戶名稱銷售產品品種2012年1-x月銷

15、售收入占總收入比前十大客戶合計客戶名稱銷售產品品種2011年銷售收入占總收入比前十大客戶合計客戶名稱銷售產品品種2010年銷售收入占總收入比前十大客戶合計【說明客戶是否存在大客戶依賴，各年度間大客戶的穩(wěn)定程度】【簡要介紹各類客戶銷售合同主要條款：貨權轉移時點及退換貨、運費承擔主體、代理商外銷定價、結算方式及期限、實際結算期限等】5、 主營業(yè)務收入分月構成月份2010年2011年2012年1-x月收入金額占比收入金額占比收入金額占比1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計【說明收入是否存在季節(jié)性】6、 產銷量分析2010年2011年2012年1-x月xx1產品-產能-產量-銷量

16、-產能利用率-產銷率xx2產品-產能-產量-銷量-產能利用率-產銷率【以此類推】合計-產能-產量-銷量-產能利用率-產銷率【對各年度異常的產能利用率和產銷率波動情況進行原因分析】（二）主營業(yè)務成本分析1、主營業(yè)務成本按產品分析產品名稱2010年度2011年度2012年1-x月成本毛利率成本毛利率成本毛利率主營業(yè)務成本合計產品1產品2產品3。其他業(yè)務成本合計營業(yè)成本合計【說明存貨核算、成本結轉方法及存在的問題；盡職調查調整后成本結轉方式】【如果公司產品品種過多，請按照產品大類前十名進行列示】【說明各主要產品收入增長原因：生產銷售數量增長趨勢、原因及比例、銷售單價增長趨勢、原因及比例】【對公司整體

17、毛利率變動趨勢及原因進行說明，結合銷售單價和原材料采購單價變動趨勢、制造費用、人工成本及產品良品率等方面詳細分析】2、主營業(yè)務成本構成成本要素2010年度2011年度2012年1-x月金額占比金額占比金額占比直接材料直接人工制造費用合計【對公司直接材料的構成、產品的生產周期、產品的良率進行分析說明】3、主要原材料采購分析原材料名稱2010年采購2011年采購2012年1-x月采購數量單價金額數量單價金額數量單價金額原材料1原材料2原材料3原材料4。【前十名原材料合計】采購總計【前十名原材料合計占比】【如果公司原材料品種過多，請按照產品大類前十名進行列示】【說明整體采購數量和價格變動趨勢，各主要

18、原材料采購金額增長原因：采購數量增長趨勢、原因及增長比例、采購單價增長趨勢、原因及增長比例】【說明主要原材料采購現在和以后是否有供應限制或者瓶頸情況】3、主營供應商供應商名稱采購產品2012年1-x月采購金額占總采購比前10大供應商合計供應商名稱采購產品2011年采購金額占總采購比前10大供應商合計供應商名稱采購產品2010年采購金額占總采購比前10大供應商合計【說明供應商是否存在集中依賴問題，各年度間前十大供應商的穩(wěn)定程度，各年度供應商總數的變動情況】（三）其他業(yè)務收入及成本分析其他業(yè)務收入項目2010年度2011年度2012年1-x月【銷售材料等】【房屋租金收入】【】合計其他業(yè)務成本項目2

19、010年度2011年度2012年1-x月【銷售材料等】【房屋租金收入】【】合計其他業(yè)務利潤項目2010年度2011年度2012年1-x月【銷售材料等】【房屋租金收入】【】合計（四）主營業(yè)務稅金及附加項目2010年度2011年度2012年1-x月營業(yè)稅城建稅教育費附加。合計（五）銷售費用分析銷售費用項目2010年2011年2012年1-x月金額%收入金額%收入金額%收入合計【對銷售費用進行合理性和完整性分析】（六）管理費用分析管理費用項目2010年2011年2012年1-x月金額%收入金額%收入金額%收入合計【對管理費用進行合理性和完整性分析】（七）財務費用分析項目2010年度2011年度201

20、2年1-x月利息收入利息支出手續(xù)費匯兌損益【】合計（八）員工薪酬分析2010年度2011年度2012年1-x月各期末公司員工人數平均人數計提員工薪酬合計員工年平均薪酬期末應付工資余額計提員工社保和公積金合計期末應付社保和公積金余額已上繳社保保險員工人數已上繳住房公積金員工人數尚未上繳社保員工人數尚未上繳住房公積金員工人數已上繳社保保險和住房公積金金額測算公司社保及公積金補繳金額【列表分別統計員工薪酬和社會保險和住房公積金計入直接人工、制造費用、銷售費用、管理費用的金額】【按照公司現階段繳納社保和公積金基數和費率，測算公司全部員工繳納社保及公積金應補繳金額社會保險等】（九）資產減值損失分析項目2

21、010年度2011年度2012年1-x月壞賬準備存貨跌價準備【】合計（十）營業(yè)外收入及支出分析營業(yè)外收入項目2010年度2011年度2012年1-x月合計營業(yè)外支出項目2010年度2011年度2012年1-x月合計（十一）所得稅2010年度2011年度2012年1-x月按稅法及相關規(guī)定計算的當期所得稅遞延所得稅合計九.財務狀況分析2011年12月31日2012年x月x日納稅報表內部管理報表調整數核定數納稅報表內部管理報表調整數核定數流動資產：貨幣資金應收賬款預付賬款其他應收款存貨流動資產合計非流動資產：固定資產無形資產長期待攤費用遞延所得稅資產其他非流動資產非流動資產合計資產總計流動負債：短期

22、借款應付賬款預收賬款應付職工薪酬應交稅費其他應付款流動負債合計負債合計所有者權益：實收資本資本公積盈余公積未分配利潤所有者權益合計負債與所有者權益總計凈資產調整過程：項目2011年底2012年x月x日調整前凈資產加：調整內容 1、xxx 2、xxx 3、xxx 4、xxx。調整合計調整后凈資產 （一）流動資產分析2011年12月31日2012年x月x日金額%總資產金額%總資產貨幣資金應收賬款預付賬款其他應收款存貨流動資產合計1、貨幣資金分析【列示明細，要核對公司對賬單調節(jié)表是否一致，說明限定用途的金額及形成原因】2、應收賬款分析【列示余額及賬齡、壞賬準備、信用期、余額變動原因分析】【應收賬款余

23、額最大前十名主要客戶明細】【應收賬款入賬的合理性說明：無發(fā)票銷售金額、規(guī)范后銷售稅收對毛利率的影響】【收款方式說明：是否存在現金收款、帳外收款等不合理情況】3、存貨結構分析【余額及賬齡、跌價準備、余額變動原因分析】【存貨入賬的合理性說明：無發(fā)票采購金額、規(guī)范后采購稅收對毛利率的影響】4、預付賬款【披露預付收賬款掛賬原因和款項性質】5、其他應收款分析【披露其他應收款期末余額及款項性質，特別是對股東、關聯方的余額或者其他大額余額單位進行形成原因分析】（二）非流動資產分析2011年12月31日2012年x月x日金額%總資產金額%總資產非流動資產：固定資產無形資產長期待攤費用遞延所得稅資產其他非流動資

24、產非流動資產合計1、固定資產分析項目2012年x月x日賬面余額累計折舊賬面價值機器設備運輸設備辦公設備及其他合計項目2011 年x月x日賬面余額累計折舊賬面價值機器設備運輸設備辦公設備及其他合計【說明受限和抵押固定資產的情況、是否存在無發(fā)票入賬的情況】2、無形資產分析【披露明細余額、土地使用權專利權證書獲取情況、攤銷期限】【說明受限和抵押無形資產的情況】3、遞延所得稅資產分析【披露暫時性差異及對應的遞延所得稅資產金額】4、其他非流動資產分析（三）流動負債分析2011年12月31日2012年x月x日金額%總資產金額%總資產短期借款應付賬款預收賬款應付職工薪酬應交稅費其他應付款xxx(其他需要說明

25、的項目)流動負債合計1、短期借款【披露授信銀行、期限、利率、擔保方式】2、應付賬款分析【披露應付賬款余額、付款期、余額變動原因分析】【披露應付賬款余額最大前十名主要供應商明細】【付款方式說明：是否存在現金付款、帳外付款等不合理情況】3、預收賬款分析【披露預收賬款余額，掛賬原因】4、其他應付款分析【披露其他應付款期末余額及款項性質，特別是對股東、關聯方的余額或者其他大額余額單位進行形成原因分析】（四）長期負債分析1、長期借款【披露長期借款授信銀行、期限、利率、擔保方式】2、長期應付款【披露長期應付款的性質、期限、余額等】3、遞延收益【披露政府補助的款項性質、批文、收到時間、攤銷方法、余額】十、現

26、金流量分析【2010年、2011年、2012年1-x月的現金流量分析】十一、主要財務指標分析財務指標2010年底或年度2011年底或年度2012年x月底或1-x月1、流動比率2、速動比率3、資產負債率4、應收賬款周轉率（次/年）5、存貨周轉率（次/年)6、總資產周轉率（次/年）7、凈資產收益率【其余指標酌情增加】【請結合同行業(yè)上市公司或者其他公司對公司各期間主要財務指標分析進行縱向趨勢和橫向比較分析】十二、盈利預測分析（一）未來期間利潤表預測結果如下： 單位：萬元2010年度2011年度2012年度實際數實際數公司預測數會計師預測數預測差異一、營業(yè)收入-保守預測-中性預測-樂觀預測減：營業(yè)成本

27、-保守預測-中性預測-樂觀預測減：期間費用及稅金附加合計-保守預測-中性預測-樂觀預測二、營業(yè)利潤-保守預測-中性預測-樂觀預測加：營業(yè)外收支凈額-保守預測-中性預測-樂觀預測三、利潤總額-保守預測-中性預測-樂觀預測減：所得稅費用-保守預測-中性預測-樂觀預測四、凈利潤-保守預測-中性預測-樂觀預測五、保守預測指標分析 毛利率 期間費用及稅金附加率 所得稅率 凈利率 扣非后凈利率【注：預測時間為預測年度上半年時，一般只對當年度進行預測；預測時間為預測年度下半年時，在對當年度進行預測的同時要對下一年度進行預測；盈利預測一般遵循謹慎性原則進行；盈利預測請按照保守、中性、樂觀三種方式預測，三種方式

28、結合公司的實際情況進行專業(yè)判斷。如調查對象所處行業(yè)特性導致無法進行保守、中性、樂觀分別預測，請以保守預測并說明理由?！浚ǘ╊A測說明1、 收入預測說明預測項目合同或者訂單金額a截止本次盡職調查時點2012年已確認收入金額b2012年剩余時間預計確認收入金額c2012年度預計確認收入合計d=b+c結轉2013年度合同或者訂單金額e=a 預測年度執(zhí)行合同金額2011年尚未執(zhí)行完畢結轉下年度合同或者訂單截止本次盡職調查時點2012年度已簽訂合同或者訂單截止本次盡職調查時點2012年度剩余時間預計簽訂合同或者訂單。合計1） 產能分析項目2010年度實際2011年度實際2012年度 預測現有產能新增產能新增產能月份合計產能 產能a產量b銷量c產能利用率d=b/a產銷率e=c/b【請說明收入預測情況：包括公司各年度的產能對預測收入支撐情況】2） 上年度尚未執(zhí)行完畢合同或者訂單分析年度2010年度