會(huì)計(jì)報(bào)表附注模版(2014年度)

1、2014年企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表附注內(nèi)容提要2014年各鐵路局、專業(yè)公司、中鐵投、直屬單位及鐵路基金公司要按照附注內(nèi)容提要報(bào)送第三類報(bào)表附注。本附注中總公司一級(jí)子企業(yè)是指各鐵路局、中鐵投、直屬單位等直接向總公司報(bào)送第三類報(bào)表的企業(yè)，各單位的控股子公司為總公司二級(jí)子企業(yè)。各鐵路局等企業(yè)向總公司報(bào)送的附注表中，“一級(jí)子企業(yè)名稱”均指總公司一級(jí)子企業(yè)。為便于各企業(yè)填報(bào)，附注報(bào)表編碼第一位為“0”代表合并基本情況，附注報(bào)表編碼第一位為“1”代表資產(chǎn)類項(xiàng)目情況，附注報(bào)表編碼第一位為“2”代表負(fù)債類項(xiàng)目情況，附注報(bào)表編碼第一位為“3”代表所有者權(quán)益及其他項(xiàng)目情況。各單位在編寫(xiě)運(yùn)營(yíng)報(bào)表附注時(shí)，可以本模版為基礎(chǔ)根據(jù)運(yùn)營(yíng)

2、報(bào)表格式相應(yīng)修改披露項(xiàng)目和表格。一、企業(yè)的基本情況××企業(yè)系經(jīng)×××批準(zhǔn)，由中國(guó)鐵路總公司投資設(shè)立的全民所有制企業(yè)，取得 號(hào)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)資本 萬(wàn)元。單位辦公地址： ，法定人代表人 ，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人 ，企業(yè)期末職工人數(shù) 人。 本企業(yè)屬于鐵路運(yùn)輸企業(yè)，業(yè)務(wù)管轄地區(qū): 企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍： 。本企業(yè)下設(shè)機(jī)務(wù)、車(chē)務(wù)、工務(wù)、電務(wù)、車(chē)輛、工附業(yè)、 等 個(gè)決算單位，報(bào)表合并范圍含 個(gè)已投入運(yùn)營(yíng)、 個(gè)在建的控股合資公司，以及非運(yùn)輸企業(yè)。本企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，為本單位和上述所屬單位的合并報(bào)表。母公司及集團(tuán)最終母公司是中國(guó)鐵路總公司。二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ) 本企

3、業(yè)以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、鐵路運(yùn)輸企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法及其他相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此基礎(chǔ)上編制本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。三、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明 本企業(yè)尚未執(zhí)行2006年企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制符合企業(yè)會(huì)計(jì)制度、鐵路運(yùn)輸企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法及其他相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。四、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì) (一)執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度本企業(yè)會(huì)計(jì)科目設(shè)置和核算執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、鐵路運(yùn)輸企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法及其他補(bǔ)充規(guī)定，但在編制報(bào)表時(shí)，相關(guān)報(bào)表項(xiàng)目根據(jù)2013年度鐵路企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明中有關(guān)“未執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)

4、主要指標(biāo)對(duì)照表”轉(zhuǎn)換成會(huì)計(jì)準(zhǔn)則報(bào)表項(xiàng)目后列示。(二)會(huì)計(jì)期間本企業(yè)采用公歷制，即自公歷月日起至12月31日止。(三)記賬本位幣本企業(yè)采用人民幣為記賬本位幣。(四)記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則(計(jì)量屬性)本企業(yè)會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。資產(chǎn)如果發(fā)生減值，則按照相關(guān)規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。(五)外幣業(yè)務(wù)的核算方法及折算方法1外幣業(yè)務(wù)的折算及匯兌損益的處理本企業(yè)以人民幣為記賬本位幣，對(duì)發(fā)生的涉及外幣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，采用發(fā)生當(dāng)時(shí)的中國(guó)人民銀行公布的市場(chǎng)匯價(jià)折合為人民幣記賬，月末按中國(guó)人民銀行公布的市場(chǎng)匯價(jià)折合本位幣進(jìn)行調(diào)整。發(fā)生的差額，與購(gòu)建固定資產(chǎn)有關(guān)且在其達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)前的，計(jì)入有

5、關(guān)固定資產(chǎn)的購(gòu)建成本；其他情況產(chǎn)生的匯兌損益，在籌建期間的計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。2外幣報(bào)表折算 所有資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目均按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表決算日的市場(chǎng)匯率折算為人民幣，所有者權(quán)益項(xiàng)目除“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目外均按發(fā)生時(shí)的市場(chǎng)匯率折算為人民幣，“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目以折算后的利潤(rùn)分配表中該項(xiàng)目的數(shù)額列示，折算后資產(chǎn)類項(xiàng)目與負(fù)債類項(xiàng)目和所有者權(quán)益類項(xiàng)目合計(jì)數(shù)的差額，作為“外幣報(bào)表折算差額”在“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目后單獨(dú)列示。損益表所有項(xiàng)目和利潤(rùn)分配表中有關(guān)反映發(fā)生額的項(xiàng)目按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表決算日的市場(chǎng)匯率折算為人民幣。(六)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)本企業(yè)將所持有的庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用

6、于支付的存款，包括現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的銀行存款和其他貨幣資金確定為現(xiàn)金；將所持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資確定為現(xiàn)金等價(jià)物。(七)短期投資本企業(yè)短期投資是指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)1年(含1年)的投資，包括股票、債券、基金等。短期投資以取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。年末以成本與市價(jià)孰低計(jì)價(jià)，市價(jià)低于成本按單項(xiàng)投資的成本與市價(jià)的差額計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。短期投資持有期間所獲得的現(xiàn)金股利或利息等，以實(shí)際收到的金額(取得時(shí)已計(jì)入應(yīng)收項(xiàng)目除外)沖減投資成本。處置短期投資時(shí)，按收到的處置收入與短期投資賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期損益。(八)應(yīng)收款項(xiàng)1壞賬核算方法

7、(1)采用備抵法核算壞賬損失。本企業(yè)對(duì)年末應(yīng)收款項(xiàng)(包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款)采用賬齡分析法和個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。(2)采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備賬齡在1年以內(nèi)的應(yīng)收款項(xiàng)，不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；賬齡在1年及其以上，2年以內(nèi)的應(yīng)收款項(xiàng)，按該類應(yīng)收款項(xiàng)賬面余額5%的比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備； 賬齡在2年及其以上，3年以內(nèi)的應(yīng)收款項(xiàng)，按該類應(yīng)收款項(xiàng)賬面余額的10的比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；賬齡在3年及其以上，5年以內(nèi)的應(yīng)收款項(xiàng)，按該類應(yīng)收款項(xiàng)賬面余額的30的比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；賬齡在5年及其以上的應(yīng)收款項(xiàng)，全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，但企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定不能全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的情況除外。(3) 采用個(gè)別認(rèn)定法全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備對(duì)于符合

8、下列條件之一的應(yīng)收款項(xiàng)，采用個(gè)別認(rèn)定法全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：已經(jīng)取得債務(wù)人所在地人民法院關(guān)于該債務(wù)方的破產(chǎn)宣告、民事裁定或者公安機(jī)關(guān)出具的死亡通知書(shū)，或者政府部門(mén)責(zé)令關(guān)閉的行政決定的應(yīng)收款項(xiàng)，在扣除債務(wù)方破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償?shù)牟糠趾?，仍不能收回的；到期不能收回的?yīng)收款項(xiàng)，依法追款后，具有敗訴的法院裁定書(shū)，或者雖然勝訴，但因無(wú)法執(zhí)行，經(jīng)法院裁定執(zhí)行終止的；其他有確鑿證據(jù)表明，不能收回的應(yīng)收(預(yù)付)款項(xiàng)。(4)不得計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的情況本企業(yè)對(duì)符合下列條件之一的應(yīng)收款項(xiàng)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：本企業(yè)與其他鐵路運(yùn)輸企業(yè)之間、本企業(yè)內(nèi)部各運(yùn)輸單位間的應(yīng)收款項(xiàng)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；本企業(yè)與其控股企業(yè)間的應(yīng)收款項(xiàng)，如果企業(yè)仍在正

9、常經(jīng)營(yíng)，沒(méi)有跡象表明資不抵債、無(wú)法繼續(xù)經(jīng)營(yíng)的，不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備； 各種備用金、保證金、罰款、押金、賠款、職工借款等不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)(1)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍無(wú)法收回；(2)因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，且具有明顯特征表明無(wú)法收回。本企業(yè)對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬損失，并沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。(九)存貨1存貨分類本企業(yè)的存貨主要分為運(yùn)營(yíng)單位一般材料、線上料、舊軌料、內(nèi)燃機(jī)車(chē)用油、庫(kù)存其它互換配件、運(yùn)營(yíng)單位其他存貨、物資供應(yīng)單位存貨、工業(yè)單位存貨、附業(yè)單位存貨、低值易耗品、包裝物、未完工的代辦工作支出、非運(yùn)輸企業(yè)存貨、在建合資公司存貨等。2發(fā)出存貨

10、計(jì)價(jià)方法鐵路運(yùn)輸企業(yè)一般采用計(jì)劃成本法對(duì)原材料日常收入、發(fā)出和結(jié)存進(jìn)行核算，發(fā)出或領(lǐng)用時(shí)按計(jì)劃成本結(jié)轉(zhuǎn)，月末結(jié)轉(zhuǎn)成本差異，將計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本。低值易耗品和包裝物采用一次攤銷法進(jìn)行攤銷。3存貨采用永續(xù)盤(pán)存制。4存貨期末計(jì)價(jià)本企業(yè)年末對(duì)存貨進(jìn)行全面清查，對(duì)存貨市價(jià)持續(xù)下跌超過(guò)半年，且在可預(yù)見(jiàn)的下一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)無(wú)回升希望的；因鐵路運(yùn)輸專用設(shè)備更新?lián)Q代，庫(kù)存的專用原材料已不適應(yīng)新設(shè)備需要，且該原材料市場(chǎng)價(jià)格低于其賬面成本的；其他足以證明該項(xiàng)存貨實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生減值情形的存貨，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。計(jì)提時(shí)，按單個(gè)存貨項(xiàng)目(對(duì)數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨按存貨類別計(jì)量)的成本與可變現(xiàn)凈值的差額確認(rèn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

11、。(十)長(zhǎng)期投資1長(zhǎng)期股權(quán)投資本企業(yè)對(duì)外股權(quán)投資，一般按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。在對(duì)被投資企業(yè)無(wú)控制、無(wú)共同控制且無(wú)重大影響時(shí)，采用成本法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資；在對(duì)被投資企業(yè)具有控制、共同控制或者重大影響時(shí)，采用權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資。股權(quán)投資差額的會(huì)計(jì)處理：長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時(shí)，對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本與其在被投資單位所有者權(quán)益中所占份額的差額，本企業(yè)確認(rèn)為股權(quán)投資差額，并按以下方式處理：投資初始成本超過(guò)享有被投資企業(yè)所有者權(quán)益份額之差額，按直線法攤銷。合同規(guī)定投資期限的，按投資期限攤銷；合同沒(méi)有規(guī)定投資期限的，按不超過(guò)10年的期限攤銷。投資初始成本低于享有被投資企業(yè)所有者權(quán)益份額之差額

12、，在財(cái)政部2003年4月7日發(fā)布關(guān)于執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)問(wèn)題解答(二)(財(cái)會(huì)200310號(hào))以前發(fā)生的，按不低于10年期限攤銷；在財(cái)政部2003年4月7日發(fā)布關(guān)于執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)問(wèn)題解答(二)(財(cái)會(huì)200310號(hào))以后發(fā)生的，記入“資本公積-股權(quán)投資準(zhǔn)備”。2長(zhǎng)期債權(quán)投資 長(zhǎng)期債權(quán)投資按取得時(shí)實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款(包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用)減去已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息計(jì)價(jià)；債券溢價(jià)或折價(jià)在債券存續(xù)期內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時(shí)按直線法攤銷。年末按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)提應(yīng)計(jì)利息。3長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法本企業(yè)年末對(duì)長(zhǎng)期投資逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，由于市價(jià)持續(xù)下

13、跌或被投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的，計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。計(jì)提時(shí)，按單項(xiàng)投資可收回金額低于賬面價(jià)值的差額確認(rèn)長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。(十一)固定資產(chǎn)1固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn) 鐵路運(yùn)輸企業(yè)按照鐵路運(yùn)輸企業(yè)固定資產(chǎn)管理辦法規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在2000元及以上，使用期限超過(guò)1年，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的有形資產(chǎn)。 2固定資產(chǎn)計(jì)價(jià) 外購(gòu)、自建固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)；其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，以評(píng)估確認(rèn)或者合同約定的價(jià)值記賬。3固定資產(chǎn)分類及折舊方法 采用直線法分類計(jì)提折舊。各類固定資產(chǎn)的折舊年限、預(yù)計(jì)殘值率和年折舊率如下：固定資產(chǎn)類別折舊年限預(yù)計(jì)殘值率(%

14、)年折舊率(%)機(jī)車(chē)車(chē)輛204.004.80集裝箱85.0411.87線路其中：路基10050.95 道口455.052.11 橋梁655.11.46 其他橋隧建筑物455.052.11 隧道805.61.18 涵渠556.51.7 防護(hù)林455.052.11 線路隔離網(wǎng)155.056.33 鋼軌(包括道岔)、軌枕、道碴信號(hào)設(shè)備85.0411.87通信設(shè)備 其中：電源8212.25 通信線路1516.6 電子設(shè)備5119.8房屋其中：一般房屋3852.5 受腐蝕生產(chǎn)用房2054.75 受強(qiáng)腐蝕生產(chǎn)用房1059.5 簡(jiǎn)易房85.0411.87建筑物2054.75機(jī)械動(dòng)力設(shè)備1059.5運(yùn)輸起動(dòng)設(shè)

15、備85.0411.87傳導(dǎo)設(shè)備2054.75電氣化供電設(shè)備、儀器儀表85.0411.87工具及器具、信息技術(shù)設(shè)備5519高價(jià)互換配件見(jiàn)下表高價(jià)互換配件分類折舊率如下：高價(jià)互換配件分類折舊年限預(yù)計(jì)凈殘值率%折舊率%一、機(jī)車(chē)修理互換配件(一)內(nèi)燃機(jī)車(chē)發(fā)電機(jī)、電動(dòng)機(jī)、柴油機(jī)組、柴油機(jī)體、輪對(duì)8年5.0411.87轉(zhuǎn)向架10年59.5牽引電動(dòng)機(jī)電樞、啟動(dòng)發(fā)電機(jī)、勵(lì)磁電機(jī)、增壓器、空壓機(jī)、司機(jī)控制室、輔助司機(jī)控制器、電阻制動(dòng)裝置、柴油機(jī)曲軸、中冷器、聯(lián)合調(diào)速器、變速箱、其他6年5.0215.83(二)電力機(jī)車(chē)牽引電機(jī)、牽引通風(fēng)機(jī)、輪對(duì)8年5.0411.87主變壓器、轉(zhuǎn)向架（含動(dòng)車(chē)組轉(zhuǎn)向架）10年59.5

16、主斷路器、受電弓、高壓電壓互感器、制動(dòng)電阻或制動(dòng)電阻組裝、劈相機(jī)、平波電抗器、單元制動(dòng)器、電路插件板、油壓減震器、制動(dòng)風(fēng)機(jī)組、主變壓器風(fēng)機(jī)、司機(jī)控制室、輔助司機(jī)控制器、牽引電機(jī)電樞、邏輯控制單元()、硅整流機(jī)組、調(diào)壓開(kāi)關(guān)、其他6年5.0215.83（三）和諧型機(jī)車(chē)主斷路器、受電弓、低壓柜、司機(jī)控制器、油壓減振器、制動(dòng)機(jī)組、高壓電流互感器、高壓電壓互感器、高壓隔離開(kāi)關(guān)、蓄電池充電裝置、微機(jī)顯示單元、司機(jī)室空調(diào)、空氣壓縮機(jī)組、壓縮空氣凈化干燥裝置、牽引驅(qū)動(dòng)裝置、主變流器柜、輔助變壓器(輔助變流器柜）、牽引控制單元、冷卻塔、冷卻塔風(fēng)機(jī)、輔助變壓器風(fēng)機(jī)、中央控制單元、系統(tǒng)柜、 主變流柜風(fēng)機(jī)、機(jī)械間通風(fēng)

17、機(jī)、主處理控制單元、遠(yuǎn)程輸入輸出模塊、輔助控制單元、復(fù)合冷卻器、濾波柜、微機(jī)控制柜、變流裝置、電器控制柜、復(fù)合 冷卻器通風(fēng)機(jī)組、主變流器水泵、主變油泵6年5.0215.83牽引電動(dòng)機(jī)、牽引通風(fēng)機(jī)、輪對(duì)8年5.0411.87主變壓器、轉(zhuǎn)向架10年59.5二、車(chē)輛修理互換配件(一)客車(chē)空調(diào)制冷機(jī)組、通風(fēng)機(jī)、冷凝風(fēng)機(jī)、單元空調(diào)機(jī)、啟動(dòng)馬達(dá)、發(fā)電機(jī)、壓縮機(jī)8年5.0411.87空調(diào)控制箱、主開(kāi)關(guān)、增壓器、高壓油泵(PT泵)、執(zhí)行器、綜合控制柜、應(yīng)急電源、DC/AC逆變器及充電器、塞拉門(mén)、集便器、密接鉤、折篷風(fēng)擋、空氣彈簧、高度閥、差壓閥、空重車(chē)調(diào)整閥、電開(kāi)水爐5年519輪對(duì)、軸承、進(jìn)口油壓減振器、電子

18、防滑器、電空制動(dòng)閥8年5.0411.87柴油機(jī)、構(gòu)架、抗側(cè)滾扭桿裝置、單元制動(dòng)缸、15號(hào)鉤緩裝置、密接鉤緩裝置、電力連接器、其他6年5.0215.83(二)貨車(chē)車(chē)鉤(套)、大容量緩沖器、制動(dòng)閥10年59.5機(jī)保車(chē)柴油機(jī)、制冷機(jī)、發(fā)電機(jī)8年5.0411.87輪對(duì)、其他6年5.0215.83（三）CRH型動(dòng)車(chē)組減振器（一系、二系、車(chē)間）、制動(dòng)夾鉗單元4年523.75空氣彈簧5年519輪對(duì)總成(動(dòng)車(chē)、拖車(chē))、齒輪箱、抗側(cè)滾扭桿、受電弓總成、主斷路器（含接地保護(hù)開(kāi)關(guān)）、 電壓/電流互感器、顯示器、司機(jī)控制器（含輔助司控器）6年5.0215.83增壓缸、 變流器功率模塊及控制單元（含輔助變流）、高壓電纜

19、接頭（組成）、高壓箱總成、充電機(jī)總成、濾波器箱、 中壓接觸器箱、客室空調(diào)裝置總成、司機(jī)室空調(diào)裝置總成、換氣裝置及逆變器、壓縮機(jī)、中央控制單元、車(chē)輛控制單元/終端裝置、制動(dòng)控制單元（BCU）、主空壓機(jī)、輔助空壓機(jī)、空氣干燥器、 自動(dòng)車(chē)鉤總成、中間車(chē)鉤總成、風(fēng)擋總成、前罩開(kāi)閉機(jī)構(gòu)、自動(dòng)車(chē)鉤前罩電磁閥控制模塊、供水增壓裝置、集便器（含控制單元）、側(cè)拉門(mén)總成、廚房設(shè)備制冷單元、控制單元主機(jī)（主控站）、車(chē)輛控制器8年5.0411.87主變壓器、牽引電機(jī)、牽引電機(jī)通風(fēng)機(jī)10年59.5三、電力修理互換配件變壓器、配電設(shè)備5年519其他5年519四、信號(hào)修理互換配件電動(dòng)轉(zhuǎn)轍器、移頻發(fā)送盒、移頻接收盒、移頻電源

20、盒、半自動(dòng)閉塞機(jī)、道口控制器、道口報(bào)警器、緩行器、繼電器5年519其他5年519五、大型機(jī)械修理互換配件陀螺儀、發(fā)動(dòng)機(jī)、變扭器、變速箱、車(chē)軸齒輪箱、主要液壓件5年519其他5年519六、其他高價(jià)互換配件5年519其中，已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，按照該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值以及尚可使用年限重新計(jì)算確定折舊率。如果已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)價(jià)值又得以恢復(fù)，則按照固定資產(chǎn)價(jià)值恢復(fù)后的賬面價(jià)值，以及尚可使用年限重新計(jì)算確定折舊率和折舊額。4本企業(yè)年末對(duì)固定資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，由于市價(jià)持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長(zhǎng)期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的，計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。計(jì)提時(shí)，按單項(xiàng)固定資產(chǎn)可收回金額

21、低于賬面價(jià)值的差額確認(rèn)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。對(duì)于已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，如果有跡象表明以前期間據(jù)以計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的有關(guān)因素發(fā)生了變化，使得固定資產(chǎn)的可收回金額大于其賬面價(jià)值的，對(duì)以前期間已計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備予以轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回后固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值不超過(guò)不考慮計(jì)提減值因素情況下計(jì)算確定的固定資產(chǎn)賬面凈值。(十二)在建工程本企業(yè)在建工程按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，將該項(xiàng)工程根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或者工程實(shí)際成本等，按估計(jì)的價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。本企業(yè)年末對(duì)在建工程進(jìn)行全面檢查，當(dāng)工程長(zhǎng)期停建且預(yù)計(jì)在未來(lái)3年內(nèi)不會(huì)重新開(kāi)工，或所建項(xiàng)目在性能、技術(shù)上已經(jīng)落后，且為企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益具有很大的不

22、確定性等情形出現(xiàn)時(shí)，計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。計(jì)提時(shí)，按單項(xiàng)在建工程可收回金額低于賬面價(jià)值的差額確認(rèn)在建工程減值準(zhǔn)備。(十三)無(wú)形資產(chǎn)1無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià) 本企業(yè)購(gòu)入的各種無(wú)形資產(chǎn)，按取得時(shí)的實(shí)際成本入賬；其他單位投資轉(zhuǎn)入的無(wú)形資產(chǎn)，以評(píng)估確認(rèn)或合同約定的價(jià)值記賬。2無(wú)形資產(chǎn)攤銷政策 無(wú)形資產(chǎn)自取得當(dāng)月起按相關(guān)合同規(guī)定的受益年限和法律規(guī)定的有效年限孰短原則在期限內(nèi)分期攤銷。如果合同未規(guī)定受益年限、法律亦無(wú)規(guī)定有效年限的，按不超過(guò)10年期限平均攤銷。3無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提本企業(yè)年末對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行逐項(xiàng)檢查，當(dāng)存在以下情形時(shí)，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：(1)某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，使其為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)

23、利益的能力受到重大不利影響；(2)某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的市價(jià)在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)期不會(huì)恢復(fù)；(3)某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已超過(guò)法律保護(hù)期限，但仍然具有部分使用價(jià)值；(4)其他足以證明某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值的情形。計(jì)提時(shí)，按單項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。本企業(yè)年末如果預(yù)計(jì)某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)未來(lái)已經(jīng)不能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的，將該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期管理費(fèi)用。無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備后，當(dāng)表明無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生減值的跡象全部消失或部分消失，將以前年度已確認(rèn)的減值損失全部或部分轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回后無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值不超過(guò)不考慮計(jì)提減值因素情況下計(jì)算確定的無(wú)形資產(chǎn)賬面凈值。

24、(十四)預(yù)計(jì)負(fù)債與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)符合以下條件的，確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債：1該義務(wù)是本單位承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；2該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出本企業(yè)；3該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。(十五)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用1長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項(xiàng)費(fèi)用。2長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用金額單獨(dú)核算，按直線法在受益期限內(nèi)平均攤銷。如果長(zhǎng)期待攤的費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后會(huì)計(jì)期間受益的，應(yīng)當(dāng)將尚未攤銷的該項(xiàng)目的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。3開(kāi)辦費(fèi)除購(gòu)建固定資產(chǎn)以外，所有籌建期間所發(fā)生的費(fèi)用，先在長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中歸集，于企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月一次計(jì)入當(dāng)月?lián)p益。(十六)借款費(fèi)用為購(gòu)建固定資產(chǎn)所發(fā)

25、生的專門(mén)借款產(chǎn)生的利息、輔助費(fèi)用及匯兌損益等借款費(fèi)用，在資產(chǎn)支出及借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生，且為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購(gòu)建活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始時(shí)，開(kāi)始資本化并計(jì)入該資產(chǎn)的成本。當(dāng)購(gòu)建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)停止資本化，其后發(fā)生的借款費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。專門(mén)借款費(fèi)用中每期利息費(fèi)用，按當(dāng)期購(gòu)建固定資產(chǎn)累計(jì)支出加權(quán)平均數(shù)與相關(guān)借款的加權(quán)平均利率，在不超過(guò)當(dāng)期專門(mén)借款實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用范圍內(nèi)，確定資本化金額。其他借款發(fā)生的借款費(fèi)用，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。(十七)收入確認(rèn)原則1運(yùn)輸收入按照鐵路運(yùn)輸進(jìn)款清算辦法(鐵財(cái)200516號(hào))等文件規(guī)定進(jìn)行清算確認(rèn)。2銷售商品對(duì)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)或報(bào)酬轉(zhuǎn)移

26、給購(gòu)貨方，不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理和實(shí)際控制，相關(guān)收入已經(jīng)取得或取得了收款憑據(jù)，且與銷售該商品有關(guān)的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)商品銷售收入。3提供勞務(wù)對(duì)同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開(kāi)始并完成的勞務(wù)，在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入；對(duì)勞務(wù)開(kāi)始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的情況下，在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)收入。4讓渡資產(chǎn)使用權(quán)與資產(chǎn)使用權(quán)讓渡相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入，及收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)確認(rèn)收入。(十八)企業(yè)所得稅采用應(yīng)付稅款法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。注：上述內(nèi)容未考慮的會(huì)計(jì)政策，包括委托貸款、應(yīng)付債券、遞延收益、建造合同、租賃等，企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際增加。(十九)利潤(rùn)分配政策依據(jù)×

27、;××規(guī)定，2013年度凈利潤(rùn)分配比例是：提取10%法定盈余公積；提取××%任意盈余公積；按凈利益的××%上交收益。(二十)報(bào)表編制1運(yùn)營(yíng)匯總(合并)范圍的確定原則、報(bào)表編制的依據(jù)及方法(匯總財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的說(shuō)明：)運(yùn)營(yíng)匯總財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表是在簡(jiǎn)單加總本單位及各下屬運(yùn)營(yíng)單位數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，對(duì)以下事項(xiàng)進(jìn)行抵銷后形成：抵銷下屬運(yùn)營(yíng)單位的上級(jí)撥入投資，將本單位“撥付所屬投資”與各運(yùn)營(yíng)單位“上級(jí)撥入投資”進(jìn)行抵銷。抵銷內(nèi)部存款，將各運(yùn)營(yíng)單位在單位資金結(jié)算部門(mén)的存款與資金結(jié)算部門(mén)的應(yīng)付客戶存款進(jìn)行抵銷。抵銷匯總范圍內(nèi)運(yùn)營(yíng)單位間的往來(lái)余額(包括上下級(jí)往來(lái)

28、余額)。抵銷匯總范圍內(nèi)運(yùn)營(yíng)單位間內(nèi)部交易事項(xiàng)(包括內(nèi)部調(diào)劑款等)。(合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的說(shuō)明：)本企業(yè)合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表是以本單位運(yùn)營(yíng)匯總財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、XXX等單位(獨(dú)立法人單位)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他有關(guān)資料為依據(jù)，合并各項(xiàng)目數(shù)額編制而成。按照鐵路運(yùn)輸企業(yè)合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行辦法要求，對(duì)以下事項(xiàng)進(jìn)行了合并抵銷：抵銷納入合并范圍的獨(dú)立法人單位的所有者權(quán)益，將投資單位的“長(zhǎng)期股權(quán)投資”與被投資單位的所有者權(quán)益合計(jì)進(jìn)行抵銷；抵銷合并范圍內(nèi)單位間的投資。抵銷內(nèi)部存款，將合并范圍內(nèi)各單位在單位資金結(jié)算部門(mén)的存款與資金結(jié)算部門(mén)的應(yīng)付客戶存款進(jìn)行抵銷。抵銷合并范圍內(nèi)各單位間的往來(lái)余額。抵銷合并范圍內(nèi)各單位間內(nèi)部交

29、易事項(xiàng)(包括內(nèi)部調(diào)劑款等)。抵銷合并范圍內(nèi)各單位間的投資收益。恢復(fù)子公司提取的盈余公積。2合并價(jià)差的會(huì)計(jì)處理方法注：對(duì)金額較大的合并價(jià)差，應(yīng)說(shuō)明其款項(xiàng)性質(zhì)、形成原因、攤銷方法。五、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說(shuō)明（一）會(huì)計(jì)政策變更1會(huì)計(jì)政策變更的性質(zhì)、內(nèi)容和原因。2當(dāng)期和各列報(bào)前期財(cái)務(wù)報(bào)表中受影響的項(xiàng)目名稱和調(diào)整金額。3無(wú)法進(jìn)行追溯調(diào)整的，說(shuō)明該事實(shí)和原因以及開(kāi)始應(yīng)用變更后的會(huì)計(jì)政策的時(shí)點(diǎn)、具體應(yīng)用情況。（二）會(huì)計(jì)估計(jì)變更1會(huì)計(jì)估計(jì)變更的內(nèi)容和原因。2會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)當(dāng)期和未來(lái)期間的影響數(shù)。3會(huì)計(jì)估計(jì)變更的影響數(shù)不能確定的，披露這一事實(shí)和原因。（三）前期重大差錯(cuò)更正1前期重大差錯(cuò)的性質(zhì)。

30、2各列報(bào)前期財(cái)務(wù)報(bào)表中受影響的項(xiàng)目名稱和更正金額。3無(wú)法進(jìn)行追溯重述的，說(shuō)明該事實(shí)和原因以及對(duì)前期重大差錯(cuò)開(kāi)始進(jìn)行更正的時(shí)點(diǎn)、具體更正情況。  六、稅項(xiàng)繳納的主要稅種和執(zhí)行的稅率如下：稅 種稅 率備注增值稅17、13、11、6、0營(yíng)業(yè)稅3城市維護(hù)建設(shè)稅5教育費(fèi)附加5所得稅25說(shuō)明：涉及稅收優(yōu)惠的稅種，在備注中注明相關(guān)批文。七、企業(yè)合并及合并財(cái)務(wù)報(bào)表（一）本年納入合并報(bào)表范圍的子企業(yè)基本情況（附注001表）序號(hào)企業(yè)名稱級(jí)次企業(yè)類型注冊(cè)地業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊(cè)資本持股比例享有的表決權(quán)投資額取得方式表決權(quán)不足半數(shù)納入合并原因說(shuō)明：1此表披露至二級(jí)子企業(yè)。本附注中總公司一級(jí)子企業(yè)是指各鐵路局、中鐵投、

31、直屬單位等直接向總公司報(bào)送第三類報(bào)表的企業(yè)，各單位的控股子公司為總公司二級(jí)子企業(yè)。2序號(hào)排列規(guī)則一級(jí)子企業(yè)序號(hào)后兩位為01，所屬二級(jí)子企業(yè)序號(hào)后兩位自02開(kāi)始順序排列，例：一級(jí)子企業(yè)哈爾濱鐵路局序號(hào)為0101，其所屬的二級(jí)子企業(yè)呼倫貝爾兩伊鐵路有限責(zé)任公司序號(hào)為0102，二級(jí)子企業(yè)排列順序應(yīng)保持與第三類報(bào)表中樹(shù)型結(jié)構(gòu)順序一致。上述單位以2012年第三類報(bào)表為例，2013年如有變動(dòng)另行通知。七（二）、七（五）、七（六）表格中的序號(hào)也適用該規(guī)則。企業(yè)名稱序號(hào)范圍哈爾濱鐵路局0101-0199沈陽(yáng)鐵路局0201-0299北京鐵路局0301-0399太原鐵路局0401-0499呼和浩特鐵路局0501-

32、0599鄭州鐵路局0601-0699武漢鐵路局0701-0799西安鐵路局0801-0899濟(jì)南鐵路局0901-0999上海鐵路局1001-1099南昌鐵路局1101-1199廣州鐵路(集團(tuán))公司1201-1299南寧鐵路局1301-1399成都鐵路局1401-1499昆明鐵路局1501-1599蘭州鐵路局1601-1699烏魯木齊鐵路局1701-1799青藏鐵路公司1801-1899中國(guó)鐵路建設(shè)投資公司1901-1999中國(guó)鐵道科學(xué)研究院2001-2099信息技術(shù)中心2101-2199中國(guó)鐵道出版社2201-2299人民鐵道報(bào)社2301-2399鐵道黨校2401-2499機(jī)關(guān)服務(wù)中心2501

33、-2599鐵道戰(zhàn)備舟橋處2601-2699中國(guó)鐵道學(xué)會(huì)4001鐵道部專運(yùn)處（多經(jīng)）4101中國(guó)火車(chē)頭體育協(xié)會(huì)4201經(jīng)濟(jì)規(guī)劃研究院4301中國(guó)鐵路老戰(zhàn)士協(xié)會(huì)4401中國(guó)鐵道企業(yè)管理協(xié)會(huì)4501直屬房產(chǎn)建筑處4601資金清算結(jié)算中心4701鐵三院4801中鐵銀通4901工管中心5000監(jiān)督總站5001辦公廳財(cái)務(wù)5002鐵路發(fā)展基金50033企業(yè)類型境內(nèi)非金融子企業(yè)，境內(nèi)金融子企業(yè)，境外子企業(yè)，事業(yè)單位，基建單位4業(yè)務(wù)性質(zhì)鐵路局、合資公司填報(bào)鐵路客貨運(yùn)輸，其他企業(yè)按營(yíng)業(yè)執(zhí)照或其他資料等主要內(nèi)容填報(bào)。5持股比例和享有的表決權(quán)一級(jí)子企業(yè)的持股比例和享有的表決權(quán)，為總公司的持股比例和享有的表決權(quán)，各鐵路

34、局應(yīng)為100%；二級(jí)子企業(yè)的持股比例和享有的表決權(quán)，為一級(jí)子企業(yè)的持股比例和享有的表決權(quán)；一級(jí)子企業(yè)間交叉持股的二級(jí)子企業(yè)，由納入合并的一級(jí)子企業(yè)填列，持股比例和享有的表決權(quán)由總公司統(tǒng)一調(diào)整。6取得方式投資設(shè)立，同一控制下的企業(yè)合并，非同一控制下的企業(yè)合并，其他（二）母公司直接或通過(guò)其他子公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)但未能對(duì)其形成控制的原因。（附注002表）序號(hào)企業(yè)名稱一級(jí)子企業(yè)名稱持股比例享有的表決權(quán)注冊(cè)資本投資額級(jí)次未納入合并范圍原因說(shuō)明：此表披露至二級(jí)子企業(yè)。（三）子公司所采用的會(huì)計(jì)政策與母公司不一致的，母公司編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的處理方法。 說(shuō)明：1境外子企業(yè)、金融子企

35、業(yè)、基建單位和事業(yè)單位納入合并范圍的情況及合并方法。2子公司的特殊會(huì)計(jì)政策。對(duì)納入合并報(bào)表范圍內(nèi)子公司與母公司會(huì)計(jì)政策不一致且未進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)說(shuō)明子公司采用的特殊會(huì)計(jì)政策、未調(diào)整的原因及其對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。（四）子公司與母公司會(huì)計(jì)期間不一致的，母公司編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的處理方法。 （五）本年不再納入合并范圍的原子公司（附注003表）序號(hào)企業(yè)名稱一級(jí)子企業(yè)名稱注冊(cè)地業(yè)務(wù)性質(zhì)持股比例享有的表決權(quán)不再成為子公司原因處置日上年年末本年初至處置日資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益收入費(fèi)用凈利潤(rùn)說(shuō)明：此表披露至二級(jí)子企業(yè)。（六）本年新納入合并范圍的主體（附注004表）序號(hào)企業(yè)名稱一級(jí)子企業(yè)名

36、稱年末凈資產(chǎn)本年凈利潤(rùn)納入合并范圍原因說(shuō)明：1此表披露至二級(jí)子企業(yè)。2納入合并范圍原因子公司，特殊目的主體，受托經(jīng)營(yíng)，承租（七）本年發(fā)生的同一控制下企業(yè)合并情況公司名稱合并日賬 面凈資產(chǎn)交易對(duì)價(jià)實(shí)際控制人本年初至合并日的相關(guān)情況收入凈利潤(rùn)現(xiàn)金凈增加額經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~說(shuō)明：1此表披露一、二級(jí)子企業(yè)發(fā)生的與同受總公司控制的其他各級(jí)子企業(yè)的合并，不含本企業(yè)合并范圍內(nèi)發(fā)生的企業(yè)合并。2合并日的確定依據(jù)、支付的對(duì)價(jià)及被合并方的賬面凈資產(chǎn)，并披露被合并方自合并當(dāng)年年初至合并日的收入、凈利潤(rùn)、現(xiàn)金流量等情況。（八）本年發(fā)生的非同一控制下企業(yè)合并情況公司名稱合并日賬面凈資產(chǎn)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值交易對(duì)價(jià)商譽(yù)

37、金額確定方法金額確定方法說(shuō)明：1此表披露一、二級(jí)子企業(yè)發(fā)生的與不受總公司控制的其他企業(yè)的合并。2企業(yè)發(fā)生非同一控制下購(gòu)買(mǎi)、出售股權(quán)而增加或減少子公司的，說(shuō)明購(gòu)買(mǎi)日或出售日的確定方法、合并日相關(guān)交易公允價(jià)值的確定方法、商譽(yù)的金額及其計(jì)算方法。（九）本年發(fā)生的反向購(gòu)買(mǎi)購(gòu)買(mǎi)方（借殼方）判斷構(gòu)成反向購(gòu)買(mǎi)的依據(jù)合并成本的確定方法合并中確認(rèn)的商譽(yù)或計(jì)入當(dāng)期的損益的計(jì)算方法說(shuō)明：1此表僅適用上市公司。2企業(yè)以發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)等方式構(gòu)成反向購(gòu)買(mǎi)的，應(yīng)說(shuō)明判斷構(gòu)成反向購(gòu)買(mǎi)的依據(jù)、企業(yè)合并成本的確定方法、合并中確認(rèn)的商譽(yù)或計(jì)入當(dāng)期的損益的計(jì)算方法。（十）本年發(fā)生的吸收合并吸收合并的類型一級(jí)子企業(yè)名稱發(fā)生吸收合并的

38、被合并方并入的主要資產(chǎn)并入的主要負(fù)債同一控制下吸收合并項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額非同一控制下吸收合并項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額說(shuō)明：此表披露至二級(jí)子企業(yè)。（十一）子公司向母公司轉(zhuǎn)移資金的能力受到嚴(yán)格限制的情況。一般無(wú)。（十二）作為子公司納入合并范圍的特殊目的主體或通過(guò)受托經(jīng)營(yíng)或承租等方式形成控制權(quán)的經(jīng)營(yíng)實(shí)體的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)活動(dòng)等。名稱與公司主要業(yè)務(wù)往來(lái)在合并報(bào)表內(nèi)確認(rèn)的主要資產(chǎn)、負(fù)債年末余額說(shuō)明：此表應(yīng)包含“（六）本年新納入合并范圍的主體（附注004表）”中作為子公司新納入合并范圍的特殊目的主體或通過(guò)受托經(jīng)營(yíng)或承租等方式形成控制權(quán)的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。八、合并財(cái)務(wù)報(bào)表重要項(xiàng)目的說(shuō)明 （除另有注明外，所有金額均以人

39、民幣元為貨幣單位）注：企業(yè)對(duì)報(bào)表重要項(xiàng)目的說(shuō)明，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及其項(xiàng)目列示的順序，采用文字和數(shù)字描述相結(jié)合的方式進(jìn)行披露。本模版根據(jù)第三類報(bào)表格式編寫(xiě)，各單位可根據(jù)5.0系統(tǒng)第三類報(bào)表附注編寫(xiě)，并與5.0系統(tǒng)附注表相關(guān)內(nèi)容保持一致，具體披露項(xiàng)目可根據(jù)單位實(shí)際情況進(jìn)行增減。（一）貨幣資金（附注136表）項(xiàng) 目年末余額年初余額現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金合 計(jì)資金結(jié)算所吸收各系統(tǒng)存款及抵銷情況如下：?jiǎn)挝幻Q年末存款金額是否抵銷年初存款金額是否抵銷運(yùn)營(yíng)單位多經(jīng)單位控股合資鐵路公司非控股合資鐵路公司國(guó)鐵基建項(xiàng)目單位其他合 計(jì)（二）交易性金融資產(chǎn)（附注101表）項(xiàng)目年末公允價(jià)值年初公

40、允價(jià)值1交易性債券投資2交易性權(quán)益工具投資3指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)4衍生金融資產(chǎn)5套期工具6其他合計(jì)說(shuō)明：1此表按照資產(chǎn)負(fù)債報(bào)表數(shù)填列。2說(shuō)明有限售條件或變現(xiàn)方面有其他重大限制的交易性金融資產(chǎn)項(xiàng)目及其金額。（三）應(yīng)收票據(jù)（附注102表）票據(jù)種類行次年末余額年初余額銀行承兌匯票1商業(yè)承兌匯票2其中：已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票3合計(jì)4（四）應(yīng)收賬款種類年末數(shù)年初數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面余額壞賬準(zhǔn)備金額比例(%)金額比例(%)金額比例(%)金額比例(%)按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款（附注103表）單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款（附注104表）合計(jì)-說(shuō)明：此表賬面余額中的比例按年

41、末該類應(yīng)收賬款除以應(yīng)收賬款合計(jì)數(shù)計(jì)算，壞賬準(zhǔn)備比例按該類應(yīng)收賬款年末已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備除以年末該類應(yīng)收賬款金額計(jì)算。1按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款（附注103表）種類行次年末數(shù)年初數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面余額壞賬準(zhǔn)備金額比例(%)金額金額比例(%)金額1年以內(nèi)11-2年(含1年)22-3年(含2年)33-5年(含3年)45年及以上5合計(jì)6說(shuō)明：此表賬面價(jià)值與附注104表賬面價(jià)值之和需與資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收賬款相等。2單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款（附注104表）行次債權(quán)人名稱債務(wù)人名稱業(yè)務(wù)內(nèi)容發(fā)生時(shí)間應(yīng)收賬款年末余額壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例(%)計(jì)提理由應(yīng)收賬款年初余額壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例(%)一級(jí)子企業(yè)名稱12合

42、計(jì)3本年轉(zhuǎn)回或收回情況（附注105表）行次債權(quán)人名稱債務(wù)人名稱轉(zhuǎn)回或收回原因確定原壞賬準(zhǔn)備的依據(jù)轉(zhuǎn)回或收回前累計(jì)已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額轉(zhuǎn)回或收回壞賬準(zhǔn)備金額一級(jí)子企業(yè)名稱12合計(jì)-說(shuō)明：此表列報(bào)本報(bào)告期前已全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，或計(jì)提減值準(zhǔn)備的比例較大（50%及以上），但在本年又全額收回或轉(zhuǎn)回，或在本年收回或轉(zhuǎn)回比例較大（50%及以上）的應(yīng)收賬款。對(duì)本年通過(guò)重組等方式收回的金額重大的應(yīng)收賬款，則應(yīng)逐筆列報(bào)，金額不重大的，可匯總列報(bào)。4本報(bào)告期實(shí)際核銷的應(yīng)收賬款情況：（附注106表）行次債權(quán)人名稱債務(wù)人名稱應(yīng)收賬款性質(zhì)業(yè)務(wù)內(nèi)容核銷金額核銷原因是否因關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生(是/否）一級(jí)子企業(yè)名稱12合計(jì)-說(shuō)明：該表

43、中核銷的應(yīng)收賬款是指確定無(wú)法收回而核銷的應(yīng)收賬款，不包括正常收回的應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款性質(zhì)包括：銷售商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)5主要債務(wù)人（披露前20位）：該表無(wú)5.0格式的附注表債務(wù)單位名稱債權(quán)單位名稱經(jīng)濟(jì)內(nèi)容金額發(fā)生時(shí)間(年月)一級(jí)子企業(yè)名稱合 計(jì)（五）預(yù)付款項(xiàng)1預(yù)付款項(xiàng)按賬齡列示（附注107表）種類行次年末數(shù)年初數(shù)金額比例(%)金額比例(%)1年以內(nèi)11-2年(含1年)22-3年(含2年)33-5年(含3年)45年及以上5合計(jì)62賬齡超過(guò)一年的大額預(yù)付款項(xiàng)情況：（附注108表）債權(quán)單位債務(wù)單位賬齡年末賬面余額未結(jié)算的原因一級(jí)子企業(yè)名稱小 計(jì)填列該表時(shí)，5.0附注表（108表）填列全部，word版僅填列100萬(wàn)以上的大額款項(xiàng)。（六）其他應(yīng)收款種類年末數(shù)年初數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面余額壞賬準(zhǔn)備金額比例(%)金額比例(%)金額比例(%)金額比例(%)按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款（附注109表）單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款（附注110表）合計(jì)-說(shuō)明：此表賬面余額中的比例按年末該類其他應(yīng)收款除以其他應(yīng)收款合計(jì)數(shù)計(jì)算，壞賬準(zhǔn)備比例按該類其他應(yīng)收