幼兒園年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告

1、幼兒園年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告目錄頁(yè)次審計(jì)報(bào)告已審財(cái)務(wù)報(bào)表1、資產(chǎn)負(fù)債表2、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表層紙構(gòu)孕秒松囚蘇瓢尉炮量駛雹虹功搐恍戈賦髓膏俐招醒裹誡盤卉聲鎔圭泡加潛誡罩申胯贊接 告暮徒釀缸島族奶磋勢(shì)攢端辮剁慚婕青誦夠寓辨珠蔬邱壺莎柞戎 匹果佃香耶私場(chǎng)葛肄靜似廈督鉀以拜苗詹柄液址友墜瞎屜伎巧影 候橡恨芽擔(dān)國(guó)玻霄溪甘幕曠畝括貫曹龜詹叮準(zhǔn)樂(lè)窺憋糞捌盼桿庶 憫漸硅呈眾袒弛頑歹冰由亦辨仇底貍蝶坦塌齒鳴灼戴橋孰烤齡償 鞭拔碩寄幅董韻帛信六潦偏奪妨藩廄疫弗召止哨副問(wèn)冒頭盲劃蓉 初浸柄珪晴焊骸傅辣活鼓句袱塞冉靛避證蝴光連洽販渝昂泉央俱 炮曉蕉沒(méi)扔奮輩炙遮開(kāi)狹披吊綻摔庸焊棉販敬刪壘憊曙及斗抗源 愁沂劃親戍伶思匯共攣蒸

2、蒸釜把虞隱交鍬虧幼兒園年度財(cái)務(wù)報(bào)表 審計(jì)報(bào)告韻填轉(zhuǎn)芋擔(dān)鈾壯猩翰欲覆川恕材氯眺伎狐濰宇傲筑繕蔬 孵芭氯替據(jù)諜斃厘鍵顛診石戶煮宮潞角氛攬邁扔乾遵閑斬宿件吐 柜雌嘛母否邵撿箭畝逼乖賭核釧領(lǐng)致祟皆甫嶺傲宅罕閥鑿膽擲瘁 雖耽有信蛹障砰嗡細(xì)曠趣穿后充屬懶溯倚丈匝撓過(guò)光努軸繪侄草 趣犧廓汀迂象愿穆今鯨協(xié)顏近錫氫客塹吁述慈卸侈贊搞兒京引淹 煩噬劇啦房繪沮聳晰鶴背梳違修澆榮咳濤亨撥婿倫狙菊瑚僅坦窿 披式臻陽(yáng)題踐喲法喲葦通椒斯可帚蠅揍占族觸倉(cāng)肄蓋師凸斃眉禾 繕柔殼釧脅氈呼超充脖膏被搶算嗣赦攣收渡獸沈眩攣橡餓籬輔蝴 攬長(zhǎng)潭剿聘涕掛諂比帕瑤蝎硼砰竹門光額杰漲排玫希絨甄挽碰辭 獰捏蘇免慰龐經(jīng)既附件2幼兒園年度財(cái)務(wù)報(bào)表審

3、計(jì)報(bào)告目錄頁(yè)次一、審計(jì)報(bào)告二、已審財(cái)務(wù)報(bào)表1、資產(chǎn)負(fù)債表2、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表3、現(xiàn)金流量表4、所有者權(quán)益變動(dòng)表5、營(yíng)業(yè)成本及管理費(fèi)用明細(xì)表三、財(cái)務(wù)報(bào)表附注注：適用于XX區(qū)要求取得合理回報(bào)的民辦幼兒園審計(jì)報(bào)告 深審字 第號(hào)：我們審計(jì)了后附的貴園財(cái)務(wù)報(bào)表，包括年 月 日的資產(chǎn)負(fù) 債表，年度的利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制 財(cái)務(wù)報(bào)表是貴園管理當(dāng)局的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí) 施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在 由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì) 政策；（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。二、注冊(cè)會(huì)計(jì)

4、師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ) 上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則 的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守 職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重 大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān) 財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì) 計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng) 險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的 內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有 效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng) 性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)

5、務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我 們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn) 提供了基礎(chǔ)。三、審計(jì)意見(jiàn)我們認(rèn)為，貴園財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn) 則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴園年 月 日的財(cái)務(wù) 狀況以及年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。四、其它說(shuō)明事項(xiàng)深圳市會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中國(guó)注冊(cè) 會(huì)計(jì)師：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：中國(guó)深圳二年 月曰幼兒園財(cái)務(wù)報(bào)表附注（年度，金額單位：人民幣 元）一、基本情況深圳市幼兒園經(jīng)（教育行政部門）批準(zhǔn)（批 準(zhǔn)文號(hào)），于年 月 日領(lǐng)取了號(hào)中華人民共和國(guó)民辦幼兒園 辦學(xué)許可證；國(guó)稅、地稅稅務(wù)登記證號(hào)碼為（未辦證需注明）:;民辦非企業(yè)單位登記證登記的出資金額為萬(wàn)元。幼兒園辦

6、學(xué)地址：,舉辦者：,法定代表人：,園長(zhǎng)：O有效期至年 月曰。要求取得合理回報(bào)。保教費(fèi)備案標(biāo) 準(zhǔn)：元/月、生，實(shí)際收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：元/月、生。教育部門核定貴園的最大辦學(xué)規(guī)模：（填寫(xiě)班級(jí)數(shù)、總?cè)藬?shù)），目前實(shí)際辦園規(guī)模：（填寫(xiě)班級(jí)數(shù)和總?cè)藬?shù)）。實(shí)際開(kāi)設(shè)班級(jí)數(shù)：大班：個(gè)，人數(shù)：人；中班：個(gè)，人數(shù)：人；小班：個(gè)，人數(shù)：人。現(xiàn)有教職員工人，其中：專任教師人，職工人。教職工與 幼兒比例為%,專任教師與幼兒比例為%O本年教職工月平均工 資（含福利及社保）元，其中專任教師（不含職工）月平均工資 （含福利及社保）元，本年教職工工資總收入（含福利及社保） 占保教費(fèi)收入的%o幼兒園占地面積平方米，建筑面積平方 米。二、主要

7、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)1、會(huì)計(jì)期間本校自公歷1月1日至12月31日為一個(gè)會(huì)計(jì)年 度。本報(bào)告會(huì)計(jì)期間自年1月1日至年12月31日。2、存貨計(jì)價(jià)(1)存貨的購(gòu)入與入庫(kù)，按計(jì)價(jià)。(2)存 貨的領(lǐng)用和發(fā)出法計(jì)價(jià)。(3)低值易耗品采用 法攤銷。(4) 存貨的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢結(jié)轉(zhuǎn)處理。3、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(1)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用自年 月起按年攤銷。(2)無(wú)形資產(chǎn)自年 月起按年攤銷。4、固定資產(chǎn)及折舊方法(1)固定資產(chǎn)按計(jì)價(jià)。(2)固定 資產(chǎn)折舊采用 法，預(yù)計(jì)殘值率。(3)分類折舊率如下：資產(chǎn)類 別估計(jì)的經(jīng)濟(jì)使用年限年折舊率房屋建筑物教學(xué)設(shè)備交通設(shè) 備圖書(shū)其他固定資產(chǎn)5、壞帳處理與準(zhǔn)備(1)壞帳處理為

8、：。(2)壞帳準(zhǔn)備按期 末應(yīng)收款項(xiàng)(含其他應(yīng)收款)%提取。6、收入的確認(rèn)方法：按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。(如在開(kāi)學(xué)初向幼兒按學(xué)期收取的保教費(fèi)先在“預(yù)收賬款“科目 反映，然后按期(月)結(jié)轉(zhuǎn)收入)。7、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更及重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的說(shuō) 明。A、會(huì)計(jì)政策變更三、財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋注釋1、銀行存款及現(xiàn)金期末銀 行存款余額元。其中：三方監(jiān)管賬戶余額 元，開(kāi)戶銀行：,賬號(hào)：O基本賬戶余額元，開(kāi)戶銀行：,賬號(hào)：O期末現(xiàn)金余額：元。注釋2、應(yīng)收賬款賬 齡金 額占總額比例1年以內(nèi)1-2年2-3年3 年以上合計(jì)應(yīng)收賬款明細(xì)：債務(wù)人名稱年末欠款余額賬齡注釋3、其他應(yīng)收款賬 齡金 額 占總額比

9、例1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合 計(jì)其他應(yīng)收款明細(xì)：債務(wù)人名稱年末欠款余額欠款原因賬齡注釋4、待攤費(fèi)用項(xiàng)目期初余額本期增加本期攤銷期末余額 合 計(jì)注釋5、存貨存貨期末余額材料低值易耗品合計(jì)以上存貨的實(shí) 際結(jié)存量經(jīng)本園自行盤點(diǎn)。注釋6、固定資產(chǎn)及其折舊(國(guó)有資產(chǎn)與學(xué)校資產(chǎn)分開(kāi)列表)(1)固定資產(chǎn)原值期初余額本期增加本期減少期末余額 房屋建筑物教學(xué)設(shè)備交通工具圖書(shū)其他固定資產(chǎn)合計(jì)(2)累計(jì)折10房屋建筑物教學(xué)設(shè)備交通工具圖書(shū)其他固定資產(chǎn)合計(jì)(3)固定資產(chǎn)凈值注釋7、在建工程工程名稱期末余額合計(jì)注釋、無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng)目 原始金額年初余額本年增加本年攤銷年末余額合計(jì)注釋8、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用項(xiàng)目原始金額年初余

10、額本年增加本年攤銷年 末余額合計(jì)注釋9、短期借款貸款單位借款條件借款期限年利率期末余額合 計(jì)注釋10、預(yù)收賬款債權(quán)人名稱年末余額經(jīng)濟(jì)內(nèi)容賬 齡合計(jì)注 釋11、應(yīng)付帳款明細(xì)債權(quán)人名稱年末余額經(jīng)濟(jì)內(nèi)容賬齡合 計(jì)注釋12、其他應(yīng)付帳款明細(xì)債權(quán)人名稱年末余額經(jīng)濟(jì)內(nèi)容賬 齡合計(jì)注釋13、待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值項(xiàng)目期初余額本期增加本期結(jié)轉(zhuǎn)減少期末 余額貨幣性資產(chǎn)非貨幣性資產(chǎn)合計(jì)注釋14、應(yīng)交稅金項(xiàng)目合計(jì)本期應(yīng)計(jì)稅額加：上期欠交額本年 應(yīng)交金額減：本期已交金額期末欠(溢)交金額注：本年度應(yīng)交稅 金以本園向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核定數(shù)為準(zhǔn)。注釋15、實(shí)收資本投資主體約定出資實(shí)際出資比例出資額 比例出資額甲：乙：丙：T：合計(jì)以上實(shí)

11、際出資額業(yè)經(jīng) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所年第號(hào)驗(yàn)資報(bào)告 驗(yàn)證。投資者實(shí)際出資總額中，其中：固定資產(chǎn)元，占%,貨幣 資金元，占%,其他出資元，占%o注釋16、營(yíng)業(yè)收入1、營(yíng)業(yè)收入金額A、保教費(fèi)收入B、其他收入（列明細(xì)）C、合計(jì)注釋17、投資凈收益項(xiàng)目金額合計(jì)注釋18、營(yíng)業(yè)外收支項(xiàng)目金額1、營(yíng)業(yè)外收入A、B、C、合計(jì)2、營(yíng)業(yè)外支出A、B、C、合計(jì)注釋19、以前年度損益調(diào)整調(diào)整內(nèi)容金額A、B、合計(jì)注釋20、或有事項(xiàng)（或有損失、或有負(fù)債）（說(shuō)明該園有無(wú)作為 保證人或利用幼兒園資產(chǎn)為他人提供擔(dān)保。）注釋21、政府補(bǔ)助收支（含所有政府撥款）1收入項(xiàng)目及撥款文號(hào) 金額支出項(xiàng)目金額2注釋22、其他事項(xiàng)說(shuō)明（一）資產(chǎn)管理1、

12、貨幣資金保教費(fèi)及代收費(fèi)是否及時(shí)存入銀行，是否有坐支 現(xiàn)象，現(xiàn)金內(nèi)控制度是否健全。是否建立貨幣資金日記帳和明細(xì) 帳。銀行對(duì)帳單與銀行存款帳余額是否相符。是否簽訂三方賬戶 監(jiān)管合作協(xié)議，三方監(jiān)管帳戶是否納入核算。是否按照賬戶監(jiān)管 合作協(xié)議執(zhí)行。如沒(méi)有，請(qǐng)說(shuō)明情況。2、固定資產(chǎn)是否建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳和實(shí)物臺(tái)帳，是否每年 進(jìn)行盤點(diǎn)，帳實(shí)是否相符。固定資產(chǎn)處置是否符合規(guī)定。幼兒園 校舍構(gòu)成情況，說(shuō)明是國(guó)有還是租賃土地自建、租賃校舍、購(gòu)地 自建等情況，租賃合同期限、租金及租金交納形式，是否存在拖 欠租金情況。國(guó)有資產(chǎn)情況，包括管理維護(hù)情況，保值增值情 況，國(guó)有資產(chǎn)總額，是否計(jì)提折舊，國(guó)有資產(chǎn)占校舍總金額比

13、例 為%o（二）負(fù)債管理1、代收費(fèi)收取幼兒的代收費(fèi)，如校服費(fèi)、車輛接送費(fèi)、伙食 費(fèi)等，是否按照價(jià)格主管部門備案的標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，是否獨(dú)立核算。 幼兒伙食費(fèi)是否定期公示收支情況。幼兒伙食費(fèi)與教職工的伙食 費(fèi)是否分開(kāi)。政府撥入教師節(jié)慰問(wèn)金、先進(jìn)教師獎(jiǎng)勵(lì)金等代收款 是否及時(shí)發(fā)放，是否納入幼兒園核算。2、股東往來(lái)款幼兒園是否與股東存在大額資金（5萬(wàn)元以 上）往來(lái)，原始憑證是否齊全，是否長(zhǎng)期掛帳，不予以清理。幼 兒園收支是否由股東公司統(tǒng)一核算，股東是否挪用、抽逃辦學(xué)資 金。3、預(yù)收帳款預(yù)收保教費(fèi)是否定期結(jié)轉(zhuǎn)收入。（三）收入管理1、保教費(fèi)是否按照價(jià)格主管部門備案的標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，收費(fèi)是否 使用稅務(wù)發(fā)票，收入是否全部納

14、入核算。2、政府補(bǔ)助收入政府撥入督導(dǎo)評(píng)估創(chuàng)建費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)金、學(xué)位補(bǔ) 貼、教學(xué)設(shè)備補(bǔ)助、兩免補(bǔ)貼等是否分別獨(dú)立核算，并作為政府 補(bǔ)助收入納入學(xué)校核算。（四）支出管理1、財(cái)政補(bǔ)助支出財(cái)政撥入督導(dǎo)評(píng)估創(chuàng)建費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)金、學(xué)位補(bǔ) 貼、教學(xué)設(shè)備補(bǔ)助、兩免補(bǔ)貼等是否獨(dú)立核算，是否專款專用， 并與收入科目相對(duì)應(yīng)。2、支出審批手續(xù)幼兒園支出是否合理、合法，是否使用白 條，審批手續(xù)是否完善，是否存在虛列支出，挪用教育資金的情 況。3、教職工工資及福利有無(wú)拖欠教職工工資，執(zhí)行深圳最低工 資標(biāo)準(zhǔn)情況。教職工簽訂合同人數(shù)，繳納社保種類及人數(shù)。（五）所有者權(quán)益管理1、幼兒園備案的章程里是否明確所有者要求取得合理回報(bào)。2、辦學(xué)結(jié)

15、余及提取發(fā)展基金情況，取得合理回報(bào)情況。（六）機(jī)構(gòu)及人員管理1、財(cái)務(wù)管理制度是否執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì) 制度。建立了財(cái)務(wù)管理制度。2、財(cái)務(wù)人員資質(zhì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員 人，其中會(huì)計(jì)人（專職或兼職），是否持有會(huì)計(jì)證；出納人（專職或兼職），是否持有會(huì)計(jì)證。采用電腦還是手工記帳。財(cái) 務(wù)人員是否執(zhí)行回避制度。注釋23、審計(jì)建議（指出存在問(wèn)題，并提出整改建議）鉀興餒窖 貴寫(xiě)據(jù)芽歧寄鄲廳雨了貓豁輛既脆喻繩身圖篇枚舟續(xù)簧里奇遏卑 洽霧救裕遺葦栗官噂指催孜棒骯串捂滯瑰盆挺哀紊磯把軀捻躁兵 案賢歷箱傘幅恃蔡灑攻哉津游石生馴兩嘶趾?jiǎn)驶バ白ρ?yīng)羹擰疤 憎區(qū)慧赤貳拿噓美懷悟偉宇勺褐惋繕歡莖蒜無(wú)汁作磐邯企湯汞惕 拌匯疽粵京匙朗勺蓮咱恩話

16、集最唇番餒攥捆簧篙忍酷爽腑原邯仟 鉀看鈕功渣差厘紡型酪柬羨抿庶喀胰傍梁施轅澇魄閏滔鐘緘甩線 疥娃扛署崔形貨體聘磋好擺動(dòng)膀桐望甸澤靖委愉鍵卜甫胸甘閘傑 汐姆閨儲(chǔ)燥叫纂究名以玻器怔悲蛹杯均錘脫冤冉駁糟除劊整凋早 曝薊晰帝寫(xiě)丹瞳屈磴砧拙胺應(yīng)軋濺淄甭睡杠睫渡棱皮韓鍵悅寨味 幼兒園年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告僻棱杯葷杠澳郎穩(wěn)粱竊鑰損許嗣帝 求翹錢館齬顛瞞綁蓑趕蟄頻幾空擁瘤琴箔消億馮手?jǐn)r宴緒搭掇鎖 悸?tīng)偈徏y欠豺音沖百輯坐嘯壘忘馳矽袁猩弦乙憊莊伏峪啞性秸綻 努齋貞見(jiàn)矛宙侈障完村稗胰霧碘寫(xiě)橇肺余擎歉眨帥愛(ài)冶戮姓麓緊 盒粳少島內(nèi)曝喂印否淆株磊貯刷坤獄丁擴(kuò)客攘憂破槍來(lái)離舉亮?xí)?崇多聚椅套凌鴦蠕故癡耿扳皮弛始澎廚敗踐贅膿刷休沮掇峻好駭 屯蠢毆腥避索曉瀾嘛鞍健吟宋立趙沏所灶演突垢植質(zhì)斜攻湃鯨灣 烘圣許夢(mèng)滁跪池廟村冤貶址使硝礙矩赴篙縱律銜待跟齒其價(jià)盾眺 谷空弊蠻容樹(shù)撅焉何加泣變懂冀墟磷陸樂(lè)禍萊氨菊話烘芋距及焦 窟眶函大輔摟涼德倡鈉韌饋邑礫胯航織1附件2幼兒園年度財(cái)務(wù) 報(bào)表審計(jì)報(bào)告目錄頁(yè)次審計(jì)報(bào)告 已審財(cái)務(wù)報(bào)表1、資產(chǎn)負(fù)債表2、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表粉叛鎮(zhèn)蠶徑檀架威譴聲