淺析存款業(yè)務(wù)的核算

1、第二章第二章 存款業(yè)務(wù)的核算存款業(yè)務(wù)的核算(Deposit)目的：目的：了解商業(yè)銀行吸收存款的種類、存款賬戶了解商業(yè)銀行吸收存款的種類、存款賬戶及其用途；掌握存款的收付及利息的核算；掌握及其用途；掌握存款的收付及利息的核算；掌握利息的計算。利息的計算。內(nèi)容：內(nèi)容：第一節(jié)第一節(jié) 概述概述 第二節(jié)第二節(jié) 存款的一般核算存款的一般核算 第三節(jié)第三節(jié) 人民幣存款利率換算和利息計算人民幣存款利率換算和利息計算重點：重點：存款賬戶的種類與用途、存款的核算、存存款賬戶的種類與用途、存款的核算、存款利息的計算款利息的計算 第一節(jié)第一節(jié) 概述概述一、存款的種類一、存款的種類按性質(zhì)分按性質(zhì)分 單位存款單位存款 個

2、人存款個人存款 財政性存款財政性存款按期限分按期限分 定期存款定期存款 活期存款活期存款按產(chǎn)生的來源分按產(chǎn)生的來源分原始存款原始存款現(xiàn)金存款（直接存款）現(xiàn)金存款（直接存款）派生存款派生存款銀行以貸款方式自己創(chuàng)造銀行以貸款方式自己創(chuàng)造的存款的存款按幣種分按幣種分人民幣存款人民幣存款外幣存款外幣存款二、存款賬戶二、存款賬戶（一）存款賬戶的形式（一）存款賬戶的形式20032003年年9 9月月1 1日日 人民幣銀行結(jié)算賬戶管理人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法辦法1 1、按是否可以辦理結(jié)算、按是否可以辦理結(jié)算銀行結(jié)算賬戶銀行結(jié)算賬戶(Clearing Account)非銀行結(jié)算賬戶非銀行結(jié)算賬戶銀行結(jié)算賬戶

3、：銀行結(jié)算賬戶：銀行為存款人開立的辦理資銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶單位銀行結(jié)算賬戶單位銀行結(jié)算賬戶個人銀行結(jié)算賬戶個人銀行結(jié)算賬戶單位定期存款單位定期存款賬戶賬戶儲蓄賬戶儲蓄賬戶2 2、按用途（單位銀行結(jié)算賬戶）、按用途（單位銀行結(jié)算賬戶）基本存款賬戶基本存款賬戶存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶一般存款賬戶一般存款賬戶是存款人因借款或其他是存款人因借款或其他結(jié)算需要在基本存款賬戶開戶銀行以外的結(jié)算需要在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶

4、銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶專用存款賬戶專用存款賬戶是存款人按照法律、是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶戶臨時存款賬戶臨時存款賬戶是存款人因臨時需要是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶賬戶（二）存款賬戶的使用（二）存款賬戶的使用（P56）1 1、存款人只能開立一個基本存款賬戶，日常轉(zhuǎn)、存款人只能開立一個基本存款賬戶，日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算、現(xiàn)金收付只能通過基本存款賬戶辦賬結(jié)算、現(xiàn)金收付只能通過基本存款賬戶辦理。理。2 2、一般存

5、款賬戶不得辦理現(xiàn)金支取、一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支取3 3、開戶單位在銀行的存款賬戶必須有足夠資金、開戶單位在銀行的存款賬戶必須有足夠資金保證支付，不準出具空頭支票、遠期支票套保證支付，不準出具空頭支票、遠期支票套取銀行信用取銀行信用4 4、單位簽發(fā)的憑證應(yīng)如實寫明款項的來源和用、單位簽發(fā)的憑證應(yīng)如實寫明款項的來源和用途途5 5、正確及時地記載與銀行的往來業(yè)務(wù)，重視對、正確及時地記載與銀行的往來業(yè)務(wù)，重視對賬工作賬工作6 6、不準出租、出借或轉(zhuǎn)讓賬戶、不準出租、出借或轉(zhuǎn)讓賬戶一、利率換算公式和計息方法一、利率換算公式和計息方法( (一一) )人民幣業(yè)務(wù)的利率換算公式人民幣業(yè)務(wù)的利率換算公式日利

6、率日利率(0(0000)000)年利率年利率( () )360360月利率月利率()()年利率年利率( () )1212( (二二) )計息方法計息方法積數(shù)計息法積數(shù)計息法逐筆計息法逐筆計息法1 1、積數(shù)計息法、積數(shù)計息法 按按實際天數(shù)實際天數(shù)每日累計賬戶余額，以累計積數(shù)每日累計賬戶余額，以累計積數(shù)乘以日利率計算利息。乘以日利率計算利息。計息公式計息公式 利息利息 累計計息積數(shù)日利率累計計息積數(shù)日利率累計計息積數(shù)累計計息積數(shù)每日余額合計數(shù)每日余額合計數(shù) 2 2、逐筆計息法、逐筆計息法 按預(yù)先確定的計息公式逐筆計算利息按預(yù)先確定的計息公式逐筆計算利息 1 1、計息期為整年、計息期為整年( (月月) )的的計息公式為：利息本金年計息公式為：利息本金年( (月月) )數(shù)年數(shù)年( (月月) )利率。利率。 2 2、計息期有整年、計息期有整年( (月月) )又有零頭天數(shù)的又有零頭天數(shù)的計息公式為：利息本金年計息公式為：利息本金年( (月月) )數(shù)年數(shù)年( (月月) )利率本金零頭