施工現(xiàn)場(chǎng)成本控制計(jì)劃

1、施工成本控制計(jì)劃一、施工成本的構(gòu)成施工成本是指施工過程當(dāng)中所發(fā)生全部費(fèi)用總和，包括所消耗的原材料、輔助材料、構(gòu)配件等費(fèi)用，周轉(zhuǎn)材料的攤銷費(fèi)用或租賃費(fèi)用，施工機(jī)械使用費(fèi)或租賃費(fèi)，支付給生產(chǎn)工人的工資、獎(jiǎng)金以及進(jìn)行施工組織與管理所發(fā)生的全部費(fèi)用的支出。如今，項(xiàng)目成本與過去構(gòu)成框架略有不同，隨著公司體制的改革與完善，我公司已走入施工總承包的經(jīng)營(yíng)方式，項(xiàng)目成本的劃分也逐步細(xì)化完善。見施工成本構(gòu)成表。施 工 成 本分包款單項(xiàng)工程分包（主要是包工、包部分零星材料），一般為一次包死。直 接 費(fèi)人工費(fèi)生產(chǎn)工人開支的各項(xiàng)費(fèi)用。材料費(fèi)施工中耗用的各種材料費(fèi)用。機(jī)械費(fèi)施工中使用機(jī)械所發(fā)生的費(fèi)用。其它直接費(fèi)包括臨設(shè)費(fèi)

2、及其他，直接用于工程施工的輔助性費(fèi)用?，F(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)由項(xiàng)目承擔(dān)不直接作用于施工的輔助費(fèi)用開銷。項(xiàng)目服務(wù)費(fèi)為配合其他專業(yè)分公司施工的收支費(fèi)用甲方分包配合費(fèi)我方為配合甲方指定分包方施工所發(fā)生的收支費(fèi)用。 與以往相比，項(xiàng)目上經(jīng)常出現(xiàn)一些較難控制性支出費(fèi)用，主要是地方上收費(fèi)較多（如占地費(fèi)、環(huán)衛(wèi)清潔費(fèi)、臨建規(guī)劃費(fèi)等等）。為此，項(xiàng)目其它直接費(fèi)中新增加了地方費(fèi)用一項(xiàng)。因此，只有充分了解項(xiàng)目成本構(gòu)成，才能更好控制項(xiàng)目成本支出。二、施工成本管理的任務(wù)1、施工成本的預(yù)測(cè)根據(jù)成本信息和施工項(xiàng)目的具體情況，運(yùn)用一定的專業(yè)方法，對(duì)未來的成本水平及其可能發(fā)展的趨勢(shì)做出科學(xué)的估計(jì)，在施工前對(duì)成本進(jìn)行估算。通過成本預(yù)測(cè)在滿足項(xiàng)目

3、業(yè)主和本企業(yè)要求的前提下，選擇成本底、效益好的最佳成本方案，并能夠在施工項(xiàng)目成本形成工程中，針對(duì)薄弱環(huán)節(jié)，加強(qiáng)成本控制，克服盲目性，提高預(yù)見性。因此，施工項(xiàng)目成本預(yù)測(cè)是施工項(xiàng)目成本決策與計(jì)劃的依據(jù)。施工成本預(yù)測(cè)，通常是對(duì)施工項(xiàng)目計(jì)劃工期內(nèi)影響其成本變化的各個(gè)因素進(jìn)行分析，比照近期已完工施工項(xiàng)目或?qū)⑼旯な┕ろ?xiàng)目的成本（單位成本），預(yù)測(cè)這些因素對(duì)工程成本中有關(guān)項(xiàng)目（成本項(xiàng)目）的影響程度，預(yù)測(cè)出工程的單位成本或總成本。2、施工成本計(jì)劃以貨幣形式編制施工項(xiàng)目在計(jì)劃期內(nèi)的生產(chǎn)費(fèi)用、成本水平、成本降低率以及為降低成本所采取的主要措施和規(guī)劃的書面方案，它是建立施工項(xiàng)目成本管理責(zé)任制、開展成本控制和核算的基礎(chǔ)

4、。一般來說，一個(gè)施工項(xiàng)目成本計(jì)劃應(yīng)包括從開工到竣工所必需的施工成本，它是該施工項(xiàng)目降低成本的指導(dǎo)文件，是設(shè)立目標(biāo)成本的依據(jù)?？梢哉f，成本計(jì)劃是目標(biāo)成本的一種形式3、施工成本控制是指在施工過程中，對(duì)影響項(xiàng)目施工成本的各種因素加強(qiáng)管理，并采取各種有效措施，將施工中實(shí)際發(fā)生的各種消耗和支出嚴(yán)格控制在成本計(jì)劃范圍內(nèi)，隨時(shí)揭示并及時(shí)反饋，嚴(yán)格審查各項(xiàng)費(fèi)用是否符合標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算實(shí)際成本和計(jì)劃成本之間的差異并進(jìn)行分析，進(jìn)而采取多種形式，消除施工中的損失浪費(fèi)現(xiàn)象。 施工成本控制應(yīng)貫穿于施工項(xiàng)目從投標(biāo)階段開始直到項(xiàng)目竣工驗(yàn)收的全過程，它是企業(yè)全面成本管理的重要環(huán)節(jié)。施工成本控制可分為事先控制、事中控制（過程控制）和

5、事后控制。在項(xiàng)目的施工過程中，需按動(dòng)態(tài)控制原理對(duì)實(shí)際施工成本的發(fā)生過程進(jìn)行有效控制。施工成本控制程序如下成本控制程序圖項(xiàng)目跟蹤預(yù) 測(cè)項(xiàng)目成本預(yù)(估)算項(xiàng)目投標(biāo)承 包公司利潤(rùn)目 標(biāo)制造成本核 定增收節(jié)約途 徑 公司增收節(jié)約途 徑成本實(shí)施計(jì) 劃同類項(xiàng)目成 本水平對(duì) 分 包招 標(biāo)對(duì)分包成本預(yù)(估)算市場(chǎng)調(diào)查預(yù) 測(cè) 項(xiàng)目項(xiàng)目經(jīng)理部責(zé)任成本目標(biāo)目標(biāo)成本降低率公司下達(dá)任務(wù)成本降低率目標(biāo)成本分解 編制項(xiàng)目總成本計(jì)劃、各級(jí)各部門成本計(jì)劃 反復(fù)測(cè)算、修訂平衡橫向分解到各部門、崗位，縱向分解到分部分項(xiàng)工程，直至班組工程進(jìn)度、質(zhì)量、安全實(shí)行成本控制各部門確定降低成本措施、落實(shí)控制責(zé)任檢查成本計(jì)劃完成情況、監(jiān)督費(fèi)用支

6、出建立成本臺(tái)帳、防止超支現(xiàn)象發(fā)生、及時(shí)糾正不利偏差中 間 考 核及時(shí)信息反饋，按月（年、季）度考核、評(píng)價(jià)、獎(jiǎng)罰竣工工程成本考核、總結(jié)為以后的同類施工項(xiàng)目提供預(yù)測(cè)資料 4、施工成本核算包括兩個(gè)基本環(huán)節(jié)：一是按照規(guī)定的成本開支范圍對(duì)施工費(fèi)用進(jìn)行歸集和分配，計(jì)算出施工費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額；二是根據(jù)成本核算對(duì)象，采用適當(dāng)?shù)姆椒?，?jì)算出該施工項(xiàng)目的總成本和單位成本。施工成本管理需要正確及時(shí)地核算施工過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，計(jì)算施工項(xiàng)目的實(shí)際成本。施工項(xiàng)目成本核算所提供的各種成本信息，是成本預(yù)測(cè)、成本計(jì)劃、成本控制、成本分析和成本考核等各個(gè)環(huán)節(jié)的依據(jù)。施工成本一般以單位工程為成本核算對(duì)象，但也可以按照承包工程項(xiàng)

7、目的規(guī)模、工期、結(jié)構(gòu)類型、施工組織和施工現(xiàn)場(chǎng)等情況，結(jié)合成本管理要求，靈活劃分成本核算對(duì)象。施工成本核算的基本內(nèi)容包括：人工費(fèi)核算；材料費(fèi)核算；周轉(zhuǎn)材料費(fèi)核算；結(jié)構(gòu)件費(fèi)核算；機(jī)械使用費(fèi)核算；其他措施費(fèi)核算；分包工程成本核算；間接費(fèi)核算；項(xiàng)目月度施工成本報(bào)告編制。5、施工成本分析是在施工成本核算的基礎(chǔ)上，對(duì)成本的形成過程和影響成本升降的因素進(jìn)行分析，以尋求進(jìn)一步降低成本的途徑，包括有利偏差的挖掘和不利偏差的糾正。施工成本分析貫穿于施工成本管理的全過程，它是在成本的形成過程中，主要利用施工項(xiàng)目的成本核算資料（成本信息），與目標(biāo)成本、預(yù)算成本以及類似的施工項(xiàng)目的實(shí)際成本等進(jìn)行比較，了解成本的變動(dòng)情況

8、，同時(shí)也要分析主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)對(duì)成本的影響，系統(tǒng)地研究成本變動(dòng)的因素，檢查成本計(jì)劃的合理性，并通過成本分析，深入揭示成本變動(dòng)的規(guī)律，尋找降低施工項(xiàng)目成本的途徑，以便有效地進(jìn)行成本控制。成本偏差的控制，分析是關(guān)鍵，糾偏是核心，要針對(duì)分析得出的偏差發(fā)生原因，采取切實(shí)措施，加以糾正。6、施工成本考核是指在施工項(xiàng)目完成后，對(duì)施工項(xiàng)目成本形成中的各責(zé)任者，按施工項(xiàng)目成本目標(biāo)責(zé)任制的有關(guān)規(guī)定，將成本的實(shí)際指標(biāo)與計(jì)劃、定額、預(yù)算進(jìn)行對(duì)比和考核，評(píng)定施工項(xiàng)目成本計(jì)劃的完成情況和各責(zé)任者的業(yè)績(jī)，并以此給以相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。通過成本考核，做到有獎(jiǎng)有懲，賞罰分明，才能有效地調(diào)動(dòng)每一位員工在各自施工崗位上努力完成目標(biāo)

9、成本的積極性，為降低施工項(xiàng)目成本和增加企業(yè)的積累，做出自己的貢獻(xiàn)。施工成本考核是衡量成本降低的實(shí)際成果，也是對(duì)成本指標(biāo)完成情況的總結(jié)和評(píng)價(jià)。施工成本考核的工作內(nèi)容包括：企業(yè)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理的考核；項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)各部門及專業(yè)管理人員的考核；項(xiàng)目管理效益的評(píng)價(jià)；施工成本管理的獎(jiǎng)罰。7、施工成本管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)都是相互聯(lián)系和相互作用的。成本預(yù)測(cè)是成本決策的前提，成本計(jì)劃是成本決策所確定目標(biāo)的具體化。成本計(jì)劃實(shí)施則是對(duì)成本計(jì)劃的實(shí)施進(jìn)行控制和監(jiān)督，保證決策的成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而成本核算又是對(duì)成本計(jì)劃是否實(shí)現(xiàn)的最后檢驗(yàn)，它所提供的成本信息又對(duì)下一個(gè)施工項(xiàng)目成本預(yù)測(cè)和決策提供基礎(chǔ)資料。成本考核是實(shí)現(xiàn)成本目標(biāo)責(zé)任制的保

10、證和實(shí)現(xiàn)決策目標(biāo)的重要手段。三、成本控制措施一）組織措施1、項(xiàng)目部建立成本管理組織機(jī)構(gòu)：見附圖2、項(xiàng)目部建立各崗位成本管理責(zé)任制2.1項(xiàng)目經(jīng)理成本管理責(zé)任 項(xiàng)目經(jīng)理全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本控制工作，是項(xiàng)目部成本控制的責(zé)任中心。2.2項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人成本管理責(zé)任 1）根據(jù)招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、合同文件和工程特點(diǎn)，對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行策劃，編制成本計(jì)劃和成本目標(biāo)。 2）研究合同不確定項(xiàng)目和現(xiàn)場(chǎng)情況、工程特點(diǎn)，做好工程簽證策劃，增加工程收入。3）及時(shí)反饋和研究工程變更的發(fā)生，做好索賠，保證工程收入。4）組織編制合理的施工組織設(shè)計(jì)，合理安排施工、合理的布置施工現(xiàn)場(chǎng)，為正確施工、減少浪費(fèi)創(chuàng)造條件。5）嚴(yán)格控制項(xiàng)目人、才、

11、機(jī)支出，每月匯總成本并進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)偏離情況，制定糾偏措施。6）嚴(yán)格技術(shù)規(guī)范，確保工程質(zhì)量、減少零修補(bǔ)、消滅工程質(zhì)量事故，降低質(zhì)量成本。7）根據(jù)工程特點(diǎn)和設(shè)計(jì)要求，運(yùn)用企業(yè)自身技術(shù)優(yōu)勢(shì)，采用實(shí)用、有效的技術(shù)組織措施和合理化建議，走技術(shù)和經(jīng)濟(jì)相結(jié)合的道路，提高工作效率和經(jīng)濟(jì)效益。8）確保嚴(yán)格執(zhí)行安全操作規(guī)程，減少一般事故，杜絕重大傷亡和機(jī)械事故，確保安全生產(chǎn)。2.3項(xiàng)目材料員成本管理責(zé)任1）嚴(yán)格按照采購(gòu)計(jì)劃的要求，做好材料進(jìn)場(chǎng)驗(yàn)收：包括準(zhǔn)確計(jì)量、核對(duì)規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量要求、等級(jí)等，確保材料合格，避免材料不合格的返工，建立材料入庫(kù)臺(tái)賬。2）按照事故進(jìn)度計(jì)劃，及時(shí)組織材料的供應(yīng)，保證工程項(xiàng)目順利進(jìn)

12、行，防止因停工待料造成損失。3）在施工過程中，要嚴(yán)格按照限額領(lǐng)料的制度，控制材料消耗，建立材料領(lǐng)用記錄。4）在材料使用中認(rèn)真做好材料的標(biāo)識(shí)和防護(hù)，避免材料誤用而造成浪費(fèi)，防止因材料防護(hù)不當(dāng)，造成損失。5）在施工過程中，及時(shí)回收剩余材料，再利用。6）租賃周轉(zhuǎn)材料要及時(shí)回收、退場(chǎng)、節(jié)省租賃費(fèi)用、提高利用率。7）材料隨進(jìn)隨用，合理安排材料儲(chǔ)存，減少資金占用率。8）嚴(yán)格控制材料的采購(gòu)價(jià)格，廣泛收集各種材料價(jià)格信息，采用招標(biāo)采購(gòu)、多家詢價(jià)等方式確保采購(gòu)低價(jià)材料。9）每月對(duì)材料消耗進(jìn)行匯總分析，對(duì)超過限額領(lǐng)料的分析原因，制定措施。2.4項(xiàng)目機(jī)械員成本管理責(zé)任1）根據(jù)過程特點(diǎn)和施工方案合理選擇機(jī)械的型號(hào)和數(shù)

13、量。2）根據(jù)施工進(jìn)度安排，編制合理的機(jī)械設(shè)備進(jìn)場(chǎng)計(jì)劃，提高機(jī)械利用率，減少機(jī)械使用成本。3)加強(qiáng)設(shè)備的機(jī)械保養(yǎng)制度，確保設(shè)備運(yùn)行良好。4）對(duì)于租賃的設(shè)備，在租賃方式上根據(jù)施工特點(diǎn)和利用率，確定材料包月或包臺(tái)班。5）加強(qiáng)設(shè)備的進(jìn)場(chǎng)驗(yàn)收，對(duì)于油耗大、工作效率低的設(shè)備不予以采用。6）做好設(shè)備運(yùn)行臺(tái)班和油耗的統(tǒng)計(jì)，確保準(zhǔn)確。2.5項(xiàng)目施工員成本管理責(zé)任1）做好施工現(xiàn)場(chǎng)的安排，合理調(diào)度機(jī)械，充分利用現(xiàn)場(chǎng)人員和設(shè)備，避免窩工和設(shè)備停滯增加成本。2）嚴(yán)格對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)安全管理，杜絕各種傷害和安全事故，降低成本。3）嚴(yán)格控制施工現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量，杜絕返工而增加成本。4）樹立成本意識(shí)，嚴(yán)格控制施工現(xiàn)場(chǎng)人、材、機(jī)的浪費(fèi)。5）

14、嚴(yán)格控制現(xiàn)場(chǎng)派工單數(shù)量，較少零工的支出。2.6項(xiàng)目安全員成本管理責(zé)任 1）貫徹執(zhí)行公司安全管理制度，落實(shí)安全操作規(guī)程，加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)安全巡查，杜絕安全施工的發(fā)生。2）加強(qiáng)安全防護(hù)用品的管理，做好現(xiàn)場(chǎng)防護(hù)用品的管理，檢查佩帶和使用情況，避免使用不當(dāng)造成浪費(fèi)，包括現(xiàn)場(chǎng)安全帽、安全帶、配電箱、安全網(wǎng)等發(fā)放、領(lǐng)用、使用、管理、工程結(jié)束的回收等。2.7項(xiàng)目質(zhì)檢試驗(yàn)員成本管理責(zé)任1）做好日常檢驗(yàn)和試驗(yàn)設(shè)備或工具的管理，包括保保管、使用等，避免設(shè)備損壞、丟失等造成浪費(fèi)。2）嚴(yán)格按照施工規(guī)范、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等對(duì)各工序進(jìn)行檢查、驗(yàn)收，確保工程施工質(zhì)量，避免返工造成成本增加。3）試驗(yàn)人員結(jié)合試驗(yàn)室，不斷優(yōu)化施工各類配合比，降

15、低材料的消耗節(jié)約成本。建立試驗(yàn)臺(tái)賬，嚴(yán)格控制試驗(yàn)費(fèi)用。2.8項(xiàng)目測(cè)量員成本管理責(zé)任1）做好現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量設(shè)備的管理，避免設(shè)備丟失、損壞等造成浪費(fèi)。2）嚴(yán)格按照測(cè)量規(guī)范要求，做好現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量，避免測(cè)量失誤造成返工增加成本。2.9項(xiàng)目環(huán)保員成本管理責(zé)任1）結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際和特點(diǎn)，編制切實(shí)科學(xué)的節(jié)能降耗措施，控制浪費(fèi)，降低成本。二）技術(shù)措施1、項(xiàng)目部開工前，對(duì)主要技術(shù)方案進(jìn)行比較、論證，確定最佳施工工藝，從而降低工程成本。2、項(xiàng)目部盡可能采用新材料、新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備，節(jié)約能耗，提高機(jī)械化操作等。3、加強(qiáng)質(zhì)量管理，控制返工率各級(jí)質(zhì)檢人員定點(diǎn)、定崗、定責(zé)、加強(qiáng)施工工序的質(zhì)量自檢和管理工作。采取防范措施，消除質(zhì)量

16、通病，做到工程一次成型、一次合格，杜絕返工現(xiàn)象的發(fā)生，從而造成不必要的成本增加。4、考慮季節(jié)施工對(duì)成本的影響，采取有效的季節(jié)性技術(shù)措施，做好應(yīng)急措施的準(zhǔn)備，將季節(jié)性對(duì)成本的影響降到最低。5、結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)，合理布置場(chǎng)地，降低材料庫(kù)存和運(yùn)輸成本。6、結(jié)合施工方案，按照定額消耗量指標(biāo)，控制實(shí)際人工、材料消耗量。三）經(jīng)濟(jì)措施1、根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)、工期要求，制定項(xiàng)目資金使用計(jì)劃，嚴(yán)格控制資金使用。2、各種費(fèi)用控制2.1人工費(fèi)控制：合理安排施工工序，嚴(yán)格控制零工。2.2 材料費(fèi)控制1）對(duì)材料用量控制：堅(jiān)持按定額確定材料消耗，實(shí)現(xiàn)限額領(lǐng)料制度。加強(qiáng)周轉(zhuǎn)材料管理，延長(zhǎng)周轉(zhuǎn)次數(shù)。2）對(duì)材料價(jià)格控制：進(jìn)行生產(chǎn)行情調(diào)查

17、，在保證質(zhì)量前提下，貨比三家，擇優(yōu)錄?。黄浯魏侠斫M織運(yùn)輸，就近購(gòu)料，選用最經(jīng)濟(jì)的運(yùn)輸方式，以降低運(yùn)輸成本；另外需考慮資金的時(shí)間價(jià)值，減少資金的占用，合理確定進(jìn)貨批量與批次，盡可能降低材料儲(chǔ)備。2.3機(jī)械控制措施合理安排設(shè)備進(jìn)場(chǎng)，提高設(shè)備的利用率和完好率，同時(shí)加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備的維修、保養(yǎng)工作，降低大修、經(jīng)常性修理等各項(xiàng)費(fèi)用開支，避免不正當(dāng)使用造成設(shè)備的閑置；加強(qiáng)外租設(shè)備計(jì)劃的管理，充分利用社會(huì)閑置機(jī)械資源，從不同角度降低機(jī)械臺(tái)班價(jià)格。四）合同措施1、在施工過程中加強(qiáng)施工過程中的合同管理，了解合同中各項(xiàng)要求，關(guān)注我方在履行合同的進(jìn)展效果，以防止被索賠。2、學(xué)習(xí)合同中有關(guān)造價(jià)的相關(guān)要求。3、針對(duì)項(xiàng)目特點(diǎn)

18、，分公司與項(xiàng)目部簽訂成本承包合同。4、做好項(xiàng)目的前期策劃，特別注意策劃施工過程中利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，掌握合同中索賠的要求。四、項(xiàng)目成本動(dòng)態(tài)控制一）項(xiàng)目前期成本策劃1、制定項(xiàng)目目標(biāo)成本成本目標(biāo)通常以成本總降低額和降低率來定量的表示。由分管經(jīng)理組織公司相關(guān)科室、項(xiàng)目部分析研究工程承包合同，根據(jù)投標(biāo)階段已考慮的各項(xiàng)技術(shù)組織措施，挖掘進(jìn)一步降低工程成本的途徑。提出項(xiàng)目目標(biāo)成本，向項(xiàng)目經(jīng)理部下下達(dá)書面的責(zé)任目標(biāo)成本，簽訂項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書2、項(xiàng)目部根據(jù)項(xiàng)目目標(biāo)成本、項(xiàng)目特點(diǎn)、工期、質(zhì)量、安全等合同文件的要求，優(yōu)化的施工方案，施工定額，編制計(jì)劃成本。2.1施工隊(duì)伍選擇及單價(jià)確定，根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和項(xiàng)目部確定的隊(duì)伍承包

19、方式，確定隊(duì)伍承包單價(jià)。承包單價(jià)盡可能采用綜合單價(jià)盡可能且采用量化的單價(jià)承包。2.2根據(jù)施工圖紙工程量，編制材料總用量計(jì)劃，落實(shí)材料廠家，做到貨比三家，確保材料質(zhì)優(yōu)價(jià)廉。2.3根據(jù)施工工期及施工組織安排，確定設(shè)備需求計(jì)劃和進(jìn)場(chǎng)計(jì)劃，落實(shí)設(shè)備來源（自有、租賃），和承包方式。2.4 措施項(xiàng)目策劃：根據(jù)確定的施工方案確定各項(xiàng)施工項(xiàng)目的措施費(fèi)用，采用先用的技術(shù)降低措施費(fèi)用的發(fā)生。3、根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況、圖紙、清單等，工程科組織項(xiàng)目部編制簽證策劃，策劃需要變更及簽證的項(xiàng)目及方法，確定簽證目標(biāo)值，根據(jù)策劃內(nèi)容項(xiàng)目部制定出完成簽證目標(biāo)的控制措施。二）施工中實(shí)際成本控制（落實(shí)到人）1、人工費(fèi)控制（本項(xiàng)工作由經(jīng)營(yíng)

20、部部長(zhǎng)：黃春明負(fù)責(zé)）1.1對(duì)于前期已確定承包單價(jià)的項(xiàng)目，施工中嚴(yán)格控制承包工程量支出。配屬隊(duì)伍完成工程量以“工程量簽證單”確定，主要由現(xiàn)場(chǎng)施工員控制工程量簽證單的工程量開出。項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目總工負(fù)責(zé)審核并簽認(rèn)。通過與業(yè)主結(jié)算工程量進(jìn)行比較，及時(shí)發(fā)現(xiàn)多簽、重簽等情況并更正。1.2 對(duì)于前期沒有確定承包單價(jià)的項(xiàng)目，項(xiàng)目部各部門及時(shí)溝通，及早確定工程單價(jià)，避免在施工中未確定單價(jià)，工程結(jié)束后活干完了，隊(duì)伍對(duì)低的單價(jià)不簽認(rèn)。造成單價(jià)扯皮或單價(jià)抬高等現(xiàn)象。1.3對(duì)于現(xiàn)場(chǎng)臨時(shí)派出施工的零星項(xiàng)目，采用派工單的形式，控制零星項(xiàng)目的支出，由現(xiàn)場(chǎng)施工員，嚴(yán)格控制零工時(shí)間和數(shù)量，項(xiàng)目經(jīng)理嚴(yán)格把關(guān)。1.4經(jīng)營(yíng)部每月按時(shí)統(tǒng)

21、計(jì)隊(duì)伍完成工程量，開出配屬隊(duì)伍結(jié)算單，發(fā)現(xiàn)超支現(xiàn)象及時(shí)分析原因，清退不合格隊(duì)伍。 1.5隊(duì)伍措施費(fèi)大包，如看管工地、擦洗圍擋、打掃衛(wèi)生等，明確零工項(xiàng)目，減少施工員零工簽字范圍。2、材料費(fèi)的控制（工作由材料部部長(zhǎng)：江建南負(fù)責(zé)）2.1材料價(jià)格控制材料成本材料市場(chǎng)變化價(jià)格變化大，往往會(huì)發(fā)生施工時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格比投標(biāo)時(shí)價(jià)格嚴(yán)重背離而使采購(gòu)成本失控。材料管理人員應(yīng)經(jīng)常關(guān)注材料市場(chǎng)的變化，廣泛收集材料價(jià)格信息，優(yōu)化采購(gòu)，還應(yīng)對(duì)材料價(jià)格上升和下降有一定的預(yù)計(jì)和準(zhǔn)備，以平衡成本支出，降低工程項(xiàng)目成本。2.2對(duì)材料數(shù)量的控制1）確保材料需要量計(jì)劃準(zhǔn)確，避免材料計(jì)劃不準(zhǔn)確（規(guī)格型號(hào)、數(shù)量等錯(cuò)誤），造成成本增加。2）做

22、好材料現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收，驗(yàn)收時(shí)準(zhǔn)確計(jì)量，確保材料數(shù)量準(zhǔn)確。3）按照材料定額消耗量和配合比作為材料限額領(lǐng)料的依據(jù)，控制材料消耗，建立領(lǐng)用記錄和消耗臺(tái)賬，如超額領(lǐng)料，要分析原因，及時(shí)采取糾正措施。4）配屬隊(duì)伍單價(jià)中包含材料費(fèi)的，每月按材料領(lǐng)用數(shù)量，從隊(duì)伍結(jié)算中扣除。2.3對(duì)材料質(zhì)量控制材料進(jìn)場(chǎng)后，材料員通知質(zhì)檢、試驗(yàn)人員對(duì)材料進(jìn)行質(zhì)量驗(yàn)收和現(xiàn)場(chǎng)取樣試驗(yàn)，確保采購(gòu)材料質(zhì)量符合要求。2.4材料標(biāo)識(shí)、儲(chǔ)存、防護(hù)控制1）對(duì)于容易混淆的材料要做好材料的標(biāo)識(shí)，防止混用，影響質(zhì)量；防止丟失、損耗造成返工增加成本。2）材料的儲(chǔ)存及防護(hù)必須符合規(guī)定，防止沖刷、變質(zhì)，造成損耗，增加成本。3）在制定材料需求計(jì)劃時(shí)要結(jié)合庫(kù)存情況

23、，避免進(jìn)料過多，造成積壓；或避免庫(kù)存不足，影響施工進(jìn)度。3、機(jī)械費(fèi)的控制（本項(xiàng)工作由設(shè)備管理員：蔣濤負(fù)責(zé)）3.1根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)選擇經(jīng)濟(jì)、實(shí)用的設(shè)備，編制設(shè)備進(jìn)場(chǎng)計(jì)劃，按照工程進(jìn)場(chǎng)有序的安排設(shè)備進(jìn)場(chǎng)，避免設(shè)備閑置，提高設(shè)備利用率。3.2根據(jù)工程進(jìn)度及現(xiàn)場(chǎng)情況采用臺(tái)班計(jì)量、包月等方式。3.3現(xiàn)場(chǎng)機(jī)械數(shù)量的控制1）當(dāng)工程有足夠的工作面，需要機(jī)械連續(xù)作業(yè)時(shí)，采用機(jī)械包月的方式，做到機(jī)械24小時(shí)待命，降低了機(jī)械成本，同時(shí)保證了工程的進(jìn)度。2）對(duì)于不能連續(xù)施工、不具備工作面的項(xiàng)目采用臺(tái)班承包方式，現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備管理人員及施工員嚴(yán)格控制臺(tái)班數(shù)量。3）根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)情況某個(gè)部位施工難度較大，需要機(jī)械但又需要人工隨時(shí)配合時(shí)，

24、如橫穿管道施工，一般位置較分散，而且每個(gè)位置工程量較小，采用小分包的方式，包死完成這些溝槽開挖的總價(jià)。3.4每月及時(shí)匯總項(xiàng)目機(jī)械使用費(fèi)用，并進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)超支現(xiàn)象分析原因制定糾正措施。3.5周轉(zhuǎn)性機(jī)具控制1）在計(jì)劃階段，通過合理安排施工進(jìn)度，材料網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃技術(shù)進(jìn)行優(yōu)化，采用先進(jìn)的施工方案和先進(jìn)的周轉(zhuǎn)工具，控制周轉(zhuǎn)工具使用費(fèi)計(jì)劃數(shù)低于目標(biāo)成本的要求。2）在施工階段控制租賃數(shù)量和進(jìn)出場(chǎng)次數(shù)，減少租賃數(shù)量和時(shí)間，選擇質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的租賃單位，降低租賃費(fèi)用。3）在使用過程中，建立約束和獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，控制周轉(zhuǎn)材料的損壞、修理、丟失。3.6油料控制隊(duì)伍中由項(xiàng)目部加油的機(jī)械，加油時(shí)材設(shè)員要全程陪同、監(jiān)督、登記各設(shè)備的加

25、油量，并在加油后讓設(shè)備操作手或司機(jī)簽字認(rèn)可，材料設(shè)備科統(tǒng)計(jì)后開具扣款單，從隊(duì)伍結(jié)算中扣除。4、質(zhì)量成本控制（本項(xiàng)工作由質(zhì)檢員：彭維負(fù)責(zé)）針對(duì)不同的項(xiàng)目分包形式，采取不同的質(zhì)量成本控制措施： 4.1實(shí)行工程分包（即包工包料）的質(zhì)量成本控制措施1）主要材料由分包方提供者，因質(zhì)量問題造成的材料超耗應(yīng)在結(jié)算時(shí)抵扣。2）分包決算時(shí)由項(xiàng)目會(huì)同質(zhì)量科依據(jù)質(zhì)量評(píng)定結(jié)果，按照分包合同的有關(guān)條款進(jìn)行相應(yīng)處理3）工程竣工保修結(jié)束后，分包保修金的結(jié)算按照用戶服務(wù)部提供的外部損失費(fèi)用予以扣除。 4.2實(shí)行勞務(wù)分包工程的質(zhì)量成本控制措施1）在勞務(wù)分包結(jié)算時(shí)，項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格按定額量予以結(jié)算，防止因質(zhì)量返工造成超定額人工費(fèi)的發(fā)生

26、，并扣除各分包商由于質(zhì)量原因所超耗的材料費(fèi)2）在施工過程中，項(xiàng)目應(yīng)組織各分包對(duì)上道工序進(jìn)行驗(yàn)收，對(duì)質(zhì)量問題由上道工序的分包商負(fù)責(zé)解決，避免因此而造成質(zhì)量成本的增加3）分包保修金結(jié)算時(shí)，應(yīng)由其承擔(dān)的保修成本予以抵扣。5、安全、文明施工控制（本項(xiàng)工作由安全員、環(huán)保員：封文斌、王宇寧負(fù)責(zé)）嚴(yán)格按照規(guī)范、規(guī)程做好安全、文明施工控制，避免各種事故、事件發(fā)生，增加成本。三）成本動(dòng)態(tài)分析1、月度成本的匯集及分析每月進(jìn)行成本分析，分別對(duì)人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等量差節(jié)約、價(jià)差節(jié)約及其原因情況進(jìn)行詳細(xì)分析，編制成本分析資料。成本分析應(yīng)按照“量?jī)r(jià)分離”的原則，采用對(duì)比分析等方法，對(duì)實(shí)際工程量與預(yù)算工程量、實(shí)際消

27、耗量與預(yù)算消耗量、實(shí)際價(jià)格與采購(gòu)價(jià)格（或預(yù)算價(jià)格）、各種費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額與計(jì)劃發(fā)生額等進(jìn)行對(duì)比分析。及時(shí)驗(yàn)證措施的可行性，過程中對(duì)成本進(jìn)行有效的控制。2、月度利潤(rùn)指標(biāo)的控制本月實(shí)際利潤(rùn)率=1-當(dāng)月實(shí)際成本/當(dāng)月實(shí)際完成產(chǎn)值*100%本月計(jì)劃利潤(rùn)率=1-（實(shí)際完成工程量*承包單價(jià)）/當(dāng)月實(shí)際完成產(chǎn)值*100%在施工過程中，根據(jù)每月實(shí)際完成產(chǎn)值情況與實(shí)際發(fā)生成本，得出當(dāng)月利潤(rùn)率。比較本月實(shí)際利潤(rùn)率與計(jì)劃利潤(rùn)率的上漲或降低，對(duì)項(xiàng)目成本的形成過程和影響成本升降的因素進(jìn)行分析，制定成本控制措施，尋求進(jìn)一步降低成本的途徑。3、最終利潤(rùn)指標(biāo)的確定最終利潤(rùn)率=1-實(shí)際成本/結(jié)算總造價(jià)*100%最終計(jì)劃利潤(rùn)率=1

28、-（結(jié)算工程量*承包單價(jià)）/結(jié)算總造價(jià)*100%工程竣工后，根據(jù)結(jié)算金額與項(xiàng)目部實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用確定項(xiàng)目的實(shí)際利潤(rùn)指標(biāo)，根據(jù)結(jié)算工程量乘以成本單價(jià)，確定最終的計(jì)劃成本金額及計(jì)劃利潤(rùn)指標(biāo)，竣工核算后的實(shí)際利潤(rùn)指標(biāo)與計(jì)劃利潤(rùn)指標(biāo)比較，得出項(xiàng)目利潤(rùn)率的上漲或降低。與開工后下達(dá)的利潤(rùn)指標(biāo)相比，驗(yàn)證開工下達(dá)利潤(rùn)率的準(zhǔn)確情況，是否在浮動(dòng)范圍內(nèi)，為以后工程確定利潤(rùn)指標(biāo)提供依據(jù)。五、成本降低措施1成本分解 實(shí)行成本分解，是降低成本最有利的措施，是實(shí)施成本計(jì)劃最可行的保證。建立成本責(zé)任制，及時(shí)反饋成本信息，可以控制成本動(dòng)態(tài)，及時(shí)糾正出現(xiàn)的不利超支。1.1經(jīng)營(yíng)部目標(biāo)：分包合同管理節(jié)約費(fèi)用，向業(yè)主索賠爭(zhēng)取利潤(rùn)。原

29、則：1.1.1制定項(xiàng)目成本實(shí)施計(jì)劃，保證所有項(xiàng)目支出有其收入來源。1.1.2分包合同中，除要寫明其主要分部分項(xiàng)內(nèi)容外，還必須對(duì)交叉施工及各種輔助性施工明確其內(nèi)容，注明對(duì)分包工期、質(zhì)量、安全等目標(biāo)要求，采取相應(yīng)手段予以獎(jiǎng)罰。1.1.3凡我方與業(yè)主承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)化解到分包頭上。1.1.4與業(yè)主合同內(nèi)分包合同外用工，一律走包清工合同，杜絕出現(xiàn)合同內(nèi)人工簽證。1.1.5參與材料的采購(gòu)與供應(yīng)工作，對(duì)超出合同價(jià)的材料提出反饋意見，征得業(yè)主同意，替換材料或增加費(fèi)用。1.1.6 加強(qiáng)索賠管理1.1.7及時(shí)回收工程款。1.2工程部目標(biāo)：分包索賠為零，杜絕零星用工。原則：1.2.1按照合同要求，對(duì)分包工期、質(zhì)量、安全

30、等嚴(yán)格考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工程現(xiàn)場(chǎng)中存在的問題，避免因大量返工而造成的經(jīng)濟(jì)損失。1.2.2深刻領(lǐng)悟合同內(nèi)涵，防止分包單位在施工中以任何理由提出的索賠。1.2.3屬于項(xiàng)目自行完成的工作量，按照項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)部預(yù)算用量，嚴(yán)格控制人、材、機(jī)的支出。1.2.4 若確需使用零星用工時(shí)，配合經(jīng)營(yíng)部簽定包清工合同。1.2.5作好施工圖紙和技術(shù)交底工作，使施工管理和施工一線人員了解施工任務(wù)的工程特點(diǎn)、技術(shù)要求、重點(diǎn)、難點(diǎn)及關(guān)鍵部位質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，制定現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量管理計(jì)劃。1.3技術(shù)質(zhì)安部目標(biāo)：優(yōu)化施工方案、利用新技術(shù)新材料、新工藝降低成本。原則：1.3.1充分了解設(shè)計(jì)意圖，吃透圖紙內(nèi)容，使設(shè)計(jì)修改洽商變更的費(fèi)用均在合同可調(diào)價(jià)款之上

31、。1.3.2制定切實(shí)有效的施工方案，合理安排工期進(jìn)度，避免結(jié)構(gòu)冬季施工，及時(shí)插入砌墻及抹灰工作。1.3.3根據(jù)工程特點(diǎn)，充分開發(fā)新技術(shù)、新工藝，優(yōu)化施工方案，在保證質(zhì)量前提下，從技術(shù)角度減小工程投入，降低費(fèi)用支出。1.3.4 利用現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)管理的優(yōu)勢(shì)，提出可節(jié)約費(fèi)用的合理化見意。1.3.5合理布置現(xiàn)場(chǎng)，避免非主要因素影響生產(chǎn)工效。1.4物資設(shè)備部目標(biāo)：爭(zhēng)取材料采購(gòu)獲得利潤(rùn)。原則：1.4.1材料選購(gòu)要反復(fù)比較，擇優(yōu)選用，把住價(jià)格、運(yùn)費(fèi)關(guān)。1.4.2材料進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)，保管員要嚴(yán)格驗(yàn)收過點(diǎn)、過量、過磅，把住數(shù)量關(guān)。1.4.3現(xiàn)場(chǎng)材料購(gòu)進(jìn)與消耗，要及時(shí)辦理入庫(kù)、耗用單臺(tái)帳，作好日清月結(jié)，把住帳實(shí)相符關(guān)。1.

32、4.4建立材料明細(xì)帳，以便有效控制物資。1.4.5加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)管理，周密計(jì)劃，對(duì)分包單位嚴(yán)格執(zhí)行限額領(lǐng)料。1.4.6減少庫(kù)存材料，降低資金占用。1.4.7搞好項(xiàng)目所虛材料預(yù)算量與實(shí)際耗用量對(duì)比，作到節(jié)約、浪費(fèi)實(shí)行有獎(jiǎng)有罰兌現(xiàn)。1.5綜合辦公室目標(biāo)：控制消費(fèi)基金、辦公費(fèi)、交通費(fèi)等不超支。原則：1.5.1作好資金消耗計(jì)劃，根據(jù)施工進(jìn)度考核發(fā)放月度獎(jiǎng)金。1.5.2辦公用品根據(jù)實(shí)際需要購(gòu)入、支出，并作好登記臺(tái)帳。1.5.3對(duì)于復(fù)印、傳真、計(jì)算機(jī)等工作設(shè)專人進(jìn)行管理，控制復(fù)印紙的浪費(fèi)。2、挖潛節(jié)能 “挖潛節(jié)能”是一個(gè)隱性含量，它能給項(xiàng)目成本帶來的實(shí)際收益是無法予估的，所以我們應(yīng)盡可能的為“挖潛節(jié)能”提供一切前期條件。2.1高標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)要求，提高項(xiàng)目管理水平。 工程質(zhì)量是評(píng)價(jià)工程優(yōu)劣的一個(gè)重要指標(biāo)