項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及控制措施表

1、項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及控制措施表序號(hào)存在問題及薄弱環(huán)節(jié)管控措施相關(guān)制度及流程1因分包方違法、違規(guī)行為被查處、通報(bào)、處罰，對(duì)公司造成不良影響相關(guān)部門針對(duì)專業(yè)分包單位進(jìn)行針對(duì)性的管理，如：生產(chǎn)（進(jìn)度）、質(zhì)量（質(zhì)量）、人力（管理人員）、市場(chǎng)（資質(zhì)）等。施工生產(chǎn)管理手冊(cè)2甲方直接專業(yè)分包工程不能按期完工導(dǎo)致我方無法按期完成工程進(jìn)度的風(fēng)險(xiǎn)收集證據(jù)向甲方致函并讓甲方確認(rèn)我方施工節(jié)點(diǎn)進(jìn)度，避免因進(jìn)度造成違約。施工生產(chǎn)管理手冊(cè)3不及時(shí)進(jìn)行合同評(píng)審和簽訂，引起糾紛，被訴法院，形成風(fēng)險(xiǎn)1.相關(guān)部門針對(duì)合同評(píng)審進(jìn)行針對(duì)性的管理；2.督促項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)合同評(píng)審的時(shí)間階段，避免出現(xiàn)糾紛。施工生產(chǎn)管理手冊(cè)4正在履約或已經(jīng)履約完的

2、勞務(wù)隊(duì)考核不嚴(yán)格，使一些信譽(yù)差，經(jīng)濟(jì)實(shí)力和履約能力較低的隊(duì)伍進(jìn)入合格分包名冊(cè)，導(dǎo)致新開項(xiàng)目將再次使用給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)1.及時(shí)更新合格分包方花名冊(cè)；2.對(duì)相關(guān)單位及責(zé)任人通報(bào)批評(píng)。施工生產(chǎn)管理手冊(cè)5合同履約的風(fēng)險(xiǎn)加大合同履約能力的考核。施工生產(chǎn)管理手冊(cè)6項(xiàng)目部未經(jīng)招標(biāo)或未經(jīng)分公司同意引進(jìn)一些信譽(yù)差、經(jīng)濟(jì)實(shí)力和履約能力較低的隊(duì)伍，易出現(xiàn)因拖欠工資和進(jìn)度滯后的問題，給公司造成信譽(yù)和經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)更換勞務(wù)隊(duì)或者引進(jìn)有實(shí)力的勞務(wù)隊(duì)進(jìn)行其余工程量的施工，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰。施工生產(chǎn)管理手冊(cè)7工傷事故的風(fēng)險(xiǎn)1.簽訂安全協(xié)議書、合同協(xié)議書、承諾書等合法用工手續(xù)；2.對(duì)所有進(jìn)場(chǎng)工人進(jìn)行安全教育，

3、并留存記錄；3.做好班前十分鐘安全教育；4.辦理建工團(tuán)意險(xiǎn)及工傷保險(xiǎn)，做好勞保用品的發(fā)放；做好特殊工種的培訓(xùn)、取證工作。施工生產(chǎn)管理手冊(cè)8勞務(wù)隊(duì)伍抬價(jià)導(dǎo)致勞務(wù)成本上漲的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查工程地區(qū)內(nèi)勞務(wù)市場(chǎng)價(jià)格，選擇價(jià)格區(qū)間合理、可接受的勞務(wù)隊(duì)伍；如果價(jià)格合理，必要時(shí)可跨區(qū)域招用勞務(wù).施工生產(chǎn)管理手冊(cè)9項(xiàng)目在施工過程中，由于項(xiàng)目工程款遲遲不能撥付，造成勞務(wù)隊(duì)墊資壓力過大造成經(jīng)濟(jì)糾紛的風(fēng)險(xiǎn)1.向業(yè)主申請(qǐng)支付工程款；2.加強(qiáng)與勞務(wù)隊(duì)的溝通工作。施工生產(chǎn)管理手冊(cè)10對(duì)正在履約或已履約完畢的勞務(wù)隊(duì)伍考核評(píng)價(jià)不嚴(yán)格，使一些信譽(yù)差，經(jīng)濟(jì)實(shí)力和履約能力較低的隊(duì)伍進(jìn)入合格分包商名冊(cè)，導(dǎo)致新開項(xiàng)目將其再次使用給公司造成經(jīng)濟(jì)

4、損失對(duì)此類情形，發(fā)現(xiàn)一起，處理一起，發(fā)現(xiàn)后，為兼顧我公司經(jīng)濟(jì)效益和工程質(zhì)量，加強(qiáng)管理，使其嚴(yán)格依合同完成質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的工程，事后清除此分包商，問責(zé)項(xiàng)目管理人員施工生產(chǎn)管理手冊(cè)11業(yè)主施工手續(xù)不全，導(dǎo)致被政府監(jiān)管部門勒令停工的風(fēng)險(xiǎn)做好前期業(yè)主資信、綜合實(shí)力的調(diào)查，停工情況下，收集政府監(jiān)管部門的文件，做好簽證，讓業(yè)主確認(rèn)施工生產(chǎn)管理手冊(cè)12前期策劃未編制或編制不合理的風(fēng)險(xiǎn)1.生產(chǎn)組織全體項(xiàng)目班子與相關(guān)科室編制；2.相關(guān)部門（科室）對(duì)策劃書進(jìn)行會(huì)審，確保編制合理。3項(xiàng)目部根據(jù)前期策劃中目標(biāo)定位和成本策劃，控制臨時(shí)設(shè)施投入，規(guī)避臨建及安全文明施工費(fèi)用的超高的風(fēng)險(xiǎn)。施工生產(chǎn)管理手冊(cè)13組織不力造成的工期延誤

5、的風(fēng)險(xiǎn)；如：勞動(dòng)力不足、流水施工不合理、機(jī)械設(shè)備不足等的風(fēng)險(xiǎn)1.及時(shí)組織各生產(chǎn)要素；2.編制合理日、周、月、季度計(jì)劃，定期組織生產(chǎn)會(huì)議，協(xié)調(diào)好現(xiàn)場(chǎng)工作；3.制定搶工措施，并抓緊實(shí)施。施工生產(chǎn)管理手冊(cè)14周圍（住宅區(qū)、醫(yī)院、學(xué)校等附近）環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)1.簽訂合同時(shí)約定合理工期；2.辦理夜間施工許可證；3.避開施工高峰期與施工工序4.特殊情況下工期順延的，與甲方協(xié)商辦理順延手續(xù)。施工生產(chǎn)管理手冊(cè)15甲方原因造成的履約風(fēng)險(xiǎn)；頻繁設(shè)計(jì)變更、圖紙不能按時(shí)到位、拆遷滯后等的風(fēng)險(xiǎn)1.做好過程記錄；2.加強(qiáng)與建設(shè)單位溝通協(xié)調(diào)；3.快速調(diào)整生產(chǎn)要素。施工生產(chǎn)管理手冊(cè)16停工項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)和工程資料丟失，導(dǎo)致無法驗(yàn)收或起訴

6、的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于停工項(xiàng)目把所有資料進(jìn)行歸類整理，寫明項(xiàng)目名稱、停工日期、資料明細(xì)單等，帶回分公司進(jìn)行存放。對(duì)停工超過6個(gè)月的工程，分公司資料核查完后，交給公司相關(guān)部門核查，及時(shí)完善所缺資料，經(jīng)技術(shù)中心同意后缺項(xiàng)歸檔至公司檔案室。施工生產(chǎn)管理手冊(cè)17業(yè)主不履行協(xié)助義務(wù)造成我方窩工、停工損失的風(fēng)險(xiǎn)1.做好過程記錄；2.加強(qiáng)與建設(shè)單位溝通協(xié)調(diào)；3.快速調(diào)整生產(chǎn)要素。4.在監(jiān)理會(huì)議上將相關(guān)內(nèi)容向監(jiān)理、甲方提出，并記入監(jiān)理會(huì)議紀(jì)要中，留存證據(jù)；5及時(shí)向業(yè)主簽證并完成確認(rèn)；施工生產(chǎn)管理手冊(cè)18業(yè)主、監(jiān)理錯(cuò)誤指令印發(fā)的損失向業(yè)主索賠的風(fēng)險(xiǎn)業(yè)主、監(jiān)理指令項(xiàng)目部要以書面形式（簽字蓋章）接收，并在第一時(shí)間辦理相應(yīng)工期

7、費(fèi)用簽證單，完善的工期費(fèi)用簽證單是索賠的重要依據(jù)。施工日志及時(shí)記錄，作為工期費(fèi)用簽證單原始證據(jù)。施工生產(chǎn)管理手冊(cè)19業(yè)主工程工程進(jìn)度款支付不及時(shí)，導(dǎo)致工程停工影響工程整體進(jìn)度項(xiàng)目經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)與甲方協(xié)商解決，為保證工程總體進(jìn)度，不要拖欠我方工程款施工生產(chǎn)管理手冊(cè)20甲方未按規(guī)定時(shí)間交付施工場(chǎng)地、道路、提供施工用水用電等導(dǎo)致的工期延誤向甲方簽證，并要求其確認(rèn)，我方為此額外增加的工程款由甲方承擔(dān)施工生產(chǎn)管理手冊(cè)21甲方指定分包隊(duì)伍違約導(dǎo)致我方無法按期完成工程進(jìn)度的風(fēng)險(xiǎn)收集證據(jù)向甲方簽證并讓甲方確認(rèn)，以后避免此類存有隱患的指定勞務(wù)作業(yè)事件的發(fā)生施工生產(chǎn)管理手冊(cè)22項(xiàng)目部對(duì)現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備管理不善，設(shè)備老化嚴(yán)

8、重影響施工進(jìn)度和安全風(fēng)險(xiǎn)1、項(xiàng)目部指定專人明確管理人員職責(zé)；2、合同簽訂時(shí)明確維保職責(zé)。施工生產(chǎn)管理手冊(cè)23項(xiàng)目私自租賃信譽(yù)度差，機(jī)械性能不符合要求的設(shè)備進(jìn)入施工現(xiàn)場(chǎng)，給工期進(jìn)度、安全管理帶來風(fēng)險(xiǎn)1、嚴(yán)格執(zhí)行設(shè)備流程審批；2、對(duì)此類情行，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)由分公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行約談追責(zé)。施工生產(chǎn)管理手冊(cè)24項(xiàng)目未對(duì)設(shè)備進(jìn)行驗(yàn)收帶來的安全風(fēng)險(xiǎn)1.在項(xiàng)目部日常檢查中明確設(shè)備檢查內(nèi)容；2.公司、分公司在項(xiàng)目檢查中列為必檢項(xiàng)。施工生產(chǎn)管理手冊(cè)25塔吊、電梯安裝、頂升前未對(duì)基礎(chǔ)（墻體）強(qiáng)度進(jìn)行驗(yàn)收，帶來安全風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)格按照公司大型機(jī)械設(shè)備管理辦法與設(shè)備基礎(chǔ)圖要求，達(dá)到規(guī)定強(qiáng)度驗(yàn)收合格后方可安裝。施工生產(chǎn)管理手冊(cè)

9、26施工設(shè)備安拆、頂升等作業(yè)過程因違章指揮、違章作業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)格按照公司管理手冊(cè)與法律法規(guī)要求執(zhí)行施工生產(chǎn)管理手冊(cè)27設(shè)備使用過程中因違章作業(yè)、超載等帶來的風(fēng)險(xiǎn)1.嚴(yán)格按照設(shè)備操作規(guī)定進(jìn)行作業(yè)，并加強(qiáng)安全檢查；2.制定針對(duì)實(shí)際操作人的獎(jiǎng)懲措施，責(zé)任到人，嚴(yán)格執(zhí)行施工生產(chǎn)管理手冊(cè)28設(shè)備安全裝置失靈帶來的風(fēng)險(xiǎn)按照設(shè)備管理辦法定期進(jìn)行排查施工生產(chǎn)管理手冊(cè)29特種設(shè)備未辦理備案手續(xù)或手續(xù)辦理滯后1.在租賃合同中明確手續(xù)辦理方；2.嚴(yán)格按照特種設(shè)備管理辦理執(zhí)行。施工生產(chǎn)管理手冊(cè)30采購(gòu)人員不認(rèn)真導(dǎo)致采購(gòu)錯(cuò)誤，不符合規(guī)定，重新采購(gòu)增加成本。以重大誤解或顯失公平與材料供應(yīng)商解除合同，退回錯(cuò)誤的采購(gòu)標(biāo)的物

10、，重新采購(gòu)，依據(jù)采購(gòu)人員的責(zé)任制度歸責(zé)施工生產(chǎn)管理手冊(cè)31項(xiàng)目部對(duì)采購(gòu)計(jì)劃需求不認(rèn)真，導(dǎo)致材料采購(gòu)數(shù)量超出實(shí)際需要。施工員提交采購(gòu)計(jì)劃，預(yù)算員要進(jìn)行審批。分公司工程科審核。施工員每月對(duì)進(jìn)場(chǎng)材料進(jìn)行盤點(diǎn)總結(jié)分析，與材料采購(gòu)總計(jì)劃比對(duì)，對(duì)超材料計(jì)劃情況采取及時(shí)辦理變更簽證及材料增補(bǔ)計(jì)劃等措施，必保材料進(jìn)場(chǎng)數(shù)量在可控范圍。施工生產(chǎn)管理手冊(cè)32工程使用的主要建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備的進(jìn)場(chǎng)試驗(yàn)報(bào)告不齊全在進(jìn)場(chǎng)前補(bǔ)全，如不能補(bǔ)全換齊全的進(jìn)場(chǎng)；但為保證工程繼續(xù)施工，可提前安排進(jìn)場(chǎng)時(shí)間，做好預(yù)備工作；或者租賃齊備的設(shè)備進(jìn)場(chǎng)施工生產(chǎn)管理手冊(cè)33項(xiàng)目材料管理混亂，收發(fā)存記錄不完善帶來的風(fēng)險(xiǎn)梳理項(xiàng)目管理材料，完善

11、項(xiàng)目管理資料和臺(tái)帳，預(yù)防不定風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。施工生產(chǎn)管理手冊(cè)34材料管理人員對(duì)衍生合同不熟悉，不按照合同約定驗(yàn)收材料、發(fā)放材料產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)可聯(lián)合預(yù)算、質(zhì)量人員，在總工的主持和監(jiān)督下完成驗(yàn)收，防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。施工生產(chǎn)管理手冊(cè)35項(xiàng)目在采購(gòu)招標(biāo)時(shí)對(duì)市場(chǎng)信息考察不足或不按公司規(guī)定執(zhí)行，在招標(biāo)前已定中標(biāo)單位不能貨比三家可能影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。嚴(yán)格依據(jù)公司規(guī)章制度和流程，經(jīng)過考核之后再進(jìn)行招標(biāo)施工生產(chǎn)管理手冊(cè)36因項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理不善，導(dǎo)致材料浪費(fèi)嚴(yán)重帶來的風(fēng)險(xiǎn)。規(guī)范現(xiàn)場(chǎng)管理，根據(jù)施工工藝，控制材料用量，并進(jìn)行檢查，嚴(yán)格控制材料浪費(fèi)。對(duì)其相關(guān)材料用量的使用部位及施工勞務(wù)隊(duì)進(jìn)行記錄，并進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤，材料的使用及拆卸

12、由施工員配合材料員進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)浪費(fèi)現(xiàn)象進(jìn)行制止并罰款警示，督促勞務(wù)隊(duì)按要求施工。施工生產(chǎn)管理手冊(cè)37工程項(xiàng)目輔材及危險(xiǎn)用品庫房貯存管理1.庫房貯存中危險(xiǎn)用品隔離存放2.庫房貯存零星材料標(biāo)識(shí)混亂施工生產(chǎn)管理手冊(cè)38工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)木材物資管理1.木材隨意在現(xiàn)場(chǎng)堆放無指定碼垛區(qū)域2.已碼垛木材沒有考慮排水3.已碼垛木材滅火器配備不完善施工生產(chǎn)管理手冊(cè)39安全管理資料收集不全職責(zé)分配清晰，責(zé)任到人。專職安全員熟練掌握資料收集、規(guī)定要求。分子公司加強(qiáng)檢查管理1、 建筑工程施工安全資料管理規(guī)程2、 安全生產(chǎn)責(zé)任制3、 安全檢查制度4、安全考核流程40腳手架搭設(shè)不符合安全要求腳手架搭設(shè)應(yīng)與專項(xiàng)方案相符。腳手

13、架搭設(shè)交底、過程檢查及時(shí)進(jìn)行。加強(qiáng)持證上崗檢查工作，加強(qiáng)腳手架的驗(yàn)收工作。1、 施工腳手架搭設(shè)規(guī)范2、安全培訓(xùn)與教育流程3、安全技術(shù)交底流程41基坑土方開挖、支護(hù)與降水工程施工與專項(xiàng)方案不符認(rèn)真組織專項(xiàng)方案的學(xué)習(xí)與交底。編制有針對(duì)性的應(yīng)急預(yù)案并進(jìn)行演練。安排專人強(qiáng)化施工過程中日常巡查工作。完善基坑周邊及基底擋排水設(shè)施。1、 土方開挖、支護(hù)與降水工程施工規(guī)范2、應(yīng)急準(zhǔn)備和響應(yīng)管理3、隱患排查治理制度42四口、臨邊防護(hù)滯后或不符合要求現(xiàn)場(chǎng)管理要求及時(shí)傳達(dá)到施工人員。及時(shí)進(jìn)行安全設(shè)施驗(yàn)收1、太原市建筑施工項(xiàng)目安全文明標(biāo)準(zhǔn)化清單2、安全檢查制度3、安全驗(yàn)收記錄流程43大型設(shè)備管理不到位出現(xiàn)隱患加強(qiáng)對(duì)大

14、型設(shè)備安全管理的學(xué)習(xí)操作人員必須持證上崗增加對(duì)大型設(shè)備的檢查對(duì)大型設(shè)備的安拆過程進(jìn)行監(jiān)督。按時(shí)完成對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備的檢查，維修，保養(yǎng)積極配合項(xiàng)目部工作。1、 建筑機(jī)械使用安全技術(shù)規(guī)程2、安全檢查制度3、設(shè)備驗(yàn)收使用流程4、設(shè)備進(jìn)出場(chǎng)審批流程44勞動(dòng)防護(hù)用品使用不當(dāng)加強(qiáng)勞動(dòng)防護(hù)用品使用的檢查加強(qiáng)對(duì)施工人員的教育1、 勞動(dòng)防護(hù)用品配置管理辦法2、安全檢查制度3、安全培訓(xùn)教育審批流程45消防設(shè)施配備不全學(xué)習(xí)消防規(guī)范及制度加強(qiáng)消防設(shè)施配備數(shù)量加大消防安全的教育1、建筑工地臨時(shí)消防規(guī)范2、施工現(xiàn)場(chǎng)消防安全管理制度3、安全培訓(xùn)教育審批流程46臨時(shí)用電布置違規(guī)加強(qiáng)臨時(shí)用電的培訓(xùn)教育, 加強(qiáng)持證上崗檢查工作對(duì)現(xiàn)

15、場(chǎng)臨時(shí)用電提前規(guī)劃、合理布置按照臨時(shí)用電專項(xiàng)方案要求進(jìn)行管理1、施工現(xiàn)場(chǎng)臨時(shí)用電技術(shù)規(guī)范2、安全培訓(xùn)與教育流程3、安全技術(shù)交底流程47有毒有害、易燃易爆物品使用存放不當(dāng)設(shè)立獨(dú)立庫房并有專人管理。進(jìn)出庫詳細(xì)登記。嚴(yán)格按照操作規(guī)程要求擺放、使用。1、編制有毒有害、易燃易爆倉庫管理規(guī)定并認(rèn)真執(zhí)行。2、有毒有害、易燃易爆物品嚴(yán)格執(zhí)行出入庫登記制度。48噪音擾民1、盡量做到晚上不施工，不將砼施工、拆模施工放在夜間。2、現(xiàn)場(chǎng)搭設(shè)木工棚，周邊設(shè)置隔音設(shè)施。3、場(chǎng)內(nèi)車輛禁止鳴笛。4、優(yōu)先采用低噪聲設(shè)備機(jī)械。1、編制施工不擾民制度；2、認(rèn)真按照方案實(shí)施不擾民措施。3、特殊情況辦理夜間許可證。49光污染大型燈光不

16、得對(duì)周邊原有居民樓進(jìn)行照射，不得對(duì)生活區(qū)照射。1、對(duì)現(xiàn)場(chǎng)大型燈光布置位置進(jìn)行，大型燈光一律朝下方傾斜。50水污染含泥污水隨意排放；清洗設(shè)備污水隨意排放；沖洗管道污水隨意排放；生活廢水隨意排放；2、制定污水排放制度并嚴(yán)格執(zhí)行；3、現(xiàn)場(chǎng)設(shè)置沉淀池，對(duì)污水沉淀后在排至市政管網(wǎng)；4、生活區(qū)設(shè)置隔油池、沉淀池；51粉塵污染1、土方施工粉塵污染；2、易擴(kuò)散材料運(yùn)輸粉塵污染；3、攪拌站、水泥庫粉塵排放；4、垃圾粉塵污染；1、制定粉塵排放管理制度；2、現(xiàn)場(chǎng)綠化、硬化、覆蓋，控制粉塵排放；3、攪拌站、水泥庫搭設(shè)專門的防護(hù)棚；4、搭設(shè)全封閉垃圾池。52廢棄物亂丟1、有毒有害廢棄物亂扔；2、其他廢棄物亂扔；1、垃圾

17、池按照可回收垃圾池、不可回收垃圾池設(shè)置；2、設(shè)置專門的有毒有害廢棄物堆放區(qū)并有效管理。53資源能源浪費(fèi)管道跑、冒、滴、漏；未選用節(jié)能產(chǎn)品；無材料合理使用計(jì)劃；制定資源能源管理制度；制定合理的材料使用計(jì)劃；選擇先進(jìn)的施工工藝；杜絕任何“跑、冒、滴、漏”54核算管理風(fēng)險(xiǎn)1加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，建立有效內(nèi)部會(huì)計(jì)制度2加強(qiáng)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督工作。內(nèi)部會(huì)計(jì)稽核制度55預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)1強(qiáng)化預(yù)算收支管理，科學(xué)編制部門預(yù)算2加強(qiáng)數(shù)據(jù)的審核，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的真實(shí)準(zhǔn)確3加大對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)管力度。財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法56固定資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)1建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬2定期清查，做到賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)核算管理辦法57應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)1制定實(shí)時(shí)可行

18、的清收政策，針對(duì)具體問題具體分析2建立并完善清欠臺(tái)賬，定期對(duì)賬并分析應(yīng)收款項(xiàng)賬齡。應(yīng)收賬款的管理辦法58收入、成本管控風(fēng)險(xiǎn)1 合理確認(rèn)當(dāng)期收入，防止多計(jì)和少計(jì)收入。2 正確執(zhí)行工程計(jì)量規(guī)范、成本開支范圍和計(jì)算方法的有關(guān)規(guī)定，在堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的基礎(chǔ)上，保證項(xiàng)目成本的合理性、真實(shí)性和可比性。3 要正確劃分新老項(xiàng)目，正確劃分工程項(xiàng)目服務(wù)是適用一般計(jì)稅方法還是簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按價(jià)稅分離原則確認(rèn)應(yīng)稅收入。4 成本費(fèi)用列支要取得合規(guī)票據(jù)，做到有理有據(jù).分析成本費(fèi)用中的可抵扣和不可抵扣項(xiàng)目，按“價(jià)稅分離、合理抵扣”的原則，準(zhǔn)確列支成本費(fèi)用。成本核算相關(guān)制度、收入賬務(wù)處理規(guī)范59增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)1 發(fā)票開具和取得

19、要保證交易真實(shí)、合法合規(guī)；要合同為據(jù)、三流一致。2 要嚴(yán)格按照增值稅發(fā)票管理制度執(zhí)行。增值稅發(fā)票管理制度、稅務(wù)管理手冊(cè)60增值稅發(fā)票保管風(fēng)險(xiǎn)1由專人負(fù)責(zé)保管并建立臺(tái)賬;崗位分離;月度盤存存。2妥善保管空白發(fā)票，不得丟失。3增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證后，要裝訂成冊(cè)保管。發(fā)票管理辦法61增值稅虛開發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)1有效監(jiān)控經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與發(fā)票的真實(shí)性2嚴(yán)格把控“誰送貨，誰開票”，原則。發(fā)票管理辦法62增值稅發(fā)票認(rèn)證風(fēng)險(xiǎn)1新項(xiàng)目開具發(fā)票后認(rèn)證期限至開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證完畢。2做好發(fā)票登記臺(tái)賬，按時(shí)認(rèn)證。發(fā)票管理辦法63合同控稅風(fēng)險(xiǎn)1簽訂合同時(shí)，必須注重發(fā)票控票的策略，合同中明確發(fā)票事項(xiàng)。2簽訂各類經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，

20、要斟酌有關(guān)涉稅條款的稅負(fù)問題。營(yíng)改增工作指引、稅務(wù)管理手冊(cè)64企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)1加強(qiáng)事前、事中、事后的精細(xì)化管理。2按制度嚴(yán)控不合規(guī)的票據(jù)入賬。3按相關(guān)政策做好所得稅優(yōu)惠備案工作。稅務(wù)管理手冊(cè)、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法65個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)1反涉及個(gè)人所得的工資薪金、獎(jiǎng)勵(lì)、福利等要按規(guī)定繳納。2要嚴(yán)格按照個(gè)稅計(jì)算方法計(jì)提申報(bào)繳納。稅務(wù)管理手冊(cè)、中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例66資金占用風(fēng)險(xiǎn)1 建立以基層財(cái)務(wù)科為中心的預(yù)警機(jī)制，有經(jīng)濟(jì)糾紛的單位應(yīng)提前通知集團(tuán)法務(wù)中心和資金運(yùn)營(yíng)中心，最大限度避免被司法機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行。2 對(duì)已中標(biāo)的項(xiàng)目的投標(biāo)保證金回收情況并對(duì)其進(jìn)行科學(xué)的評(píng)價(jià)，點(diǎn)對(duì)點(diǎn)，落實(shí)清收責(zé)任。

21、山西六建集團(tuán)資金管理辦法（試行）67資金短缺風(fēng)險(xiǎn)1 制定科學(xué)、詳細(xì)的預(yù)算方案，加強(qiáng)預(yù)算管理水平，充分考慮到項(xiàng)目資金的投入和回收的時(shí)間及其影響因素。2 適度融資，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。山西六建集團(tuán)銀行授信管理辦法（試行）68資金使用效率風(fēng)險(xiǎn)1 把握資金回收時(shí)點(diǎn)，各基層財(cái)務(wù)核 算單位編制較好的現(xiàn)金預(yù)算。提前規(guī)劃，有計(jì)劃性的使用資金。2 謹(jǐn)慎投資，保證資金有的放矢。3 堅(jiān)持無合同、無發(fā)票不付款原則。執(zhí)行聯(lián)簽審批制度，每日的報(bào)送資金支付計(jì)劃明細(xì)表69投標(biāo)階段低價(jià)中標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)在投標(biāo)報(bào)價(jià)決策過程中，投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)組要進(jìn)行充分市場(chǎng)調(diào)研和成本測(cè)算，審慎確定投標(biāo)報(bào)價(jià)，確?！昂侠淼蛢r(jià)”不低于企業(yè)成本，杜絕因低于成本報(bào)價(jià)導(dǎo)致未干先虧

22、現(xiàn)象，最大限度地降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)結(jié)算管理手冊(cè)、成本管理手冊(cè)70未簽訂施工合同（或項(xiàng)目手續(xù)不完善）進(jìn)場(chǎng)施工的風(fēng)險(xiǎn)做好前期發(fā)包人資信、綜合實(shí)力、行業(yè)發(fā)展前景等的調(diào)查。如遇停工，收集政府監(jiān)管部門的文件，及時(shí)辦理簽證和停工手續(xù)，果斷采取后續(xù)措施，避免造成更大損失。預(yù)結(jié)算管理手冊(cè)、成本管理手冊(cè)71固定總價(jià)合同風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于技術(shù)含量高、不確定性大、合同工期長(zhǎng)的工程，拒簽固定總價(jià)合同。如已簽訂，盡量尋找突破口，調(diào)整容易變更的材料，定為可變總價(jià)，減小風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)結(jié)算管理手冊(cè)、成本管理手冊(cè)72項(xiàng)目經(jīng)理調(diào)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目實(shí)施過程中應(yīng)保持班子人員的延續(xù)性、完整性。項(xiàng)目經(jīng)理、核算員原則上不得中途調(diào)離，如有特殊情況，必須按照項(xiàng)目經(jīng)

23、理、核算員變動(dòng)審批流程經(jīng)公司同意。項(xiàng)目經(jīng)理中途調(diào)離，應(yīng)進(jìn)行離任審計(jì)。在分公司核算經(jīng)理、主管科室監(jiān)督下進(jìn)行完整的經(jīng)濟(jì)資料書面交接，做到前任后任賬務(wù)清晰，并簽字確認(rèn)。預(yù)結(jié)算管理手冊(cè)、成本管理手冊(cè)73合同工期逾期1、重視非我方原因造成的停電停水、返工、停工事件的記錄，并及時(shí)經(jīng)監(jiān)理或甲方簽認(rèn)（對(duì)甲方資金不到位造成的停工，應(yīng)保留催款記錄；因甲供材的質(zhì)量或不能按時(shí)到貨等原因，應(yīng)保留材料質(zhì)量不合格證明或收貨記錄）；2、在發(fā)生工程量變更時(shí)，應(yīng)分析因工程量增加造成的工期延長(zhǎng)量，及時(shí)經(jīng)監(jiān)理或甲方簽認(rèn)，否則將被認(rèn)為工程量的增加不影響工期。預(yù)結(jié)算管理手冊(cè)、成本管理手冊(cè)74合同不能正常履約1、在項(xiàng)目前期策劃時(shí)，應(yīng)對(duì)項(xiàng)目

24、的概況、工期、質(zhì)量、安全、技術(shù)要求、施工難點(diǎn)、重點(diǎn)等進(jìn)行詳細(xì)分析，避免準(zhǔn)備不足帶來不能正常履約的風(fēng)險(xiǎn)；2、針對(duì)項(xiàng)目情況，配置合理項(xiàng)目班子管理人員，做好資金供需計(jì)劃、生產(chǎn)要素組織計(jì)劃，保證履約能力；3、在施工過程中，收集非我方原因?qū)е虏荒苷Ｂ募s的資料，形成記錄并妥善保存。預(yù)結(jié)算管理手冊(cè)、成本管理手冊(cè)75勞務(wù)合同簽訂滯后或不規(guī)范1、勞務(wù)招標(biāo)時(shí)應(yīng)明確勞務(wù)單價(jià)包括的工作范圍；明確過程中施工范圍內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)的價(jià)格調(diào)整辦法。2、勞務(wù)合同必須在勞務(wù)隊(duì)進(jìn)場(chǎng)前簽訂，應(yīng)采用公司出臺(tái)的勞務(wù)合同示范文本，明確合同工作內(nèi)容、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)及工完場(chǎng)清的要求。3、堅(jiān)決執(zhí)行“無合同不結(jié)算，無結(jié)算不付款”的原則。預(yù)結(jié)算管理手冊(cè)、

25、成本管理手冊(cè)76衍生合同不規(guī)范或存在漏洞1、簽訂衍生合同盡量采用公司出臺(tái)的示范文本,如有缺項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)與集團(tuán)相關(guān)部門溝通補(bǔ)充；2、衍生合同中必須明確合同工作內(nèi)容、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)及工完場(chǎng)清等的要求。預(yù)結(jié)算管理手冊(cè)、成本管理手冊(cè)77項(xiàng)目成本（利潤(rùn)）虧損1、根據(jù)項(xiàng)目具體情況、投標(biāo)報(bào)價(jià)條件、合同條款約定情況、自身管理能力條件，做好前期成本策劃，明確目標(biāo)、責(zé)任到人，制定成本控制措施，加強(qiáng)成本管控，確保實(shí)現(xiàn)預(yù)期利潤(rùn)。2、項(xiàng)目部每月分析項(xiàng)目成本情況，并采取有效措施改進(jìn)；分（子）公司每月召開成本分析會(huì)，并監(jiān)督項(xiàng)目改進(jìn)措施的落實(shí)；公司每月召開核算會(huì)議，對(duì)成本情況異常的分（子）公司和項(xiàng)目部進(jìn)行核實(shí)和典型分析；3、對(duì)虧損項(xiàng)

26、目采取約談，責(zé)令其限期整改或更進(jìn)一步的措施。4、對(duì)虧損項(xiàng)目項(xiàng)目班子成員按關(guān)于對(duì)成本、利潤(rùn)虧損項(xiàng)目責(zé)任人處罰的實(shí)施細(xì)則進(jìn)行處罰。預(yù)結(jié)算管理手冊(cè)、成本管理手冊(cè)78項(xiàng)目前期成本策劃不及時(shí)或未策劃分（子）公司應(yīng)在收到圖紙后30天內(nèi)根據(jù)確定的項(xiàng)目承包范圍進(jìn)行項(xiàng)目成本策劃，對(duì)項(xiàng)目所有費(fèi)用進(jìn)行全面測(cè)算。成本策劃要確保全面，與實(shí)際施工相結(jié)合，在項(xiàng)目實(shí)施過程中注調(diào)整完善。預(yù)結(jié)算管理手冊(cè)、成本管理手冊(cè)79項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)責(zé)任落實(shí)不到位分（子）公司根據(jù)測(cè)算結(jié)果及項(xiàng)目部的成本策劃，完成成本策劃10日內(nèi)與項(xiàng)目部簽訂項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)責(zé)任書。對(duì)于“三邊”工程，應(yīng)在進(jìn)場(chǎng)后一個(gè)月內(nèi)根據(jù)類似工程情況確定責(zé)任指標(biāo)范圍、上交比例并簽訂責(zé)任書，可在圖紙齊全后根據(jù)詳細(xì)的成本策劃作必要調(diào)整。1、對(duì)未按時(shí)足額交納抵押金的項(xiàng)目，全體項(xiàng)目管理人員在項(xiàng)目抵押金未交納之前只發(fā)放崗位工資，不得享受效益工資。補(bǔ)交后，停發(fā)階段的效益工資不得再行補(bǔ)發(fā)。2、未交納風(fēng)險(xiǎn)抵押金的項(xiàng)目，項(xiàng)目班子成員不得參與公司內(nèi)外部各類評(píng)優(yōu)評(píng)先，不得作為提拔和任用的后備人才。預(yù)結(jié)算管理手冊(cè)、成本管理手冊(cè)80設(shè)計(jì)變更、簽證辦理不及時(shí)項(xiàng)目發(fā)生工