商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)管理

1、商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)管理商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)管理近年來， 國內(nèi)外銀行業(yè)因為內(nèi)部人員違規(guī)操作導(dǎo)致重 大資 金損失的案件屢見不鮮。 1995 年巴林銀行倒閉案、 2005 年的中行髙山案、 2007 年河 北邯鄲農(nóng)行特大金庫盜竊案，都嚴(yán)重威脅著銀行和客戶的資金平安， 對商業(yè)銀行的穩(wěn) 健運(yùn)營敲響了警鐘，對商業(yè)銀行依法合規(guī)經(jīng)營構(gòu)成了嚴(yán)重威脅、 對商業(yè)銀行造成了巨 大的聲譽(yù)危機(jī)。由此，巴塞爾委員會有關(guān)商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī) 管理的系列文件和銀監(jiān)會 ?商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引?、?商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理指 引?、?商業(yè)銀行操作風(fēng)險 管理指引九國家和央行關(guān)于反洗錢的“一法四規(guī)應(yīng) 運(yùn)而生。商業(yè)銀行內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)

2、，通過制定和實施一系列制度、 程 序和方法，對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機(jī) 制。合 規(guī)管理是指一個獨(dú)立的機(jī)制，負(fù)責(zé)識別 . 評估、提供咨詢、監(jiān)控和報告銀 行的合規(guī)風(fēng) 險；合規(guī)風(fēng)險包括因未遵循各項相關(guān)法律 . 條例、行為準(zhǔn)那么和良好的 執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)合稱 “法律 . 準(zhǔn)那么和標(biāo)準(zhǔn) " 導(dǎo)致受到法律和監(jiān)管條例制裁、財務(wù)或聲譽(yù)損失的風(fēng)險。一、內(nèi)部控制體系方面 1 應(yīng)樹立長期規(guī)劃，形成目標(biāo)清晰、定位準(zhǔn)確的內(nèi)控體系。一般應(yīng)樹立長期的規(guī)劃目標(biāo)， 并以三至五年為周期， 分解成內(nèi)控建設(shè)短 期規(guī)劃， 每一階段都樹立不同的目標(biāo)，設(shè)立不同的規(guī)劃點(diǎn)，將內(nèi)控的關(guān)鍵點(diǎn)分解 到各級行、各 專

3、業(yè)條線，并分階段、分專業(yè)組織實施，從人員、崗位、架構(gòu)設(shè)置、 制度體系等全方 位進(jìn)行控制，定期驗收、評估，及時發(fā)現(xiàn)缺陷和缺乏，找準(zhǔn)最新 的風(fēng)險點(diǎn)和風(fēng)險隱患 并及時解決。通過短期方案的分步實現(xiàn)，最終實現(xiàn)長期規(guī)劃。2不斷完善事后的監(jiān)督評價體系。在確立內(nèi)部控制體系 . 不斷加強(qiáng)風(fēng)險防 控措 施的同時，應(yīng)著重加強(qiáng)事后監(jiān)督評價體系的建設(shè)。目前，大多數(shù)商業(yè)銀行已 建立起本 行的內(nèi)控評價機(jī)制，定期對全行內(nèi)部控制的架構(gòu)設(shè)置、制度建立、內(nèi)控 措施、實施效 果等各方面進(jìn)行系統(tǒng)的評估， 并建立了將內(nèi)控評價結(jié)果納入績效考 核的鼓勵約束機(jī)制， 有效提升了內(nèi)控評價效果，促進(jìn)了內(nèi)控管理水平的提升。除 了進(jìn)行評價，最重要的還

4、是內(nèi)控評價結(jié)果的充分利用，如何利用最終的評價結(jié)果 為現(xiàn)有的內(nèi)控體系運(yùn)行質(zhì)量、 運(yùn)行效果進(jìn)行準(zhǔn)確評估、 定位，找準(zhǔn)內(nèi)部控制中的 問題和癥結(jié)所在才是最關(guān)鍵的問題， 因此事后監(jiān)替體系的完善至關(guān)重要。二. 風(fēng)險防控方面 1確定重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域 . 業(yè)務(wù)產(chǎn)品和重點(diǎn)環(huán)節(jié)。必須確定 重 點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、重點(diǎn)業(yè)務(wù)產(chǎn)品和重點(diǎn)風(fēng)險環(huán)節(jié)，納入常規(guī)內(nèi)部審計范圍，對這些 髙風(fēng)險 領(lǐng)域進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，并在此根底上，不斷拓展、延伸新的風(fēng)險防控范圍， 以點(diǎn)帶面， 實行全面風(fēng)險管理， 將可能的風(fēng)險點(diǎn)全部納入監(jiān)控范圍， 建立全方位 的風(fēng)險防控體系， 通過有效的監(jiān)控措施，確保風(fēng)險管理覆蓋所有的機(jī)構(gòu) . 崗位、 人員和產(chǎn)品。通過風(fēng)險 的分層次

5、 . 有重點(diǎn)管理，既能實現(xiàn)合理統(tǒng)籌資源，節(jié)約人力物力，又能充分發(fā)揮風(fēng)險管理效能，防止重大風(fēng)險損失的出現(xiàn)。 2不斷加強(qiáng)操作風(fēng)險防控。操作風(fēng)險防控是近年來商業(yè)銀行風(fēng)險管理的新 議 題，也是內(nèi)部控制的重要方面之一。操作風(fēng)險范圍廣泛，人員、機(jī)構(gòu)、系統(tǒng)， 內(nèi)部、 外部導(dǎo)致的風(fēng)險都可納入其中。目前各商業(yè)銀行按照銀監(jiān)會要求，根本都 已建立操作 風(fēng)險防控體系，配備了專職或兼職部門、人員定期監(jiān)測、評估和報告 操作風(fēng)險，但操 作風(fēng)險管理的技術(shù)、方法仍不成熟，隨著商業(yè)銀行內(nèi)外部經(jīng)營環(huán) 境的復(fù)雜變化，商業(yè) 銀行的操作風(fēng)險防控形勢日益復(fù)雜，難度日益加大，銀行業(yè) 經(jīng)營管理過程中違規(guī)操作 行為屢查屢犯、內(nèi)外部案件作案手段不

6、斷翻新，對現(xiàn)有 的操作風(fēng)險防控手段和方法不 斷提岀新的挑戰(zhàn)，加強(qiáng)操作風(fēng)險管理、完善操作風(fēng) 險管理體系已成為商業(yè)銀行內(nèi)部控制的核心內(nèi)容之一，亟需關(guān)注和加強(qiáng)。(3) 注重合規(guī)風(fēng)險和聲譽(yù)風(fēng)險管理 ?商業(yè)銀行的合規(guī)風(fēng)險和聲譽(yù)風(fēng)險往往密 不可分。 巴塞爾委員會于 2005 年 4 月發(fā)布了?合規(guī)與銀行合規(guī)部門?，正式提岀 了商業(yè)銀行 加強(qiáng)合規(guī)管理的重要性。 此后，中國銀監(jiān)會也發(fā)布了 ?商業(yè)銀行合規(guī) 風(fēng)險管理指引? ， 確立了國內(nèi)商業(yè)銀行合規(guī)管理框架。各商業(yè)銀行按照銀監(jiān)會要 求，相繼確立合規(guī)管理 部門，建立合規(guī)管理體系。 2021 年，銀監(jiān)會發(fā)布?商業(yè) 銀行聲譽(yù)風(fēng)險管理指引?， 為商業(yè)銀行如何加強(qiáng)聲譽(yù)風(fēng)險

7、防控提供了具體框架。 近幾年運(yùn)行來看，商業(yè)銀行合規(guī) 管理仍存在一些欠缺，聲譽(yù)風(fēng)險管理也還在起步 階段，特別是在商業(yè)銀行監(jiān)管部門廣 泛 . 監(jiān)管范圍不斷拓寬、監(jiān)管程度不斷加深 的大背景下，商業(yè)銀行的合規(guī)管理和聲譽(yù) 風(fēng)險管理不斷暴露出新的缺乏。例如 , 2021 年，多家商業(yè)銀行及其分支機(jī)構(gòu)在反洗錢 . 涉稅管理方面受到人民銀行和 稅務(wù)部門的監(jiān)管處分，反映出商業(yè)銀行在合規(guī)管理和仍 然突出。國外商業(yè)銀行同 樣如此，最近，勞埃德 TSB 銀行、瑞士信貸集團(tuán) . 美聯(lián)銀行 等多家國際知名金融 機(jī)構(gòu)卷入巨額洗錢事件受到了境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)巨額罰款 ( 金額都在 數(shù)億美元以上 ) ，充分說明了商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理

8、問題仍然突出。 銀監(jiān)會、審計署、 人民銀行等 監(jiān)管部門不斷出臺的新規(guī)，是商業(yè)銀行合規(guī)管理重點(diǎn)關(guān)注和遵守的內(nèi)容之 一。因 此，如何加強(qiáng)合規(guī)管理，有效防止合規(guī)風(fēng)險帶來的損失，也是商業(yè)銀行需重點(diǎn) 關(guān) 注的問題。三、人員管理方面內(nèi)部控制是一定的組織開展到一定程度提髙管理水平的一 種 自然要求，它有許多根本條件的限制，主要包括：技術(shù)狀況、管理水平、人員素質(zhì)、組織文化、經(jīng)營規(guī)模以及運(yùn)營效率等。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制歸根到底是由 內(nèi)部人員實 施，反過來又約束內(nèi)部人員的行為，人員素質(zhì)起著至關(guān)重要的作用， 因此，應(yīng)著重提 髙人員的素質(zhì)，主要從以下方面著手：(1) 要加強(qiáng)內(nèi)控文化培育，形成良好的內(nèi)控氣氛。良好的內(nèi)控文

9、化是約束員 工行 為、實現(xiàn)內(nèi)控目標(biāo)和效果的“軟武器 " ，可以在潛移默化中培養(yǎng)員工良好的 內(nèi)控意識， 促進(jìn)員工整體內(nèi)控素質(zhì)的提高，內(nèi)控文化的養(yǎng)成是一種自上而下的培 育過程，關(guān)鍵在 于商業(yè)銀行髙級管理層的帶頭作用，同時，又是一種全員行為， 必須以全體員工整體 內(nèi)控意識的提髙為根底，因此，必須確立“領(lǐng)導(dǎo)帶頭、全員 遵守的基調(diào)，促進(jìn)內(nèi)控 文化理念在全行上下的有效傳導(dǎo)，進(jìn)而促進(jìn)整體內(nèi)控體 系的完善和發(fā)揮實效。(2) 要加強(qiáng)員工的教育和培訓(xùn)， 不斷提髙全體員工專業(yè)技能水平和職業(yè)道德 素養(yǎng)。 內(nèi)部控制是一種全員行為，而不能僅僅依靠內(nèi)控合規(guī)部門單個實施和完成 , 特別是全 面風(fēng)險管理環(huán)境下全員參與內(nèi)控尤為重要。通過制訂員工從業(yè)禁止行為 條款、商業(yè)銀 行崗位盡職免責(zé)條例，對員工進(jìn)行持續(xù)的宣傳和教育，使員工充分 認(rèn)識到內(nèi)控管理對 商業(yè)銀行經(jīng)營開展和個人職業(yè)生涯的重要性，進(jìn)而樹立“內(nèi)控 人人有責(zé)、