方法參數(shù)三《財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)五大表格》 (自編)

1、 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析五大表格 第 1 頁(yè)，共 4 頁(yè)表表1 1（6 6行行）：借借款款還還本本付付息息計(jì)計(jì)劃劃表表（計(jì)計(jì)算算期期）序號(hào)年份項(xiàng)目-建設(shè)期運(yùn)營(yíng)期1234561期初借款余額02當(dāng)期新增借款3當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息4當(dāng)期應(yīng)還本金005當(dāng)期還本付息006期末借款余額0注：基礎(chǔ)報(bào)表，為編制總成本費(fèi)用表。建設(shè)期利息：按年中計(jì)息，只計(jì)息，不還本付息。運(yùn)營(yíng)期利息：按全年計(jì)息，當(dāng)年計(jì)息當(dāng)年還本付息。流動(dòng)資金利息：按全年計(jì)息，當(dāng)年計(jì)息當(dāng)年還息，最后一年一次性還本金。表表2 2（6 6行行）：總總成成本本費(fèi)費(fèi)用用估估算算表表（運(yùn)運(yùn)營(yíng)營(yíng)期期）序號(hào)年份項(xiàng)目-運(yùn)營(yíng)期34561經(jīng)營(yíng)成本2固定資產(chǎn)折舊費(fèi)3無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)4長(zhǎng)

2、期借款利息5流動(dòng)資金借款利息6總成本費(fèi)用注：基礎(chǔ)報(bào)表。直線法算折舊費(fèi) =(原值-殘值)/折舊年限原值=形成固定資產(chǎn)+建設(shè)期利息 或 固定資產(chǎn)投資總額表表3 3（1414行行）：項(xiàng)項(xiàng)目目投投資資現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表（計(jì)計(jì)算算期期） 四四入入六六出出 序號(hào)年份項(xiàng)目-建設(shè)期運(yùn)營(yíng)期1234561現(xiàn)金流入1.1營(yíng)業(yè)收入1.2補(bǔ)貼收入1.3回收固定資產(chǎn)余值1.4回收流動(dòng)資金2現(xiàn)金流出2.1建設(shè)投資2.2流動(dòng)資金2.3經(jīng)營(yíng)成本2.4營(yíng)業(yè)稅金及附加2.5維持運(yùn)營(yíng)投資2.6調(diào)整所得稅3凈現(xiàn)金流量4累計(jì)凈現(xiàn)金流量注：財(cái)務(wù)基本報(bào)表，用于融資前分析，分析盈利能力，計(jì)算指標(biāo)：1、內(nèi)部收益率2、凈現(xiàn)值3、回收期 表中：計(jì)

3、算調(diào)整所得稅=息稅前利潤(rùn)*所得稅率=（營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)稅金及附加-經(jīng)營(yíng)成本-折舊費(fèi)-攤銷(xiāo)費(fèi)+補(bǔ)貼收入（若要計(jì)稅時(shí)）*所得稅率表表4 4（1111行行）：利利潤(rùn)潤(rùn)及及利利潤(rùn)潤(rùn)分分配配表表（運(yùn)運(yùn)營(yíng)營(yíng)期期）序號(hào)年份項(xiàng)目-運(yùn)營(yíng)期34561營(yíng)業(yè)收入2營(yíng)業(yè)稅金及附加 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析五大表格 第 2 頁(yè)，共 4 頁(yè)3總成本費(fèi)用4補(bǔ)貼收入5利潤(rùn)總額6彌補(bǔ)以前年度虧損7應(yīng)納所得稅額8所得稅9凈利潤(rùn)10息稅前利潤(rùn)11息稅折舊攤銷(xiāo)前利潤(rùn)注：基本財(cái)務(wù)報(bào)表，用于融資后靜態(tài)分析，分析盈利能力，計(jì)算指標(biāo)：1、總投資收益率 =達(dá)產(chǎn)年份息稅前利潤(rùn)/總投資2、資本家凈利潤(rùn)率 =運(yùn)營(yíng)期平均凈利潤(rùn)/資本金表表5 5（1414行行）：

4、項(xiàng)項(xiàng)目目資資本本金金現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表（計(jì)計(jì)算算期期） 四四入入六六出出 序號(hào)年份項(xiàng)目-建設(shè)期運(yùn)營(yíng)期1234561現(xiàn)金流入1.1營(yíng)業(yè)收入1.2補(bǔ)貼收入1.3回收固定資產(chǎn)余值1.4回收流動(dòng)資金2現(xiàn)金流出2.1項(xiàng)目資本金2.2借款本金償付2.3借款利息償付2.4經(jīng)營(yíng)成本2.5營(yíng)業(yè)稅金及附加2.6所得稅3凈現(xiàn)金流量4累計(jì)凈現(xiàn)金流量注：償債能力分析指標(biāo)：1、利息備付率 =息稅前利潤(rùn)/當(dāng)期利息【分年計(jì)算】 結(jié)論:項(xiàng)目利息償還的保證度高。2、償債備付率 =(息稅折舊攤銷(xiāo)前利潤(rùn)-所得稅)/當(dāng)期本息和【分年計(jì)算】結(jié)論:項(xiàng)目還本付息的資金保障度高。 【p227-5】問(wèn)題1：1.該工程預(yù)計(jì)合同總價(jià)計(jì)算：結(jié)果（萬(wàn)

5、）1)分部分項(xiàng)工程費(fèi)=2300*180+3200*16092.6002)措施項(xiàng)目費(fèi)18萬(wàn)18.0003)其他項(xiàng)目費(fèi)20萬(wàn)20.0004)規(guī)費(fèi)=(92.6+18+20)*6.86%8.9595)稅金=(92.6+18+20+8.959)*3.41%4.759合同總價(jià)144.3182.材料預(yù)付款=分項(xiàng)工程合同價(jià)*20%=92.6*(1+6.86%)*(1+3.41%)*20%20.4653.首付措施費(fèi)=18/2*(1+6.86%)*(1+3.41%)*90%8.951問(wèn)題2：解：按月計(jì)算工程價(jià)款及業(yè)主應(yīng)付款：1.1月份工程價(jià)款=(500*180+700*160)/10000*(1+6.86%)*(

6、1+3.41%)22.322 業(yè)主應(yīng)付款=22.322*90%20.0902.2月份工程價(jià)款=(800*180+900*160)/10000*(1+6.86%)*(1+3.41%)31.825 第二次支付措施費(fèi)=18/2*(1+6.86%)*(1+3.41%)*90%8.951 業(yè)主應(yīng)付款=31.825*90%+8.95137.5943.3月份工程價(jià)款=(800*180+800*160)/10000*(1+6.86%)*(1+3.41%)30.057 扣回預(yù)付款=20.465/210.233 業(yè)主應(yīng)付款=30.057*90%-10.23316.8184.4月份工程價(jià)款計(jì)算： 甲分項(xiàng)工程量增加(

7、2700-2300)/2300=17.4%10%，超出部分執(zhí)行新價(jià)0.174 超出量=2700-2300*1.1170.000 新價(jià)=180*0.9162.000 原量=600-170430.000 甲分項(xiàng)費(fèi)=(170*162+430*180)/1000010.494 乙分項(xiàng)工程量減少(3200-2800)/3200=12.5%10%，全部執(zhí)行新價(jià)0.125 新價(jià)=160*1.08172.800 乙分項(xiàng)費(fèi)=(2800*172.8-2400*160)/100009.984則：甲乙分項(xiàng)價(jià)款=(10.494+9.984)*(1+6.86%)*(1+3.41%)22.629 專(zhuān)業(yè)工程費(fèi)用、計(jì)日工結(jié)算款

8、=(17+2.6)*(1+6.86%)*(1+3.41%)21.659 扣回預(yù)付款=20.465/210.233 業(yè)主應(yīng)付款=(22.629+21.659)*90%-10.23329.626問(wèn)題3：1、分項(xiàng)工程量總價(jià)款=22.322+31.825+30.057+22.629106.8332、累計(jì)支付工程款=20.09+37.594+16.818+29.626+20.465+9.945134.538問(wèn)題4：1、實(shí)際工程總造價(jià)計(jì)算1)措施費(fèi)調(diào)整： 甲分項(xiàng)模板措施費(fèi)調(diào)增=(2700-2300)/2300*20.348 乙分項(xiàng)模板措施費(fèi)調(diào)減=(2800-3200)/3200*3-0.375 分項(xiàng)工程費(fèi)

9、調(diào)增=106.833/（(1+6.86%)*(1+3.41%)）-(2300*180+3200*160)/100004.078 安全文明施工費(fèi)調(diào)增=(0.348-0.375+4.078)*2%0.081則：實(shí)際工程總造價(jià)=(106.833+(18+0.348-0.375+0.081)*(1+6.86%)*(1+3.41%)+21.659159.6642.竣工結(jié)算款=159.664*(1-5%)-134.53817.143【p231-6】 注：人工費(fèi)、材料費(fèi)調(diào)差只計(jì)取規(guī)費(fèi)和稅金。問(wèn)題1：1、該工程合同價(jià)的計(jì)算：結(jié)果（萬(wàn)）1）分部分項(xiàng)工程費(fèi)=45.332）措施項(xiàng)目費(fèi)=83）其他項(xiàng)目費(fèi)=5.7合同價(jià)

10、=(45.33+8+5.7)*(1+6.62%)*(1+3.45%)65.1092、工程預(yù)付款=（65.109-5.7*(1+6.62%)*(1+3.45%)）*20%11.764問(wèn)題2：1、第1月工程價(jià)款=(2.7/3+2.88+4.8/4)+2)*(1+6.62%)*(1+3.45%)7.699 業(yè)主應(yīng)付款=7.699*0.96.9292、第2月工程價(jià)款=(2.7*2/3+4.5/5+4.32*2/3+4.8/2)+2)*(1+6.62%)*(1+3.45%)11.008 簽證計(jì)日工價(jià)款=2.8*(1+6.62%)*(1+3.45%)3.088 業(yè)主應(yīng)付款=（11.008+3.088）*0

11、.912.6863、第3月工程價(jià)款=(4.5*3/5+4.32/3+2.97+4.8/4+4.5*2/3)+2)*(1+6.62%)*(1+3.45%)14.681 應(yīng)扣預(yù)付款=11.764/25.882 業(yè)主應(yīng)付款=14.681*0.9-5.8827.3314、第4月原合同價(jià)款=(4.5/5+4.8*2/3+3.6*3/4+3.06+4.5/3+7.2/3)+2)*(1+6.62%)*(1+3.45%)17.383 h分項(xiàng)材差 (65-60)/60=8.3%5%,按實(shí)際價(jià)格調(diào)差。 h分項(xiàng)材料調(diào)價(jià)=205*(65-60)*2/3*(1+6.62%)*(1+3.45%)/100000.075 j

12、分項(xiàng)工程量差 60/180=33.3%10%,超出部分執(zhí)行新價(jià) 超出量=60-180*0.142.000 新價(jià)=170*0.9153.000 j分項(xiàng)調(diào)價(jià)=(42*153+(60-42)*170)*(1+6.62%)*(1+3.45%)/100001.046 人工費(fèi)調(diào)整=(120*2/3+280*3/4+150+150*60/180+180/3+150/3)*5*(1+6.62%)*(1+3.45%)/100000.331 第4月工程價(jià)款=17.383+0.075+1.046+0.33118.835 應(yīng)扣預(yù)付款=11.764/25.882 業(yè)主應(yīng)付款=18.835*0.9-5.88211.070問(wèn)題3：1、第5月原合同價(jià)款=(4.8/3+3.6/4+7.2*2/3)*(1+6.62%)*(1+3.45%)8.052 h分項(xiàng)材料調(diào)價(jià)=205*(65-60)/3*(1+6.62%)*(1+3.45%)/100000.038 人工費(fèi)調(diào)整=(120/3+280/4+150*2/3)*5*(1+6.62%)*(1+3.45%)/100000.116 第5月工程價(jià)款=8.05