有限公司股權繼承公證問題淺析.

1、股權繼承公證問題淺析 【摘要】我國?中華人民共和國公司法?以下簡稱?公司法?第七十六條規(guī)定，“自然人股東去世后，其合法繼承人可以繼承股東資格；但是，公司法另有規(guī)定的除外。該法條規(guī)定相對粗疏，給的股份繼承公證帶來諸多困擾。本文對股權繼承的法律范疇、股權繼承中的夫妻共有及股權限制繼承等諸多問題進行分析，闡述筆者粗淺觀點，缺乏之處，望同仁指正。 【關鍵詞】；股權；繼承 一、股東資格繼承還是股權繼承問題 辦理股權繼承公證遇到的第一個困擾是：被繼承人股東去世后，其遺留在公司的權利是股權，還是股東資格？換言之，公證處在辦理繼承人申請的此類公證時，是確定為股東資格繼承公證，還是確定為股權繼承公證？股東資格是

2、一種身份權，具有較強的人身屬性，股東資格隨著股東的死亡而滅失，股東資格應是不能被繼承的，繼承的應是公司的股權。筆者認為，第一，所謂“股東資格，是指在公司設立時有能力成為股東的根本條件，比方：如果是自然人欲成為公司股東，需要具有民事行為能力，同時自然人在從事特定職業(yè)時，法律還可能剝奪其成為公司股東的資格，如我國現(xiàn)行公務員法就規(guī)定，國家公務員不能從事投資活動；如果是法人成為股東，那么公法人往往也會受到一定的資格限制。然而，繼承那么不受這些限制。只要是合法繼承人，沒有為法律或為被繼承人剝奪繼承權前者指法定喪失繼承權的情形，后者指被繼承人生前以遺囑或遺贈方式處分遺產(chǎn)的情況，其即享有繼承的權利，并無行為

3、能力和身份的限制。第二，一個自然人一旦成為公司股東后，其在公司的權利即應當以股權予以表征，而一般不再以股東資格為表征。在法理上，股權，是股東權的簡稱，有廣狹二義之分：廣義的股權，泛指股東得以向公司主張的各種權利，因此股東依據(jù)合同、侵權行為、不當?shù)美蜔o因管理等法律關系對公司享有的債權亦包括在內(nèi)；而狹義的股權，僅指股東基于股東資格，依據(jù)法律和公司章程之規(guī)定所享有的，從公司獲取經(jīng)濟利益并參與公司治理的權利。公司法所指的股權，應當理解為狹義之股權。被繼承人成為公司股東后，其在公司的權利也被濃縮并轉(zhuǎn)化為股權。如果說繼承被繼承人在公司的股權是繼承其股東資格，顯然存在不周延、不嚴謹?shù)膯栴}，且與公司法的其他

4、規(guī)定也不協(xié)調(diào)。第三，以筆者揣測，?公司法?第七十六條之所以如此規(guī)定，其意圖可能是為了強調(diào)在股東權益中，不但其財產(chǎn)權利可以被繼承，而且其股東身份也可以被繼承。因此，有學者認為，這里的“股東資格所對應的不過是參與公司經(jīng)營管理的共益權而已。然而，這卻給實際的繼承實務帶來了極大的麻煩。比方，未成年繼承人能否繼承股東身份而成為繼受股東的困擾等。按照我國公司法的有關規(guī)定，法律只是明確禁止無民事行為能力或者限制民事行為能力人擔任公司的董事、監(jiān)事和公司高級管理人員，并未禁止無民事行為能力人或限制民事行為能力人成為股東。前些年報道的銀行“娃娃股東事件被法律和理論界所廣泛認可，即是明證。 有鑒于此，筆者認為，在辦

5、理公證時，公證員在對?公司法?第七十六條所規(guī)定的繼承客體進行審查時，宜將其作為股權來解釋與理解，而不應僅作為嚴格意義上的股東資格來理解。正是基于此，有學者建議，將?公司法?第七十六條中的股東資格，修改為“股權更準確。 二、股權繼承的夫妻共有問題 我國?中華人民共和國婚姻法?以下簡稱?婚姻法?第十七條規(guī)定的夫妻共有財產(chǎn)中，雖然未將婚姻存續(xù)期間以夫妻一方名義投資于公司的財產(chǎn)加以列名規(guī)定，但無疑應當包括在該條的兜底條款即“其他應當歸共同所有的財產(chǎn)中。因此，在辦理股權繼承公證時，就有一個如何認定股權中的夫妻共有問題。這是因為，根據(jù)?中華人民共和國繼承法?第二十六條的規(guī)定，“夫妻在婚姻關系存續(xù)期間所得的

6、共同所有的財產(chǎn)，除有約定的以外，如果分割遺產(chǎn)，應領先將共同所有的財產(chǎn)的一半分出為配偶所有，其余的為被繼承人的遺產(chǎn)。對無約定的夫妻共有財產(chǎn)，在遺產(chǎn)分割時，應領先將屬于配偶的一半分出。那么，在股權繼承中如何界定健在配偶的一半呢？由于股權是一種集自益權與共益權于一身的復合性權利，因此其是典型的財產(chǎn)權和人身權二者契合在一起的權利類型。自益權主要為財產(chǎn)權，包括發(fā)給出資證明或者股票的請求權、股份轉(zhuǎn)讓過戶請求權、股息和紅利的分配請求權、公司剩余財產(chǎn)的分配請求權等；而共益權那么主要指股東基于自身的利益并兼以公司的利益為目的而行使的權利是共益權，主要包括出席股東會的表決權、任免董事等公司管理人員的請求權、查閱公

7、司章程及簿冊的請求權、要求法院宣告股東會決議無效的請求權，以及對公司董事、監(jiān)事提起訴訟權等。在股權繼承法律關系中，前面已表述的由于繼承人“不但其財產(chǎn)權利可以被繼承，而且其股東身份也可以被繼承，是否就可以旁推股權繼承中的夫妻共同權利也應作概括性分割？ 筆者認為，?婚姻法?所稱的夫妻共有財產(chǎn)，在公司股權關系中僅能對應股東的自益權局部，而不能包括股權中的共益權局部。這是因為，共益權是一種典型的身份權或稱社員管理權，雖然其也必然要關涉到財產(chǎn)權利關系，甚至是附著在財產(chǎn)權利之上，但其僅能由股東本人行使，而無法被夫妻“共有。故而股權中的夫妻共有，僅指對財產(chǎn)權利局部的共有，即對自益權的共有。因此，在辦理股權繼

8、承公證時，公證員應當嚴格按照最高人民法院關于適用?中華人民共和國婚姻法?的司法解釋二第十六條的規(guī)定來進行認定與分割。 三、公司章程限制繼承問題 根據(jù)?公證法?第七十六條“但書局部的規(guī)定，公司章程可以對股權繼承問題作出不同于該條的明確規(guī)定，且其還具有優(yōu)先適用的效力。鑒此，公證機構在辦理股權繼承公證時，應當優(yōu)先適用公司章程有關股權繼承的規(guī)定，并按照章程規(guī)定確定繼承之客體，審查繼承關系。但是存在的困擾是：是否只要章程有特別規(guī)定，都必須遵從？或者換句話說，公司章程對股權繼承的“但書規(guī)定是否存在邊界限制。筆者認為，公司章程中關于股權繼承的條款應該滿足一定的要件才能適用于股權繼承。 第一，章程有關股權繼承

9、的相關條款不得違反法律強制性規(guī)定。?公司法?第七十六條的“但書允許公司章程對死亡股東的繼承人繼承股東資格進行限制，但是不能將引“限制理解為可以否認對已死亡股東的股東權利的繼承。對于繼承取得股權的情形，考慮到公司的人合性以及公司成立與存續(xù)的重要根底，章程可以規(guī)定繼承人不能直接繼承股東資格，即限制繼承人直接成為公司股東。也就是說，章程可以規(guī)定不允許繼承人繼承與股東人身相結合的權利。但不能否認死亡股東的合法繼承人繼承財產(chǎn)性權利的資格。 第二，制定、修改公司章程應符合?公司法?規(guī)定，?公司法?第四十四條規(guī)定：“股東會會議作出修改公司章程的決議，必須經(jīng)代表三分之二以上表決權的股東通過。因此，有限責任公司

10、的章程除內(nèi)容合法之外，應由股東大會表決通過，經(jīng)與會股東簽字，修改后的公司章程才生效。因此，在辦理股權繼承中，公證員如果發(fā)現(xiàn)公司有修改章程侵害繼承人繼承公司股權規(guī)定的，應當依法不予受理。 第三，在股東健在時，可通過制定章程對股東繼承有關內(nèi)容作出規(guī)定，可以規(guī)定死亡股東的繼承人不須經(jīng)任何程序或須經(jīng)其他嚴格程序才能成為公司股東；也可以規(guī)定股東死亡后其生前持有的股權由其他尚健在的股東購置，然后由死亡股東的繼承人繼承股權的財產(chǎn)利益的。但如在股東死亡后，出于公司局部股東的私利或其它原因，修改公司章程來限制死亡股東的繼承人來繼承公司股權，這是不符合?公司法?的相關規(guī)定的。根據(jù)?公司法?的立法精神，章程不得規(guī)定

11、損害股東利益的條款，尤其注意防止大股東出現(xiàn)股東死亡的情況下，利用控股優(yōu)勢來對章程作出損害中小股東利益的修改。因此，假設大股東利用控股優(yōu)勢擅自修改章程中關于股權繼承的條款或在章程中新增相關章程條款，以限制中小股東合法繼承人對其股權的繼承，那么繼承權受侵害的中小股東合法繼承人可向人民法院起訴，對大股東通過章程修改條款來到達不法目的的行為予以懲辦。 注 釋： 趙旭東主編.公司法學M.北京：高等教育出版社，2006：315. 劉俊海.現(xiàn)代公司法M.北京：法律出版社，2021：345-347. 最高人民法院關于適用的解釋二第十六條規(guī)定：“人民法院審理離婚案件，涉及分割夫妻共同財產(chǎn)中以一方名義在有限責任公司的出資額，另一方不是該公司股東的，按以下情形分別處理：一夫妻雙方協(xié)商一致將出資額局