最新企業(yè)股權(quán)方案股改標(biāo)準(zhǔn)流程

1、有限責(zé)任公司改為股份有限公司的主要流程有限責(zé)任公司改為股份有限公司的主要流程是：第一,制定企業(yè)改制方案,并形成有效的股東會(huì)決議;第二，清產(chǎn)核資.主要是對企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，對企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，債權(quán)債務(wù)進(jìn) 行全面核對查實(shí).清產(chǎn)核資的主要任務(wù)是清查資產(chǎn)數(shù)額，界定企業(yè)產(chǎn)權(quán),重估資產(chǎn)價(jià)值，核實(shí) 企業(yè)資產(chǎn).從而進(jìn)一步完善企業(yè)資產(chǎn)管理制度，促進(jìn)企業(yè)資產(chǎn)優(yōu)化配置.第三,界定企業(yè)產(chǎn)權(quán).主要是指企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定.企業(yè)國有資產(chǎn)負(fù)有多重財(cái)產(chǎn)權(quán)利, 權(quán)利結(jié)構(gòu)復(fù)雜，容易成為糾紛的源頭,所以需要對其進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定.企業(yè)產(chǎn)權(quán)界定是依法劃分 企業(yè)財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán),使用權(quán)et.產(chǎn)權(quán)歸屬，明確各類產(chǎn)權(quán)主體的權(quán)利范圍及管理

2、權(quán)限 的法律行為.借此，要明確哪些資產(chǎn)歸屬國家，哪些資產(chǎn)的哪些權(quán)能歸屬于哪些主體.第四，資產(chǎn)評估.資產(chǎn)評估是指為資產(chǎn)估價(jià)，即經(jīng)由認(rèn)定資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)根據(jù)特定目 的，遵循法定標(biāo)準(zhǔn)和程序,科學(xué)的對企業(yè)資產(chǎn)的現(xiàn)有價(jià)值進(jìn)行評定?和估算，并以報(bào)告形式予 以確認(rèn)資產(chǎn)評估要遵循真實(shí)，公平，獨(dú)立，客觀，科學(xué)，專業(yè)et.原則.其范圍既包括固定資產(chǎn), 也包括流動(dòng)資產(chǎn)，既包括無形資產(chǎn)，也包括有形資產(chǎn).其程序包括申請立項(xiàng)，資產(chǎn)清查,評定估 算和驗(yàn)證確認(rèn)et.幾個(gè)步驟.資產(chǎn)評估經(jīng)常委托專業(yè)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行.第五，財(cái)務(wù)審計(jì).資產(chǎn)評估完成后,應(yīng)聘請具有法定資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對企業(yè)改制前三 年的資產(chǎn)，負(fù)債，所有者權(quán)益和損

3、益進(jìn)行審計(jì).會(huì)計(jì)師事務(wù)所對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的評估結(jié)果進(jìn)行 確認(rèn).第六，認(rèn)繳出資.企業(yè)改制后認(rèn)繳的出資額是企業(yè)經(jīng)評估確認(rèn)后的凈資產(chǎn)的價(jià)值.既包括 原企業(yè)的資產(chǎn)換算,也包括新認(rèn)繳注入的資本.第七，申請登記.此登記既可以是設(shè)立登記,也可以是變更登記.工商行政管理部門對符 合法律規(guī)定的公司予以登記,并發(fā)放新的營業(yè)執(zhí)照.營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)的日期為企業(yè)或公司成立 的日期.一,改制為股份有限公司應(yīng)具備的條件有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司是指在股權(quán)結(jié)構(gòu)，主營業(yè)務(wù)和資產(chǎn)et.方面維持 同一公司主體，將有限責(zé)任公司整體以組織形式變更的方式改制為股份有限公司，并將公司 經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)額相應(yīng)折合有股份有限公司的股份總額.整

4、體變更完成后，僅僅是公司組織形式不同，而企業(yè)仍然是同一個(gè)持續(xù)經(jīng)營的會(huì)計(jì)主體.根據(jù)我國公司法,證券法，和中國證監(jiān)會(huì)頒布的規(guī)范性文件的規(guī)定，設(shè)立股份有限公司應(yīng)具備以下條件：1. 應(yīng)當(dāng)有2人以上200以下為發(fā)起人，其中須有半數(shù)以上在中國境內(nèi)有住所；2. 發(fā)起人認(rèn)購和募集的股本達(dá)到法定注冊資本最低限額500萬元人民幣；3 .股份發(fā)行，籌辦事項(xiàng)符合法律規(guī)定；4 .發(fā)起人制訂公司章程，采用募集方式設(shè)立的經(jīng)創(chuàng)立大會(huì)通過；5 .有符合公司法要求的公司名稱,建立符合股份有限公司要求的組織機(jī)構(gòu)；6 .有合法的公司住所.二，改制具體操作步驟1 .設(shè)立改制籌備小組，專門負(fù)責(zé)本次改制工作.籌備小組通常由董事長或董事會(huì)秘

5、書牽頭，匯集公司生產(chǎn)，技術(shù)，財(cái)務(wù)et.方面的負(fù)責(zé)人, 不定期召開會(huì)議，就改制過程中遇到的有關(guān)問題進(jìn)行商討，必要時(shí)還應(yīng)提請董事會(huì)決定籌備 小組具體負(fù)責(zé)以下工作：a.研究擬訂改組方案和組織形式；b聘請改制有關(guān)中介機(jī)構(gòu),并與中介機(jī)構(gòu)接洽；c. 整理和準(zhǔn)備公司有關(guān)的文件和資料；d. 召集中介機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)會(huì)，提供中介機(jī)構(gòu)所要求的各種文件和資料，回答中介機(jī)構(gòu)提出的 問題；e擬定改制的有關(guān)文件；f.向政府主管部門申報(bào)文件或備案，取的政府批文；g聯(lián)絡(luò)發(fā)起人；h.辦理股份有限公司設(shè)立et 工作.2 .選擇發(fā)起人現(xiàn)行法律規(guī)定，設(shè)立股份有限公司應(yīng)當(dāng)有2人以上200人以下為發(fā)起人.如果擬改制的 有限責(zé)任公司現(xiàn)有股東人數(shù)符

6、合該要求，則可以直接由現(xiàn)有股東以公司資產(chǎn)發(fā)起設(shè)立;如果 現(xiàn)有股東不足或現(xiàn)有股東有不愿意參加本次發(fā)起設(shè)立的，則應(yīng)引入新的股東作為發(fā)起人，由 現(xiàn)有股東向其轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)，對公司股權(quán)結(jié)構(gòu)進(jìn)行改組，然后由改組后的股東以公司資產(chǎn)共 同發(fā)起設(shè)立股份有限公司.但有一個(gè)要注意的問題是，股東的變更要滿足申請發(fā)行前最近3 年內(nèi)實(shí)際控制人不發(fā)生變化的要求.有的公司在改制前已經(jīng)聯(lián)系好合適的發(fā)起人，也可能會(huì) 借機(jī)引入戰(zhàn)略投資者或風(fēng)險(xiǎn)投資者，以及具有行業(yè)背景或?qū)I(yè)技術(shù)背景的投資者，以壯大企 業(yè)的綜合實(shí)力.3 .聘請中介機(jī)構(gòu).籌備小組成立后可聯(lián)系和聘請中介機(jī)構(gòu),包括保薦機(jī)構(gòu)，發(fā)行人律師，審計(jì)師，資產(chǎn)評估師 et .機(jī)構(gòu).被選

7、擇的中介機(jī)構(gòu)應(yīng)具備從業(yè)資格,籌備小組在經(jīng)過慎重考察后，應(yīng)當(dāng)確定本次改制 上市的各中介機(jī)構(gòu)人選，并與之簽署委托協(xié)議或相關(guān)合同，正式建立法律關(guān)系.4 .盡職調(diào)查，資產(chǎn)評估與審計(jì).在公司與各中介機(jī)構(gòu)簽署委托協(xié)議后,各機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)情況進(jìn)場工作，分別對公司的有關(guān) 情況進(jìn)行調(diào)查和審計(jì).保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)對公司整體情況尤其是商務(wù)經(jīng)營情況進(jìn)行全面的調(diào)查，并 在調(diào)查基礎(chǔ)上起草本次改制上市的招股說明書;發(fā)行律師應(yīng)對公司的法律事宜進(jìn)行全面調(diào)查, 并起草法律意見書和律師工作報(bào)告;會(huì)計(jì)師對公司近3年的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，形成審計(jì)報(bào) 告;資產(chǎn)評估師對公司的資產(chǎn)狀況進(jìn)行評估，形成資產(chǎn)評估報(bào)告.只的注意的是,根據(jù)國家工商 總局的要求是按

8、照評估報(bào)告數(shù)值作為驗(yàn)資報(bào)告股本數(shù)額確認(rèn);而證監(jiān)會(huì)最新要求是要求以會(huì) 計(jì)報(bào)表上凈資產(chǎn)數(shù)額確認(rèn)改制后公司股本數(shù)額.這樣如果審計(jì)報(bào)告凈資產(chǎn)數(shù)額低于評估報(bào)告 數(shù)額，則選擇審計(jì)報(bào)告上凈資產(chǎn)作為驗(yàn)資報(bào)告股本數(shù)額,則符合國家工商局和證監(jiān)會(huì)兩家要 求.如果評估報(bào)告上資產(chǎn)價(jià)格數(shù)據(jù)低于審計(jì)報(bào)告凈資產(chǎn)數(shù)據(jù)，則選用評估報(bào)告數(shù)據(jù)作為驗(yàn)資 報(bào)告上股本數(shù)額.當(dāng)然，如果公司不需要三年內(nèi)上市則可以按照評估報(bào)告數(shù)據(jù)作為驗(yàn)資報(bào)告 上股本數(shù)量反映人而無需考慮審計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù).5 .產(chǎn)權(quán)界定.公司籌備過程中，為了準(zhǔn)確確定公司資產(chǎn)，區(qū)分其他主體的資產(chǎn),有時(shí)要進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查.在 清查基礎(chǔ)上對財(cái)產(chǎn)所有權(quán)進(jìn)行甄別和確認(rèn).尤其是占有國有資產(chǎn)的公司，應(yīng)

9、當(dāng)在改制前對國 有資產(chǎn)進(jìn)行評估，避免國有資產(chǎn)受到損害.6 .國有股權(quán)設(shè)置改制公司涉及國有資產(chǎn)投入的,要對公司改制后國有股的設(shè)置問題向國有資產(chǎn)管理部門 申請批準(zhǔn)相關(guān)股權(quán)設(shè)置的文件，對國有資產(chǎn)作價(jià)及相應(yīng)持股進(jìn)行審批通常在申報(bào)國有股權(quán) 設(shè)置申請書的同時(shí)，還要求公司律師就國有股權(quán)設(shè)置出具法律意見書7 .制定改制方案，簽署發(fā)起人協(xié)議和章程草案.改制方案涉及以下幾個(gè)方面問題需要達(dá)成一致：首先，股份公司注冊資本的數(shù)額.應(yīng)由各發(fā)起人共同商定凈資產(chǎn)折股比例，確定注冊資本 的數(shù)額其次,各發(fā)起人的持股比例.原則上按照各發(fā)起人在原公司中的股權(quán)比例來確定,如有調(diào) 整應(yīng)在此階段商定.簽署發(fā)起人協(xié)議,公司章程草案.此外，公

10、司改制中還應(yīng)形成如下改制文件和文本：股東 會(huì)關(guān)于公司改制的決議，改制申請書，改制可行性研究報(bào)告，發(fā)起人框架協(xié)議，公司章程及企業(yè) 改制總體設(shè)計(jì)方案et.8 .申請并辦理設(shè)立報(bào)批手續(xù).涉及國有股權(quán)的應(yīng)向國有資產(chǎn)管理部門申請辦理國有股權(quán)設(shè)置的批文;涉及國有土地出 資還應(yīng)由國有土地管理部門出具國有土地處置方案批復(fù).9 .認(rèn)繳及招募股份.如以發(fā)起設(shè)立股份有限公司的,發(fā)起人書面認(rèn)足公司章程規(guī)定的其認(rèn)繳的股份;一次繳 納的,應(yīng)當(dāng)繳納全部出資;分期繳納的應(yīng)當(dāng)繳納首期出資.以實(shí)物，工業(yè)產(chǎn)權(quán)，非專利技術(shù)或土 地使用權(quán)et.非貨幣性資產(chǎn)出資的應(yīng)經(jīng)資產(chǎn)評估并依法辦理該產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù).募集方式設(shè)立的，發(fā)起人認(rèn)購股份不的少于股份總額的35%.發(fā)起人不能按時(shí)足額繳納 股款的，應(yīng)對其他發(fā)起人承擔(dān)違約責(zé)任.繳納股款后應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資確認(rèn)并出具驗(yàn)資報(bào)告.10 .注冊成立股份有限公司發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立的,發(fā)起人首次繳納出資后，應(yīng)當(dāng)選舉董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，由董事會(huì)向公司登記機(jī)關(guān)保送公司章程，由驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具驗(yàn)