貨幣與金融統(tǒng)計(jì)的基礎(chǔ)分類PPT課件

1、貨幣與金融統(tǒng)計(jì) 以經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的方式對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)單之間發(fā)生的金融交易進(jìn)行的不同層次和角度的概括、分類和分析。第1頁(yè)/共93頁(yè) 貨幣與金融統(tǒng)計(jì)手冊(cè)（2000）簡(jiǎn)介 機(jī)構(gòu)單位與部門分類 金融資產(chǎn)分類 中國(guó)金融機(jī)構(gòu)與金融資產(chǎn)分類本講內(nèi)容第2頁(yè)/共93頁(yè)（一）貨幣與金融統(tǒng)計(jì)手冊(cè)（2000）的編制背景 貨幣與金融統(tǒng)計(jì)手冊(cè)是國(guó)際統(tǒng)計(jì)領(lǐng)域論述貨幣與金融統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)編制準(zhǔn)則的第一本手冊(cè)。它由國(guó)際貨幣基金組織統(tǒng)計(jì)部在2000年編寫完成。 編寫背景： 金融全球化使得金融風(fēng)險(xiǎn)不斷增增強(qiáng)的同時(shí)在各國(guó)間的傳播也不斷加速。國(guó)際協(xié)作在防范金融風(fēng)險(xiǎn)、保持金融穩(wěn)定上發(fā)揮著愈發(fā)重要的作用。而一個(gè)統(tǒng)一的、國(guó)際通行的貨幣與金融統(tǒng)

2、計(jì)體系則是國(guó)際金融體系良好運(yùn)作的前提條件：它將幫助各國(guó)改善數(shù)據(jù)質(zhì)量，協(xié)助政策的制定和監(jiān)測(cè)，為評(píng)估金融部門穩(wěn)定性提供基礎(chǔ)性數(shù)據(jù)一、貨幣與金融統(tǒng)計(jì)手冊(cè)（2000）簡(jiǎn)介第3頁(yè)/共93頁(yè)（二）貨幣與金融統(tǒng)計(jì)手冊(cè)（2000）的主要內(nèi)容 1確定了貨幣統(tǒng)計(jì)和金融統(tǒng)計(jì)的統(tǒng)計(jì)范圍一、貨幣與金融統(tǒng)計(jì)手冊(cè)（2000）簡(jiǎn)介 以金融性公司部門為核心，覆蓋了經(jīng)濟(jì)中所有機(jī)構(gòu)單位的所有金融資產(chǎn)和負(fù)債的數(shù)據(jù)。貨幣統(tǒng)計(jì)：針對(duì)經(jīng)濟(jì)體中金融性公司的所有資產(chǎn)和負(fù)債的存量和流量數(shù)據(jù)進(jìn)行的統(tǒng)計(jì)。金融統(tǒng)計(jì)：針對(duì)經(jīng)濟(jì)中所有部門的金融資產(chǎn)和負(fù)債的存量和流量數(shù)據(jù)進(jìn)行的統(tǒng)計(jì)。第4頁(yè)/共93頁(yè) 注意： 貨幣與金融統(tǒng)計(jì)不包括金融資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格和市場(chǎng)匯率等

3、數(shù)據(jù)，如利率、證券價(jià)格、股票價(jià)格或匯率等宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)。對(duì)于這些數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)，貨幣與金融統(tǒng)計(jì)手冊(cè)并沒有統(tǒng)一要求，只是建議這些數(shù)據(jù)應(yīng)該反映市場(chǎng)價(jià)格和有效（而不是名義）利率。一、貨幣與金融統(tǒng)計(jì)手冊(cè)（2000）簡(jiǎn)介第5頁(yè)/共93頁(yè)2界定了貨幣統(tǒng)計(jì)與金融統(tǒng)計(jì)涉及的重要的基本概念 目的：保證準(zhǔn)確收集和處理統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，促進(jìn)統(tǒng)計(jì)的一致性，有利于進(jìn)行跨國(guó)比較。 主要包括：居民與非居民、經(jīng)濟(jì)領(lǐng)土、住所和經(jīng)濟(jì)利益中心、各類金融性公司部門與非金融性公司部門、金融工具與金融資產(chǎn)、廣義貨幣、基礎(chǔ)貨幣、流動(dòng)性總量、信貸和債務(wù)總量等概念。一、貨幣與金融統(tǒng)計(jì)手冊(cè)（2000）簡(jiǎn)介第6頁(yè)/共93頁(yè) 3提出了識(shí)別、劃分、登錄等編制與處理

4、貨幣與金融統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的一套基本準(zhǔn)則和工具 目的：促進(jìn)貨幣與金融統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)與國(guó)民賬戶、國(guó)際收支和政府財(cái)政統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的一致性，提高宏觀經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)體系各個(gè)構(gòu)成部分之間統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的可比性，增強(qiáng)各類宏觀統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的分析威力。 特點(diǎn)：側(cè)重于論述準(zhǔn)則，并不涉及貨幣與金融統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的具體編制方法、編制統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的資料來(lái)源和方法、數(shù)據(jù)的發(fā)布頻率和使用方式等內(nèi)容。一、貨幣與金融統(tǒng)計(jì)手冊(cè)（2000）簡(jiǎn)介第7頁(yè)/共93頁(yè)4提供了貨幣與金融統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的組織和表述框架手冊(cè)建議： 貨幣統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的組織和表述采用一、貨幣與金融統(tǒng)計(jì)手冊(cè)（2000）簡(jiǎn)介 兩個(gè)基本數(shù)據(jù)框架部門資產(chǎn)負(fù)債表：包括金融性公司部門中一個(gè)次部門的各種資產(chǎn)負(fù)債的分列存量和流量數(shù)

5、據(jù)概覽：把一個(gè)或多個(gè)金融性公司次部門的部門資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)合并加總而形成的資產(chǎn)和負(fù)債類別的表述格式第8頁(yè)/共93頁(yè) 金融統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的組織和表述： 借助于資金流量表（資金流量矩陣）的形式。旨在顯示經(jīng)濟(jì)中各部門間的金融流量及相應(yīng)的金融資產(chǎn)和負(fù)債頭寸。一、貨幣與金融統(tǒng)計(jì)手冊(cè)（2000）簡(jiǎn)介第9頁(yè)/共93頁(yè)5梳理了貨幣與金融統(tǒng)計(jì)與其他宏觀經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)的關(guān)系（1）與其他宏觀經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)的區(qū)別：從統(tǒng)計(jì)周期上看，與國(guó)民賬戶、國(guó)際收支和政府財(cái)政統(tǒng)計(jì)相比，貨幣與金融統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的編制和發(fā)布更加及時(shí)和頻繁，發(fā)布數(shù)據(jù)的時(shí)滯相對(duì)較短。大多數(shù)國(guó)家的貨幣統(tǒng)計(jì)是按月編制，但是其他宏觀經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)的周期大多較長(zhǎng)。從統(tǒng)計(jì)范圍上看，貨幣與金融統(tǒng)計(jì)注

6、重對(duì)金融性公司部門的存量和流量數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，而國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)注重對(duì)涉及居民和非居民交易的存量和流量數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)，政府財(cái)政統(tǒng)計(jì)則注重廣義政府部門存量和流量數(shù)據(jù)。一、貨幣與金融統(tǒng)計(jì)手冊(cè)（2000）簡(jiǎn)介第10頁(yè)/共93頁(yè)（2）與其他宏觀經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)的聯(lián)系： 貨幣與金融統(tǒng)計(jì)與國(guó)民賬戶體系： 遵循的基本原則和概念幾乎完全一致；貨幣統(tǒng)計(jì)中的部門資產(chǎn)負(fù)債表為編制國(guó)民賬戶體系中的金融賬戶提供了基本數(shù)據(jù)；金融統(tǒng)計(jì)可以看作國(guó)民賬戶體系中金融賬戶的延伸和具體化，因此金融統(tǒng)計(jì)和國(guó)民賬戶中金融賬戶的編制可以合而為一；國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)和政府財(cái)政統(tǒng)計(jì)可以為金融統(tǒng)計(jì)提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；貨幣與金融統(tǒng)計(jì)又提供了國(guó)民賬戶體系缺乏的數(shù)據(jù)一、貨幣與金融

7、統(tǒng)計(jì)手冊(cè)（2000）簡(jiǎn)介第11頁(yè)/共93頁(yè)（三）貨幣與金融統(tǒng)計(jì)手冊(cè)編寫和發(fā)布的意義1.首次確定了貨幣統(tǒng)計(jì)與金融統(tǒng)計(jì)的國(guó)際通用的統(tǒng)一準(zhǔn)則2.完善了國(guó)際宏觀經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)體系3.有利于促進(jìn)各國(guó)提高統(tǒng)計(jì)質(zhì)量4.為宏觀經(jīng)濟(jì)分析和國(guó)際比較奠定了良好的統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)一、貨幣與金融統(tǒng)計(jì)手冊(cè)（2000）簡(jiǎn)介第12頁(yè)/共93頁(yè)（四）貨幣與金融統(tǒng)計(jì)手冊(cè)的內(nèi)容安排第一章“簡(jiǎn)介”：論述編寫目的、編制內(nèi)容、手冊(cè)的特點(diǎn)及與其他宏觀經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)的關(guān)系。第二章“概覽”：介紹貨幣統(tǒng)計(jì)與金融統(tǒng)計(jì)的含義、范圍與統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的使用、所涉及的原則和概念、與1993年國(guó)民賬戶體系的關(guān)系等第三章“機(jī)構(gòu)單位與部門”：論述居民與非居民的判斷和劃分標(biāo)準(zhǔn)，機(jī)構(gòu)單位的

8、定義、分類及其部門劃分，重點(diǎn)論述了金融性公司部門的范圍以及次級(jí)部門的種類。第四章“金融資產(chǎn)的分類”：論述金融資產(chǎn)的定義和金融資產(chǎn)的分類。重點(diǎn)界定各種金融資產(chǎn)的概念。一、貨幣與金融統(tǒng)計(jì)手冊(cè)（2000）簡(jiǎn)介第13頁(yè)/共93頁(yè) 第五章“存量、流量和會(huì)計(jì)規(guī)則”：討論金融存量和流量的定義，金融資產(chǎn)和負(fù)債定值的基本原則，各種金融資產(chǎn)的定值方法，交易的登記時(shí)間，數(shù)據(jù)的匯總、合并和軋差等會(huì)計(jì)規(guī)則。 第六章“貨幣、信貸和債務(wù)”：詳細(xì)地討論了廣義貨幣的定義，從貨幣持有者和貨幣發(fā)行者的角度對(duì)廣義貨幣進(jìn)行了界定，論述基礎(chǔ)貨幣、流動(dòng)性總量、信貸和債務(wù)總量的含義與內(nèi)容。 第七章“貨幣統(tǒng)計(jì)框架”：介紹了貨幣統(tǒng)計(jì)的框架，部門

9、資產(chǎn)負(fù)債表與概覽的格式、特點(diǎn)與編制方式，并給出了部門資產(chǎn)負(fù)債表和概覽的范本。 第八章“金融統(tǒng)計(jì)”：介紹金融統(tǒng)計(jì)的內(nèi)容，討論了1993年國(guó)民賬戶體系與金融統(tǒng)計(jì)的關(guān)系，介紹了資金流量賬戶的結(jié)構(gòu)、性質(zhì)和使用，并列出了表述金融統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的格式等。一、貨幣與金融統(tǒng)計(jì)手冊(cè)（2000）簡(jiǎn)介第14頁(yè)/共93頁(yè)機(jī)構(gòu)單位和部門分類概念：機(jī)構(gòu)單位和部門分類是統(tǒng)計(jì)中的一種基礎(chǔ)性分類方法，運(yùn)用該方法針對(duì)交易主體進(jìn)行分類時(shí)，能夠包含經(jīng)濟(jì)總體中所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)單位，使之構(gòu)成一個(gè)完整分類體系。內(nèi)容：包括三個(gè)層次的分類 第一，以機(jī)構(gòu)單位為基本統(tǒng)計(jì)單位對(duì)各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)單位進(jìn)行劃分，將經(jīng)濟(jì)總體中的各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)單位劃分為不同的機(jī)構(gòu)單位； 第

10、二，依據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)將機(jī)構(gòu)單位劃分為兩大類，一類為居民單位，另一類為非居民單位； 第三，按照一定的標(biāo)準(zhǔn)將各種機(jī)構(gòu)單位歸入不同的機(jī)構(gòu)部門，通常是對(duì)屬于居民的機(jī)構(gòu)單位進(jìn)行詳細(xì)的機(jī)構(gòu)部門歸類，而對(duì)非居民機(jī)構(gòu)單位則不再進(jìn)行劃分，僅是將其籠統(tǒng)地歸入國(guó)外部門。二、 機(jī)構(gòu)單位與部門分類第15頁(yè)/共93頁(yè)（一）機(jī)構(gòu)單位及其類型1.1.機(jī)構(gòu)單位的含義與特點(diǎn)含義 機(jī)構(gòu)單位可以自己擁有資產(chǎn)、承擔(dān)負(fù)債和從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，與其他實(shí)體進(jìn)行交易的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。（貨幣與金融統(tǒng)計(jì)手冊(cè)（2000）特征（1）有權(quán)自己擁有商品或資產(chǎn)，能夠通過(guò)與其他機(jī)構(gòu)單位進(jìn)行交易而交換 商品和資產(chǎn)的所有權(quán)；（2）可以做出經(jīng)濟(jì)決策，從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，并承擔(dān)法律責(zé)任

11、；（3）可以代表自己承擔(dān)負(fù)債、其他義務(wù)或未來(lái)承諾，并簽訂合同；（4）一個(gè)機(jī)構(gòu)單位擁有一整套賬戶，包括資產(chǎn)負(fù)債表。二、 機(jī)構(gòu)單位與部門分類第16頁(yè)/共93頁(yè)2.機(jī)構(gòu)單位的種類二、 機(jī)構(gòu)單位與部門分類機(jī)構(gòu)單位住戶法人或社會(huì)實(shí)體 公司準(zhǔn)公司政府單位非營(yíng)利機(jī)構(gòu)以自己的名義從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，從法律或社會(huì)的角度看，它們獨(dú)立于擁有或控制它們的單位而存在。第17頁(yè)/共93頁(yè) 住戶 定義 住戶是指由一個(gè)人或多個(gè)人所組成的一個(gè)獨(dú)立的機(jī)構(gòu)單位。 特點(diǎn)：（1）住戶中所有成員的個(gè)人收入可以集中起來(lái)，為所有住戶成員謀福利，主要用于消費(fèi)性支出；（2）住戶的許多支出是由整個(gè)住戶所有成員集體決定的，特別是關(guān)于消費(fèi)和住房等項(xiàng)目的支出

12、；（3）住戶以集體名義持有資產(chǎn)、承擔(dān)負(fù)債。二、 機(jī)構(gòu)單位與部門分類第18頁(yè)/共93頁(yè) 公司 定義 公司是為了從事商品或服務(wù)的市場(chǎng)性生產(chǎn)而建立的法人實(shí)體，可以為其所有者提供賺取利潤(rùn)或其他金融收益的來(lái)源。 市場(chǎng)性生產(chǎn)是指提供的商品或服務(wù)的價(jià)格具有經(jīng)濟(jì)意義，即價(jià)格可以對(duì)供給或需求產(chǎn)生明顯的影響。 分類：（1）根據(jù)從事的市場(chǎng)性生產(chǎn)的域和功能劃分： 金融性公司和非金融性公司（2）從公司所有者的角度將公司劃分： 在機(jī)構(gòu)部門劃分中詳細(xì)介紹二、 機(jī)構(gòu)單位與部門分類第19頁(yè)/共93頁(yè) 特點(diǎn)：（1）從公司經(jīng)營(yíng)目的來(lái)看，公司是從事市場(chǎng)性活動(dòng)、創(chuàng)造可以分配給所有者營(yíng)運(yùn)利潤(rùn)的法人實(shí)體。這是公司與政府單位和非營(yíng)利機(jī)構(gòu)的主

13、要區(qū)別。（2）從公司與其所有者的關(guān)系來(lái)看，公司是獨(dú)立于其所有者的機(jī)構(gòu)單位，法律將公司視作具有永久性并獨(dú)立于擁有其股權(quán)的單位的存在。因此公司對(duì)其行動(dòng)負(fù)法律責(zé)任，所有者通常負(fù)有限責(zé)任；同時(shí)公司從事市場(chǎng)性生產(chǎn)創(chuàng)造的收益既可以分配給公司的所有者，也可以保留在公司作為營(yíng)運(yùn)資本或用于公司的其他目的。二、 機(jī)構(gòu)單位與部門分類第20頁(yè)/共93頁(yè) 準(zhǔn)公司定義 準(zhǔn)公司是指“像公司一樣運(yùn)作的未組成公司的企業(yè)。特點(diǎn)： 與公司不同之處在于準(zhǔn)公司是非法人企業(yè)，因而被視作獨(dú)立于其法定所有者的機(jī)構(gòu)單位。準(zhǔn)公司的必備條件：（1）必須能夠開設(shè)包括資產(chǎn)負(fù)債表在內(nèi)的一整套賬戶，與其所有者相區(qū)別；（2）公司的資產(chǎn)和負(fù)債必須與其所有者的

14、資產(chǎn)和負(fù)債區(qū)分開來(lái)；（3）準(zhǔn)公司與其所有者之間的資本和收入流量可以被識(shí)別出來(lái)。二、 機(jī)構(gòu)單位與部門分類第21頁(yè)/共93頁(yè) 分類：（1）從法定所有者的角度劃分 a.從事市場(chǎng)性生產(chǎn)的、像公司一樣運(yùn)作的非法人政府企業(yè) b.由住戶擁有從事市場(chǎng)性生產(chǎn)的非法人企業(yè) c.由非常住單位完全或部分擁有、長(zhǎng)期在一國(guó)從事大規(guī)模 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的常住非法人企業(yè) (2)從活動(dòng)領(lǐng)域和功能上劃分 a.從事金融活動(dòng)的準(zhǔn)公司(被劃歸為金融性公司部門) b.從事非金融活動(dòng)的準(zhǔn)公司(被劃歸為非金融性公司部門)二、 機(jī)構(gòu)單位與部門分類第22頁(yè)/共93頁(yè) 政府單位 定義 政府單位是通過(guò)政治程序建立的獨(dú)特的法人實(shí)體，在特定領(lǐng)域內(nèi)對(duì)其他機(jī)構(gòu)單位

15、具有立法、司法或行政權(quán)利。 主要功能：(1)利用稅收或其他收入，通過(guò)從事非市場(chǎng)性生產(chǎn)或通過(guò)轉(zhuǎn)移實(shí)物向全社會(huì)提供公共商品與服務(wù)；(2)通過(guò)各種轉(zhuǎn)移方式進(jìn)行收入和財(cái)富的再分配二、 機(jī)構(gòu)單位與部門分類第23頁(yè)/共93頁(yè) 非營(yíng)利機(jī)構(gòu) 定義 非營(yíng)利機(jī)構(gòu)是為生產(chǎn)商品和提供服務(wù)而建立的法人或社會(huì)實(shí)體。 最根本的特點(diǎn)： 對(duì)建立、控制或資助它們的機(jī)構(gòu)單位而言，非營(yíng)利機(jī)構(gòu)不能為其提供收入、利潤(rùn)或其他金融收益。二、 機(jī)構(gòu)單位與部門分類第24頁(yè)/共93頁(yè) 劃歸機(jī)構(gòu)部門的原則： 根據(jù)非營(yíng)利機(jī)構(gòu)生產(chǎn)性質(zhì)和資助單位的不同，非營(yíng)利機(jī)構(gòu)被劃歸于不同的機(jī)構(gòu)部門。從事市場(chǎng)性生產(chǎn)的非營(yíng)利機(jī)構(gòu)總體上劃歸于公司部門，從事非市場(chǎng)性生產(chǎn)的非

16、營(yíng)利機(jī)構(gòu)再根據(jù)其資助機(jī)構(gòu)的不同劃歸于不同的部門。 對(duì)大部分國(guó)家來(lái)說(shuō)，大多數(shù)非營(yíng)利機(jī)構(gòu)都屬于非市場(chǎng)性的非營(yíng)利機(jī)構(gòu)。二、 機(jī)構(gòu)單位與部門分類第25頁(yè)/共93頁(yè)（二）居民單位與非居民單位 1 1.劃分的標(biāo)準(zhǔn) 劃分居民單位與非居民單位的標(biāo)準(zhǔn)主要有兩個(gè)：（1）經(jīng)濟(jì)領(lǐng)土 定義 經(jīng)濟(jì)領(lǐng)土由政府控制和管理的地理領(lǐng)土，在這個(gè)地理領(lǐng)土內(nèi)，人員、商品和資本可以自由流通。具體內(nèi)容：領(lǐng)空、領(lǐng)海以及處于國(guó)際水域但該國(guó)享受專有權(quán)或該國(guó)擁有或聲稱擁有自然資源（魚、礦產(chǎn)或燃料）開采管轄權(quán)的大陸架。界線明確的領(lǐng)土飛地。領(lǐng)土飛地處于其他國(guó)家，通常被用于軍事、外交或其他特殊目的，如軍事基地、使館等，通過(guò)與飛地所在國(guó)政府簽署正式協(xié)議而

17、建立。處于該國(guó)邊界內(nèi)的自由貿(mào)易區(qū)、中轉(zhuǎn)口岸、保稅倉(cāng)庫(kù)或工廠。二、 機(jī)構(gòu)單位與部門分類第26頁(yè)/共93頁(yè)（2）經(jīng)濟(jì)利益中心定義 當(dāng)一個(gè)機(jī)構(gòu)單位在一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)領(lǐng)土內(nèi)的某個(gè)地方從事并打算繼續(xù)從事較大規(guī)模的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，它在該國(guó)就擁有經(jīng)濟(jì)利益中心。意義： 如果一個(gè)機(jī)構(gòu)單位在有關(guān)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)領(lǐng)土內(nèi)存在經(jīng)濟(jì)利益中心，那么該機(jī)構(gòu)單位就被歸類為居民單位，否則就是非居民單位。經(jīng)濟(jì)利益中心的條件： a.在一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)領(lǐng)土內(nèi)； b.從事的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和交易通常來(lái)說(shuō)不少于一年或是無(wú)限期的； c.較大規(guī)模意味著該機(jī)構(gòu)單位在該國(guó)至少保留一個(gè)生產(chǎn)設(shè)施。二、 機(jī)構(gòu)單位與部門分類第27頁(yè)/共93頁(yè)2 2.各種居民單位的確定（1）住戶確

18、定住戶為居民的根據(jù)： 根據(jù)其住所所在地而不是工作所在地住戶居民單位的特點(diǎn):住戶是其成員固定住所所在國(guó)的居民住戶在一個(gè)國(guó)家擁有固定且為其成員主要的住所，該住戶就在該國(guó)家擁有了經(jīng)濟(jì)利益中心跨越國(guó)境工作的住戶成員是原來(lái)國(guó)家的居民例外：國(guó)外學(xué)習(xí)的學(xué)生和治病的病人 與在本國(guó)領(lǐng)土飛地上工作的雇員不同，不管學(xué)生和病人在國(guó)外停留多長(zhǎng)時(shí)間只要他們依然是原來(lái)國(guó)家住戶的成員也被視作原來(lái)國(guó)家的居民。二、 機(jī)構(gòu)單位與部門分類第28頁(yè)/共93頁(yè)（2）公司 確定公司為居民的根據(jù)： 公司或準(zhǔn)公司打算無(wú)限期或長(zhǎng)期在一個(gè)國(guó)家從事較大規(guī)模的商品或服務(wù)的生產(chǎn)，或在那個(gè)國(guó)家擁有土地和建筑物，就被視為該國(guó)擁有經(jīng)濟(jì)利益中心并且是該國(guó)的居民

19、。 公司居民的特點(diǎn)： 擁有一套賬戶用來(lái)核算在當(dāng)?shù)氐纳a(chǎn)活動(dòng)，并向當(dāng)?shù)卣Ц端枚?。否則視為非居民單位。二、 機(jī)構(gòu)單位與部門分類第29頁(yè)/共93頁(yè) 注意： 不符合根據(jù)，且不具有上述特點(diǎn)的企業(yè)自外國(guó)從事生產(chǎn)的生產(chǎn)活動(dòng)被認(rèn)為是從母國(guó)向外國(guó)出口的商品或服務(wù)，屬于國(guó)際交易。 從事制造業(yè)活動(dòng)的離岸單位是它所在經(jīng)濟(jì)體的居民，即使該單位地處免稅、特區(qū)或優(yōu)惠特區(qū)。 以上同樣適用于金融或其他活動(dòng)二、 機(jī)構(gòu)單位與部門分類第30頁(yè)/共93頁(yè)(3)政府單位確定政府單位是否居民的根據(jù)： 一國(guó)的中央政府和各級(jí)地方政府所擁有的部門、機(jī)關(guān)以及駐外使領(lǐng)館、軍事單位或其他政府實(shí)體屬于該國(guó)的居民單位，而外國(guó)政府和國(guó)際組織設(shè)在該國(guó)的

20、使領(lǐng)館、軍事單位或其他政府實(shí)體是該國(guó)的非居民單位。關(guān)于國(guó)際組織： 組織不屬于任何國(guó)家的居民單位，他們被視為所在國(guó)的非居民單位。二、 機(jī)構(gòu)單位與部門分類第31頁(yè)/共93頁(yè)（4）非營(yíng)利機(jī)構(gòu) 確定政府單位是否居民的根據(jù)： 非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在一個(gè)國(guó)家擁有經(jīng)濟(jì)利益中心，就屬于這個(gè)國(guó)家的居民。 關(guān)于非營(yíng)利機(jī)構(gòu)的分支機(jī)構(gòu)： 通常非營(yíng)利機(jī)構(gòu)是其建立所在國(guó)的居民，但如果非營(yíng)利機(jī)構(gòu)從事跨國(guó)慈善事業(yè)或救濟(jì)工作，且在某一國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)達(dá)一年以上，該分支機(jī)構(gòu)就應(yīng)當(dāng)視為其所在國(guó)的居民單位。二、 機(jī)構(gòu)單位與部門分類第32頁(yè)/共93頁(yè)（三）機(jī)構(gòu)單位的部門劃分v機(jī)構(gòu)單位劃分 與機(jī)構(gòu)部門劃分的關(guān)系： 機(jī)構(gòu)單位將國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)單位

21、宏觀地劃分為居民單位和非居民單位，其中非居民單位歸為國(guó)外部門。而機(jī)構(gòu)部門的劃分正是對(duì)居民單位的進(jìn)一步歸類。二、 機(jī)構(gòu)單位與部門分類第33頁(yè)/共93頁(yè)機(jī)構(gòu)部門包括五個(gè)互不包容的部門：（根據(jù)IMF貨幣與金融統(tǒng)計(jì)手冊(cè)（2000）中央銀行其他存款性公司其他金融性公司保險(xiǎn)公司和養(yǎng)老基金保險(xiǎn)公司和養(yǎng)老基金以外的其他金融媒介金融輔助機(jī)構(gòu)金融性公司部門非金融性公司部門公共非金融性公司其他非金融性公司廣義政府部門中央政府州政府地方政府社會(huì)保障基金住戶部門為住戶服務(wù)的非營(yíng)利機(jī)構(gòu)部門注：或者，根據(jù)組織社會(huì)保障基金的層級(jí)，它們可以歸入廣義政府的其他次部門第34頁(yè)/共93頁(yè)1.金融性公司部門 概述（1）金融性公司部門的

22、內(nèi)容： 包括所有主要從事金融中介或相關(guān)輔助性金融活動(dòng)的居民公司、準(zhǔn)公司和非營(yíng)利機(jī)構(gòu)。 （2）根據(jù)業(yè)務(wù)、功能等標(biāo)準(zhǔn)分類：二、 機(jī)構(gòu)單位與部門分類 既從事金融活動(dòng)也從事其他非金融活動(dòng)的公司或準(zhǔn)公司是否納入金融性公司部門，取決于其從事金融活動(dòng)在其業(yè)務(wù)規(guī)模中所占的比例。第35頁(yè)/共93頁(yè) 中央銀行（1）中央銀行的形式 中央銀行： 專門行使中央銀行的職能（絕大部分國(guó)家采用的形式） 貨幣局或獨(dú)立的貨幣當(dāng)局： 完全以外匯儲(chǔ)備作為后盾發(fā)行本國(guó)貨幣 政府的附屬機(jī)構(gòu)： 屬于單獨(dú)的機(jī)構(gòu)單位，主要開展中央銀行業(yè)務(wù)二、 機(jī)構(gòu)單位與部門分類第36頁(yè)/共93頁(yè)（2）中央銀行的子部門 如果一個(gè)機(jī)構(gòu)單位主要從事中央銀行的活動(dòng)，

23、則該機(jī)構(gòu)單位屬于中央銀行子部門。 如果中央銀行對(duì)其他存款性公司和其他金融性公司實(shí)施監(jiān)管，且監(jiān)管職能是由附屬于政府的機(jī)構(gòu)單位執(zhí)行的，這些機(jī)構(gòu)單位應(yīng)歸入金融輔助公司，而不是中央銀行子部門。二、 機(jī)構(gòu)單位與部門分類第37頁(yè)/共93頁(yè) 其他存款性公司（1）定義 其他存款性公司包括除中央銀行以外的所有發(fā)行包括在廣義貨幣 中的各種負(fù)債的居民金融性公司和準(zhǔn)公司。（2）具體包含的機(jī)構(gòu)： a.商業(yè)銀行（最主要的的其他存款性公司）；b.商人銀行； c.儲(chǔ)蓄銀行、儲(chǔ)蓄與貸款協(xié)會(huì)、房屋互助協(xié)會(huì)和抵押貸款銀行； d.信用社和信用合作社；e.農(nóng)村和農(nóng)業(yè)銀行； f.主要從事金融性公司業(yè)務(wù)的旅行支票公司。 (3)判斷是否其他

24、存款性公司的標(biāo)準(zhǔn)： 識(shí)別一個(gè)機(jī)構(gòu)單位是否屬于其他存款性公司的依據(jù)而是其職能，只要其負(fù)債包括在廣義貨幣中，就歸入其他存款性公司。（例如：離岸銀行）二、 機(jī)構(gòu)單位與部門分類第38頁(yè)/共93頁(yè) 其他金融性公司 其他金融性公司包括：（1）保險(xiǎn)公司和養(yǎng)老基金 包括居民保險(xiǎn)公司和準(zhǔn)公司以及自主保險(xiǎn)基金。其中，保險(xiǎn)公司包括組成公司的互助和其他實(shí)體，而養(yǎng)老基金是那些與創(chuàng)建單位分離的單位。（2）其他金融中介機(jī)構(gòu) 包括除存款性公司、保險(xiǎn)公司、養(yǎng)老基金和金融輔助機(jī)構(gòu)以外的所有各類金融性公司。包含如下七種具體的機(jī)構(gòu)：二、 機(jī)構(gòu)單位與部門分類第39頁(yè)/共93頁(yè)i.財(cái)務(wù)公司 通過(guò)發(fā)行商業(yè)票據(jù)、股票和債券，或從銀行借款等方

25、式籌集資金，并運(yùn)用這些資金向購(gòu)買大型耐用消費(fèi)品的消費(fèi)者和小型工商業(yè)發(fā)放貸款；多為附設(shè)機(jī)構(gòu)，主要為其母公司籌集資金。ii.金融租賃公司 是為客戶購(gòu)買有形資產(chǎn)提供融資的金融機(jī)構(gòu)。它根據(jù)承租人的需要購(gòu)置機(jī)器或設(shè)備，供承租人使用，承租人在承租期間向公司繳納租金。種安排相當(dāng)于公司為承租人提供貸款，承租人繳納的租金可視為還本付息。二、 機(jī)構(gòu)單位與部門分類第40頁(yè)/共93頁(yè)iii.投資基金 通過(guò)向投資者發(fā)行股份把投資者的資金集中起來(lái)，然后以適度分散的組合方式投資于各種金融資產(chǎn)。在一些國(guó)家，投資基金發(fā)行的股份有很高的流動(dòng)性，幾乎等同于其他存款性公司發(fā)行的負(fù)債，并包括在廣義貨幣中，在這種情況下，投資基金就應(yīng)當(dāng)歸

26、入其他存款性公司。iv.證券承銷商和交易商 專門從事證券市場(chǎng)交易的個(gè)人或公司，它們通過(guò)承銷和市場(chǎng)募集方式幫助公司發(fā)行新證券，并在自己的賬戶上對(duì)新發(fā)行證券和二級(jí)市場(chǎng)上的證券進(jìn)行交易。 注意：只有充當(dāng)金融中介的承銷商和交易商才能歸入這類機(jī)構(gòu)，僅在證券的買方和賣方之間安排交易，而沒有在自己的賬戶上購(gòu)買和持有證券的機(jī)構(gòu)應(yīng)歸入金融輔助機(jī)構(gòu)。二、 機(jī)構(gòu)單位與部門分類第41頁(yè)/共93頁(yè)v.載體公司 為持有特定資產(chǎn)而創(chuàng)立的金融實(shí)體。形式：大多采用信托或特殊目載體（SPV）的形式目的：目的就是持有特定的資產(chǎn)和負(fù)債組合，如證券化資 產(chǎn)或政府單位在重組后從資產(chǎn)負(fù)債表中剝離的資產(chǎn)等。特點(diǎn): a.是資產(chǎn)的合法所有者，因

27、此可能像金融中介一樣運(yùn)作。 如果載體公司出售代表資產(chǎn)股權(quán)的新金融資產(chǎn)，該公司就被視作金融中介機(jī)構(gòu)；否則被視作被動(dòng)持有資產(chǎn)的信托，此時(shí)資產(chǎn)的買方將被視作資產(chǎn)的直接所有者，而不是對(duì)由載體公司所控制資產(chǎn)的投資者，而這類載體公司發(fā)行的只是代表對(duì)所持有信托工具要求權(quán)的托收收據(jù)，而非新的金融資產(chǎn)。 b.只要它具備完整的賬戶，就被視作單獨(dú)的機(jī)構(gòu)單位；二、 機(jī)構(gòu)單位與部門分類第42頁(yè)/共93頁(yè)vi.金融衍生中介 包括主要從事發(fā)行或承接被確認(rèn)為金融資產(chǎn)的金融衍生產(chǎn)品頭寸的單位。vii. 特種金融中介 包括參股公司、為公司合并和接管提供短期融資的公司、進(jìn)出口融資公司、代理融通公司、風(fēng)險(xiǎn)資本和開發(fā)資本公司和主要從事

28、貸款而不是零售的典當(dāng)行。二、 機(jī)構(gòu)單位與部門分類第43頁(yè)/共93頁(yè) 金融輔助機(jī)構(gòu)（1）定義 指主要從事輔助金融活動(dòng)的居民金融性公司、準(zhǔn)公司和非營(yíng)利機(jī)構(gòu)，其主要功能是促進(jìn)金融中介活動(dòng)的順利進(jìn)行。二、 機(jī)構(gòu)單位與部門分類第44頁(yè)/共93頁(yè)（2）常見的金融輔助機(jī)構(gòu)：i.有組織的交易所和證券托管公司、會(huì)計(jì)和清算所以及其他提供與交易所有關(guān)服務(wù)的公司。ii.經(jīng)紀(jì)人和代理機(jī)構(gòu)主要是為客戶安排、執(zhí)行或促成金融資產(chǎn)交易的個(gè)人或公司，包括為客戶辦理證券或其他金融合約買賣的經(jīng)紀(jì)人和代理機(jī)構(gòu)以及為經(jīng)紀(jì)人及其客戶提供專業(yè)服務(wù)的金融咨詢公司。且按照慣例，這一類應(yīng)該只包括專門從事經(jīng)紀(jì)和相關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)紀(jì)人和代理機(jī)構(gòu)，而不包括從

29、事金融中介業(yè)務(wù)的經(jīng)紀(jì)人和代理機(jī)構(gòu)。二、 機(jī)構(gòu)單位與部門分類第45頁(yè)/共93頁(yè)iii.外匯公司在零售或批發(fā)市場(chǎng)上買賣外匯的金融機(jī)構(gòu)。iv.金融擔(dān)保公司為特定金融性公司給客戶帶來(lái)的損失提供保險(xiǎn)的金融機(jī)構(gòu)。 金融擔(dān)保公司與保險(xiǎn)公司的區(qū)別：金融擔(dān)保公司的擔(dān)保功能類似于保險(xiǎn)公司所提供的保障功能，但是金融擔(dān)保公司沒有明確的資產(chǎn)組合用以支持保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，而且擔(dān)?；顒?dòng)不會(huì)影響擔(dān)保公司的資產(chǎn)負(fù)債表v.保險(xiǎn)公司和養(yǎng)老基金的附屬機(jī)構(gòu)相對(duì)獨(dú)立、專門為保險(xiǎn)人和投保人達(dá)成保險(xiǎn)契約提供居間服務(wù)并收取相應(yīng)費(fèi)用的單位，如代理人、經(jīng)紀(jì)人和公估人等。vi.其他金融附屬機(jī)構(gòu)附屬于政府的金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)。二、 機(jī)構(gòu)單位與部門分類第46頁(yè)

30、/共93頁(yè)2.非金融性公司部門(1)定義 非金融性公司部門包括所有居民非金融性公司、準(zhǔn)公司以及從事商品和非金融服務(wù)的市場(chǎng)性生產(chǎn)的非營(yíng)利機(jī)構(gòu)。(2)劃分為兩個(gè)次部門： 公共非金融性公司 定義公共非金融性公司是指由本國(guó)政府單位控制的居民非金融性公司和準(zhǔn)公司。 政府單位的控制方式： a.擁有公司半數(shù)以上的表決權(quán)； b.通過(guò)特別立法、法令和規(guī)章授予政府制定公司政策或任命董事的權(quán)力。二、 機(jī)構(gòu)單位與部門分類第47頁(yè)/共93頁(yè) 其他非金融性公司 定義其他非金融性公司是指公共非金融性公司以外的所有居民非金融性公司和準(zhǔn)公司。 分類：a.本國(guó)私人非金融性公司指公共非金融性公司和外國(guó)控制的非金融性公司以外的所有非

31、金融性公司和準(zhǔn)公司，這類公司可能受，也可能不受其他機(jī)構(gòu)單位的控制。b.外國(guó)控制的非金融性公司指由非居民單位控制的所有居民非金融性公司和準(zhǔn)公司。二、 機(jī)構(gòu)單位與部門分類第48頁(yè)/共93頁(yè)3.廣義政府部門（1）廣義政府部門的權(quán)利： 對(duì)特定區(qū)域內(nèi)的其他機(jī)構(gòu)單位行使立法、司法或行政權(quán)利，有權(quán)征稅、借款、向社區(qū)或個(gè)人分配商品和服務(wù)以及重新分配收入。（2）包含的機(jī)構(gòu)： 政府部門包括政府機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)、代理機(jī)構(gòu)、基金會(huì)、協(xié)會(huì)、由政府控制和主要由政府資助的非市場(chǎng)性非營(yíng)利機(jī)構(gòu)和其他由公共部門控制的從事非市場(chǎng)性活動(dòng)的組織二、 機(jī)構(gòu)單位與部門分類第49頁(yè)/共93頁(yè)（3）特點(diǎn)： 政府單位所生產(chǎn)的商品和服務(wù)或是免費(fèi)提供

32、，或是出售價(jià)格不具有經(jīng)濟(jì)顯著性。（4）政府所有企業(yè)的部門分類：政府擁有的未組成公司的企業(yè)， 如果從事市場(chǎng)性生產(chǎn)，作為公司運(yùn)行或管理，收取的價(jià)格具有經(jīng)濟(jì)意義，擁有整套賬戶，就應(yīng)該被歸入非金融性公司部門。從事市場(chǎng)活動(dòng)但不能視作公司或準(zhǔn)公司的政府企業(yè)歸入廣義政府部門。 如果從事市場(chǎng)活動(dòng)但不能視作公司或準(zhǔn)公司的政府企業(yè)歸入廣義政府部門。二、 機(jī)構(gòu)單位與部門分類第50頁(yè)/共93頁(yè)4.住戶部門（1）定義 為共享生活設(shè)施、分享一些或全部收入和財(cái)富并共同消費(fèi)某種商品或服務(wù)的一小群個(gè)人。（2）住戶所有且未組成公司的企業(yè)的部門分類： 由住戶擁有并從事市場(chǎng)性生產(chǎn)的未組成公司的企業(yè)如果可以被視作準(zhǔn)公司，就被歸入非金融

33、性公司部門，否則，這些未組成公司的企業(yè)被歸入住戶部門。二、 機(jī)構(gòu)單位與部門分類第51頁(yè)/共93頁(yè)5.為住戶服務(wù)的非營(yíng)利機(jī)構(gòu)部門（1）定義 是非營(yíng)利機(jī)構(gòu)的一部分，主要功能是向住戶或社區(qū)提供免費(fèi)的，或收取的價(jià)格從經(jīng)濟(jì)角度看不顯著的商品和服務(wù)。 注意:由政府單位控制和資助的機(jī)構(gòu)除外。 (2)主要資金來(lái)源： 捐款、會(huì)員的認(rèn)繳或持有實(shí)物或金融資產(chǎn)的收益 （3）包含的機(jī)構(gòu)： 主要包括協(xié)會(huì)（如工會(huì)）；專業(yè)或?qū)W術(shù)社團(tuán)消費(fèi)者協(xié)會(huì)；政黨；教堂和宗教社團(tuán)；社會(huì)、文化、娛樂(lè)和體育俱樂(lè)部；出于慈善目的提供商品和服務(wù)的組織。 二、 機(jī)構(gòu)單位與部門分類第52頁(yè)/共93頁(yè)（一）金融工具與金融資產(chǎn)的定義1.金融工具及其構(gòu)成（1

34、）定義 金融工具是指機(jī)構(gòu)單位之間在進(jìn)行金融交易時(shí)簽訂的各種金融契約。三、金融資產(chǎn)的分類第53頁(yè)/共93頁(yè)（2）分為兩類： 金融資產(chǎn) 定義 金融幾乎等同于金融債權(quán)，因?yàn)榇蟛糠纸鹑谫Y產(chǎn)屬于金融債權(quán)。 金融債權(quán)在一個(gè)機(jī)構(gòu)單位向另一個(gè)機(jī)構(gòu)單位提供資金時(shí)產(chǎn)生的，它能夠使債權(quán)人在他與債務(wù)人之間的契約中明確規(guī)定的某些情況下有權(quán)得到債務(wù)人一次或幾次的付款。 特點(diǎn)：金融資產(chǎn)具有可表明價(jià)值 具體內(nèi)容： 包括現(xiàn)金和存款、貸款、墊款以及票據(jù)和債券等其他信貸和證券三、金融資產(chǎn)的分類第54頁(yè)/共93頁(yè) 其他金融工具 定義不在金融公司資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的或有項(xiàng)目。 或有項(xiàng)目金融交易通常會(huì)形成交易者之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，但是機(jī)構(gòu)

35、單位之間的許多契約性的金融安排并不引起無(wú)條件的支付要求或提供其他有價(jià)物質(zhì)的要求，這些安排通常被稱作為或有項(xiàng)目。其特點(diǎn)是依賴于未來(lái)不確定性事件的發(fā)生。 具體內(nèi)容： 包括第三方提供的支付擔(dān)保、信貸額度、信用證票據(jù)發(fā)行機(jī)制等。三、金融資產(chǎn)的分類第55頁(yè)/共93頁(yè)2.金融資產(chǎn)的分類（1）主要分類標(biāo)準(zhǔn)： 資產(chǎn)的流動(dòng)性 又可細(xì)分為其他更為具體的特征，如流動(dòng)性、可轉(zhuǎn)讓性、適銷性或可兌換性 描述債權(quán)人和債務(wù)人關(guān)系形式的法律特征（2）其他分類標(biāo)準(zhǔn) 根據(jù)貨幣單位特征劃分本幣與外幣金融資產(chǎn)，根據(jù)本金償還和付息方式劃分的金融資產(chǎn)，根據(jù)持有主體特性劃分的金融資產(chǎn)等。三、金融資產(chǎn)的分類第56頁(yè)/共93頁(yè) 金融資產(chǎn)的主要分

36、類三、金融資產(chǎn)的分類貨幣黃金與特別提款權(quán)貨幣黃金特別提款權(quán)通貨與存款通貨 可轉(zhuǎn)讓存款 其他存款 非股票證券 貸款 股票和其他股權(quán) 保險(xiǎn)技術(shù)準(zhǔn)備金 金融衍生工具 其他應(yīng)收賬款 貿(mào)易信貸和預(yù)付款 其他 金融資產(chǎn)第57頁(yè)/共93頁(yè)（二）貨幣黃金和特別提款權(quán) 貨幣黃金和國(guó)際貨幣基金組織發(fā)行的特別提款權(quán)是沒有對(duì)應(yīng)的金融負(fù)債的金融資產(chǎn)。 1.貨幣黃金（1）內(nèi)含： 只包括中央銀行或政府作為官方儲(chǔ)備而持有的黃金，不是作為官方儲(chǔ)備而持有的黃金不具備貨幣化特征，被歸類為非金融資產(chǎn)，它是一個(gè)國(guó)家國(guó)際儲(chǔ)備的組成部分。三、金融資產(chǎn)的分類第58頁(yè)/共93頁(yè)（2）中央銀行買賣貨幣換進(jìn)的會(huì)計(jì)處理： 在央行賬戶上， 購(gòu)買貨幣黃

37、金： 記為資產(chǎn)的增加，世界其他地方金融資產(chǎn)減少。 出售貨幣黃金： 記為資產(chǎn)的減少，世界其他地方金融資產(chǎn)增加。 注意：非貨幣黃金的交易不被視為金融資產(chǎn)交易。三、金融資產(chǎn)的分類第59頁(yè)/共93頁(yè)2.特別提款權(quán)（1）定義 特別提款權(quán)是基金組織創(chuàng)造的分配給成員國(guó)用來(lái)補(bǔ)充現(xiàn)有官方儲(chǔ)備的國(guó)際儲(chǔ)備資產(chǎn)。（2）持有特別提款權(quán)的特點(diǎn)： 獲得特別提款權(quán)的基金組織成員國(guó)并沒有歸還特別提款權(quán)的實(shí)際或無(wú)條件的義務(wù)。（3）持有特別提款權(quán)的條件： 只有基金組織成員國(guó)和有限的國(guó)際金融機(jī)構(gòu)才持有特別提款權(quán)。（4）持有特別提款權(quán)的意義： 意味著擁有無(wú)條件從基金組織的其他成員國(guó)獲得外匯或其他儲(chǔ)備資產(chǎn)的權(quán)利。三、金融資產(chǎn)的分類第60

38、頁(yè)/共93頁(yè)（三）通貨和存款 通貨和存款可以直接用來(lái)進(jìn)行支付，流動(dòng)性強(qiáng)，一般包括在廣義貨幣中。 1.通貨 （1）內(nèi)含 通貨包括中央銀行發(fā)行的或政府發(fā)行的具有固定名義價(jià)值的票據(jù)和鑄幣。 （2）通貨發(fā)行的會(huì)計(jì)性質(zhì)： 通貨形成發(fā)行者的一種負(fù)債。 三、金融資產(chǎn)的分類第61頁(yè)/共93頁(yè)（3）兩種特例：央行或政府發(fā)行的金銀鑄幣和紀(jì)念幣，如果不被作為具有固定名義價(jià)值的貨幣流通，只是為了其內(nèi)在價(jià)值或收藏價(jià)值而持有，央行持有的尚未發(fā)行或已經(jīng)退出流通的紙幣和硬幣不是金融資產(chǎn)，不作為通貨，也不記入部門資產(chǎn)負(fù)債表。（4）分類國(guó)內(nèi)通貨：即本幣，是國(guó)內(nèi)發(fā)行的紙幣和硬幣。國(guó)外通貨：即外幣，指在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)流通，由國(guó)內(nèi)各機(jī)構(gòu)部門

39、持有的國(guó)外貨幣，代表其他國(guó)家中央銀行或政府的負(fù)債。它是本國(guó)居民對(duì)非居民的債權(quán)。三、金融資產(chǎn)的分類第62頁(yè)/共93頁(yè)2.存款（1）定義 存款指所有對(duì)中央銀行、其他存款性公司、政府單位和其他機(jī)構(gòu)單位的有存款憑證的債權(quán)。（2）分類：可轉(zhuǎn)讓存款 不存在罰金或限制地按面值即期可支付的存款； 可以通過(guò)支票、匯票、匯款、直接借記貸記或其他直接支付手段進(jìn)行支付的所有存款； 具有無(wú)限制簽發(fā)支票功能的共同基金工具 注：對(duì)于只有有限或不充分可轉(zhuǎn)讓特征的存款歸入該類時(shí)要進(jìn)行充分判斷。三、金融資產(chǎn)的分類第63頁(yè)/共93頁(yè)其他存款定義包括可轉(zhuǎn)讓存款以外的有存款憑證的所有債權(quán)。六種典型形式：i.即期存款ii.儲(chǔ)蓄存款和定期

40、存款iii. 不可轉(zhuǎn)讓的以外幣標(biāo)值的存款iv. 由儲(chǔ)蓄和貸款協(xié)會(huì)、建房信用社、信用合作社和類似機(jī)構(gòu)單位發(fā)行的類似存款憑證v.限制轉(zhuǎn)讓的貨幣市場(chǎng)共同基金的股份vi. 與期權(quán)、期貨合同有關(guān)的保證金存款以及包括在本國(guó)廣義貨幣中的回購(gòu)協(xié)議三、金融資產(chǎn)的分類第64頁(yè)/共93頁(yè) 其他存款中還包括一些限制性存款 限制性存款是指依據(jù)法律、管理或商業(yè)要求，提款受到限制的存款。限制性存款包括以下五種：i.要求進(jìn)口商在進(jìn)口之前存放的進(jìn)口存款ii.已經(jīng)記入存款方賬戶但還不能提取的可轉(zhuǎn)讓存款iii.強(qiáng)制性的儲(chǔ)蓄存款iv.由于實(shí)行國(guó)家的外匯配額政策而受到限制不能提取的外幣存款v.在清理或重組過(guò)程中被凍結(jié)的金融性公司的存款

41、三、金融資產(chǎn)的分類第65頁(yè)/共93頁(yè)（四）非股票證券1.定義 非股票證券是可流通的工具，用來(lái)證明有關(guān)單位有義務(wù)通過(guò)提供現(xiàn)金、金融工具或具有經(jīng)濟(jì)價(jià)值的其他項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)算。2.常見的非股票證券 政府債券、公司債券、金融債券、商業(yè)票據(jù)和存款性公司發(fā)行的大額存單 可交易的衍生金融工具和正常情況下可在金融市場(chǎng)上交易的類似金融工具 可以流通的貸款三、金融資產(chǎn)的分類第66頁(yè)/共93頁(yè)3.常見的銷售方式：1)息票在工具的有效期內(nèi)定期支付利息或息票，本金在 到期時(shí)支付；2)分期償付在工具的有效期內(nèi)分期償付利息和本金；3)折扣或零息票低于面值的價(jià)格發(fā)行，所有的利息本金都在到期時(shí)支付；4)大幅打折發(fā)行價(jià)低于面值，本金

42、和大部分利息都在到期時(shí)支付；5)保值利息或本金支付與有關(guān)指數(shù)掛鉤。三、金融資產(chǎn)的分類第67頁(yè)/共93頁(yè)4.幾點(diǎn)說(shuō)明（1）非股票證券是可流通的工具，用來(lái)證明有關(guān)單位有義務(wù)通過(guò)提供現(xiàn)金、金融工具或具有經(jīng)濟(jì)價(jià)值的其他項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)算。（2）金融資產(chǎn)的證券化也會(huì)產(chǎn)生非股票債券。（3）銀行承兌匯票被視作實(shí)際金融資產(chǎn)，即使并沒有發(fā)生資金的交換。三、金融資產(chǎn)的分類第68頁(yè)/共93頁(yè)（五）貸款1.定義 貸款是債權(quán)人將資產(chǎn)直接貸給債務(wù)人并以不流通的文件作為憑證的金融資產(chǎn)。2.分類（1）按發(fā)放貸款的部門(債權(quán)者)不同： 金融性公司貸款、政府貸款和其他部門貸款（2）按貸款的還本付息形式不同： 分期償付貸款、一次還本付息

43、貸款等（3）按貸款的對(duì)象(債務(wù)者)的不同： 工業(yè)貸款、商業(yè)貸款等 金融租賃被歸類為貸款三、金融資產(chǎn)的分類第69頁(yè)/共93頁(yè)3.具有特殊性質(zhì)的貸款（1）證券回購(gòu)協(xié)議 定義 回購(gòu)協(xié)議是按特定的價(jià)格出售債券獲得現(xiàn)金并承諾在未來(lái)按固定價(jià)格購(gòu)回相同或類似債券的協(xié)議。 機(jī)制： 從法律上講，現(xiàn)金提供方獲得了證券的完全和無(wú)限制的所有權(quán)，它有權(quán)將證券轉(zhuǎn)售給第三方。 從經(jīng)濟(jì)角度看，現(xiàn)金的接受方(即證券的提供者)保留了一些所有權(quán)，例如現(xiàn)金的接受方保留了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和所有權(quán)利益(出售權(quán)除外)，包括持有證券的損益和證券的利息收入。 由于回購(gòu)協(xié)議存在這些特點(diǎn)，回購(gòu)協(xié)議類似于以證券為抵押的貸款，而不是直接的證券出售。三、金融資

44、產(chǎn)的分類第70頁(yè)/共93頁(yè) 逆回購(gòu)協(xié)議機(jī)制 逆回購(gòu)協(xié)議獲得的證券可以再被用于回購(gòu)。 此時(shí)，回購(gòu)協(xié)議下的證券支撐著兩筆貸款交易： 一筆是現(xiàn)金提供方根據(jù)原先的回購(gòu)協(xié)議對(duì)現(xiàn)金接受方擁有債權(quán)(貸款)；另一筆是第二個(gè)回購(gòu)協(xié)議的買方(即新回購(gòu)協(xié)議的現(xiàn)金接受方，也就是第一個(gè)回購(gòu)協(xié)議的現(xiàn)金提供方)擁有債權(quán)。 逆回購(gòu)協(xié)議的統(tǒng)計(jì)處理： 通過(guò)逆回購(gòu)協(xié)議獲得的貸款資產(chǎn)和與第二筆回購(gòu)協(xié)議獲得的存款或應(yīng)付貸款不應(yīng)軋差，因?yàn)閮晒P交易的對(duì)應(yīng)方不同；也不應(yīng)出現(xiàn)對(duì)持有證券的雙重計(jì)算，因?yàn)榈谝还P和第二筆回購(gòu)協(xié)議下的證券繼續(xù)留在原先現(xiàn)金接受者的資產(chǎn)負(fù)債表上。三、金融資產(chǎn)的分類第71頁(yè)/共93頁(yè)（2）證券出借 定義 證券出借是證券持有

45、人(貸方)將證券借給“借方”并規(guī)定在特定日期或一經(jīng)要求就歸還相同或類似證券的協(xié)議。 機(jī)制： 在這種協(xié)議中，雖然所有權(quán)被完全或無(wú)限制地轉(zhuǎn)移給了借方，但與擁有證券有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和利益仍歸原先的擁有者(貸方)。 目的： 證券持有人(貸方)采用這種做法的目的是提高證券的回報(bào)率或減少托管成本。三、金融資產(chǎn)的分類第72頁(yè)/共93頁(yè) 分類 根據(jù)提供給證券貸方的抵押品的種類，證券出借分為現(xiàn)金和證券兩大類。 統(tǒng)計(jì)處理： 以現(xiàn)金作為抵押的證券出借，在統(tǒng)計(jì)上采用與證券回購(gòu)相同的處理辦法。 以非現(xiàn)金作為抵押(或沒有抵押)的證券出借，應(yīng)該由貸方和借方進(jìn)行表外記錄，而不是作為交易處理。三、金融資產(chǎn)的分類第73頁(yè)/共93頁(yè)（3

46、）黃金互換 定義 黃金互換是以特定 價(jià)格將黃金換成外匯，并承諾在將來(lái)以特定的價(jià)格將黃金換成外匯，原來(lái)的交易方仍然暴露在黃金市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)之下。 本質(zhì)： 在中央銀行之間或中央銀行與其他金融機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行的回購(gòu)協(xié)議。 統(tǒng)計(jì)處理： 采用與回購(gòu)協(xié)議同樣的處理辦法。三、金融資產(chǎn)的分類第74頁(yè)/共93頁(yè)（4）黃金貸款（或黃金存款） 用途： 黃金貸款或黃金存款可以用于獲得黃金收益，用于貸款或存款的黃金可以是貨幣黃金，也可以是非貨幣黃金。 統(tǒng)計(jì)處理： 黃金仍然保留在黃金貸方的賬戶上，貸方承擔(dān)黃金市場(chǎng)價(jià)格漲落的風(fēng)險(xiǎn)。三、金融資產(chǎn)的分類第75頁(yè)/共93頁(yè)（六）股票和其他股權(quán)1.定義 股票和其他股權(quán)指確認(rèn)對(duì)公司殘值要求權(quán)

47、的所有工具和記錄，通常是以股份、股票、參與證書或類似的文件為憑證，不包括優(yōu)先股和不參與殘值分配的證券。2.細(xì)分為五類：(1)所有者貢獻(xiàn)的資金公司或準(zhǔn)公司在創(chuàng)業(yè)時(shí)以及后來(lái)發(fā)行的股票和其他形式的所有權(quán)總金額；(2)留存收益沒有分配給股東也沒有用做一般準(zhǔn)備金或特別準(zhǔn)備金的所有稅后利潤(rùn)；三、金融資產(chǎn)的分類第76頁(yè)/共93頁(yè)2.分類：(3)一般準(zhǔn)備金或特別準(zhǔn)備金法律要求為預(yù)防一般或特定業(yè)務(wù)損失而從留存收益撥出的款項(xiàng)；(4)特別提款權(quán)分配國(guó)際貨幣基金組織提供給中央銀行的特別提款權(quán)的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，中央銀行是接受特別提款權(quán)分配的惟一金融機(jī)構(gòu)；(5)定值調(diào)整金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)和負(fù)債變化的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目。三、金融資產(chǎn)

48、的分類第77頁(yè)/共93頁(yè)（七）保險(xiǎn)技術(shù)準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)技術(shù)準(zhǔn)備金包括：1.住戶對(duì)人壽保險(xiǎn)準(zhǔn)備金和養(yǎng)老基金的凈股權(quán) 保險(xiǎn)企業(yè)和養(yǎng)老基金持有的人壽保險(xiǎn)及年金保單的準(zhǔn)備金，用于在特定狀況下向保險(xiǎn)單持有人提供福利或補(bǔ)償，這種準(zhǔn)備金和凈股權(quán)被認(rèn)為是投保人的資產(chǎn)，而不是管理它們的機(jī)構(gòu)單位的資產(chǎn)。2.保險(xiǎn)費(fèi)預(yù)付款和未結(jié)索賠準(zhǔn)備金（1）預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)由客戶在保險(xiǎn)單所覆蓋時(shí)期的期初支付給保險(xiǎn)公司，形成保險(xiǎn)公司的準(zhǔn)備金，這些預(yù)先支付的保險(xiǎn)費(fèi)是保險(xiǎn)單持有人的當(dāng)前要求權(quán)，是投保人的資產(chǎn)，而不是保險(xiǎn)公司的凈股權(quán)。（2）未結(jié)索賠準(zhǔn)備金保險(xiǎn)公司提取的準(zhǔn)備金，用于針對(duì)沒有結(jié)算或有爭(zhēng)議的要求權(quán)以彌補(bǔ)預(yù)計(jì)將要支付的金額。這部分準(zhǔn)備金是受

49、益人的資產(chǎn)和保險(xiǎn)公司的負(fù)債。三、金融資產(chǎn)的分類第78頁(yè)/共93頁(yè)（八）金融衍生產(chǎn)品 1.定義 金融衍生產(chǎn)品合約是與另外一種特定金融工具、指標(biāo)或商品相聯(lián)系的金融工具，通過(guò)這種金融工具可以獨(dú)立地在金融市場(chǎng)上針對(duì)特定的金融風(fēng)險(xiǎn)(如利率風(fēng)險(xiǎn)、外匯風(fēng)險(xiǎn)、股票和商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等)進(jìn)行交易。 2.功能： 風(fēng)險(xiǎn)管理、對(duì)沖、套期保值、市場(chǎng)保值、投機(jī)三、金融資產(chǎn)的分類第79頁(yè)/共93頁(yè) 3.價(jià)值確定： 根據(jù)有關(guān)項(xiàng)目的價(jià)格推斷，不涉及本金和投資收入的計(jì)算。4.分類：（1）遠(yuǎn)期類合約無(wú)條件的，雙方同意在特定日期按議定價(jià)格交換特定數(shù)量的標(biāo)的項(xiàng)目。（2）期權(quán)合約購(gòu)買者從出售方獲得了在特定日期按合約價(jià)格購(gòu)買或出售特

50、定標(biāo)的項(xiàng)目的權(quán)利。三、金融資產(chǎn)的分類第80頁(yè)/共93頁(yè)（九）其他應(yīng)收應(yīng)付賬款 其他應(yīng)收或應(yīng)付賬款包括貿(mào)易信貸和預(yù)付款以及其他幾項(xiàng)：1.貿(mào)易信貸和預(yù)付款直接提供給企業(yè)、政府、非營(yíng)利機(jī)構(gòu)、住戶和世界其他地方的商業(yè)信貸，以及對(duì)在建項(xiàng)目的墊款及商品和服務(wù)的預(yù)付款。2.其他：包括沒有確定歸類的項(xiàng)目、應(yīng)計(jì)稅收和應(yīng)計(jì)費(fèi)用等。三、金融資產(chǎn)的分類第81頁(yè)/共93頁(yè)一、實(shí)驗(yàn)類型 綜合型實(shí)驗(yàn)。運(yùn)用貨幣與金融統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)分類標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)中國(guó)部分機(jī)構(gòu)單位和部門進(jìn)行分類。二、實(shí)驗(yàn)?zāi)康呐c要求 1.目的 熟悉機(jī)構(gòu)單位和部門的劃分標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，掌握中國(guó)機(jī)構(gòu)單位與部門劃分的特點(diǎn)，為本課程的后續(xù)學(xué)習(xí)做好準(zhǔn)備。 2.要求 （1）能夠根據(jù)經(jīng)濟(jì)單

51、位的特性來(lái)對(duì)其常住性和非常住性加以區(qū)分。 （2）理解并掌握常住機(jī)構(gòu)單位與機(jī)構(gòu)部門之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系。 （3）重點(diǎn)理解并熟練掌握金融性公司部門的子部門分類。實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目3：中國(guó)部分機(jī)構(gòu)單位和部門劃分第82頁(yè)/共93頁(yè)三、實(shí)驗(yàn)背景 中國(guó)政府于2000年4月15日正式加入了數(shù)據(jù)公布通用系統(tǒng)（GDDS），并按照國(guó)際貨幣基金組織的要求，發(fā)布宏觀經(jīng)濟(jì)五大部門的有關(guān)數(shù)據(jù)。我國(guó)的數(shù)據(jù)公布系統(tǒng)是按照國(guó)際貨幣基金組織的要求和標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合中國(guó)特殊情況，由相關(guān)政府部委分別負(fù)責(zé)發(fā)布。實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目3：中國(guó)部分機(jī)構(gòu)單位和部門劃分第83頁(yè)/共93頁(yè)四、實(shí)驗(yàn)環(huán)境 對(duì)專業(yè)實(shí)驗(yàn)室環(huán)境不作要求，可以在常規(guī)教室等一般教學(xué)環(huán)境開展實(shí)驗(yàn)。學(xué)生只需提交實(shí)驗(yàn)報(bào)告。 數(shù)據(jù)基礎(chǔ)：本實(shí)驗(yàn)主要使用非數(shù)值型數(shù)據(jù)，選擇國(guó)家統(tǒng)計(jì)局與中國(guó)人民銀行統(tǒng)計(jì)體系下的機(jī)構(gòu)單位和部門具體內(nèi)容作為實(shí)驗(yàn)分類對(duì)象。（一）將課本P.79.的機(jī)構(gòu)單位分別歸入P.80.表3