財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)出納崗位實(shí)訓(xùn)PPT課件

1、出納崗位實(shí)訓(xùn)-崗位概述出納工作的特點(diǎn)出納人員的基本素質(zhì)出納工作的職能出納工作的職責(zé)認(rèn)識(shí)出納出納與會(huì)計(jì)的關(guān)系出納機(jī)構(gòu)設(shè)置與出納人員配備出納的工作流程第1頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-崗位概述出納工作出納核算出納人員出納包括三層含義一認(rèn)識(shí)出納第2頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-崗位概述二、出納工作的職責(zé)出納人員的職責(zé)和權(quán)限，是做好出納工作的基本條件。出納是會(huì)計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)，涉及現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等活動(dòng)，而這些活動(dòng)又直接關(guān)系到職工個(gè)人、單位乃至國(guó)家的經(jīng)濟(jì)利益，工作一旦出現(xiàn)差錯(cuò)，很可能造成不可挽回的損失。因此，明確明確出納人員的職責(zé)和權(quán)限，是做好出納工作的基本條件。 第3頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-崗位概述三、

2、出納工作的職能管理出納工作職能監(jiān)督收付反映第4頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-崗位概述四、出納工作的特點(diǎn)社會(huì)性 專業(yè)性時(shí)間性政策性第5頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-崗位概述五、出納與會(huì)計(jì)的關(guān)系會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員出納財(cái)產(chǎn)物資核算工資核算成本費(fèi)用核算財(cái)務(wù)成果核算資金核算往來結(jié)算總賬報(bào)表稽核檔案管理會(huì)計(jì)工作崗位第6頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-崗位概述六、出納機(jī)構(gòu)的設(shè)置每個(gè)單位都應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)模、特點(diǎn)以及業(yè)務(wù)量的大小和會(huì)計(jì)人員的數(shù)量設(shè)置符合本單位實(shí)際情況的出納機(jī)構(gòu)，配備必要的出納人員，建立健全出納規(guī)章制度和崗位責(zé)任制。出納機(jī)構(gòu)是整個(gè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的重要組成部分，在會(huì)計(jì)部門內(nèi)設(shè)置。比如在單位的會(huì)計(jì)（財(cái)

3、務(wù)）部門內(nèi)專門設(shè)置處理出納業(yè)務(wù)的出納科、出納組、出納室；規(guī)模小的單位也可以只指定一名專職的出納人員。無論采用何種形式，因出納工作的特殊性，都要設(shè)立專門的出納辦公場(chǎng)所，習(xí)慣上稱出納室或出納工作室。第7頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-崗位概述七、出納人員的配備配備多少出納人員，主要取決于本單位出納業(yè)務(wù)量的大小及繁簡(jiǎn)程度，其設(shè)置的基本原則是：既滿足單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及出納工作的需要，符合內(nèi)部牽制原則，又避免徒具形式、人浮于事。出納人員的分工一般可以采取的形式有：一人一崗，一人多崗第8頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-崗位概述八、出納的工作流程1出納與會(huì)計(jì)分開辦公的工作流程現(xiàn)金或銀行存款收付款原始憑證 現(xiàn)金或銀行存款收付

4、款業(yè)務(wù)發(fā)生庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬取得登記第9頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-崗位概述2出納與會(huì)計(jì)同時(shí)辦公的工作流程出納與會(huì)計(jì)同時(shí)辦公的工作流程現(xiàn)金或銀行存款收付款業(yè)務(wù)發(fā)生庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬 出納會(huì)計(jì)現(xiàn)金或銀行存款收付款原始憑證收款憑證或付款憑證 總賬和明細(xì)賬取得編制登記登記第10頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-崗位概述九、現(xiàn)金、票據(jù)及印鑒的保管現(xiàn)金的保管有價(jià)證券的保管空白支票的保管空白收據(jù)的保管第11頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-崗位概述九、現(xiàn)金、票據(jù)及印鑒的保管第12頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-崗位概述九、現(xiàn)金、票據(jù)及印鑒的保管第13頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-崗位概述九、現(xiàn)金、票據(jù)及印鑒的

5、保管第14頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-原始憑證的審核和填制1.收到現(xiàn)金應(yīng)該向?qū)Ψ絾挝婚_具收款收據(jù)。填制完成的收據(jù)如下：第15頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-原始憑證的審核和填制2.當(dāng)天下午，將收到的支票送存銀行，出納需填制銀行進(jìn)賬單如下：第16頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-原始憑證的審核和填制3.將收取的營(yíng)業(yè)款項(xiàng)送存銀行時(shí)：第17頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-原始憑證的審核和填制4.增值稅專用發(fā)票的填寫：第18頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-原始憑證的審核和填制5.支票的填寫：轉(zhuǎn)賬支票正面第19頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-原始憑證的審核和填制5.支票的填寫：轉(zhuǎn)賬支票反面第20頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-原始憑證的審核和

6、填制5.支票的填寫：現(xiàn)金支票正面第21頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-原始憑證的審核和填制5.支票的填寫：現(xiàn)金支票反面第22頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-原始憑證的審核和填制6.審核原始憑證：1.審核要素。2.審核抬頭。3.審核號(hào)碼、開票日期和報(bào)銷日期。4.審核填寫內(nèi)容。5.審核數(shù)字。6.審核是否“陰陽票”。7.審核限額。8.審核經(jīng)濟(jì)內(nèi)容。9.審核印章。10.審核字跡。11.審核業(yè)務(wù)量。12.審核手續(xù)。13.審核開支標(biāo)準(zhǔn)。14.審核是否為報(bào)銷聯(lián)。15.審核審批手續(xù)。16.審核路線。審核第23頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-原始憑證的審核和填制6.審核原始憑證：第24頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-原始憑證的審核和填

7、制6.審核原始憑證：第25頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-原始憑證的審核和填制6.審核原始憑證：李明星印第26頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-記賬憑證的審核和填制會(huì)計(jì)收到有關(guān)人員傳來審核無誤的原始憑證。業(yè)務(wù)一第27頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-記賬憑證的審核和填制摘摘 要要貸方科目貸方科目金金 額額記賬記賬符號(hào)符號(hào)總賬科總賬科目目明細(xì)科目明細(xì)科目千千百百 十十萬萬千千百百十十元元角角分分銷售乙銷售乙產(chǎn)品產(chǎn)品 主營(yíng)業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入務(wù)收入8 80 00 00 00 00 00 00 0 應(yīng)交稅應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交增值應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅（銷項(xiàng)稅額）稅額）1 13 36 60 00 00 00 00 0合計(jì)合計(jì)￥ 9 93

8、36 60 00 00 00 00 0收收 款款 憑憑 證證附單據(jù)2張借方科目 銀行存款 2012年 3 月 1 日 銀收字第1號(hào)會(huì)計(jì)主管 周明周明 記賬 張美張美 稽核 王一王一 出納 張虹張虹 制單 張美張美第28頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-記賬憑證的審核和填制 中國(guó)工商銀行唐山分行 業(yè)務(wù)收費(fèi)憑證交易流水：交易流水：022001662012年年3月月1日日戶名戶名唐山市黎明股份有限公唐山市黎明股份有限公司司付款賬號(hào)付款賬號(hào)55667788費(fèi)用項(xiàng)目費(fèi)用項(xiàng)目金額金額憑證號(hào)碼憑證號(hào)碼略略收費(fèi)類型：購買憑證收費(fèi)類型：購買憑證工本費(fèi)工本費(fèi)手續(xù)費(fèi)手續(xù)費(fèi)10.0020.00會(huì)計(jì)分錄會(huì)計(jì)分錄合計(jì)金額合計(jì)金額

9、（小寫）（小寫）￥30.00（大寫）叁拾元整（大寫）叁拾元整業(yè)務(wù)二第29頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-記賬憑證的審核和填制摘摘 要要借方科目借方科目金金 額額記賬記賬符號(hào)符號(hào)總賬總賬科目科目明細(xì)明細(xì)科目科目千千 百百十十萬萬千千百百十十元元 角角分分購買憑購買憑證證財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)費(fèi)用費(fèi)用3 30 00 00 0 合計(jì)合計(jì)￥3 30 00 00 0附單據(jù)1張 貸方科目 銀行存款 2012年 3 月 1 日 銀付字第1號(hào)會(huì)計(jì)主管 周明周明 記賬 張美張美 稽核 王一王一 出納 張虹張虹 制單 張美張美付付 款款 憑憑 證證第30頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-記賬憑證的審核和填制領(lǐng) 料 單領(lǐng)用部門：領(lǐng)用部門： 2

10、012年年3月月3日日材料名稱單位數(shù)量計(jì)劃單價(jià)金額過賬規(guī)格及名稱請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)A材料材料千克千克400400100.00 40000.00 B材料材料千克千克30030050.00 15000.00 工作單號(hào)工作單號(hào)1220用途用途生產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)品工作項(xiàng)目工作項(xiàng)目倉庫負(fù)責(zé)人：倉庫負(fù)責(zé)人： 記賬：記賬： 發(fā)料：王紅發(fā)料：王紅 領(lǐng)料：領(lǐng)料：業(yè)務(wù)三第31頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-記賬憑證的審核和填制轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 賬賬 憑憑 證證2012年3 月3 日 轉(zhuǎn)字第1 號(hào)摘摘 要要總賬總賬科目科目明細(xì)明細(xì)科目科目借方金額借方金額貸方金額貸方金額附附單單據(jù)據(jù)1張張十十萬萬 千千 百百 十十 元元 角角 分分十十 萬萬 千千

11、 百百 十十 元元 角角 分分領(lǐng)材領(lǐng)材料料生產(chǎn)生產(chǎn)成本成本甲產(chǎn)甲產(chǎn)品品5 55 50 00 00 00 00 0 原材料原材料A A材料材料4 40 00 00 00 00 00 0B B材料材料1 15 50 00 00 00 00 0合合 計(jì)計(jì)￥5 55 50 00 00 00 00 0￥ 5 55 50 00 00 00 00 0會(huì)計(jì)主管 周明周明 記賬 張美張美 稽核 王一王一 出納 張虹張虹 制單 張美張美第32頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)流程：現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)流程：1.根據(jù)收據(jù)（發(fā)票）收款，鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)危?.檢查收據(jù)（發(fā)票）金額，以及是否有經(jīng)手人簽名3.在收據(jù)（

12、發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)專用章；4.將收據(jù)第二聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人；5.在記賬聯(lián)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章；6.根據(jù)記賬聯(lián)編制記賬憑證；7.登記庫存現(xiàn)金日記賬；8.將記賬憑證及時(shí)交稽核崗復(fù)核；9.根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記庫存現(xiàn)金日記賬。第33頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)一第34頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)收 款 憑 證借方科目：庫存現(xiàn)金借方科目：庫存現(xiàn)金 2012年年3月月9日日 現(xiàn)收字第現(xiàn)收字第5號(hào)號(hào)摘 要貸方科目 金 額附件附件2張張總賬科目明細(xì)賬目百十萬千百十元角分報(bào)銷差旅費(fèi)報(bào)銷差旅費(fèi)其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款李民李民76000合計(jì)合計(jì)￥76000第35頁/共66頁出納崗位

13、實(shí)訓(xùn)-現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)二第36頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)第37頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)流程圖：現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)流程圖：1.依照程序?qū)徍撕炚潞蟛拍芨犊睿?.審核付款憑證各項(xiàng)內(nèi)容是否符合規(guī)定；3.檢查并督促領(lǐng)款人簽名；4.根據(jù)付款憑證金額付款；5.在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章；6.編制記賬憑證；7.登記庫存現(xiàn)金日記賬；8.將記賬憑證及時(shí)傳稽核崗復(fù)核。第38頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)一第39頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)現(xiàn)金送存銀行業(yè)務(wù)流程圖第40頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)第41頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)二第42

14、頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)第43頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)銀行結(jié)算方式包括：銀行匯票 商業(yè)匯票 銀行本票 支票 匯兌 委托收款 異地托 收承付結(jié)算銀行結(jié)算方式：第44頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)銀行匯票結(jié)算方式第45頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)銀行匯票結(jié)算流程第46頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式第47頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)商業(yè)承兌匯票結(jié)算流程第48頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)銀行承兌匯票結(jié)算方式第49頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)銀行承兌匯票結(jié)算流程第50頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算

15、業(yè)務(wù)支票結(jié)算方式支票正面第51頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)支票反面第52頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)支票結(jié)算流程第53頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)匯兌結(jié)算方式第54頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)匯兌結(jié)算流程第55頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)按企業(yè)在銀行開立的賬戶及幣種分別設(shè)置銀行存款日記賬出納人員根據(jù)與銀行存款收付有關(guān)的記賬憑證，按時(shí)間先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記。登記日記賬現(xiàn)金日記賬銀行日記賬登記銀行日記賬：第56頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)第57頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)1.將銀行對(duì)賬單最末行余額和日記賬余額 分別登記“銀行

16、存款余額調(diào)節(jié)表”。2.將銀行對(duì)賬單未打“” 金額記入企業(yè)未達(dá)賬項(xiàng)； 將日記賬未未打“” 金額記入銀行未達(dá)賬項(xiàng)。 3.分別計(jì)算調(diào)節(jié)后余額編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表第58頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)日期交易憑證號(hào)借方貸方余額承上頁1000003.2取得貸款#45001000003.3提取現(xiàn)金#450420003.5支付采購款#450635103.6支付采購款#4507408003.10支付廣告費(fèi)#450920003.15收銷貨款#4512325003.18存款利息#451319303.20支付電費(fèi)#451510003.26提取現(xiàn)金#4517380003.30支付專利款#45185080096

17、320中國(guó)工商銀行濟(jì)南市分行對(duì)賬單中國(guó)工商銀行濟(jì)南市分行對(duì)賬單 賬號(hào): 單位名稱:東方正林有限公司 第 頁第59頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)第60頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)第61頁/共66頁出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)銀行存款銀行存款 日記賬日記賬 年 記賬憑證編號(hào) 摘 要憑證種類 借 方 貸 方 余 額月日十 萬 仟 百 十 元 角 分 十 萬 仟 百 十 元 角 分 十 萬 仟 百 十 元 角 分3. 1期初余額1 0 0 0 0 0 0 031取得短期貸款#45001 0 0 0 0 0 0 053支付圓鋼髖#45063 5 1 0 0 085支付線材款#45074 0 8 0 0 0 0106收取銷貨款#45081 6 8 0 0 0 0158支付廣告費(fèi)#45092 0 0 0 0 0189支付辦公費(fèi)#45105 0 0 0 020 11收取銷貨款#45123 2 5 0 0 0 025 15交納稅金#45114 9 5 0 0 026 16提取現(xiàn)金#45173 8 0 0 0 0 030支付專利款#45185 0 8 0 0 0 0 1 0 8 7 4 0 0 018 9支付辦公費(fèi) #4510 5 0 0 0 026 16交納稅金 #4511 4 9 5 0 0 010 6收取銷貨款 #4508 1 6 8