關(guān)于企業(yè)現(xiàn)金管理的分析.

1、關(guān)于企業(yè)現(xiàn)金管理的分析摘 要 現(xiàn)金是流動性最強的資產(chǎn)，具有普遍可接受性，是企業(yè)當中重要的支付手段之一，可以滿足企業(yè)日常經(jīng)營活動中的各類開支，也是納稅義務和償還債務的重要保證。如果企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)不靈，就會防礙正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，嚴重的會導致企業(yè)現(xiàn)金流斷裂無法維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營甚至會把企業(yè)推向破產(chǎn)邊緣。本文在現(xiàn)金的相關(guān)理論和法規(guī)的基礎上，闡明了我國目前現(xiàn)金管理中存在的問題，再進一步根據(jù)企業(yè)實際情況，合理安排以及控制企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，并針對這些問題，為企業(yè)有效地進行現(xiàn)金管理提出了相關(guān)的建議和對策。關(guān)鍵詞： 現(xiàn)金；管理；問題；對策Analysis of Enterprise Cash Manageme

2、ntABSTRACT Cash is the most liquid assets, has universal acceptability, are one of the important means of payment of the enterprise, can satisfy the business enterprise daily business activities of all kinds of spending, and tax obligations and the important guarantee of repayment of the debt. If th

3、e enterprise cash liquidity problems, it will hamper the normal production and operation activities, serious can lead to corporate cash flow fracture unable to maintain normal production and business operation and even the enterprise to the edge of bankruptcy. In this paper, on the basis of relevant

4、 theories and regulations of the cash, expounds the problems existing in the current cash management in our country, further according to the enterprise actual situation, arrange and control production and business operation activities of enterprise, and to solve these problems, effectively for the

5、enterprise cash management related Suggestions and countermeasures are put forward. Key words：Cash; Management; the problem; Countermeasures 目錄前言1一、現(xiàn)金管理的相關(guān)理論基礎2（一）現(xiàn)金的定義2（二）企業(yè)持有現(xiàn)金的動機2二、企業(yè)現(xiàn)金管理的意義4（一）在賒購政策角度來看4（二）在利潤分配角度來看4（三）在收益角度來看4（四）在償債能力角度來看5（五）在籌資與投資角度來看5三、現(xiàn)階段我國企業(yè)現(xiàn)金管理中存在的問題5（一）現(xiàn)金管理意識薄弱5（二）財會工作者的素

6、質(zhì)有待提高5（三）現(xiàn)金內(nèi)部控制制度不夠完善6（四）開戶單位間公開拆借現(xiàn)金6（五）現(xiàn)金管理效率不高，監(jiān)控力度不夠6（六）違反現(xiàn)金管理暫行條例的相關(guān)規(guī)定6四、處理現(xiàn)階段我國企業(yè)現(xiàn)金管理問題的對策和建議7（一）認真編制現(xiàn)金流量表7（二）提高財會人員的業(yè)務素質(zhì)7（三）健全企業(yè)現(xiàn)金內(nèi)部控制制度7（四）強化銀行現(xiàn)金管理，促進銀行與企業(yè)的合作8（五）提高現(xiàn)金管理效率，擴展監(jiān)督力度8（六）完善現(xiàn)金管理暫行條例8結(jié)束語9參考文獻9致謝11關(guān)于企業(yè)現(xiàn)金管理的分析前言現(xiàn)金是企業(yè)中流動性最強的一種貨幣資產(chǎn)，可以在企業(yè)需要的情況下及時轉(zhuǎn)化成生產(chǎn)經(jīng)營所需的資產(chǎn)形式，變現(xiàn)能力極強，被稱之為企業(yè)的血液?，F(xiàn)金管理最主要的就從資

7、產(chǎn)流動性和盈利能力兩者中做出合理地選擇，使得利潤達到最大化。資產(chǎn)的流動性是資產(chǎn)能夠及時變現(xiàn)償還債務的能力。從長期來看，如果企業(yè)盈利的能力越弱，那么相應的，它償還債務的能力和資產(chǎn)的流動性也會很弱。但是，如果從短期來看的話，因為流動資產(chǎn)的盈利能力本身就很低，兩者常常呈現(xiàn)出來的是負相關(guān)的。企業(yè)的盈利能力很強也許會因為對期限較長的項目的過度投資而使得流動資金缺乏，嚴重的還可能引發(fā)會企業(yè)破產(chǎn)。但是對于盈利能力很弱的企業(yè)來說，它們卻能夠依賴過去積攢的現(xiàn)金在一定時間內(nèi)保證它們單位的償債能力。現(xiàn)金管理的質(zhì)量的好壞可以很大程度上影響公司流動性高低，是一個企業(yè)最核心的所在。企業(yè)為了正常營運，必須重視現(xiàn)金的管理，不

8、僅要最大限度有效發(fā)揮現(xiàn)金的作用，而且還要保證現(xiàn)金的安全和完整性。首先，站在現(xiàn)金的職能及收益的角度來說，一定要確保企業(yè)現(xiàn)金的儲備量和使用程度上的合理性和準確性。一方面要保證支付，償還債務及實行潛在投資等維持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動日常運行所必要的資金，企業(yè)一定要擁有充足的現(xiàn)金儲備量。此外，對于有流通在外的股票的企業(yè)來說，不可避免要面臨發(fā)放現(xiàn)金股利的問題。現(xiàn)金股利從字面上來理解就是需要企業(yè)采用現(xiàn)金支付的方式給權(quán)益者的相應的股利?，F(xiàn)金股利的發(fā)放要求企業(yè)儲備充足的現(xiàn)金，若采用其他的方式代替現(xiàn)金支付股利，則會引發(fā)投資者對公司經(jīng)營狀況及財務情況消極的猜想，很大程度上會影響企業(yè)股價的穩(wěn)定性，不利于吸引那些期望未來可

9、以獲得穩(wěn)定收益的投資者，給公司帶來潛在的損失。從效益來講，現(xiàn)金是給企業(yè)帶來收益最低的一項資產(chǎn)，除了利息之外基本給企業(yè)創(chuàng)造不了任何價值。過多的現(xiàn)金置存又會讓企業(yè)資金丟失潛在的效益。因此，資金管制對于公司而言十分必要。首先，必須要對資金進行合理的部署，要對所有現(xiàn)金的部署了然于心，要做到既能夠確保日常生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要，還能夠節(jié)省現(xiàn)金的過多挪用，提升現(xiàn)金的運用效果。其次，站在現(xiàn)金的安全和完整性的角度來講，由于現(xiàn)金吸引力特別大，因此在日常經(jīng)營活動中很容易出現(xiàn)遺失、轉(zhuǎn)作它用、缺失或偷盜等不良現(xiàn)象，嚴重時一些財會工作者會產(chǎn)生弄虛作假的行為。很多企業(yè)的經(jīng)濟犯罪行為都是從現(xiàn)金管理不當開始的，我們必須重視并加強

10、現(xiàn)金管理。企業(yè)進行各項工作都沒有辦法撇開資金，資金是企業(yè)的根本所在，沒了資金，企業(yè)將很難再度運轉(zhuǎn)。另外，資金可以反映出公司償債能力和財務情況，能夠?qū)疽院蟮陌l(fā)展造成深刻影響。因此，現(xiàn)金的不可或缺性使得重視并加強現(xiàn)金管理的問題刻不容緩。然而，企業(yè)管理者對現(xiàn)金管理的重要性和緊迫性的認識并不充分，所以在現(xiàn)金管理方面，還會不時出現(xiàn)問題，影響企業(yè)的發(fā)展。一、現(xiàn)金管理的相關(guān)理論基礎（一）現(xiàn)金的定義現(xiàn)金是企業(yè)能夠馬上流通的交易媒體。現(xiàn)金是流動性最強的資產(chǎn)，能夠用來購買商品、貨物、償付債務、勞務或股利等，持有一定的資金有助于提升企業(yè)的抵抗風險能力及償債能力；但是從另外一方面來講，現(xiàn)金也是企業(yè)盈利性最差的資產(chǎn)

11、，被西方財務教材稱為“非盈利性資產(chǎn)”，需要對現(xiàn)金存量進行控制。（二）企業(yè)持有現(xiàn)金的動機企業(yè)不同的動機會對現(xiàn)金的需求量也有所差別，同時，在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，現(xiàn)金需求量的影響因素可以分為很多類，歸結(jié)起來，大致有一下幾種原因：1、 交易性需要交易性需要是為了維持企業(yè)產(chǎn)品正常生產(chǎn)銷售周轉(zhuǎn)的需要所持有的一定的現(xiàn)金余額。一般情況下，企業(yè)日常的活動中，現(xiàn)金的支出與收入不可能一直保持在一個平衡的狀態(tài)下，總會有不平衡的時候，如果收入大于支出，那么企業(yè)就應該將收入超過指出的那部分保存下來一定的比例，這樣不僅可以實現(xiàn)收入與支出的平衡，而且留下來的現(xiàn)金可以用于企業(yè)下一輪的生產(chǎn)經(jīng)營活動，使得連續(xù)的生產(chǎn)經(jīng)營活動過程得以維

12、持，不發(fā)生間斷。公司現(xiàn)金的需求量與公司的生產(chǎn)規(guī)模之間存在著緊密的聯(lián)系。在企業(yè)銷售額上升的情況下，常常代表著企業(yè)的現(xiàn)金需求量也要上升。這是由于銷售額的增加必然會加大對材料的需求，而且應付稅金金額及員工工資之類的必要支出也會相應的提高，這一切都是由銷售規(guī)模決定的。2、 預防性需要預防性需要是企業(yè)為應對不可以控制的意外事件而儲存的現(xiàn)金。公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中并不是所有未知的風險都能預測的到，比如：必要材料供不應求物價上漲；地震與海嘯；國家對本行業(yè)的優(yōu)惠政策的取消等等不能夠被人所預測控制的因素，而且，其中一些因素就算有能力被預測到也不一定有可行的辦法將其控制或者化解。因此，預防性現(xiàn)金需要對于企業(yè)來講十分關(guān)

13、鍵。當企業(yè)未來發(fā)生的現(xiàn)金收入與支出可以確定在一定范圍且充分估計到了不可控制的外部因素的影響，那么就可以儲備少量預防性現(xiàn)金。相反的，如果以上的這些關(guān)鍵因素企業(yè)無法確定下來或者把握不大，而且對外部環(huán)境變化不能做出基本肯定的態(tài)度，則需要增加儲備的預防性現(xiàn)金。兩者呈現(xiàn)出的負相關(guān)的狀態(tài)。此外，還應該將企業(yè)再籌資能力影響考慮進去，如果企業(yè)可以在短時間內(nèi)迅速籌措到相應的資金，及時獲得資金的幫助，則說明企業(yè)臨時籌資能力很強，那么根據(jù)在籌資能力與預防性金額之間的關(guān)系企業(yè)可以儲備少量的預防性現(xiàn)金，不然，就應該增加數(shù)額。3、 投機性需要投機性需要是指企業(yè)為了以后投資高收益的項目而預先儲備的資金。比如，堆積未來價格即

14、將上升的生產(chǎn)中的必要不可替代的材料；在證券市場不穩(wěn)定的情況下，找準機會實行投機活動或是適時地買入未來趨勢看好的股票、債券或者基金等等。這些方式均可以給企業(yè)帶來利益，能夠增加大企業(yè)的獲利機會。通常，企業(yè)并不常常專門為了投機性需要而大量儲備現(xiàn)金，因為如果碰到了可靠的投資機會，企業(yè)可以選擇其他方式獲取所需的資金，比如：使用公司閑置的現(xiàn)金，或者是想辦法籌集到暫時現(xiàn)金等。此外還有一個對投機性現(xiàn)金有重大影響的因素，那就是因為未來投資無法確定，其收益更加不可確定，為了無法確定的項目大量儲備現(xiàn)金，一旦置存現(xiàn)金期間沒有遇見合適的可靠投資機會，至少公司要面臨失去獲得最低利息的損失。這樣公司則會負擔很高的機會成本。

15、4、 補償性需要補償性余額是指銀行向企業(yè)提供貸款或服務時，會要求企業(yè)在銀行賬戶上保持一定的余額作為對自己的一種補償。有兩個方式?jīng)Q定著補償性現(xiàn)金余額數(shù)：一種是貸款性余額，在企業(yè)經(jīng)過批復從銀行拿到相關(guān)款項的情況下，銀行為了避免收不回貸款而發(fā)生的相關(guān)損失而提升貸款的實際利率水平，用這種方法維護貸款的安全性，銀行并不會把所有的貸款都交給企業(yè)，而是讓企業(yè)留下一部分的款項作為補償性余額；另一種是服務型補償性余額，銀行企業(yè)交往頻繁，在銀行對企業(yè)做一些附加的服務時，比如開辦收款信箱協(xié)助企業(yè)收款時，它會讓企業(yè)保留著一個最低的存款數(shù)額。從企業(yè)來說，為獲得銀行高質(zhì)量的服務，縮短資金收回的時間，加快現(xiàn)金的運轉(zhuǎn)，企業(yè)也

16、會覺得銀行的這種要求是合理的，并且也愿意接受這樣的要求。企業(yè)除了上述四個對現(xiàn)金的需要以外，也常因以下兩個比較不尋常的原因而不得不保持足夠的資金數(shù)額。一個是為了利用現(xiàn)金折扣，企業(yè)放棄折扣的代價是很大的，尤其是企業(yè)欠款數(shù)額大，對方企業(yè)給出的現(xiàn)金折扣比例較大時，放棄折扣使得企業(yè)付出的代價更加大，會對其造成巨大損失。因此，企業(yè)為避免因為放棄現(xiàn)金折扣而蒙受的損失必須保留充足的現(xiàn)金來把握現(xiàn)金折扣的機會。另一個是為了得到更高的信用等級，擁有更高信用等級的企業(yè)，不僅可以從供應商那里獲得更加優(yōu)惠和有利的付款條件，而且還可以從銀行獲取更高的信用額度。作為一個企業(yè)來講，想要獲取更高的信用等級就是一定要擁有高的流動比

17、率和高的速動比率。如果一個企業(yè)擁有很多現(xiàn)金儲量，那就能夠相應的提升企業(yè)流動比率和速動比率，如果這倆指標提上去了，企業(yè)就能夠獲取更高的信用等級。二、企業(yè)現(xiàn)金管理的意義（一）在賒購政策角度來看企業(yè)經(jīng)營活動之中，不可避免的有賒購行為出現(xiàn)。當對方企業(yè)為了盡快回籠資金時，常常會采用現(xiàn)金折扣的方式來鼓勵購貨企業(yè)盡早還款?，F(xiàn)金折扣對企業(yè)來說可以少付款從而增加企業(yè)收益。不僅如此，假如企業(yè)放棄折扣，那么企業(yè)付出的代價是很大的，尤其是企業(yè)欠款數(shù)額大，對方給出的折扣比例較大時，企業(yè)承擔的成本會更大，會對其造成巨大的損失。因此，保留充足的資金來把握現(xiàn)金折扣的機會可以使企業(yè)避免因為放棄而蒙受的損失。（二）在利潤分配角度

18、來看對于有流通在外的股票的企業(yè)來說，不可避免要面臨發(fā)放現(xiàn)金股利的問題。現(xiàn)金股利從字面意思來理解就是需要企業(yè)采用現(xiàn)金的方式付給權(quán)益者相應的股利?，F(xiàn)金股利的發(fā)放要求企業(yè)儲備充足的現(xiàn)金，若采用其他的方式代替現(xiàn)金支付股利，則會引發(fā)投資者對公司經(jīng)營狀況及財務狀況消極的猜想，很大程度上會影響企業(yè)股價的穩(wěn)定性，不利于吸引那些期望穩(wěn)定收益的投資者，給公司帶來潛在的損失。保證企業(yè)充足現(xiàn)金及時發(fā)放股利，給投資者企業(yè)經(jīng)營良好的信心，給市場傳達積極的訊號，能夠一定程度上吸引投資者投資，給企業(yè)注入更多的資金發(fā)展。(三) 在收益角度來看正如上面所說，我國一些學者也認為現(xiàn)金是企業(yè)盈利性最差的資產(chǎn)，除了利息之外基本不能給企業(yè)

19、創(chuàng)造任何價值。同時，現(xiàn)金也被西方的財務教材稱為“非盈利性資產(chǎn)” 。從企業(yè)角度來說，現(xiàn)金僅僅是用于日常的支付，過多的現(xiàn)金儲備又會使企業(yè)丟失潛在的效益?，F(xiàn)金存量要維持企業(yè)平常活動的需要，防止過多占用資金，提升資金的運用效果。因此，企業(yè)必須加強現(xiàn)金的管理。（四）在償債能力角度來看眾所周知，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中，權(quán)衡償債與支付能力的重要標準有速動比率與流動比率。但這兩個比率僅僅能夠從賬面上看出企業(yè)具有一部分的償債能力，如果真的要將這種能力轉(zhuǎn)化為實際行動，則需要企業(yè)實際現(xiàn)金數(shù)額的支持。這樣的償債能力大部分在資金的基礎上來進行的。正的現(xiàn)金流量則表示企業(yè)利用自有的資產(chǎn)維持自身的運轉(zhuǎn)，儲存的現(xiàn)金是能夠滿足

20、企業(yè)活動的真實需求并且也能夠保持自己的現(xiàn)金收支平衡。同時也能購傳達出企業(yè)有很穩(wěn)當償債能力的信息。（五）在籌資與投資角度來看企業(yè)正?；顒拥牧鞒讨?，投資和籌資對公司財務情況有非常深刻的影響。公司的發(fā)展需要多樣的籌資方法為它補充資金，然而籌資的大小和成本嚴重的制約著現(xiàn)金流動?，F(xiàn)金是給企業(yè)帶來效益最低的一項流動資產(chǎn)，除了基本的利息之外基本給企業(yè)創(chuàng)造不了任何價值。過多的資金儲備又代表著公司資金喪失潛在的效益。因此，要加強有效的資金管制，節(jié)省資金挪用，提升資金運用效果。三、現(xiàn)階段我國企業(yè)現(xiàn)金管理中存在的問題（一）現(xiàn)金管理意識薄弱現(xiàn)在很多的企業(yè)對現(xiàn)金管理的認識不正確，很多企業(yè)編制現(xiàn)金流量表只是一味的在按著國

21、家的要求走程序，他們甚至根本沒有明白到為什么要編制現(xiàn)金流量表，僅僅知道這樣是按照國家相關(guān)規(guī)定來的。沒有理解現(xiàn)金流量表重要性的企業(yè)理所當然看不到這張表帶來的重要的信息，更別說好好利用該表為企業(yè)提供的有效信息了。（二）財會工作者的素質(zhì)有待提高由于現(xiàn)金本身的特點以及人的社會性質(zhì)的復雜性，很容易導致會計人員在工作中出現(xiàn)人為主觀上的故意不良行為。比如：1）虛開發(fā)票。財會工作者借用自己工作特點，將企業(yè)購買時所開出的虛假發(fā)票的金額占為己有。2）挪用現(xiàn)金。財務人員更改或虛寫日期，把現(xiàn)金挪做他用，并沒有把當天多出的現(xiàn)金數(shù)量及時送到銀行。3）更改憑證金額。財務人員利用自己工作修改發(fā)票金額，將實際支付的金額與發(fā)票金

22、額的差額歸入自己口袋中。4）隨意坐支。據(jù)我國現(xiàn)金的相關(guān)規(guī)定，不許發(fā)生坐支行為，但一些財務工作者為了省事，常常隨意坐支現(xiàn)金。（三）現(xiàn)金內(nèi)部控制制度不夠完善一套完善的現(xiàn)金管理機制對公司維持正常合理的生產(chǎn)經(jīng)營活動是不可或缺的。如果資金管理機制能和企業(yè)大小相互匹配，則能夠保證公司資金安全程度。關(guān)于內(nèi)部控制方面，企業(yè)更加肯定人所發(fā)揮的作用，往往會忽視了制度對企業(yè)的作用。但是，企業(yè)部分員工嚴格執(zhí)行相關(guān)制度的觀念感不強，使得制度不能發(fā)揮其該有的功效，達不到預期的效果。另外，一些企業(yè)的領(lǐng)導和現(xiàn)金管理部門是領(lǐng)導與被領(lǐng)導的關(guān)系，利用行政干預來控制企業(yè)資金的流動方向。關(guān)于管理這部分質(zhì)量好壞，最為重要的因素是管理人員

23、自身職業(yè)素質(zhì)的高低。然而，從今年大大小小的慘痛案例中，我們應該明白，人為的操縱會給企業(yè)帶來的更加巨大的損失。（四）開戶單位間公開拆借現(xiàn)金近些年來，公司相互拖欠的狀況愈演愈烈。此外，公司由于不能獲得急需的貸款幫助而導致公司之間高額利息拆借資金，它們以此來避免銀行的監(jiān)管。一些股份制企業(yè)采用募集股本的方法把籌措到的資金在企業(yè)內(nèi)外部進行拆借，它們僅僅需要簽訂一份協(xié)議就能進行拆借，獲得自己所需要的資金數(shù)額。中間的程序都不用借助銀行運轉(zhuǎn)，而且企業(yè)自身決定拆借的利息。 （五）現(xiàn)金管理效率不高，監(jiān)控力度不夠企業(yè)需要現(xiàn)金流通運行時，一定要通過上級的應允方才可以獲得相應的貸款，這需要很長的時間才可以完成。而在上級

24、審批的時間內(nèi)，最好的投資時機企業(yè)或許會因為資金不到賬，手里沒錢來不及參與，因此而丟掉了一個獲益的好時機。一定程度上會影響員工的工作積極性與上進心。缺少對事情發(fā)生前，事情進行之中有效監(jiān)督的資金管理是我國公司里的常見的問題。很多管理人員只是自己個人認為企業(yè)籌措的現(xiàn)金越多越好，卻忽視了現(xiàn)金運用的監(jiān)控。許多現(xiàn)金沒有合理的部署很輕易就會使企業(yè)發(fā)生財務上的危機。（六）違反現(xiàn)金管理暫行條例的相關(guān)規(guī)定企業(yè)在實際操作中違反現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的事情數(shù)不勝數(shù)。比如：現(xiàn)金結(jié)算限額為據(jù)相關(guān)規(guī)定是1 000 元，超過的部分應當由銀行結(jié)轉(zhuǎn)。從現(xiàn)階段各種情況綜合來看， 1000 元的限額略微偏低，現(xiàn)實生活中執(zhí)行起來很不方便

25、，存在困難。而且公司為了便捷，在需要轉(zhuǎn)賬時，很多公司依然選擇過量資金來付款。不僅超額使用資金，一些企業(yè)甚至連基本的現(xiàn)金限額都沒有。按相關(guān)法規(guī)規(guī)定，開戶銀行應以開戶單位三至五天日常零星開支所需核定現(xiàn)金限額，一年核定一次。但是現(xiàn)在階段的限額核定其實是并未落實到位，企業(yè)超出的金額不會自覺、按時地派人將它交送至銀行手中，企業(yè)自身也不會對自己的現(xiàn)金數(shù)額實行核查，一直都是多不拒，少不行的狀態(tài)。銀行和企業(yè)雙方彼此都沒有積極履行自己的那部分責任與義務。四、處理現(xiàn)階段我國企業(yè)現(xiàn)金管理問題的對策和建議（一）認真編制現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量管理的基礎是現(xiàn)金流量表。在企業(yè)經(jīng)營過程中，雖然按照有關(guān)要求編制出了現(xiàn)金

26、流量表，但很多企業(yè)并沒有重視現(xiàn)金流量表，也沒有發(fā)揮出現(xiàn)金流量表的作用?，F(xiàn)金流量不僅要具體表現(xiàn)出來公司的投資、籌資、經(jīng)營活動及經(jīng)營成果，而且也能夠呈現(xiàn)出現(xiàn)金流入與流出的一個動態(tài)過程?，F(xiàn)金流量所表現(xiàn)出企業(yè)的獲利、償債、投資及將來取得現(xiàn)金的能力，能夠方便權(quán)益者及潛在客戶對企業(yè)的財務情況做出正確的評價。因而，企業(yè)要理解這張報表的真正意義，重視現(xiàn)金流量所帶來的有效信息。每個月都要按著相關(guān)要求按時地編制。（二）提升財會人員的業(yè)務素質(zhì)提升會計工作者素質(zhì)有利于提高現(xiàn)金管理水平。下面三個角度能夠為公司改善這種情況提供一些參考：1）財會者要提升職業(yè)修養(yǎng)。強化財會工作者的職業(yè)修養(yǎng)是可以保障會計信息的準確性，也是保障

27、企業(yè)經(jīng)濟免受損失的重要前提。準則給財會工作者的權(quán)利和選擇性越大，就越需要財會工作者有高的職業(yè)修養(yǎng)與道德，嚴格用稱職的修養(yǎng)規(guī)范自身行為，確保最后加工出來的信息能夠真正的體現(xiàn)出會計主體的財務情況和經(jīng)營成果。2），不斷接受培訓，熟悉并積極了解國家的財經(jīng)政策和有關(guān)的法律法規(guī)以及相關(guān)政策法律的最新動態(tài)，對政策的調(diào)整變動、企業(yè)外部信息和風險性有較高的察覺能力。3），建立創(chuàng)新的觀念以及終身學習的計劃。企業(yè)的進一步發(fā)展需要創(chuàng)新為自己注入新鮮的生命力。財會工作者一定要保持創(chuàng)新意識以及終身學習的計劃，如此才可以與時俱進，才能夠更好的滿足工作中的要求。（三）健全企業(yè)現(xiàn)金內(nèi)部控制制度 企業(yè)的內(nèi)部控制可以很有效的減少發(fā)

28、生舞弊事件。健全內(nèi)部控制可以使得現(xiàn)金獲得非?？煽康陌踩Ｕ?。嚴格職責分工，不相容的職位讓不一樣的工作者任職，形成內(nèi)部牽制，降低舞弊行為發(fā)生。實行交易分開，把現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出業(yè)務分給不同的工作人員辦理，防止發(fā)生坐支行為。實行內(nèi)部稽核制度，設置單位及人員，建立稽核制度，加強監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題。實施定期輪崗制度，對人員定期輪崗，防止并及時發(fā)現(xiàn)舞弊；強化現(xiàn)金限額控制，企業(yè)嚴格按照相關(guān)規(guī)定設立現(xiàn)金限額，并確保執(zhí)行。（四）強化銀行現(xiàn)金管理，促進銀行與企業(yè)的合作 在企業(yè)現(xiàn)金管理中，銀行應該主動積極的履行自己的職責，確保企業(yè)每日將超出的現(xiàn)金當天送交到銀行。為確保監(jiān)督企業(yè)執(zhí)行了該事項，銀行也應

29、該定期檢查企業(yè)的現(xiàn)金狀況，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金超出限額，則可以要求企業(yè)馬上送至銀行，并且可以給予相關(guān)警告。反復發(fā)生或者金額重大時，可以采用相應的罰款形式來輔助監(jiān)督與督促。在銀行履行職責時，企業(yè)必須全力配合，不得有所隱瞞或造假，如若不然，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，在相關(guān)部門批準下，銀行可以采取一定的懲戒措施。當然，如果銀行濫用職權(quán)，企業(yè)也可申請相關(guān)部門給予處分。銀行也應該提高自身運作效率，使得企業(yè)在急需現(xiàn)金時，能夠在較短的時間內(nèi)提取到足額現(xiàn)金。有了這樣的效率保證，相信也會調(diào)動企業(yè)的積極性，及時將多余現(xiàn)金送到銀行。這樣一來，兩者可以形成相互合作，相互監(jiān)督的良好局面，加強企業(yè)的現(xiàn)金管理。（五）提高現(xiàn)金管理效率，擴展監(jiān)督

30、的力度由于獲取企業(yè)批準拿到現(xiàn)金的效率低下，迫使許多人員為了避免繁瑣的手續(xù)而走“捷徑”。為杜絕此類現(xiàn)象，企業(yè)現(xiàn)金管理制度中應設置簡化流程提取現(xiàn)金的方法。當申請現(xiàn)金提取時，應該判斷此事項是否為緊急需要現(xiàn)金的情況，若果是，則簡化程序，先將現(xiàn)金提取出去應急，把握企業(yè)的最佳投資機會，其他手續(xù)可以在后期補齊全。這樣也可以提高工作人員的積極性。同時，為了防止有些人員鉆應急的空子，企業(yè)應當建立嚴格的審查制度，加大對現(xiàn)金的事前，事中，事后的控制力度，確保現(xiàn)金確實是用在該用的地方，而不是被私自挪用，貪污。真正的體現(xiàn)出現(xiàn)金對于企業(yè)如血液般的重要作用，提升自身收益。（六）完善現(xiàn)金管理暫行條例該項條例從頒布到現(xiàn)在已經(jīng)有

31、27年了。從現(xiàn)在來看，不僅市場經(jīng)濟主體發(fā)生了很大變化，而且市場經(jīng)濟規(guī)模也發(fā)生了很大變化。1988年時大部分是國有企業(yè)，而現(xiàn)在是多種形式并存發(fā)展的局面。大量的國有企業(yè)發(fā)展為了民營企業(yè)。而且，隨著我國各方面的迅速發(fā)展，這項條例中現(xiàn)金的使用范圍、結(jié)算起點等內(nèi)容已經(jīng)不能和新形勢相匹配了。相關(guān)部門應當根據(jù)實際情況，將范圍在一些方面稍微的放大點。比如因為進行購買時交通不方便快捷、搶險救災、市場應急和別的一些合理情況，一定要用到現(xiàn)金的則要批準。但是對于其他必須通過銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算的交易，必須嚴格按照相關(guān)規(guī)定，不能使用現(xiàn)金結(jié)算。另外，國家也要根據(jù)當前的實際情況充分考慮，適當增加結(jié)算起點金額。適應實際生活中市場

32、經(jīng)濟需要的同時也可以提高該項條例的合理性和有效性。結(jié)束語現(xiàn)金的重要性使得企業(yè)絲毫不敢懈怠。每個管理好現(xiàn)金的企業(yè)必然是經(jīng)過摸索花費了一定的人力，物力，財力才做到的。這篇文章從現(xiàn)階段我國企業(yè)現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的典型問題出發(fā)，逐一的探索出解決該問題的建議與對策，為企業(yè)提供了大致的方向，是一個導向的作用。但是由于篇幅有限，很多問題并不在本文的探索范圍之內(nèi)，需要其他人的進一步探究。而且，加上每個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營方式和特點各不相同，不存在一套適應所有企業(yè)的現(xiàn)金管理模式。本文只是提供一個普遍的方向，具體的運用還需要企業(yè)根據(jù)自身的獨特性進行分析、判斷和運用。參考文獻1 王鑫.企業(yè)現(xiàn)金管理有關(guān)問題探討J.經(jīng)濟研究導刊,2009年第29 期.2 杜興強.中級財務會計學M.高等教育出版社.3 張志