審計復習資料

1、審計復習資料1 / 17填空題。12、審計是美國首先實施的，故又稱為美國式審計。13、現代審計在審計方法上，從詳細審計發(fā)展到以評審內部控制系統為基礎的抽樣審計。14、審計產生于財產所有權與經營管理權相分離而產生的受托經濟責任關系。15、早期的、傳統的審計，只局限于審查會計賬目和財 務報表，通常稱為財務審計。.16、根據審計的概念可以概 括出審計的兩個基本特征：獨立性和權威性。17、審計的屬性，明確揭示了獨立性是審計的特征，經 濟監(jiān)督是審計的性質。18、審計的目標是指審查和評價審計對象所要達到的目的和要求，它是指導審計工作的指南。19、審計對象是指審計監(jiān)督的客體，即審計監(jiān)督的內容和范圍的概括。1

2、5、現代審計方法已經形成了一個完整的審計方法體 系，包括審計的 基本方法和技術方法。16、審計的技術方法體系，一般審查書面資料的方法和證實客觀事物的方法兩 類組成。17、審查書面資料的方法審查的對象主要是會計 憑證、會計賬簿和財務報表，因此也叫查賬法。18、審計方法中的查詢法可以分為面詢和函詢兩種。19、審計方法中的比較法大多通過有關指標進行比較，包括 指標絕對數比較和指標相對數比較。20、順查法.又稱正查法，是按照會計核算的處理順序， 依次對證、賬、表各個環(huán)節(jié)進行檢查核對的一種方法。21、逆查法，又稱倒查法，是按照會計核算相反的處理 程序，依次對表、賬、證各個環(huán)節(jié)進行檢查核對的一種方法。22

3、、從詳查法發(fā)展到抽查法，是現代審計方法的一個重 要發(fā)展。24、審計抽樣是指審計人員先對特定審計對象總 體抽取部分樣本進行審查，然后以其審查結果來推斷該總體 的正確性的一種方法。25、統計抽樣是審計人員運用概率論原理，遵循隨機原 則，從審計對象總體中抽取一部分有效樣本進行審查，然后 以樣本的審查結果推斷總體的抽樣方法。26、抽樣技術在審計工作中的具體應用，主要有屬性抽 樣和變量抽樣。27、在屬性抽樣中，精確度愈大，即差錯容許界限愈大， 則抽查的樣本數量愈少。 28、可靠程度，又稱置信度，是 測定抽樣可靠性的尺度。29、抽取樣本的分層抽樣法，可以理解為判斷抽樣與統 計抽樣的綜合運用。30、審計程序

4、是審計人員對審計項目從開始到結束的整個過程中采取的系統性工作步驟。10、微觀管理與宏觀管理的統一是我國內部審計特有的重要特征。11、1941年內部審計師協會在美國正式成立，標志著 內部審計工作開始向現代內部審計發(fā)展，這一年也成為內部 審計的奠基年。12、民間審計時商品經濟發(fā)展到一定階段的必然產物， 只要存在兩權分離、存在不同利益的集團和階層，民間審計 就有存在和發(fā)展的必要。13、民間審計組織是根據國家法律或條例規(guī)定，經政府 有關部門審核注冊登記的會計師事務所。14、在我國，取得注冊會計師資格主要通過考試途徑。17、注冊會計師執(zhí)行的各項業(yè)務，均會計師事務所統一 接受委托，不得以個人名義承接業(yè)務。

5、18、所有現場審計人員都對自己負責的審計項目或審計區(qū)域的審計質量負有直接責任。19、我國注冊會計師的法律責任主要包括過失責任和欺詐責任兩種。20、我國注冊會計師的過失責任按其過失程度可分為普 通過失和重大過失。12 / 175 .西方國家的審計準則，大多是以美國的審計準則為 藍本加以補充、修正而成的；國際組織制定的審計準則，以 國際會計師聯合會的國際審計實務委員會制定的國際審計 準則最具代表性。6.美國的民間審計準則稱為一般公認審計準則， 它主要適用于民間審計所從事的財務報表審計。7 .國際性組織制定的國際審計準則，目前已取得的主 要成果有國際審計準則和利馬宣言一一審計規(guī)則指南 8 .中國注冊

6、會計師執(zhí)業(yè)準則是財政部頒發(fā)，并適用于民間 審計。9 .我國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則建設過程主要包括制定執(zhí) 業(yè)規(guī)則階段建立審計準則體系階段與國際審計準則趨同階段 和 與國際審計準則全面趨同階段10. 我國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則主要有 .審計和審閱與其他 鑒證業(yè)務準則相關服務準則。11 .審計依據是提出審計意見、作出審計結論的客觀標準。12審計準則解決如何進行審計問題，是審計人員行動的指南和規(guī)范；審計依據則解決審計人員根據什么標準提出這 樣或那樣的審計意見。13. 審計依據按其分類，可分為 被審計單位自己制定的 審計依據和外部各單位制定的審計依據。14. 從法規(guī)和規(guī)章制度的制定過程來看，低層次的法規(guī)、制度不

7、能違反高層次的法規(guī)、制度。15.運用審計依據的具 體問題具體分析的原則時， 應堅持.有法依法、無法可依從 理和國家法規(guī)與地方法規(guī)發(fā)生矛盾時要慎重處理等原則。2.早期審計工作的主要目標是查錯揭弊，這時，一般 采用賬表導向審計。4 .系統導向審計將重點放在對系統內各個控制環(huán)節(jié)的 審查上，目的在于發(fā)現系統中控制的薄弱環(huán)節(jié)。6.審計人員在了解內部控制以后，必須考慮成本一效 益原則，只對那些準備信賴的內部控制執(zhí)行控制測試。判斷題。16、審計的獨立性是保證審計工作順利進行的必要條 件。（T ）17、財政、銀行所從事的經濟監(jiān)督活動，同樣可稱為審 計。（F ）18、審計的目標是指審查和評價審計對象所要達到的目

8、 的和要求。（T ）19、審計的職能不是一成不變的，它是隨著經濟的發(fā)展 而發(fā)展變化的。（T ）20、綜觀審計產生和發(fā)展的歷史，審計無不表現為經濟監(jiān)督的活動，履行著為統治者服務的職能。（F）27、在95%的可靠程度下，精確度為土 1%的含義是: 總體特征的真實發(fā)生率在樣本發(fā)生率土 1%范圍內的概率為 95%。（ T ）28、從5 000張憑證中抽取 500張憑證審查，則抽樣間隔數為5。（ F ）29、在實際審計工作中，可以把判斷抽樣和統計抽樣結 合起來加以運用。（T ）30、無論是政府審計還是民間審計、內部審計，在審計開始前，審計機構都要與被審計單位簽訂審計約定書。（F ）1 .審計準則是審計理

9、論的重要組成部分，但對審計人 員并無制約作用。（F ）2 .審計準則是通過審計人員執(zhí)行審計程序體現出來的。（T ）3 .民間審計人員有了會計準則，對其審計工作提供了方便，因而就不需要審計準則了。（ F ）4 .審計準則的實施使審計人員在從事審計工作時有了規(guī)范和指南，便于考核審 計工作質量，推動了審計事業(yè)的發(fā)展。（T ）5 .實施審計準則可以維護審計組織和人員的合法權益。（T ）23 / 176.根據世界各國現行的審計準則來看，其內容相差很 大，缺乏可比性。（F ） 7 .美國的民間審計準則，除為美國 民間審計所遵循外，對民間審計領域以外的各種審計，對其他國家乃至國際審計準則的建立， 都產生了巨

10、大的影響。（T ） 8 .在國際審計準則中，有關一般準則的說明和解釋占了相當大的比例。（F ） 9.國際審計準則只適用于各國的政府審計，不適用于各國的民間審 計。（F ）10 .我國注冊會計師審計準則的有關規(guī)則是財政部會計 事務管理司負責擬定并頒發(fā)的。（F）11. 在我國，注冊會計師審計準則的逐步完善及整體結構 的逐步充實，將促進中國審計準則的國際化。（T ）1.在審計的整個過程中，收集、鑒定和綜合審計證據， 是審計工作的核心。（T ） 2 .審計人員運用適當的審計程序， 采取所有的審計手續(xù)無非都是圍繞著發(fā)揮審計作用這一目 的。（F ）3 .能夠勝任審計證據的先決條件是審計證據的相關性。（F

11、）4 .實物證據的存在本身就具有很大的可靠性，所以實 物證據具有較強的證明力。（T ） 5 .環(huán)境證據是指對審計 事項產生影響的各種環(huán)境事實，一般屬于主要的審計證據。（F）6 .憑證對于財務報表是間接證據，而對于賬簿則是直 接證據。（T ）7 .審計人員在審計過程中編制的現金盤點表，是審計 證據的自然證據。（F ） 8 .如果離開了矛盾證據，審計人 員就無法提出審計意見和審計結論。（F ）9 .審計人員對10萬元銀行存款進行審查時，發(fā)現有50元被出納貪污，則通常認為，這種情況是微不足道的。（F ）10. 為了證實審計結論，審計人員取得的相關審計證據越 多越好。（F ）1 .審計計劃制定后，審計

12、人員不得對審計計劃進行修 訂和補充。（F ）2 .對任何一個審計項目，任何一家會計師事務所而言， 不論其業(yè)務繁簡，也不論其規(guī)模大小，審計人員都應制定審 計計劃。（T ）3 .審計人員可以與被審計單位有關人員就審計計劃進行討論和協調，共同編制審計計劃。（F）4 .賊戶層次的重要性水平就是實質性測試的可容忍誤差。（T ）5 .-般來說，金額大的錯報或漏報比金額小的錯報或漏 報更重要。（T ）6. 審計人員應當選擇各財務報表中最高的重要性水平 作為財務報表層次的重要性水平。（F ）7 .對于出現錯報或漏報可能性較大的賬戶或交易，可以將重要性水平確定得高一些，以節(jié)省審計成本。（T）8 .審計人員如果想

13、要使發(fā)表的審計意見有98%的把握，那么審計風險便為 2%。（ T ） 9 .重大錯報風險的水平越 高，審計人員可接受的檢查風險水平越高。（F ）取越少的關于內部控制設計合理和運行有效的證據。（F ）1 .現代審計與內部控制系統之間存在著密切的聯系。（T ）2 .在企業(yè)管理工作中，內部控制系統是一種單獨的制度形式，它與各種規(guī)章制度并存。（F ） 3 .為了提高工作效率，減少工作環(huán)節(jié)，會計與出納應一人承擔。（F）4 .定期進行結賬、對賬，定期進行財產清查、核對賬 實，定期交換人員工作等，都屬于察覺性內部控制系統。（T ）5 .建立內部控制系統，必須對某些不相容職務進行分 離，應分別兩人以上擔任，以

14、便相互核對、相互牽制，防止 舞弊。（T ） 6 .文字表述法幾乎適用于任何類型、任何規(guī) 模的單位，特別適用于內部控制系統不甚健全、33 / 17內部控制程序比較簡單和比較客易描述的小企業(yè)。（T ）7 .在調查表中，“否”表示該項內部控制系統較強。（F ）8 .在調查表中，“不適用”表示否定該項內部控制系統。（F ）9 .描述內部控制系統的三種方法是相互排斥的，不能 在同一單位內使用這三種方法。（F ） 10.沒有內部控制系統的企業(yè)財務報告不一定不可靠，但財務報告一旦不可靠，則 企業(yè)的內部控制系統必定無效。（T ）11 .企業(yè)應當結合內部監(jiān)督情況，定期對內部控制的有 效性進行自我評價，出具內部控

15、制自我評價報告。（T ）12. 企業(yè)內部審計部門應當對內部控制評價報告的真實性負責。（F ）13. 為企業(yè)提供內部控制審計服務的會計師事務所，不得同時為同一企業(yè)提供內部控制評價服務。（T ）14. 企業(yè)內部控制審計報告應當與內部控制評價報告同 時對外披露或報送。（T ）15. 注冊會計師可以單獨進行內部控制審計， 也可將內部 控制審計與財務報表審計整合進行， 即“整合審計” o （ T ） 16. 注冊會計師對內部控制審計應當按照自下而上的方法實施審計工作。（F ）1 .早期審計工作的主要目標是揭露各種錯 弊和不忠于職守的行為。（T ）2 .在財務報表審計的初期，于以抽查測試為主的審計方法還沒

16、有成熟，因此仍然大量果用詳細審計的方法。（T ）3 .審計技術和方法的發(fā)展改變了審計目標。（F ）4 .如果企業(yè)內部不相容職務的人員相互串通作弊，與此相關的內部控制就會失去作用。（T ） 5 .內部控制系統來已久，它與審計沒有內在聯系。（F ）6.審計人員在審計過程中，應對所有與交易有關的內部控制進行控制測 試。（F ）7 .如果企業(yè)的所有認定的控制風險都被評價為最高水平，那么，審計人員就應考慮被審計單位財務報表是否存在進一步審計的可能性。(T )8 .風險導向審計目前已處于成熟階段，它對現代審計 的發(fā)展起到了極大的推動作用。(F ) 9.風險導向審計能夠滿足審計人員降低審計成本的需要和縮小客

17、戶期望差。(T )10.風險導向審計不對內部控制系統進行評價，而是評價企業(yè)的生產經營等外部環(huán)境。(F )單選題。7、一些國家的政府審計機關政府的財政部領導，被稱為(B )。A .行政系統政府審計機關B .次行政系統政府審計機關C.立法系統政府審計機關D.司法系統政府審計機關8、 民間審計早期處于萌芽狀態(tài)的時間為 17世紀初、中 期，最早出現的地點是(A )。 A.英國的蘇格蘭B.英國的愛丁堡C.美國的紐約 D .中國的上海9、 目前，世界上最大的民間審計專業(yè)團體是(D )。A. 英國愛丁堡會計師協會B.英國蘇格蘭會計師協會 C.中國注冊會計師協會D .美國注冊會計師協會10、審計行為產生和發(fā)展

18、的根本動力，在于評價(C )。A .剝削 B .統治C.受托經濟責任D .經濟利益11、 保證審計監(jiān)督發(fā)揮作用的是審計組織的（A ）。 A .權威性 B .獨立性44 / 17C.客觀性 D .合法性12、 審計的屬性是經濟監(jiān)督活動的（B ）。 A .權威性B.獨立性C.客觀性 D .合法性13、對審計概念的正確理解、審計方法的正確運用和審 計監(jiān)督職能的進一 步發(fā)揮，應正確認識（D ）。A .審計屬性B .審計目標C.審計作用D .審計對象14、審計最基本的職能是（C ）。A .經濟評價B .經濟監(jiān)察C.經濟監(jiān)督D .經濟司法15、審計人員親自到現場盤點實物，證實書面資料與有關財產物資是否相符

19、的方法是（D ）。 A .監(jiān)督盤存B. 觀察法 C.調節(jié)法 D .直接盤點16、在審查某個項目時，通過調整有關數據，從而求得需要證實的數據的方法是（B ）。A .鑒定法B .調節(jié)法C .盤存法 D .抽樣法17、于任意抽樣是任意地抽取樣本，故其審查結果缺乏科學性和可靠性，所以替代這一方法的是（C ）。D .總體抽樣法18、在精確度界限和可靠程度一定的條件下， 為了測定總體特征的發(fā)生頻率而采用的方法是 （A ）。A .屬性抽樣B.變量抽樣 C.任意抽樣D .判斷抽樣19、 假設樣本結果預計差錯發(fā)生率為 3%，精確度為土 1%，則精確度的上限為 （D ）。 A . 3% B . 2%C. 1% D

20、 . 4%20、 與抽取樣本的多少成反比例關系的是（B ）。A .可靠程度高低B .精確度高低 C.預計差錯高低 D .抽樣誤差高低 P19頁 7、8、11、13、141 .當財務報表審計開始流行以后，審計工作主要是審查（D ）。 A .內部控制 B .會計憑證C .會計賬簿D .財務報表項目2 .以審查賬表上的會計事項為主線的審計，稱為（B ）。A .會計事項審計B .賬表導向審計C.主線導向審計 D .詳細審計3 .系統導向審計是伴隨著評價日益復雜的受托經濟責任而產生的，它脫胎于（C ）。A .賬表導向審計B-經濟的發(fā)展 C.內部控制系統D .審計技術的發(fā)展4 .除控制環(huán)境、風險評估、控制

21、活動和信息與溝通外，內部控制的要素還包括（D ）。A .會計系統B .控制程序C.管理系統D .監(jiān)督6.當被審計單位的內部控制失效，審計人員應當將重 要賬戶或交易類別的部分或全部認定的控制風險評估為 (B )。A .低水平B.高水平C.中等水平D .無水平8.風險導向審計產生的社會因素是 (D )。A.成本的升高B .經濟壓力516 / 17【要求】請代注冊會計師 A指出上述賬務處理存在的問題，并指明正確的賬務處理。計算與分析題1 .【解答】內容中可能存在兩處不合理之處：一是“累計折舊土地”的本年增加數為15萬元，這與國家規(guī)定土地不提折舊的要求相悖；二是“固定 資產原價一一房屋及建筑物”的本年

22、減少數為21萬元，小于“累計折舊房屋及建筑物”的本年減少數(31萬元),而根據會計核算的基本原理，考慮固定資產凈殘值率這一因 素，即使這些減少的房屋及建筑物已提足折舊，其累計折舊 數也應小于相應的固定資產原價。2 .【解答】注冊會計師 A認為上述賬務處理是錯誤的，違反了企業(yè)會計準則的規(guī)定。正確的賬務處理如下：(1) 20XX年10月1 日,甲公司開發(fā)完成寫字樓并出租借：投資性房地產一一成本90 000 000貸：生產成本90 000 000(2) 20XX年12月31日，按照公允價值為基礎調整其 賬面價值，公允價值與原賬面價值之間的差額計入當期損益。借：投資性房地產一一公允價值變動2 000

23、000貸：公允價值變動損益2 000 000 P66計算與分析題1、2、P72 計算與分析題1、2、簡答題7。1 .內部控制系統的作用有哪些？1 .【解答】建立內部控制系統的作用在于保護金業(yè)各 項財產物資等經濟資源的安全完整，保證經濟而合理地利用 經濟資源，杜絕挪用、盜竊、毀損、浪費現象；保證及時地 為企業(yè)經營管理工作和其他方面提供準確、可靠的經濟信 息，尤其是會計信息；保證企業(yè)內部各工作部門、各工作崗 位之間緊密配合、相互促進，使企業(yè)的各項經濟活動能高速、 協調地進行，杜絕各種脫節(jié)、推諉、窩工現象；確保企業(yè)的 各項經濟活動始終遵循既定的經營方針，實現企業(yè)各個時期 的經營目標。另外，內部控制系

24、統的健全程度和遵守情況， 是審計人員確定其工作方法、抽查重點、審計范圍和程序的重要依據，構成外部審計所依賴的工作基礎。2 .簡述文字表述法的優(yōu)缺點及適用范圍。文字表述法的優(yōu)點是比較靈活，可對被審計單位內部控 制系統的各個環(huán)節(jié)作出比較深入和具體的描述，不受任何限 制。缺點：對內部控制系統的描述，有時很難用簡明易懂的 語言來詳細說明各個細節(jié)，因而有時使文字表述顯得比較冗 贅，不利于為有效地進行內部控制評價和控制風險評價提供 直接的依據。文字表述法幾乎適用于任何類型、任何規(guī)模的 單位，特別適用于內部控制系統不甚健全、內部控制程序比 較簡單和比較容易描述的小企業(yè)。3 .簡述調查表法的優(yōu)缺點。(1)簡便

25、易行，即使沒有較高的專業(yè)知識和專業(yè)技能的人員也能操作。(2)能對所調查的對象提供一個概括的說明，有利于審計人員作進一步的分析評價。(3)編制調查表省時省力，可在審計項目初期就較快地編制完成，可以節(jié)省審計人 員的工作量。(4)調查表“否”欄集中1617 / 17反映內部控制系統存在的問題，能引起審計人員的高度 重視。調查表法也存在一定的缺陷，表現在：對被審計單位某 一環(huán)節(jié)的內部控制系統只能按所提問題分別考察，往往難以提供一個完整的、系統的、全面的分析評價；于調查表格式 固定，缺乏彈性，對于不同行業(yè)的被審計單位或是特殊情況， 往往“不適用”欄填得太多，而使調查表法顯得不太適用； 此外，調查人員機械

26、地照表提問，住往會使被調查人員漫不 經心，易流于形式，從而失去調查表的意義。4 .簡述流程圖法的優(yōu)缺點。【解答】用流程圖法描述內部控制系統，其主要優(yōu)點有：流程圖從整體的角度，以簡明的形式描繪內部控制系統的實 際情況，便于較快地檢查出內部控制系統邏輯上的薄弱環(huán) 節(jié)，也便于評審；流程圖便于表達內部控制系統的特征，同 時便于修改，在下次評審時，只要根據修改后的內部控制系 統實際情況，稍微變動幾根線條、幾個符號，就能更新整個 流程圖。流程圖法也有其不足之處：編制流程圖需具備較嫻熟的技術和較豐富的工作經驗，頗費時間；流程圖法不 能將內部控制系統中的控制弱點明顯地標明，故評價時往往 需要與其他兩種方法結合

27、使用。5 .簡述內部控制的評價原則。（1）全面性原則。評價工作應當包括內部控制的設計與運 行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。（2）重要性原則。評價工作應當在全面評價的基礎上，關注重要業(yè)務單位、重大業(yè)務事項和高風險領域。（3）客觀性原則。評價工作應當 準確地揭示經營管理的風險狀況，如實反映內部控制設計與 運行的有效性。簡答題1 .簡述銷貨交易常用的實質性測試程序。（1）登記人賬的銷貨業(yè)務是真實的。（2）已發(fā)生的銷貨業(yè)務均已登記人賬。（3）登記入賬的銷貨業(yè)務的估價準確。（4）登記人賬的銷貨業(yè)務分類正確。（5）銷貨業(yè)務的記錄及時。（6） 銷貨業(yè)務已正確地記人明細賬并準確地匯總。2 .注冊會計

28、師在確定應收賬款函證范圍時應主要考慮 哪些因素？（1）應收賬款在全部資產中的重要性，如果應收賬款在全部資產中所占比重較大，貝y函證的范圍應相應大一些。被審計單位內部控制的強弱，如果內部控制系統較健全，則 可以相應減少函證量；反之，則應相應擴大函證范圍。（3）以前期間的函證結果，若以前期間函證中發(fā)現過重大差異， 或欠款糾紛較多，則函證范圍應相應擴大。（4）函證方式的選 擇，若采用肯定式函證，則可以相應減少函證量；若采用否 定式函證，則要相應增加函證量。3 .請問注冊會計師一般應以什么項目作為應收賬款函 證對象？（1）大額或賬齡較長的項目。（2）與債務人發(fā)生糾紛的項目。（3）關聯方以上的股東）項目

29、。（4）主要客戶項目。（5）余額為零的項目。（6）非正常項目。4 .注冊會計師在采用應收賬款函證方式時，在什么條 件下可以采用否定式函證？(1)相關的內部控制是有效的。(2)預計差錯率較低。(3)欠款余額小的債務人數量很多。(4)注冊會計師有理確信大多數被函證者能認真對待詢證函，并 對不正確的情況予以反饋。171 / 17填空題。12、審計是美國首先實施的，故又稱為美國式審計。13、現代審計在審計方法上，從詳細審計發(fā)展到以評審內部控制系統為基礎的抽樣審計。14、審計產生于財產所有權與經營管理權相分離而產生的受托經濟責任關系。15、早期的、傳統的審計，只局限于審查會計賬目和財 務報表，通常稱為財

30、務審計。.16、根據審計的概念可以概 括出審計的兩個基本特征：獨立性和權威性。17、審計的屬性，明確揭示了獨立性是審計的特征，經濟監(jiān)督是審計的性質。18、審計的目標是指審查和評價審計對象所要達到的目的和要求，它是指導審計工作的指南。19、審計對象是指審計監(jiān)督的客體，即審計監(jiān)督的內容和范圍的概括。15、現代審計方法已經形成了一個完整的審計方法體系，包括審計的 基本方法和技術方法。16、審計的技術方法體系，一般審查書面資料的方法和證實客觀事物的方法兩 類組成。17、審查書面資料的方法審查的對象主要是會計 憑證、會計賬簿和財務報表，因此也叫查賬法。18、審計方法中的查詢法可以分為面詢和函詢兩種。19

31、、審計方法中的比較法大多通過有關指標進行比較，包括 指標絕對數比較和指標相對數比較。20、順查法.又稱正查法，是按照會計核算的處理順序， 依次對證、賬、表各個環(huán)節(jié)進行檢查核對的一種方法。21、逆查法，又稱倒查法，是按照會計核算相反的處理 程序，依次對表、賬、證各個環(huán)節(jié)進行檢查核對的一種方法。22、從詳查法發(fā)展到抽查法，是現代審計方法的一個重 要發(fā)展。24、審計抽樣是指審計人員先對特定審計對象總 體抽取部分樣本進行審查，然后以其審查結果來推斷該總體 的正確性的一種方法。25、統計抽樣是審計人員運用概率論原理，遵循隨機原 則，從審計對象總體中抽取一部分有效樣本進行審查，然后 以樣本的審查結果推斷總

32、體的抽樣方法。26、抽樣技術在審計工作中的具體應用，主要有屬性抽 樣和變量抽樣。27、在屬性抽樣中，精確度愈大，即差錯容許界限愈大，則抽查的樣本數量愈少。28、可靠程度，又稱置信度，是測定抽樣可靠性的尺度。29、抽取樣本的分層抽樣法，可以理解為判斷抽樣與統 計抽樣的綜合運用。30、審計程序是審計人員對審計項目從開始到結束的整個過程中采取的系統性工作步驟。10、微觀管理與宏觀管理的統一是我國內部審計特有的重要特征。11、1941年內部審計師協會在美國正式成立，標志著 內部審計工作開始向現代內部審計發(fā)展，這一年也成為內部 審計的奠基年。12、民間審計時商品經濟發(fā)展到一定階段的必然產物， 只要存在兩

33、權分離、存在不同利益的集團和階層，民間審計 就有存在和發(fā)展的必要。13、民間審計組織是根據國家法律或條例規(guī)定，經政府 有關部門審核注冊登記的會計師事務所。14、在我國，取得注冊會計師資格主要通過考試途徑。17、注冊會計師執(zhí)行的各項業(yè)務，均會計師事務所統一 接受委托，不得以個人名義承接業(yè)務。18、所有現場審計人員都對自己負責的審計項目或審計區(qū)域的審計質量負有直接責任。19、我國注冊會計師的法律責任主要包括過失責任和欺詐責任兩種。20、我國注冊會計師的過失責任按其過失程度可分為普 通過失和重大過失。2 / 175 .西方國家的審計準則，大多是以美國的審計準則為 藍本加以補充、修正而成的；國際組織制

34、定的審計準則，以 國際會計師聯合會的國際審計實務委員會制定的國際審計 準則最具代表性。6.美國的民間審計準則稱為一般公認審計準則， 它主要適用于民間審計所從事的財務報表審計。7 .國際性組織制定的國際審計準則，目前已取得的主 要成果有國際審計準則和利馬宣言一一審計規(guī)則指南 8 .中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則是財政部頒發(fā)，并適用于民間 審計。9 .我國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則建設過程主要包括制定執(zhí) 業(yè)規(guī)則階段建立審計準則體系階段與國際審計準則趨同階段 和 與國際審計準則全面趨同階段10. 我國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則主要有 .審計和審閱與其他 鑒證業(yè)務準則相關服務準則。11 .審計依據是提出審計意見、作出審計結論

35、的客觀標準。12審計準則解決如何進行審計問題， 是審計人員行動的 指南和規(guī)范；審計依據則解決審計人員根據什么標準提出這 樣或那樣的審計意見。13.審計依據按其分類，可分為 被審計單位自己制定的審計依據和外部各單位制定的審計依據14. 從法規(guī)和規(guī)章制度的制定過程來看，低層次的法規(guī)、制度不能違反高層次的法規(guī)、制度。15.運用審計依據的具 體問題具體分析的原則時， 應堅持有法依法、無法可依從 理和國家法規(guī)與地方法規(guī)發(fā)生矛盾時要慎重處理等原則。2 .早期審計工作的主要目標是查錯揭弊，這時，一般 采用賬表導向審計。4 .系統導向審計將重點放在對系統內各個控制環(huán)節(jié)的審查上，目的在于發(fā)現系統中控制的薄弱環(huán)節(jié)

36、。6.審計人員在了解內部控制以后，必須考慮成本一效 益原則，只對那些準備信賴的內部控制執(zhí)行控制測試。判斷題。16、審計的獨立性是保證審計工作順利進行的必要條件。（T ）17、財政、銀行所從事的經濟監(jiān)督活動，同樣可稱為審計。（F ）18、審計的目標是指審查和評價審計對象所要達到的目的和要求。（T ）19、審計的職能不是一成不變的，它是隨著經濟的發(fā)展而發(fā)展變化的。（T ）20、綜觀審計產生和發(fā)展的歷史，審計無不表現為經濟監(jiān)督的活動，履行著為統治者服務的職能。（F）27、在95%的可靠程度下，精確度為土 1%的含義是：總體特征的真實發(fā)生率在樣本發(fā)生率土1%范圍內的概率為95%。( T )28、從5

37、000張憑證中抽取 500張憑證審查，則抽樣 間隔數為5。( F )29、在實際審計工作中，可以把判斷抽樣和統計抽樣結 合起來加以運用。(T )30、無論是政府審計還是民間審計、內部審計，在審計開始前，審計機構都要與被審計單位簽訂審計約定書。(F )1 .審計準則是審計理論的重要組成部分，但對審計人 員并無制約作用。(F )2 .審計準則是通過審計人員執(zhí)行審計程序體現出來的。(T )3 .民間審計人員有了會計準則，對其審計工作提供了方便，因而就不需要審計準則了。( F )4 .審計準則的實施使審計人員在從事審計工作時有了規(guī)范和指南，便于考核審 計工作質量，推動了審計事業(yè)的發(fā)展。(T )5 .實

38、施審計準則可以維護審計組織和人員的合法權益。(T )23 / 176.根據世界各國現行的審計準則來看，其內容相差很 大，缺乏可比性。(F ) 7 .美國的民間審計準則，除為美國民間審計所遵循外，對民間審計領域以外的各種審計，對其他國家乃至國際審計準則的建立， 都產生了巨大的影響。（T ） 8 .在國際審計準則中，有關 一般準則的說明和解釋占了相當大的比例。（F ） 9.國際審計準則只適用于各國的政府審計，不適用于各國的民間審 計。（F ）10 .我國注冊會計師審計準則的有關規(guī)則是財政部會計 事務管理司負責擬定并頒發(fā)的。（F）11. 在我國，注冊會計師審計準則的逐步完善及整體結構 的逐步充實，將

39、促進中國審計準則的國際化。（T ）1.在審計的整個過程中，收集、鑒定和綜合審計證據， 是審計工作的核心。（T ） 2 .審計人員運用適當的審計程序， 采取所有的審計手續(xù)無非都是圍繞著發(fā)揮審計作用這一目 的。（F ）3 .能夠勝任審計證據的先決條件是審計證據的相關性。（F ）4 .實物證據的存在本身就具有很大的可靠性，所以實 物證據具有較強的證明力。（T ） 5 .環(huán)境證據是指對審計 事項產生影響的各種環(huán)境事實，一般屬于主要的審計證據。（F）6 .憑證對于財務報表是間接證據，而對于賬簿則是直 接證據。（T ）7 .審計人員在審計過程中編制的現金盤點表，是審計證據的自然證據。（F ） 8 .如果離

40、開了矛盾證據，審計人 員就無法提出審計意見和審計結論。（F ）9 .審計人員對10萬元銀行存款進行審查時，發(fā)現有50元被出納貪污，則通常認為，這種情況是微不足道的。（F ）10. 為了證實審計結論，審計人員取得的相關審計證據越多越好。（F ）1 .審計計劃制定后，審計人員不得對審計計劃進行修訂和補充。（F ）2 .對任何一個審計項目，任何一家會計師事務所而言，不論其業(yè)務繁簡，也不論其規(guī)模大小，審計人員都應制定審計計劃。（T ）3 .審計人員可以與被審計單位有關人員就審計計劃進行討論和協調，共同編制審計計劃。（F）4 .賊戶層次的重要性水平就是實質性測試的可容忍誤差。（T ）5 .-般來說，金額

41、大的錯報或漏報比金額小的錯報或漏報更重要。（T ）6. 審計人員應當選擇各財務報表中最高的重要性水平 作為財務報表層次的重要性水平。（F ）7 .對于出現錯報或漏報可能性較大的賬戶或交易，可以將重要性水平確定得高一些，以節(jié)省審計成本。（T）8 .審計人員如果想要使發(fā)表的審計意見有98%的把握，那么審計風險便為 2%。（ T ） 9 .重大錯報風險的水平越高，審計人員可接受的檢查風險水平越高。（F ）10.初步評估的重大錯報風險水平越低，審計人員就應獲取越少的關于內部控制設計合理和運行有效的證據。（F ）1 .現代審計與內部控制系統之間存在著密切的聯系。（T ）2 .在企業(yè)管理工作中，內部控制系

42、統是一種單獨的制度形式，它與各種規(guī)章制度并存。（F ） 3 .為了提高工作效率，減少工作環(huán)節(jié)，會計與出納應一人承擔。（F）4 .定期進行結賬、對賬，定期進行財產清查、核對賬實，定期交換人員工作等，都屬于察覺性內部控制系統。（T ）5 .建立內部控制系統，必須對某些不相容職務進行分離，應分別兩人以上擔任，以便相互核對、相互牽制，防止舞弊。（T ） 6 .文字表述法幾乎適用于任何類型、任何規(guī)模的單位，特別適用于內部控制系統不甚健全、33 / 17內部控制程序比較簡單和比較客易描述的小企業(yè)。（T ）7 .在調查表中，“否”表示該項內部控制系統較強。（F ）8 .在調查表中，“不適用”表示否定該項內部

43、控制系統。（F ）9 .描述內部控制系統的三種方法是相互排斥的，不能在同一單位內使用這三種方法。（F ） 10.沒有內部控制系統的企業(yè)財務報告不一定不可靠，但財務報告一旦不可靠，則 企業(yè)的內部控制系統必定無效。（T ）11 .企業(yè)應當結合內部監(jiān)督情況，定期對內部控制的有 效性進行自我評價，出具內部控制自我評價報告。（T ）12. 企業(yè)內部審計部門應當對內部控制評價報告的真實性負責。（F ）13. 為企業(yè)提供內部控制審計服務的會計師事務所，不得同時為同一企業(yè)提供內部控制評價服務。（T ）14. 企業(yè)內部控制審計報告應當與內部控制評價報告同 時對外披露或報送。（T ）15. 注冊會計師可以單獨進行

44、內部控制審計， 也可將內部 控制審計與財務報表審計整合進行， 即“整合審計” o （ T ） 16. 注冊會計師對內部控制審計應當按照自下而上的方法實施審計工作。（F ）1 .早期審計工作的主要目標是揭露各種錯 弊和不忠于職守的行為。（T ）2 .在財務報表審計的初期，于以抽查測試為主的審計方法還沒有成熟，因此仍然大量果用詳細審計的方法。（T ）3 .審計技術和方法的發(fā)展改變了審計目標。（F ）4 .如果企業(yè)內部不相容職務的人員相互串通作弊，與此相關的內部控制就會失去作用。（T ） 5 .內部控制系統來已久，它與審計沒有內在聯系。（F ）6、審計人員在審計過程中，應對所有與交易有關的內部控制進行控制測 試。(F )7 .如果企業(yè)的所有認定的控制風險都被評價為最高水 平，那么，審計人員就應考慮被審計單位財務報表是否存在 進一步審計的可能性。(T )8