審計(jì)復(fù)習(xí)資料

1、審計(jì)復(fù)習(xí)資料1 / 17填空題。12、審計(jì)是美國(guó)首先實(shí)施的，故又稱為美國(guó)式審計(jì)。13、現(xiàn)代審計(jì)在審計(jì)方法上，從詳細(xì)審計(jì)發(fā)展到以評(píng)審內(nèi)部控制系統(tǒng)為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)。14、審計(jì)產(chǎn)生于財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)管理權(quán)相分離而產(chǎn)生的受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系。15、早期的、傳統(tǒng)的審計(jì)，只局限于審查會(huì)計(jì)賬目和財(cái) 務(wù)報(bào)表，通常稱為財(cái)務(wù)審計(jì)。.16、根據(jù)審計(jì)的概念可以概 括出審計(jì)的兩個(gè)基本特征：獨(dú)立性和權(quán)威性。17、審計(jì)的屬性，明確揭示了獨(dú)立性是審計(jì)的特征，經(jīng) 濟(jì)監(jiān)督是審計(jì)的性質(zhì)。18、審計(jì)的目標(biāo)是指審查和評(píng)價(jià)審計(jì)對(duì)象所要達(dá)到的目的和要求，它是指導(dǎo)審計(jì)工作的指南。19、審計(jì)對(duì)象是指審計(jì)監(jiān)督的客體，即審計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容和范圍的概括。1

2、5、現(xiàn)代審計(jì)方法已經(jīng)形成了一個(gè)完整的審計(jì)方法體 系，包括審計(jì)的 基本方法和技術(shù)方法。16、審計(jì)的技術(shù)方法體系，一般審查書(shū)面資料的方法和證實(shí)客觀事物的方法兩 類組成。17、審查書(shū)面資料的方法審查的對(duì)象主要是會(huì)計(jì) 憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表，因此也叫查賬法。18、審計(jì)方法中的查詢法可以分為面詢和函詢兩種。19、審計(jì)方法中的比較法大多通過(guò)有關(guān)指標(biāo)進(jìn)行比較，包括 指標(biāo)絕對(duì)數(shù)比較和指標(biāo)相對(duì)數(shù)比較。20、順查法.又稱正查法，是按照會(huì)計(jì)核算的處理順序， 依次對(duì)證、賬、表各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查核對(duì)的一種方法。21、逆查法，又稱倒查法，是按照會(huì)計(jì)核算相反的處理 程序，依次對(duì)表、賬、證各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查核對(duì)的一種方法。22

3、、從詳查法發(fā)展到抽查法，是現(xiàn)代審計(jì)方法的一個(gè)重 要發(fā)展。24、審計(jì)抽樣是指審計(jì)人員先對(duì)特定審計(jì)對(duì)象總 體抽取部分樣本進(jìn)行審查，然后以其審查結(jié)果來(lái)推斷該總體 的正確性的一種方法。25、統(tǒng)計(jì)抽樣是審計(jì)人員運(yùn)用概率論原理，遵循隨機(jī)原 則，從審計(jì)對(duì)象總體中抽取一部分有效樣本進(jìn)行審查，然后 以樣本的審查結(jié)果推斷總體的抽樣方法。26、抽樣技術(shù)在審計(jì)工作中的具體應(yīng)用，主要有屬性抽 樣和變量抽樣。27、在屬性抽樣中，精確度愈大，即差錯(cuò)容許界限愈大， 則抽查的樣本數(shù)量愈少。 28、可靠程度，又稱置信度，是 測(cè)定抽樣可靠性的尺度。29、抽取樣本的分層抽樣法，可以理解為判斷抽樣與統(tǒng) 計(jì)抽樣的綜合運(yùn)用。30、審計(jì)程序

4、是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)項(xiàng)目從開(kāi)始到結(jié)束的整個(gè)過(guò)程中采取的系統(tǒng)性工作步驟。10、微觀管理與宏觀管理的統(tǒng)一是我國(guó)內(nèi)部審計(jì)特有的重要特征。11、1941年內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)在美國(guó)正式成立，標(biāo)志著 內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)始向現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)發(fā)展，這一年也成為內(nèi)部 審計(jì)的奠基年。12、民間審計(jì)時(shí)商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的必然產(chǎn)物， 只要存在兩權(quán)分離、存在不同利益的集團(tuán)和階層，民間審計(jì) 就有存在和發(fā)展的必要。13、民間審計(jì)組織是根據(jù)國(guó)家法律或條例規(guī)定，經(jīng)政府 有關(guān)部門審核注冊(cè)登記的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。14、在我國(guó)，取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格主要通過(guò)考試途徑。17、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，均會(huì)計(jì)師事務(wù)所統(tǒng)一 接受委托，不得以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)。

5、18、所有現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員都對(duì)自己負(fù)責(zé)的審計(jì)項(xiàng)目或?qū)徲?jì)區(qū)域的審計(jì)質(zhì)量負(fù)有直接責(zé)任。19、我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任主要包括過(guò)失責(zé)任和欺詐責(zé)任兩種。20、我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的過(guò)失責(zé)任按其過(guò)失程度可分為普 通過(guò)失和重大過(guò)失。12 / 175 .西方國(guó)家的審計(jì)準(zhǔn)則，大多是以美國(guó)的審計(jì)準(zhǔn)則為 藍(lán)本加以補(bǔ)充、修正而成的；國(guó)際組織制定的審計(jì)準(zhǔn)則，以 國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)的國(guó)際審計(jì)實(shí)務(wù)委員會(huì)制定的國(guó)際審計(jì) 準(zhǔn)則最具代表性。6.美國(guó)的民間審計(jì)準(zhǔn)則稱為一般公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則， 它主要適用于民間審計(jì)所從事的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。7 .國(guó)際性組織制定的國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則，目前已取得的主 要成果有國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則和利馬宣言一一審計(jì)規(guī)則指南 8 .中國(guó)注冊(cè)

6、會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則是財(cái)政部頒發(fā)，并適用于民間 審計(jì)。9 .我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則建設(shè)過(guò)程主要包括制定執(zhí) 業(yè)規(guī)則階段建立審計(jì)準(zhǔn)則體系階段與國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則趨同階段 和 與國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則全面趨同階段10. 我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則主要有 .審計(jì)和審閱與其他 鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則。11 .審計(jì)依據(jù)是提出審計(jì)意見(jiàn)、作出審計(jì)結(jié)論的客觀標(biāo)準(zhǔn)。12審計(jì)準(zhǔn)則解決如何進(jìn)行審計(jì)問(wèn)題，是審計(jì)人員行動(dòng)的指南和規(guī)范；審計(jì)依據(jù)則解決審計(jì)人員根據(jù)什么標(biāo)準(zhǔn)提出這 樣或那樣的審計(jì)意見(jiàn)。13. 審計(jì)依據(jù)按其分類，可分為 被審計(jì)單位自己制定的 審計(jì)依據(jù)和外部各單位制定的審計(jì)依據(jù)。14. 從法規(guī)和規(guī)章制度的制定過(guò)程來(lái)看，低層次的法規(guī)、制度不

7、能違反高層次的法規(guī)、制度。15.運(yùn)用審計(jì)依據(jù)的具 體問(wèn)題具體分析的原則時(shí)， 應(yīng)堅(jiān)持.有法依法、無(wú)法可依從 理和國(guó)家法規(guī)與地方法規(guī)發(fā)生矛盾時(shí)要慎重處理等原則。2.早期審計(jì)工作的主要目標(biāo)是查錯(cuò)揭弊，這時(shí)，一般 采用賬表導(dǎo)向?qū)徲?jì)。4 .系統(tǒng)導(dǎo)向?qū)徲?jì)將重點(diǎn)放在對(duì)系統(tǒng)內(nèi)各個(gè)控制環(huán)節(jié)的 審查上，目的在于發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)中控制的薄弱環(huán)節(jié)。6.審計(jì)人員在了解內(nèi)部控制以后，必須考慮成本一效 益原則，只對(duì)那些準(zhǔn)備信賴的內(nèi)部控制執(zhí)行控制測(cè)試。判斷題。16、審計(jì)的獨(dú)立性是保證審計(jì)工作順利進(jìn)行的必要條 件。（T ）17、財(cái)政、銀行所從事的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)，同樣可稱為審 計(jì)。（F ）18、審計(jì)的目標(biāo)是指審查和評(píng)價(jià)審計(jì)對(duì)象所要達(dá)到的目

8、 的和要求。（T ）19、審計(jì)的職能不是一成不變的，它是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展 而發(fā)展變化的。（T ）20、綜觀審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的歷史，審計(jì)無(wú)不表現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的活動(dòng)，履行著為統(tǒng)治者服務(wù)的職能。（F）27、在95%的可靠程度下，精確度為土 1%的含義是: 總體特征的真實(shí)發(fā)生率在樣本發(fā)生率土 1%范圍內(nèi)的概率為 95%。（ T ）28、從5 000張憑證中抽取 500張憑證審查，則抽樣間隔數(shù)為5。（ F ）29、在實(shí)際審計(jì)工作中，可以把判斷抽樣和統(tǒng)計(jì)抽樣結(jié) 合起來(lái)加以運(yùn)用。（T ）30、無(wú)論是政府審計(jì)還是民間審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)，在審計(jì)開(kāi)始前，審計(jì)機(jī)構(gòu)都要與被審計(jì)單位簽訂審計(jì)約定書(shū)。（F ）1 .審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)理

9、論的重要組成部分，但對(duì)審計(jì)人 員并無(wú)制約作用。（F ）2 .審計(jì)準(zhǔn)則是通過(guò)審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序體現(xiàn)出來(lái)的。（T ）3 .民間審計(jì)人員有了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)其審計(jì)工作提供了方便，因而就不需要審計(jì)準(zhǔn)則了。（ F ）4 .審計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施使審計(jì)人員在從事審計(jì)工作時(shí)有了規(guī)范和指南，便于考核審 計(jì)工作質(zhì)量，推動(dòng)了審計(jì)事業(yè)的發(fā)展。（T ）5 .實(shí)施審計(jì)準(zhǔn)則可以維護(hù)審計(jì)組織和人員的合法權(quán)益。（T ）23 / 176.根據(jù)世界各國(guó)現(xiàn)行的審計(jì)準(zhǔn)則來(lái)看，其內(nèi)容相差很 大，缺乏可比性。（F ） 7 .美國(guó)的民間審計(jì)準(zhǔn)則，除為美國(guó) 民間審計(jì)所遵循外，對(duì)民間審計(jì)領(lǐng)域以外的各種審計(jì)，對(duì)其他國(guó)家乃至國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的建立， 都產(chǎn)生了巨

10、大的影響。（T ） 8 .在國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則中，有關(guān)一般準(zhǔn)則的說(shuō)明和解釋占了相當(dāng)大的比例。（F ） 9.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則只適用于各國(guó)的政府審計(jì)，不適用于各國(guó)的民間審 計(jì)。（F ）10 .我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)則是財(cái)政部會(huì)計(jì) 事務(wù)管理司負(fù)責(zé)擬定并頒發(fā)的。（F）11. 在我國(guó)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的逐步完善及整體結(jié)構(gòu) 的逐步充實(shí)，將促進(jìn)中國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則的國(guó)際化。（T ）1.在審計(jì)的整個(gè)過(guò)程中，收集、鑒定和綜合審計(jì)證據(jù)， 是審計(jì)工作的核心。（T ） 2 .審計(jì)人員運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序， 采取所有的審計(jì)手續(xù)無(wú)非都是圍繞著發(fā)揮審計(jì)作用這一目 的。（F ）3 .能夠勝任審計(jì)證據(jù)的先決條件是審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性。（F

11、）4 .實(shí)物證據(jù)的存在本身就具有很大的可靠性，所以實(shí) 物證據(jù)具有較強(qiáng)的證明力。（T ） 5 .環(huán)境證據(jù)是指對(duì)審計(jì) 事項(xiàng)產(chǎn)生影響的各種環(huán)境事實(shí)，一般屬于主要的審計(jì)證據(jù)。（F）6 .憑證對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表是間接證據(jù)，而對(duì)于賬簿則是直 接證據(jù)。（T ）7 .審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中編制的現(xiàn)金盤點(diǎn)表，是審計(jì) 證據(jù)的自然證據(jù)。（F ） 8 .如果離開(kāi)了矛盾證據(jù)，審計(jì)人 員就無(wú)法提出審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)結(jié)論。（F ）9 .審計(jì)人員對(duì)10萬(wàn)元銀行存款進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)有50元被出納貪污，則通常認(rèn)為，這種情況是微不足道的。（F ）10. 為了證實(shí)審計(jì)結(jié)論，審計(jì)人員取得的相關(guān)審計(jì)證據(jù)越 多越好。（F ）1 .審計(jì)計(jì)劃制定后，審計(jì)

12、人員不得對(duì)審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行修 訂和補(bǔ)充。（F ）2 .對(duì)任何一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，任何一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所而言， 不論其業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)，也不論其規(guī)模大小，審計(jì)人員都應(yīng)制定審 計(jì)計(jì)劃。（T ）3 .審計(jì)人員可以與被審計(jì)單位有關(guān)人員就審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行討論和協(xié)調(diào)，共同編制審計(jì)計(jì)劃。（F）4 .賊戶層次的重要性水平就是實(shí)質(zhì)性測(cè)試的可容忍誤差。（T ）5 .-般來(lái)說(shuō)，金額大的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)比金額小的錯(cuò)報(bào)或漏 報(bào)更重要。（T ）6. 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)選擇各財(cái)務(wù)報(bào)表中最高的重要性水平 作為財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平。（F ）7 .對(duì)于出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)可能性較大的賬戶或交易，可以將重要性水平確定得高一些，以節(jié)省審計(jì)成本。（T）8 .審計(jì)人員如果想

13、要使發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)有98%的把握，那么審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)便為 2%。（ T ） 9 .重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的水平越 高，審計(jì)人員可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平越高。（F ）取越少的關(guān)于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理和運(yùn)行有效的證據(jù)。（F ）1 .現(xiàn)代審計(jì)與內(nèi)部控制系統(tǒng)之間存在著密切的聯(lián)系。（T ）2 .在企業(yè)管理工作中，內(nèi)部控制系統(tǒng)是一種單獨(dú)的制度形式，它與各種規(guī)章制度并存。（F ） 3 .為了提高工作效率，減少工作環(huán)節(jié)，會(huì)計(jì)與出納應(yīng)一人承擔(dān)。（F）4 .定期進(jìn)行結(jié)賬、對(duì)賬，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查、核對(duì)賬 實(shí)，定期交換人員工作等，都屬于察覺(jué)性內(nèi)部控制系統(tǒng)。（T ）5 .建立內(nèi)部控制系統(tǒng)，必須對(duì)某些不相容職務(wù)進(jìn)行分 離，應(yīng)分別兩人以上擔(dān)任，以

14、便相互核對(duì)、相互牽制，防止 舞弊。（T ） 6 .文字表述法幾乎適用于任何類型、任何規(guī) 模的單位，特別適用于內(nèi)部控制系統(tǒng)不甚健全、33 / 17內(nèi)部控制程序比較簡(jiǎn)單和比較客易描述的小企業(yè)。（T ）7 .在調(diào)查表中，“否”表示該項(xiàng)內(nèi)部控制系統(tǒng)較強(qiáng)。（F ）8 .在調(diào)查表中，“不適用”表示否定該項(xiàng)內(nèi)部控制系統(tǒng)。（F ）9 .描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的三種方法是相互排斥的，不能 在同一單位內(nèi)使用這三種方法。（F ） 10.沒(méi)有內(nèi)部控制系統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告不一定不可靠，但財(cái)務(wù)報(bào)告一旦不可靠，則 企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)必定無(wú)效。（T ）11 .企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對(duì)內(nèi)部控制的有 效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，出具內(nèi)部控

15、制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。（T ）12. 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。（F ）13. 為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制評(píng)價(jià)服務(wù)。（T ）14. 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告同 時(shí)對(duì)外披露或報(bào)送。（T ）15. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以單獨(dú)進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)， 也可將內(nèi)部 控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)整合進(jìn)行， 即“整合審計(jì)” o （ T ） 16. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)當(dāng)按照自下而上的方法實(shí)施審計(jì)工作。（F ）1 .早期審計(jì)工作的主要目標(biāo)是揭露各種錯(cuò) 弊和不忠于職守的行為。（T ）2 .在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的初期，于以抽查測(cè)試為主的審計(jì)方法還沒(méi)

16、有成熟，因此仍然大量果用詳細(xì)審計(jì)的方法。（T ）3 .審計(jì)技術(shù)和方法的發(fā)展改變了審計(jì)目標(biāo)。（F ）4 .如果企業(yè)內(nèi)部不相容職務(wù)的人員相互串通作弊，與此相關(guān)的內(nèi)部控制就會(huì)失去作用。（T ） 5 .內(nèi)部控制系統(tǒng)來(lái)已久，它與審計(jì)沒(méi)有內(nèi)在聯(lián)系。（F ）6.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)對(duì)所有與交易有關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行控制測(cè) 試。（F ）7 .如果企業(yè)的所有認(rèn)定的控制風(fēng)險(xiǎn)都被評(píng)價(jià)為最高水平，那么，審計(jì)人員就應(yīng)考慮被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在進(jìn)一步審計(jì)的可能性。(T )8 .風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)目前已處于成熟階段，它對(duì)現(xiàn)代審計(jì) 的發(fā)展起到了極大的推動(dòng)作用。(F ) 9.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)能夠滿足審計(jì)人員降低審計(jì)成本的需要和縮小客

17、戶期望差。(T )10.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)不對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)價(jià)，而是評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等外部環(huán)境。(F )單選題。7、一些國(guó)家的政府審計(jì)機(jī)關(guān)政府的財(cái)政部領(lǐng)導(dǎo)，被稱為(B )。A .行政系統(tǒng)政府審計(jì)機(jī)關(guān)B .次行政系統(tǒng)政府審計(jì)機(jī)關(guān)C.立法系統(tǒng)政府審計(jì)機(jī)關(guān)D.司法系統(tǒng)政府審計(jì)機(jī)關(guān)8、 民間審計(jì)早期處于萌芽狀態(tài)的時(shí)間為 17世紀(jì)初、中 期，最早出現(xiàn)的地點(diǎn)是(A )。 A.英國(guó)的蘇格蘭B.英國(guó)的愛(ài)丁堡C.美國(guó)的紐約 D .中國(guó)的上海9、 目前，世界上最大的民間審計(jì)專業(yè)團(tuán)體是(D )。A. 英國(guó)愛(ài)丁堡會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)B.英國(guó)蘇格蘭會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) C.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)D .美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)10、審計(jì)行為產(chǎn)生和發(fā)展

18、的根本動(dòng)力，在于評(píng)價(jià)(C )。A .剝削 B .統(tǒng)治C.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任D .經(jīng)濟(jì)利益11、 保證審計(jì)監(jiān)督發(fā)揮作用的是審計(jì)組織的（A ）。 A .權(quán)威性 B .獨(dú)立性44 / 17C.客觀性 D .合法性12、 審計(jì)的屬性是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)的（B ）。 A .權(quán)威性B.獨(dú)立性C.客觀性 D .合法性13、對(duì)審計(jì)概念的正確理解、審計(jì)方法的正確運(yùn)用和審 計(jì)監(jiān)督職能的進(jìn)一 步發(fā)揮，應(yīng)正確認(rèn)識(shí)（D ）。A .審計(jì)屬性B .審計(jì)目標(biāo)C.審計(jì)作用D .審計(jì)對(duì)象14、審計(jì)最基本的職能是（C ）。A .經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)B .經(jīng)濟(jì)監(jiān)察C.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督D .經(jīng)濟(jì)司法15、審計(jì)人員親自到現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)實(shí)物，證實(shí)書(shū)面資料與有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資是否相符

19、的方法是（D ）。 A .監(jiān)督盤存B. 觀察法 C.調(diào)節(jié)法 D .直接盤點(diǎn)16、在審查某個(gè)項(xiàng)目時(shí)，通過(guò)調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù)，從而求得需要證實(shí)的數(shù)據(jù)的方法是（B ）。A .鑒定法B .調(diào)節(jié)法C .盤存法 D .抽樣法17、于任意抽樣是任意地抽取樣本，故其審查結(jié)果缺乏科學(xué)性和可靠性，所以替代這一方法的是（C ）。D .總體抽樣法18、在精確度界限和可靠程度一定的條件下， 為了測(cè)定總體特征的發(fā)生頻率而采用的方法是 （A ）。A .屬性抽樣B.變量抽樣 C.任意抽樣D .判斷抽樣19、 假設(shè)樣本結(jié)果預(yù)計(jì)差錯(cuò)發(fā)生率為 3%，精確度為土 1%，則精確度的上限為 （D ）。 A . 3% B . 2%C. 1% D

20、 . 4%20、 與抽取樣本的多少成反比例關(guān)系的是（B ）。A .可靠程度高低B .精確度高低 C.預(yù)計(jì)差錯(cuò)高低 D .抽樣誤差高低 P19頁(yè) 7、8、11、13、141 .當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)開(kāi)始流行以后，審計(jì)工作主要是審查（D ）。 A .內(nèi)部控制 B .會(huì)計(jì)憑證C .會(huì)計(jì)賬簿D .財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目2 .以審查賬表上的會(huì)計(jì)事項(xiàng)為主線的審計(jì)，稱為（B ）。A .會(huì)計(jì)事項(xiàng)審計(jì)B .賬表導(dǎo)向?qū)徲?jì)C.主線導(dǎo)向?qū)徲?jì) D .詳細(xì)審計(jì)3 .系統(tǒng)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是伴隨著評(píng)價(jià)日益復(fù)雜的受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任而產(chǎn)生的，它脫胎于（C ）。A .賬表導(dǎo)向?qū)徲?jì)B-經(jīng)濟(jì)的發(fā)展 C.內(nèi)部控制系統(tǒng)D .審計(jì)技術(shù)的發(fā)展4 .除控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制

21、活動(dòng)和信息與溝通外，內(nèi)部控制的要素還包括（D ）。A .會(huì)計(jì)系統(tǒng)B .控制程序C.管理系統(tǒng)D .監(jiān)督6.當(dāng)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制失效，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將重 要賬戶或交易類別的部分或全部認(rèn)定的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為 (B )。A .低水平B.高水平C.中等水平D .無(wú)水平8.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)產(chǎn)生的社會(huì)因素是 (D )。A.成本的升高B .經(jīng)濟(jì)壓力516 / 17【要求】請(qǐng)代注冊(cè)會(huì)計(jì)師 A指出上述賬務(wù)處理存在的問(wèn)題，并指明正確的賬務(wù)處理。計(jì)算與分析題1 .【解答】?jī)?nèi)容中可能存在兩處不合理之處：一是“累計(jì)折舊土地”的本年增加數(shù)為15萬(wàn)元，這與國(guó)家規(guī)定土地不提折舊的要求相悖；二是“固定 資產(chǎn)原價(jià)一一房屋及建筑物”的本年

22、減少數(shù)為21萬(wàn)元，小于“累計(jì)折舊房屋及建筑物”的本年減少數(shù)(31萬(wàn)元),而根據(jù)會(huì)計(jì)核算的基本原理，考慮固定資產(chǎn)凈殘值率這一因 素，即使這些減少的房屋及建筑物已提足折舊，其累計(jì)折舊 數(shù)也應(yīng)小于相應(yīng)的固定資產(chǎn)原價(jià)。2 .【解答】注冊(cè)會(huì)計(jì)師 A認(rèn)為上述賬務(wù)處理是錯(cuò)誤的，違反了企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。正確的賬務(wù)處理如下：(1) 20XX年10月1 日,甲公司開(kāi)發(fā)完成寫(xiě)字樓并出租借：投資性房地產(chǎn)一一成本90 000 000貸：生產(chǎn)成本90 000 000(2) 20XX年12月31日，按照公允價(jià)值為基礎(chǔ)調(diào)整其 賬面價(jià)值，公允價(jià)值與原賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。借：投資性房地產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng)2 000

23、000貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益2 000 000 P66計(jì)算與分析題1、2、P72 計(jì)算與分析題1、2、簡(jiǎn)答題7。1 .內(nèi)部控制系統(tǒng)的作用有哪些？1 .【解答】建立內(nèi)部控制系統(tǒng)的作用在于保護(hù)金業(yè)各 項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資等經(jīng)濟(jì)資源的安全完整，保證經(jīng)濟(jì)而合理地利用 經(jīng)濟(jì)資源，杜絕挪用、盜竊、毀損、浪費(fèi)現(xiàn)象；保證及時(shí)地 為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作和其他方面提供準(zhǔn)確、可靠的經(jīng)濟(jì)信 息，尤其是會(huì)計(jì)信息；保證企業(yè)內(nèi)部各工作部門、各工作崗 位之間緊密配合、相互促進(jìn)，使企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)能高速、 協(xié)調(diào)地進(jìn)行，杜絕各種脫節(jié)、推諉、窩工現(xiàn)象；確保企業(yè)的 各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)始終遵循既定的經(jīng)營(yíng)方針，實(shí)現(xiàn)企業(yè)各個(gè)時(shí)期 的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。另外，內(nèi)部控制系

24、統(tǒng)的健全程度和遵守情況， 是審計(jì)人員確定其工作方法、抽查重點(diǎn)、審計(jì)范圍和程序的重要依據(jù)，構(gòu)成外部審計(jì)所依賴的工作基礎(chǔ)。2 .簡(jiǎn)述文字表述法的優(yōu)缺點(diǎn)及適用范圍。文字表述法的優(yōu)點(diǎn)是比較靈活，可對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控 制系統(tǒng)的各個(gè)環(huán)節(jié)作出比較深入和具體的描述，不受任何限 制。缺點(diǎn)：對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的描述，有時(shí)很難用簡(jiǎn)明易懂的 語(yǔ)言來(lái)詳細(xì)說(shuō)明各個(gè)細(xì)節(jié)，因而有時(shí)使文字表述顯得比較冗 贅，不利于為有效地進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)提供 直接的依據(jù)。文字表述法幾乎適用于任何類型、任何規(guī)模的 單位，特別適用于內(nèi)部控制系統(tǒng)不甚健全、內(nèi)部控制程序比 較簡(jiǎn)單和比較容易描述的小企業(yè)。3 .簡(jiǎn)述調(diào)查表法的優(yōu)缺點(diǎn)。(1)簡(jiǎn)便

25、易行，即使沒(méi)有較高的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能的人員也能操作。(2)能對(duì)所調(diào)查的對(duì)象提供一個(gè)概括的說(shuō)明，有利于審計(jì)人員作進(jìn)一步的分析評(píng)價(jià)。(3)編制調(diào)查表省時(shí)省力，可在審計(jì)項(xiàng)目初期就較快地編制完成，可以節(jié)省審計(jì)人 員的工作量。(4)調(diào)查表“否”欄集中1617 / 17反映內(nèi)部控制系統(tǒng)存在的問(wèn)題，能引起審計(jì)人員的高度 重視。調(diào)查表法也存在一定的缺陷，表現(xiàn)在：對(duì)被審計(jì)單位某 一環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制系統(tǒng)只能按所提問(wèn)題分別考察，往往難以提供一個(gè)完整的、系統(tǒng)的、全面的分析評(píng)價(jià)；于調(diào)查表格式 固定，缺乏彈性，對(duì)于不同行業(yè)的被審計(jì)單位或是特殊情況， 往往“不適用”欄填得太多，而使調(diào)查表法顯得不太適用； 此外，調(diào)查人員機(jī)械

26、地照表提問(wèn)，住往會(huì)使被調(diào)查人員漫不 經(jīng)心，易流于形式，從而失去調(diào)查表的意義。4 .簡(jiǎn)述流程圖法的優(yōu)缺點(diǎn)?！窘獯稹坑昧鞒虉D法描述內(nèi)部控制系統(tǒng)，其主要優(yōu)點(diǎn)有：流程圖從整體的角度，以簡(jiǎn)明的形式描繪內(nèi)部控制系統(tǒng)的實(shí) 際情況，便于較快地檢查出內(nèi)部控制系統(tǒng)邏輯上的薄弱環(huán) 節(jié)，也便于評(píng)審；流程圖便于表達(dá)內(nèi)部控制系統(tǒng)的特征，同 時(shí)便于修改，在下次評(píng)審時(shí)，只要根據(jù)修改后的內(nèi)部控制系 統(tǒng)實(shí)際情況，稍微變動(dòng)幾根線條、幾個(gè)符號(hào)，就能更新整個(gè) 流程圖。流程圖法也有其不足之處：編制流程圖需具備較嫻熟的技術(shù)和較豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，頗費(fèi)時(shí)間；流程圖法不 能將內(nèi)部控制系統(tǒng)中的控制弱點(diǎn)明顯地標(biāo)明，故評(píng)價(jià)時(shí)往往 需要與其他兩種方法結(jié)合

27、使用。5 .簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)原則。（1）全面性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn) 行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。（2）重要性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。（3）客觀性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng) 準(zhǔn)確地揭示經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)狀況，如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與 運(yùn)行的有效性。簡(jiǎn)答題1 .簡(jiǎn)述銷貨交易常用的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序。（1）登記人賬的銷貨業(yè)務(wù)是真實(shí)的。（2）已發(fā)生的銷貨業(yè)務(wù)均已登記人賬。（3）登記入賬的銷貨業(yè)務(wù)的估價(jià)準(zhǔn)確。（4）登記人賬的銷貨業(yè)務(wù)分類正確。（5）銷貨業(yè)務(wù)的記錄及時(shí)。（6） 銷貨業(yè)務(wù)已正確地記人明細(xì)賬并準(zhǔn)確地匯總。2 .注冊(cè)會(huì)計(jì)

28、師在確定應(yīng)收賬款函證范圍時(shí)應(yīng)主要考慮 哪些因素？（1）應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中的重要性，如果應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中所占比重較大，貝y函證的范圍應(yīng)相應(yīng)大一些。被審計(jì)單位內(nèi)部控制的強(qiáng)弱，如果內(nèi)部控制系統(tǒng)較健全，則 可以相應(yīng)減少函證量；反之，則應(yīng)相應(yīng)擴(kuò)大函證范圍。（3）以前期間的函證結(jié)果，若以前期間函證中發(fā)現(xiàn)過(guò)重大差異， 或欠款糾紛較多，則函證范圍應(yīng)相應(yīng)擴(kuò)大。（4）函證方式的選 擇，若采用肯定式函證，則可以相應(yīng)減少函證量；若采用否 定式函證，則要相應(yīng)增加函證量。3 .請(qǐng)問(wèn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般應(yīng)以什么項(xiàng)目作為應(yīng)收賬款函 證對(duì)象？（1）大額或賬齡較長(zhǎng)的項(xiàng)目。（2）與債務(wù)人發(fā)生糾紛的項(xiàng)目。（3）關(guān)聯(lián)方以上的股東）項(xiàng)目

29、。（4）主要客戶項(xiàng)目。（5）余額為零的項(xiàng)目。（6）非正常項(xiàng)目。4 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師在采用應(yīng)收賬款函證方式時(shí)，在什么條 件下可以采用否定式函證？(1)相關(guān)的內(nèi)部控制是有效的。(2)預(yù)計(jì)差錯(cuò)率較低。(3)欠款余額小的債務(wù)人數(shù)量很多。(4)注冊(cè)會(huì)計(jì)師有理確信大多數(shù)被函證者能認(rèn)真對(duì)待詢證函，并 對(duì)不正確的情況予以反饋。171 / 17填空題。12、審計(jì)是美國(guó)首先實(shí)施的，故又稱為美國(guó)式審計(jì)。13、現(xiàn)代審計(jì)在審計(jì)方法上，從詳細(xì)審計(jì)發(fā)展到以評(píng)審內(nèi)部控制系統(tǒng)為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)。14、審計(jì)產(chǎn)生于財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)管理權(quán)相分離而產(chǎn)生的受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系。15、早期的、傳統(tǒng)的審計(jì)，只局限于審查會(huì)計(jì)賬目和財(cái) 務(wù)報(bào)表，通常稱為財(cái)

30、務(wù)審計(jì)。.16、根據(jù)審計(jì)的概念可以概 括出審計(jì)的兩個(gè)基本特征：獨(dú)立性和權(quán)威性。17、審計(jì)的屬性，明確揭示了獨(dú)立性是審計(jì)的特征，經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是審計(jì)的性質(zhì)。18、審計(jì)的目標(biāo)是指審查和評(píng)價(jià)審計(jì)對(duì)象所要達(dá)到的目的和要求，它是指導(dǎo)審計(jì)工作的指南。19、審計(jì)對(duì)象是指審計(jì)監(jiān)督的客體，即審計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容和范圍的概括。15、現(xiàn)代審計(jì)方法已經(jīng)形成了一個(gè)完整的審計(jì)方法體系，包括審計(jì)的 基本方法和技術(shù)方法。16、審計(jì)的技術(shù)方法體系，一般審查書(shū)面資料的方法和證實(shí)客觀事物的方法兩 類組成。17、審查書(shū)面資料的方法審查的對(duì)象主要是會(huì)計(jì) 憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表，因此也叫查賬法。18、審計(jì)方法中的查詢法可以分為面詢和函詢兩種。19

31、、審計(jì)方法中的比較法大多通過(guò)有關(guān)指標(biāo)進(jìn)行比較，包括 指標(biāo)絕對(duì)數(shù)比較和指標(biāo)相對(duì)數(shù)比較。20、順查法.又稱正查法，是按照會(huì)計(jì)核算的處理順序， 依次對(duì)證、賬、表各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查核對(duì)的一種方法。21、逆查法，又稱倒查法，是按照會(huì)計(jì)核算相反的處理 程序，依次對(duì)表、賬、證各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查核對(duì)的一種方法。22、從詳查法發(fā)展到抽查法，是現(xiàn)代審計(jì)方法的一個(gè)重 要發(fā)展。24、審計(jì)抽樣是指審計(jì)人員先對(duì)特定審計(jì)對(duì)象總 體抽取部分樣本進(jìn)行審查，然后以其審查結(jié)果來(lái)推斷該總體 的正確性的一種方法。25、統(tǒng)計(jì)抽樣是審計(jì)人員運(yùn)用概率論原理，遵循隨機(jī)原 則，從審計(jì)對(duì)象總體中抽取一部分有效樣本進(jìn)行審查，然后 以樣本的審查結(jié)果推斷總

32、體的抽樣方法。26、抽樣技術(shù)在審計(jì)工作中的具體應(yīng)用，主要有屬性抽 樣和變量抽樣。27、在屬性抽樣中，精確度愈大，即差錯(cuò)容許界限愈大，則抽查的樣本數(shù)量愈少。28、可靠程度，又稱置信度，是測(cè)定抽樣可靠性的尺度。29、抽取樣本的分層抽樣法，可以理解為判斷抽樣與統(tǒng) 計(jì)抽樣的綜合運(yùn)用。30、審計(jì)程序是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)項(xiàng)目從開(kāi)始到結(jié)束的整個(gè)過(guò)程中采取的系統(tǒng)性工作步驟。10、微觀管理與宏觀管理的統(tǒng)一是我國(guó)內(nèi)部審計(jì)特有的重要特征。11、1941年內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)在美國(guó)正式成立，標(biāo)志著 內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)始向現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)發(fā)展，這一年也成為內(nèi)部 審計(jì)的奠基年。12、民間審計(jì)時(shí)商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的必然產(chǎn)物， 只要存在兩

33、權(quán)分離、存在不同利益的集團(tuán)和階層，民間審計(jì) 就有存在和發(fā)展的必要。13、民間審計(jì)組織是根據(jù)國(guó)家法律或條例規(guī)定，經(jīng)政府 有關(guān)部門審核注冊(cè)登記的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。14、在我國(guó)，取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格主要通過(guò)考試途徑。17、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，均會(huì)計(jì)師事務(wù)所統(tǒng)一 接受委托，不得以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)。18、所有現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員都對(duì)自己負(fù)責(zé)的審計(jì)項(xiàng)目或?qū)徲?jì)區(qū)域的審計(jì)質(zhì)量負(fù)有直接責(zé)任。19、我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任主要包括過(guò)失責(zé)任和欺詐責(zé)任兩種。20、我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的過(guò)失責(zé)任按其過(guò)失程度可分為普 通過(guò)失和重大過(guò)失。2 / 175 .西方國(guó)家的審計(jì)準(zhǔn)則，大多是以美國(guó)的審計(jì)準(zhǔn)則為 藍(lán)本加以補(bǔ)充、修正而成的；國(guó)際組織制

34、定的審計(jì)準(zhǔn)則，以 國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)的國(guó)際審計(jì)實(shí)務(wù)委員會(huì)制定的國(guó)際審計(jì) 準(zhǔn)則最具代表性。6.美國(guó)的民間審計(jì)準(zhǔn)則稱為一般公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則， 它主要適用于民間審計(jì)所從事的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。7 .國(guó)際性組織制定的國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則，目前已取得的主 要成果有國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則和利馬宣言一一審計(jì)規(guī)則指南 8 .中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則是財(cái)政部頒發(fā)，并適用于民間 審計(jì)。9 .我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則建設(shè)過(guò)程主要包括制定執(zhí) 業(yè)規(guī)則階段建立審計(jì)準(zhǔn)則體系階段與國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則趨同階段 和 與國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則全面趨同階段10. 我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則主要有 .審計(jì)和審閱與其他 鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則。11 .審計(jì)依據(jù)是提出審計(jì)意見(jiàn)、作出審計(jì)結(jié)論

35、的客觀標(biāo)準(zhǔn)。12審計(jì)準(zhǔn)則解決如何進(jìn)行審計(jì)問(wèn)題， 是審計(jì)人員行動(dòng)的 指南和規(guī)范；審計(jì)依據(jù)則解決審計(jì)人員根據(jù)什么標(biāo)準(zhǔn)提出這 樣或那樣的審計(jì)意見(jiàn)。13.審計(jì)依據(jù)按其分類，可分為 被審計(jì)單位自己制定的審計(jì)依據(jù)和外部各單位制定的審計(jì)依據(jù)14. 從法規(guī)和規(guī)章制度的制定過(guò)程來(lái)看，低層次的法規(guī)、制度不能違反高層次的法規(guī)、制度。15.運(yùn)用審計(jì)依據(jù)的具 體問(wèn)題具體分析的原則時(shí)， 應(yīng)堅(jiān)持有法依法、無(wú)法可依從 理和國(guó)家法規(guī)與地方法規(guī)發(fā)生矛盾時(shí)要慎重處理等原則。2 .早期審計(jì)工作的主要目標(biāo)是查錯(cuò)揭弊，這時(shí)，一般 采用賬表導(dǎo)向?qū)徲?jì)。4 .系統(tǒng)導(dǎo)向?qū)徲?jì)將重點(diǎn)放在對(duì)系統(tǒng)內(nèi)各個(gè)控制環(huán)節(jié)的審查上，目的在于發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)中控制的薄弱環(huán)節(jié)

36、。6.審計(jì)人員在了解內(nèi)部控制以后，必須考慮成本一效 益原則，只對(duì)那些準(zhǔn)備信賴的內(nèi)部控制執(zhí)行控制測(cè)試。判斷題。16、審計(jì)的獨(dú)立性是保證審計(jì)工作順利進(jìn)行的必要條件。（T ）17、財(cái)政、銀行所從事的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)，同樣可稱為審計(jì)。（F ）18、審計(jì)的目標(biāo)是指審查和評(píng)價(jià)審計(jì)對(duì)象所要達(dá)到的目的和要求。（T ）19、審計(jì)的職能不是一成不變的，它是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展變化的。（T ）20、綜觀審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的歷史，審計(jì)無(wú)不表現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的活動(dòng)，履行著為統(tǒng)治者服務(wù)的職能。（F）27、在95%的可靠程度下，精確度為土 1%的含義是：總體特征的真實(shí)發(fā)生率在樣本發(fā)生率土1%范圍內(nèi)的概率為95%。( T )28、從5

37、000張憑證中抽取 500張憑證審查，則抽樣 間隔數(shù)為5。( F )29、在實(shí)際審計(jì)工作中，可以把判斷抽樣和統(tǒng)計(jì)抽樣結(jié) 合起來(lái)加以運(yùn)用。(T )30、無(wú)論是政府審計(jì)還是民間審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)，在審計(jì)開(kāi)始前，審計(jì)機(jī)構(gòu)都要與被審計(jì)單位簽訂審計(jì)約定書(shū)。(F )1 .審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)理論的重要組成部分，但對(duì)審計(jì)人 員并無(wú)制約作用。(F )2 .審計(jì)準(zhǔn)則是通過(guò)審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序體現(xiàn)出來(lái)的。(T )3 .民間審計(jì)人員有了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)其審計(jì)工作提供了方便，因而就不需要審計(jì)準(zhǔn)則了。( F )4 .審計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施使審計(jì)人員在從事審計(jì)工作時(shí)有了規(guī)范和指南，便于考核審 計(jì)工作質(zhì)量，推動(dòng)了審計(jì)事業(yè)的發(fā)展。(T )5 .實(shí)

38、施審計(jì)準(zhǔn)則可以維護(hù)審計(jì)組織和人員的合法權(quán)益。(T )23 / 176.根據(jù)世界各國(guó)現(xiàn)行的審計(jì)準(zhǔn)則來(lái)看，其內(nèi)容相差很 大，缺乏可比性。(F ) 7 .美國(guó)的民間審計(jì)準(zhǔn)則，除為美國(guó)民間審計(jì)所遵循外，對(duì)民間審計(jì)領(lǐng)域以外的各種審計(jì)，對(duì)其他國(guó)家乃至國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的建立， 都產(chǎn)生了巨大的影響。（T ） 8 .在國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則中，有關(guān) 一般準(zhǔn)則的說(shuō)明和解釋占了相當(dāng)大的比例。（F ） 9.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則只適用于各國(guó)的政府審計(jì)，不適用于各國(guó)的民間審 計(jì)。（F ）10 .我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)則是財(cái)政部會(huì)計(jì) 事務(wù)管理司負(fù)責(zé)擬定并頒發(fā)的。（F）11. 在我國(guó)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的逐步完善及整體結(jié)構(gòu) 的逐步充實(shí)，將

39、促進(jìn)中國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則的國(guó)際化。（T ）1.在審計(jì)的整個(gè)過(guò)程中，收集、鑒定和綜合審計(jì)證據(jù)， 是審計(jì)工作的核心。（T ） 2 .審計(jì)人員運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序， 采取所有的審計(jì)手續(xù)無(wú)非都是圍繞著發(fā)揮審計(jì)作用這一目 的。（F ）3 .能夠勝任審計(jì)證據(jù)的先決條件是審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性。（F ）4 .實(shí)物證據(jù)的存在本身就具有很大的可靠性，所以實(shí) 物證據(jù)具有較強(qiáng)的證明力。（T ） 5 .環(huán)境證據(jù)是指對(duì)審計(jì) 事項(xiàng)產(chǎn)生影響的各種環(huán)境事實(shí)，一般屬于主要的審計(jì)證據(jù)。（F）6 .憑證對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表是間接證據(jù)，而對(duì)于賬簿則是直 接證據(jù)。（T ）7 .審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中編制的現(xiàn)金盤點(diǎn)表，是審計(jì)證據(jù)的自然證據(jù)。（F ） 8 .如果離

40、開(kāi)了矛盾證據(jù)，審計(jì)人 員就無(wú)法提出審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)結(jié)論。（F ）9 .審計(jì)人員對(duì)10萬(wàn)元銀行存款進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)有50元被出納貪污，則通常認(rèn)為，這種情況是微不足道的。（F ）10. 為了證實(shí)審計(jì)結(jié)論，審計(jì)人員取得的相關(guān)審計(jì)證據(jù)越多越好。（F ）1 .審計(jì)計(jì)劃制定后，審計(jì)人員不得對(duì)審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行修訂和補(bǔ)充。（F ）2 .對(duì)任何一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，任何一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所而言，不論其業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)，也不論其規(guī)模大小，審計(jì)人員都應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃。（T ）3 .審計(jì)人員可以與被審計(jì)單位有關(guān)人員就審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行討論和協(xié)調(diào)，共同編制審計(jì)計(jì)劃。（F）4 .賊戶層次的重要性水平就是實(shí)質(zhì)性測(cè)試的可容忍誤差。（T ）5 .-般來(lái)說(shuō)，金額

41、大的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)比金額小的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)更重要。（T ）6. 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)選擇各財(cái)務(wù)報(bào)表中最高的重要性水平 作為財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平。（F ）7 .對(duì)于出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)可能性較大的賬戶或交易，可以將重要性水平確定得高一些，以節(jié)省審計(jì)成本。（T）8 .審計(jì)人員如果想要使發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)有98%的把握，那么審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)便為 2%。（ T ） 9 .重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的水平越高，審計(jì)人員可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平越高。（F ）10.初步評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平越低，審計(jì)人員就應(yīng)獲取越少的關(guān)于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理和運(yùn)行有效的證據(jù)。（F ）1 .現(xiàn)代審計(jì)與內(nèi)部控制系統(tǒng)之間存在著密切的聯(lián)系。（T ）2 .在企業(yè)管理工作中，內(nèi)部控制系

42、統(tǒng)是一種單獨(dú)的制度形式，它與各種規(guī)章制度并存。（F ） 3 .為了提高工作效率，減少工作環(huán)節(jié)，會(huì)計(jì)與出納應(yīng)一人承擔(dān)。（F）4 .定期進(jìn)行結(jié)賬、對(duì)賬，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查、核對(duì)賬實(shí)，定期交換人員工作等，都屬于察覺(jué)性內(nèi)部控制系統(tǒng)。（T ）5 .建立內(nèi)部控制系統(tǒng)，必須對(duì)某些不相容職務(wù)進(jìn)行分離，應(yīng)分別兩人以上擔(dān)任，以便相互核對(duì)、相互牽制，防止舞弊。（T ） 6 .文字表述法幾乎適用于任何類型、任何規(guī)模的單位，特別適用于內(nèi)部控制系統(tǒng)不甚健全、33 / 17內(nèi)部控制程序比較簡(jiǎn)單和比較客易描述的小企業(yè)。（T ）7 .在調(diào)查表中，“否”表示該項(xiàng)內(nèi)部控制系統(tǒng)較強(qiáng)。（F ）8 .在調(diào)查表中，“不適用”表示否定該項(xiàng)內(nèi)部

43、控制系統(tǒng)。（F ）9 .描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的三種方法是相互排斥的，不能在同一單位內(nèi)使用這三種方法。（F ） 10.沒(méi)有內(nèi)部控制系統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告不一定不可靠，但財(cái)務(wù)報(bào)告一旦不可靠，則 企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)必定無(wú)效。（T ）11 .企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對(duì)內(nèi)部控制的有 效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，出具內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。（T ）12. 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。（F ）13. 為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制評(píng)價(jià)服務(wù)。（T ）14. 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告同 時(shí)對(duì)外披露或報(bào)送。（T ）15. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以單獨(dú)進(jìn)行

44、內(nèi)部控制審計(jì)， 也可將內(nèi)部 控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)整合進(jìn)行， 即“整合審計(jì)” o （ T ） 16. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)當(dāng)按照自下而上的方法實(shí)施審計(jì)工作。（F ）1 .早期審計(jì)工作的主要目標(biāo)是揭露各種錯(cuò) 弊和不忠于職守的行為。（T ）2 .在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的初期，于以抽查測(cè)試為主的審計(jì)方法還沒(méi)有成熟，因此仍然大量果用詳細(xì)審計(jì)的方法。（T ）3 .審計(jì)技術(shù)和方法的發(fā)展改變了審計(jì)目標(biāo)。（F ）4 .如果企業(yè)內(nèi)部不相容職務(wù)的人員相互串通作弊，與此相關(guān)的內(nèi)部控制就會(huì)失去作用。（T ） 5 .內(nèi)部控制系統(tǒng)來(lái)已久，它與審計(jì)沒(méi)有內(nèi)在聯(lián)系。（F ）6、審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)對(duì)所有與交易有關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行控制測(cè) 試。(F )7 .如果企業(yè)的所有認(rèn)定的控制風(fēng)險(xiǎn)都被評(píng)價(jià)為最高水 平，那么，審計(jì)人員就應(yīng)考慮被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在 進(jìn)一步審計(jì)的可能性。(T )8