庫存現(xiàn)金管理規(guī)定

1、庫存現(xiàn)金管理規(guī)定庫存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時(shí)用于支付的現(xiàn)金限額，那么公司應(yīng)制定怎樣的管理規(guī)定 呢?下面小編給大家介紹關(guān)于庫存現(xiàn)金管理規(guī)定的相關(guān)資料，希望對(duì)您有所幫助。庫存現(xiàn)金管理規(guī)定1、庫存現(xiàn)金限額概念，是指國家規(guī)定由開戶銀行給各單位核定一個(gè)保留現(xiàn)金的最高 額度。核定單位庫存限額的原則是，既要保證日常零星現(xiàn)金支付的合理需要，又要盡量減 少現(xiàn)金的使用。開戶單位由于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額，應(yīng)按必要手續(xù) 向開戶銀行提出申請(qǐng)2、庫存現(xiàn)金限額的核定管理，為了保證現(xiàn)金的安全，規(guī)范現(xiàn)金管理，同時(shí)又能保證 開戶單位的現(xiàn)金正常使用，按照現(xiàn)金管理暫行條例及實(shí)施細(xì)則規(guī)定，庫存現(xiàn)金限額由 開戶銀行和開戶

2、單位根據(jù)具體情況商定，凡在銀行開戶的單位，銀行根據(jù)實(shí)際需要核定 3- 5 天的日常零星開支數(shù)額作為該單位的庫存現(xiàn)金限額邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單 位，其庫存現(xiàn)金限額的核定天數(shù)可以適當(dāng)放寬在 5 天以上，但最多不得超過 15 天的日常 零星開支的肅要量庫存現(xiàn)金限額每年核定一次，經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴(yán)格遵守。其核 定具體程序?yàn)椋洪_戶單位與開戶銀行協(xié)商核定庫存現(xiàn)金限額庫存現(xiàn)金限額二每日零星支出額 X 核定天數(shù)每日零星支出額二月（或季）平均現(xiàn)金支出額（不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出”月（或季）平均天數(shù)（2）出開戶單位填制“庫存現(xiàn)金限額申請(qǐng)批準(zhǔn)書。（3）開戶單位將申請(qǐng)

3、批準(zhǔn)書報(bào)送單位主管部門，經(jīng)主管部門簽署意見，再報(bào)開戶銀行 審查批準(zhǔn)，開戶單位憑開戶銀行批準(zhǔn)的限額數(shù)作為庫存現(xiàn)金限額，3、各單位實(shí)行收支兩條線，不準(zhǔn)“坐支”現(xiàn)金。所謂“坐支”現(xiàn)金是指企業(yè)事業(yè)單位和機(jī) 關(guān)，團(tuán)體，部隊(duì)從本單位的現(xiàn)金收入中自接用于現(xiàn)金支出。各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存 銀行，如當(dāng)日確有困難，由開戶單位確定送存時(shí)間，如遇特殊情況需要坐支現(xiàn)金，應(yīng)該在 現(xiàn)金日記賬上如實(shí)反映坐支情況，并同時(shí)報(bào)告開戶銀行，便于銀行對(duì)坐支金額進(jìn)行監(jiān)督和 管理。4、 企業(yè)送存現(xiàn)金和提取現(xiàn)金， 必須注明送存現(xiàn)金的來源和支取的用途， 且不得私設(shè) “小金庫。5、 現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”。按照現(xiàn)金管理暫行條例及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，

4、企業(yè)事業(yè)單 位和機(jī)關(guān)團(tuán)體部隊(duì)現(xiàn)金管理應(yīng)遵循“八不準(zhǔn)”即：(1) 不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；(2) 不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊報(bào)用途箕取現(xiàn)金；(4)不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；(6)不準(zhǔn)保留賬外公款；不準(zhǔn)發(fā)生變相貨幣；(8)不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場上流通，:庫存現(xiàn)金審計(jì)方法(一)對(duì)庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制制度進(jìn)行符合性測試1、了解現(xiàn)金內(nèi)部控制制度。主要是通過詢問，觀察等調(diào)查手段收隼必需的資料，也 可通過編制現(xiàn)金內(nèi)部控制制度流程圖方法。一般情況，了解現(xiàn)金內(nèi)控制度時(shí)，首先應(yīng)注意 檢查該制度是否建立并嚴(yán)格執(zhí)行，其次了解諸如款

5、項(xiàng)的收支是否按規(guī)定的程序和權(quán)限辦理, 是否存在與本單位經(jīng)費(fèi)無關(guān)的款項(xiàng)收支情況，出納與會(huì)計(jì)職責(zé)是否嚴(yán)格分離，現(xiàn)金是否妥 善保管，是否定期盤點(diǎn)、核對(duì)等等。2、 抽取并審查收款憑證.如果被審單位現(xiàn)金收款內(nèi)部控制不嚴(yán)，很可能會(huì)發(fā)生貪污 舞弊或挪用等情況。例如，在一個(gè)小企業(yè)中，出納員同時(shí)記應(yīng)收賬款明細(xì)賬，很可能發(fā)生 循環(huán)挪用的情況，因此應(yīng)選取適當(dāng)?shù)臉颖玖窟M(jìn)行檢查。3、 抽取并審查付款憑證。檢查付款的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否符合規(guī)定，核對(duì)現(xiàn)金付款憑 證與應(yīng)付賬款明細(xì)賬的記錄是否一致，再如核對(duì)實(shí)付金額與購貨發(fā)票是否相符等尊.4、 評(píng)價(jià)現(xiàn)金內(nèi)部控制制度,，審計(jì)人員在完成上述程序后，即可對(duì)現(xiàn)金的內(nèi)控制度進(jìn) 行評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)時(shí)

6、，應(yīng)首先確定現(xiàn)金內(nèi)控制度的可信賴程度以及存在的薄弱環(huán)節(jié)和失控點(diǎn)，然后據(jù)以確定在實(shí)質(zhì)性測試中對(duì)哪些環(huán)節(jié)可以適當(dāng)減少審計(jì)程序，哪些環(huán)節(jié)應(yīng)增加審計(jì)程 序作重點(diǎn)審查，以減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，（二）庫存現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性測試1、 核對(duì)現(xiàn)金明細(xì)賬與總賬的金額是否相符，如不相符，應(yīng)查明原因，并作出記錄或 適當(dāng)調(diào)整.2、 盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。通常包括對(duì)已收到但尚未存人銀行的現(xiàn)金、零用金、找換金等的 盤點(diǎn)，盤點(diǎn)的步驟和方法：第一、制定庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)程序，實(shí)施突擊性檢查，對(duì)審計(jì)過的單位，進(jìn)點(diǎn)后不要立即 進(jìn)行盤點(diǎn)，應(yīng)選擇審計(jì)期間任意時(shí)間（自定）或選擇結(jié)束審計(jì)之前，給對(duì)方出其不意，以達(dá) 到審計(jì)目的。再者，審計(jì)前應(yīng)側(cè)面探聽了解出納及會(huì)計(jì)人員

7、是否都在場，否則另擇時(shí)機(jī)， 以免打草驚蛇，給被審單位提供造假，阻撓審計(jì)的機(jī)會(huì)。第二、確定盤點(diǎn)時(shí)，審計(jì)人員和出納人員應(yīng)一同到達(dá)盤點(diǎn)現(xiàn)場。如現(xiàn)金存放有兩處或 兩處以上者應(yīng)同時(shí)進(jìn)行。 在清點(diǎn)保險(xiǎn)柜時(shí)， 在不侵犯出納人員權(quán)利的基礎(chǔ)上， 對(duì)其使用的 辦公桌，文件櫥進(jìn)行清點(diǎn)，在盤點(diǎn)中不放過任何疑點(diǎn)。第三、在盤點(diǎn)庫存時(shí)，審計(jì)人員和出納人員都不得離開盤點(diǎn)地，不要聽信出納人員的 巧辯以及其他推諉的話，要學(xué)會(huì)察言觀色。如在審計(jì)某部門時(shí)，會(huì)計(jì)出納人員一聽說要盤 點(diǎn)，盡管嘴上說沒事，但從他們額頭上浸出的汗珠，審計(jì)人員毅然斷定絕對(duì)有問題，一口 回絕了“你們先回辦公室， 我們整理一下就送過去的”要求， 在審計(jì)人員說服敎育和義正辭 嚴(yán)的態(tài)度面前，不得不交出了該單位賬內(nèi)和賬外苦心經(jīng)營的幾十萬元的“小金庫”。第四、在審計(jì)期