城市合作銀行會計(jì)制度

1、城市合作銀行會計(jì)制度1997年 1月 2日財(cái)政部、中國人民銀行財(cái)會字 19973號文公布 * *此文如下：各省、自治區(qū)、 直轄市、打算單列市財(cái)政廳局 ，中國人民銀行各省、 自治區(qū)、直轄市、打算單列市分行：為了標(biāo)準(zhǔn)都市合作銀行的會計(jì)核算，按照?企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)那么?和?金融 企業(yè)會計(jì)制度?，我們制定了?都市合作銀行會計(jì)制度? ，現(xiàn)印發(fā)給你們， 請布置各都市合作銀行貫徹執(zhí)行。執(zhí)行中有何咨詢題，望及時(shí)告給我們。本制度自 1997年 1月 1日起施行。 附件：一、都市合作銀行會計(jì)制度 二、都市合作銀行會計(jì)制度會計(jì)科目第一章 總那么第一條 為標(biāo)準(zhǔn)都市合作銀行的會計(jì)工作，按照?中華人民共和國 會計(jì)法?、?中華人

2、民共和國公司法? 、?中華人民共和國商業(yè)銀行法? 、?企 業(yè)會計(jì)準(zhǔn)那么?等有關(guān)法規(guī)，結(jié)合都市合作銀行的實(shí)際，特制定本制度。第二條 都市合作銀行及其所屬分支機(jī)構(gòu)辦理各項(xiàng)會計(jì)事務(wù)應(yīng)遵 守制度。第三條 都市合作銀行會計(jì)的要緊任務(wù)是真實(shí)、完整、及時(shí)地對全 行的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤以及存款、貸款、結(jié)算 等金融業(yè)務(wù)進(jìn)行核算、反映、治理和監(jiān)督；向投資人、監(jiān)管部門提供會計(jì) 信息。第四條 都市合作銀行的組織形式為股份，實(shí)行“一級法 人、統(tǒng)一核算的體制。在效益性、平安性、流淌性的原那么下，自主經(jīng)營， 自負(fù)盈虧。第五條 都市合作銀行的會計(jì)工作， 實(shí)在行長領(lǐng)導(dǎo)下由會計(jì)部門統(tǒng) 一負(fù)責(zé)。第六條 結(jié)算、

3、信貸、儲蓄、財(cái)務(wù)和外匯等業(yè)務(wù)，能夠按照本制度 的規(guī)定制定有關(guān)的會計(jì)操作規(guī)程和內(nèi)部治理方法。第二章 會計(jì)核算差不多原那么第七條 會計(jì)核算以連續(xù)、正常的經(jīng)營活動為前提；在各會計(jì)期間 所采納的會計(jì)政策應(yīng)當(dāng)一致，不得變更。如確有必要變更，應(yīng)將變更緣故、 情形以及對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的阻礙在財(cái)務(wù)報(bào)告中講明。第八條 會計(jì)核算遵循真實(shí)性原那么。正確使用會計(jì)科目，客觀反映 各項(xiàng)業(yè)務(wù)，如實(shí)編制會計(jì)報(bào)表；不得偽造篡改會計(jì)憑證、帳簿，不準(zhǔn)在制 度規(guī)定之外另設(shè)會計(jì)帳冊。第九條 會計(jì)核算應(yīng)遵循及時(shí)性原那么。會計(jì)憑證的傳遞、款項(xiàng)的劃 轉(zhuǎn)不得積壓和延誤，所有帳務(wù)必須當(dāng)日結(jié)平。第十條 會計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么。凡應(yīng)屬本期

4、的收入和支 出，不管款項(xiàng)是否在本期收付，都應(yīng)作為本期的收入和支出入帳；但凡不 屬于本期的收入和支出，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收入 和支出處理。第十一條會計(jì)核算應(yīng)遵循慎重性原那么， 合理地確認(rèn)和核算可能發(fā)生的費(fèi)用和缺失。第十二條各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際本錢計(jì)價(jià)。物價(jià)變動時(shí)，除國家另有規(guī)定者外，不得調(diào)整其帳面價(jià)值。第三章 會計(jì)核算差不多規(guī)定第十三條會計(jì)年度自公歷 1月 1日起至 12月 31日止。第十四條會計(jì)記帳采納借貸記帳法。以會計(jì)科目為主體，以“借、“貸為記帳符號，有借必有貸，借貸必相等。第十五條人民幣業(yè)務(wù)的會計(jì)核算以“元為記帳單位，元以下計(jì)至分，分以下四舍五入，元以上逗點(diǎn)計(jì)數(shù)采納

5、三分位制。第十六條外匯業(yè)務(wù)的核算實(shí)行分帳制，以原幣記帳，以其主幣單位為記帳單位，個(gè)位以下視輔幣進(jìn)位而定。第十七條憑證、單據(jù)、帳折的各種代用符號為： “第號為“#； “每個(gè)為“ ，人民幣元符號為“Y ；年、月、日簡寫順序應(yīng)自 左而右“年/月 /日，年利率簡寫為“年；月利率簡寫為“月o ；日利率 簡寫為“日° ；外幣符號從國際慣例。第十八條 會計(jì)核算必須換人復(fù)核，實(shí)行鈔票帳分管，有帳有 據(jù)，當(dāng)時(shí)記帳，當(dāng)日結(jié)帳，總分核對，內(nèi)外對賬。帳帳、帳款、帳據(jù)、帳 實(shí)、帳表、內(nèi)外帳必須全部相符。第十九條 現(xiàn)金收入，先收款后記帳；現(xiàn)金支出，先記帳后付 款；轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，先記借后記貸，先記帳后簽回單；代收他行

6、票據(jù)，收妥進(jìn) 帳。第四章 會計(jì)科目第二十條 都市合作銀行應(yīng)按本制度的規(guī)定設(shè)置和使用會計(jì) 科目，也可按照業(yè)務(wù)核算與內(nèi)部治理的需要設(shè)置明細(xì)科目。第二十一條 會計(jì)科目包括表內(nèi)科目、表外科目和備忘科目。 表內(nèi)科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、資產(chǎn)負(fù)債共同類、所有者權(quán)益類 和損益類，各科目按分類編制科目代號。 表外科目核算或有業(yè)務(wù)和承諾事項(xiàng)。 備忘科目核算有價(jià)單證、重要空白憑證等需要在表外進(jìn)行操縱的 事項(xiàng)。第二十二條 會計(jì)科目修改變更時(shí)應(yīng)填制傳票， 通過分錄結(jié)轉(zhuǎn) ;或采 納結(jié)轉(zhuǎn)比照表方式辦理新舊科目結(jié)轉(zhuǎn)。第五章 會計(jì)憑證第二十三條 會計(jì)憑證 也稱傳票 一樣采納單式憑證，如有專門需 要，也可采納復(fù)式憑證。第二十四條

7、 會計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。記賬憑證又分為 差不多憑證和特定憑證。差不多憑證是指現(xiàn)金收人傳票、現(xiàn)金付出傳票、 轉(zhuǎn)賬借方傳票、轉(zhuǎn)賬貸方傳票、特種轉(zhuǎn)賬借方傳票、特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票、 表外 備忘 科目收入傳票、表外 備忘 科目付出傳票。特定憑證是指按照某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的專門需要而制定的具有專門用 途的憑證。第二十五條 填制會計(jì)憑證必須要素齊全，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字正確， 字跡清晰。會計(jì)憑證的差不多要素一樣包括 : 年、月、日 ;收付款人的開戶行、戶名和賬號 ; 人民幣或外幣符號和大小寫金額 ; 款項(xiàng)來源、用途摘要和附件張數(shù) ; 會計(jì)分錄和憑證編號 ; 客戶簽章 ;銀行及有關(guān)人員印章。 以特定憑證作為記賬憑

8、證時(shí)，除填明簽發(fā)憑證日期外，還需注明 記賬日期。受理會計(jì)憑證應(yīng)接規(guī)定進(jìn)行審核。第二十六條 憑證的傳遞必須準(zhǔn)確及時(shí)，手續(xù)嚴(yán)密，辦妥交接，先 外店內(nèi)，先急后綴，除專門規(guī)定外，一律由內(nèi)部人員傳遞。第二十七條 會計(jì)憑證應(yīng)按日清分，及時(shí)裝訂。裝訂的順序以科目排列 先后次序?yàn)闇?zhǔn)，科目下按現(xiàn)付、現(xiàn)收、轉(zhuǎn)賬借方、轉(zhuǎn)賬貸方順序排列，科 目日結(jié)單裝訂在各科目傳票的前面。第六章 會計(jì)印章第二十八條 會計(jì)印章的種類及使用范疇： 業(yè)務(wù)公章，用于對外的重要單證、有價(jià)單證和回單； 現(xiàn)金收訖章，用于現(xiàn)金收入憑證及現(xiàn)金進(jìn)賬回單； 現(xiàn)金付訖章，用于現(xiàn)金付款憑證； 轉(zhuǎn)訖章，用于已轉(zhuǎn)賬的轉(zhuǎn)賬憑證及其他會計(jì)憑證等； 聯(lián)行通匯專用章，用

9、于簽發(fā)聯(lián)行 通匯 往來憑證、查詢查復(fù)、聯(lián) 行通匯往賬、來賬告表及聯(lián)行劃轉(zhuǎn)清單。結(jié)算專用章，用于簽發(fā)結(jié)算憑證及有關(guān)查詢、查復(fù)書等； 匯票專用章，用于簽發(fā)銀行匯票，承兌商業(yè)匯票； 同城票據(jù)交換章，用于銀行間提出票據(jù)進(jìn)行的票據(jù)交換代收、代付業(yè)務(wù)；個(gè)人名章，用于差不多辦理和記載的各種單證、憑證、賬簿和報(bào) 表等。會計(jì)印章應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的范疇使用。第二十九條 會計(jì)印章，除個(gè)人名章外均應(yīng)冠以行名，除按有關(guān) 規(guī)定由人民銀行統(tǒng)一監(jiān)制外，其他均由各行自行刻制。第三十條 會計(jì)印章應(yīng)由專人保管和使用，并設(shè)置“會計(jì)印章保 管、使用登記簿，記載印章啟用和停用日期、保管人員的更換等事項(xiàng)。第三十一條 各種印章的掌管人應(yīng)經(jīng)會計(jì)主

10、管指定，重要會計(jì)印 章由會計(jì)主管掌管，掌管人員調(diào)換時(shí)，要辦理交換手續(xù)。重要印章的使用 人員臨時(shí)離崗時(shí)應(yīng)妥善收管。第七章 賬務(wù)組織第三十二條 賬務(wù)組織分為明細(xì)核算和綜合核算。明細(xì)核算由各 種分戶賬、現(xiàn)金收入 付出 日記簿、登記簿、余額表組成；綜合核算由科目 日結(jié)單、總賬、日計(jì)表組成。二者應(yīng)相互核對，數(shù)字相符。第三十三條 分戶賬除有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定的專用格式外，分為分戶式 賬頁和銷賬式賬頁。銷賬式賬頁適用于逐筆銷賬業(yè)務(wù)。第三十四條 登記簿 卡是為了適應(yīng)某些業(yè)務(wù)需要， 起備忘、操縱 和治理作用而分戶設(shè)置的輔助性賬簿賬卡。第三十五條 現(xiàn)金收入 付出 日記簿是記載和操縱現(xiàn)金收付數(shù)字 的逐筆、序時(shí)賬簿，也是現(xiàn)金

11、收、付的明細(xì)記錄。第三十六條 余額表分為計(jì)息余額表和一樣余額表，是核對總賬、 分戶賬余額和計(jì)息的重要工具，每日營業(yè)終了按照分戶賬的最后余額逐戶 抄列。第三十七條 科目日結(jié)單是監(jiān)督明細(xì)賬戶發(fā)生額，軋平當(dāng)天賬務(wù) 的重要工具。每日營業(yè)終了，按照同一科目的傳票，分不現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬的借 方、貸方各自相加填記。 “現(xiàn)金科目的日結(jié)單，按照各科目的現(xiàn)金借方和 貸方數(shù)各自相加，反方填記。全部科目日結(jié)單相加的借、貸方合計(jì)數(shù)必須 相等。第三十八條 總賬按科目設(shè)置。每日按照科目日結(jié)單借、貸方發(fā) 生額合計(jì)數(shù)分不填記，并結(jié)出余額。第三十九條 日計(jì)表各科目當(dāng)日發(fā)生額和余額，按照總賬各科目 當(dāng)日發(fā)生額和余額填記，借、貸方發(fā)生額和

12、借、貸方余額的合計(jì)數(shù)必須各 自平穩(wěn)。第八章 記賬規(guī)那么第四十條 賬簿應(yīng)按照合法有效憑證序時(shí)登記，逐次結(jié)計(jì)余額， 并做到內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確，摘要簡明，字跡清晰。登記賬簿須使用藍(lán)黑、 碳素墨水鋼筆書寫，復(fù)寫賬頁應(yīng)使用雙面復(fù)寫紙，藍(lán)、黑色圓珠筆書寫。第四十一條 對同一賬戶中發(fā)生的多筆同一業(yè)務(wù)，審核無誤后， 可按照業(yè)務(wù)需要編制匯總傳票記賬。第四十二條 記賬時(shí)覺察憑證內(nèi)容不全或有錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)交由制票 人更正、補(bǔ)充或更換，并加蓋名章后再行記賬。憑證金額錯(cuò)誤應(yīng)更換憑證。第四十三條 賬簿上的切記載不得涂改、挖補(bǔ)、刀刮、皮擦， 禁止使用涂改液銷蝕，不得用復(fù)印賬頁替代原始賬頁。第九章 賬務(wù)核對第四十四條 賬務(wù)核對包

13、括每日核對與定期核對或不定期核對。第四十五條 每日核對的內(nèi)容包括：一總賬的發(fā)生額、 余額與該科目下各分戶賬發(fā)生額、 余額合計(jì)數(shù) 核對；二總賬各科目發(fā)生額、 余額與日計(jì)表各科目的發(fā)生額、 余額進(jìn)行核對；三現(xiàn)金庫存登記簿的庫存數(shù)應(yīng)與實(shí)際庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金科目總賬余額 核對相符；四余額表上各戶余額加計(jì)總數(shù)應(yīng)與該科目總賬余額核對相符；五備忘科目余額應(yīng)與有關(guān)登記簿核對相符，其中重要空白憑證、 有價(jià)單證應(yīng)核對當(dāng)天領(lǐng)入、使用、出售及庫存數(shù)。第四十六條 定期或不定期核對的內(nèi)容包括：一各種卡片賬每月與該科目總賬或有關(guān)登記簿核對相符；二使用銷賬式賬頁記賬的賬戶， 應(yīng)按旬加計(jì)未銷賬的各筆金額總 數(shù)，與該科目總賬的余額核

14、對相符；三余額表上的計(jì)息積數(shù)應(yīng)按旬、 月與各該科目總賬的累計(jì)積數(shù)核 對相符；四貸款借據(jù)應(yīng)按月與該科目分戶賬核對相符；五應(yīng)定期或不定期 至少半年 發(fā)送余額對賬單對外核對賬務(wù)；六滿頁分戶賬頁應(yīng)及時(shí)發(fā)送，核對賬務(wù)。第十章 賬簿結(jié)轉(zhuǎn) 第四十七條 明細(xì)賬賬頁記滿結(jié)轉(zhuǎn)下頁。運(yùn)算機(jī)記賬滿頁，打印 結(jié)轉(zhuǎn)。年度終了結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，各種賬簿除規(guī)定能夠連續(xù)延用的外，均應(yīng)更換新 賬頁。賬頁結(jié)轉(zhuǎn)下頁時(shí)，應(yīng)在原賬頁最后一行摘要欄填寫“過次頁字樣， 在新賬頁第一行摘要欄內(nèi)填寫“承前頁字樣；年度結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，應(yīng)在舊賬頁 最后一行摘要欄加蓋“結(jié)轉(zhuǎn)下年戳記，在新賬頁首行摘要欄加蓋“上年 結(jié)轉(zhuǎn)戳記。第四十八條 總賬按月結(jié)轉(zhuǎn)新賬。運(yùn)算機(jī)記賬，按月

15、打印總賬結(jié) 轉(zhuǎn)。第四十九條 總賬應(yīng)每月裝訂，各種分戶賬、登記簿等可按照數(shù) 量按月、季或年裝訂。各種賬簿的裝訂順序按科目、賬號排列。裝訂成冊 的賬頁，要填寫“賬首和“賬頁名目 。第十一章 利息運(yùn)算第五十條 利率分為年利率、月利率、日利率。換算關(guān)系為：年利率+ 12 =月利率月利率+ 30=日利率 年利率+ 360=日利率第五十一條 存、貸款等按年計(jì)息的，每年 12月 20日為結(jié)息日； 按季計(jì)息的， 每季末月的 20 日為結(jié)息日：活期儲蓄存款， 6 月 30 日為結(jié)息 日；利隨本清的，存、貸款到期日為結(jié)息日。第五十二條 計(jì)息方式有兩種：以余額表或分戶賬積數(shù)計(jì)息，或 逐筆以本金計(jì)息?？砂凑諛I(yè)務(wù)需要選

16、擇，但不得中間變更。以積數(shù)計(jì)息的賬戶運(yùn)算天數(shù)時(shí)，應(yīng)從存入、貸出的當(dāng)日算起，至取出、歸還的上一日止 儲蓄業(yè)務(wù)從儲蓄治理規(guī)定。以本金計(jì)息的賬戶滿年的按年運(yùn)算，滿月的按月運(yùn)算。假設(shè)化為天 數(shù)運(yùn)算，那么整年的按 360 天，整月的按 30 天運(yùn)算，零頭天數(shù)按實(shí)際天數(shù)運(yùn) 算。第五十三條 定期存款到期日為例假日，如在例假日前一天支取， 應(yīng)扣除到期日與支取日之間天數(shù) 算頭不算尾，下同 的利息；例假日后支取， 視為過期支取運(yùn)算利息。貸款到期為例假日，在例假日前一日歸還，扣除 到期日與歸還日之間天數(shù)的利息，例假日次日歸還，加收到期日與歸還日 之間天數(shù)的利息，但不按逾期利率運(yùn)算。第十二章 錯(cuò)賬更正第五十四條 當(dāng)日

17、覺察過失時(shí)，應(yīng)用如下方法更正：一賬簿上金額寫錯(cuò)時(shí)， 應(yīng)用一道紅線將全行數(shù)字劃銷， 將正確金 額填寫在劃銷金額上面，并由記賬員在紅線左端蓋章證明；文字寫錯(cuò)，只 須將錯(cuò)字用紅線劃銷更正，如果劃錯(cuò)紅線，應(yīng)在紅線兩端用紅色墨水劃“X 銷去，并由經(jīng)辦員在右端蓋章證明。二使用運(yùn)算機(jī)記賬發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)， 應(yīng)通過邏輯程序進(jìn)行刪除， 辦理沖正。 第五十五條 隔日覺察過失時(shí)，應(yīng)用如下方法更正：一記賬串戶，應(yīng)填制同方向紅、 藍(lán)字借 貸方?jīng)_正憑證辦理沖正；二憑證金額或科目、賬戶填錯(cuò)，應(yīng)填制紅字借、貸方憑證將原錯(cuò) 誤金額全數(shù)沖銷，再校正確內(nèi)容重新填制藍(lán)字借、貸方憑證補(bǔ)記入賬。第五十六條 本年度覺察上年度錯(cuò)賬，應(yīng)填制藍(lán)字反方

18、向憑證沖 正，不得更換決算表。第五十七條 凡錯(cuò)賬沖正阻礙利息運(yùn)算，應(yīng)運(yùn)算應(yīng)加應(yīng)減積數(shù)。 第五十八條 沖正錯(cuò)賬必須在原憑證、沖正傳票和賬簿上寫明錯(cuò)賬及 沖正日期和緣故，沖正傳票須經(jīng)會計(jì)主管人員審核蓋章后辦理。第十三章 會計(jì)報(bào)表第五十九條 會計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財(cái)務(wù)狀況變動 表和利潤分配表、業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表 日計(jì)表、月計(jì)表、半年報(bào)與年度報(bào)表 等；有關(guān)報(bào)表的格式見?金融企業(yè)會計(jì)制度? 。第六十條 各種會計(jì)報(bào)表的編制必須正確、真實(shí)、完整、及時(shí)， 并經(jīng)會計(jì)主管人員審核；向外報(bào)送的會計(jì)報(bào)表應(yīng)加蓋行章。第六十一條 會計(jì)報(bào)表應(yīng)定期裝訂。日計(jì)表按月裝訂，其他會計(jì) 報(bào)表按年裝訂。第十四章 年度決算第六十二

19、條 每年 12月 30日辦理年度決算，如遇例假日，仍以 該日為年度決算日。第六十三條 年度決算應(yīng)在行長領(lǐng)導(dǎo)下，以會計(jì)部門為主，其他 有關(guān)部門協(xié)助進(jìn)行。第六十四條 在年度決算前應(yīng)做好清理資金、盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)、核實(shí)賬 務(wù)、核實(shí)損益工作，并按照各科目總賬編制試算平穩(wěn)表。第六十五條 年度決算日應(yīng)將當(dāng)天賬務(wù)全部處理完畢并進(jìn)行全面 核對后，將損益類科目各賬戶最后余額轉(zhuǎn)入本年利潤。第六十六條 年度決算完畢，應(yīng)編制、審核和匯總決算報(bào)表，編 寫決算講明書。第六十七條 外匯業(yè)務(wù)在年度決算會計(jì)報(bào)表中應(yīng)按決算日匯率折 算為人民幣反映。各幣種的決算表折合為人民幣匯總后，再按決算日匯率 折成美元，編制匯總的美元決算表。第十五章

20、 財(cái)務(wù)治理 第六十八條 都市合作銀行的財(cái)務(wù)治理工作應(yīng)遵守?企業(yè)財(cái)務(wù)通 那么?、?金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度?等規(guī)章制度，嚴(yán)格進(jìn)行財(cái)務(wù)治理。要在有 效地籌集和運(yùn)用資金、增收節(jié)支、改善經(jīng)營治理的根底上，提升經(jīng)濟(jì)效益 并依法繳納國家稅收。第六十九條 都市合作銀行應(yīng)按“一級法人、統(tǒng)一核算的原那么 確立財(cái)務(wù)治理體制。第七十條 各行的會計(jì)部門是財(cái)務(wù)治理的主管部門，其要緊任務(wù)是制訂和考核各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，治理本行的收入、本錢和費(fèi)用，治理內(nèi)部資 金和營運(yùn)資金，監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用、處置，以及繳納稅金 和利潤分配等。第七十一條 要認(rèn)真做好財(cái)務(wù)治理的根底工作，做到原始記錄準(zhǔn) 確、完整；要建立、健全財(cái)務(wù)治理制度，加

21、大內(nèi)部各單位的經(jīng)濟(jì)核算；要 加大財(cái)務(wù)監(jiān)督，定期不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查和財(cái)務(wù)檢查。第七十二條 各行應(yīng)定期向國家稅務(wù)機(jī)關(guān)以及有關(guān)主管部門提 供財(cái)務(wù)報(bào)告，并對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評判、考核、推測。第十六章 會計(jì)電算化治理第七十三條 會計(jì)軟件的開發(fā)、應(yīng)用必須符合會計(jì)差不多制度。第七十四條 必須由會計(jì)主管人員專人負(fù)責(zé)，組織電子運(yùn)算機(jī)處 理會計(jì)業(yè)務(wù)的各項(xiàng)工作。輸入運(yùn)算機(jī)的開銷戶、沖賬、調(diào)整計(jì)息積數(shù)、調(diào)整利率、修改客戶密 碼、取消掛失、凍結(jié)、解凍等會計(jì)業(yè)務(wù)，必須按照會計(jì)主管人員簽章的書 面通知辦理。第七十五條 必須嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行操作。運(yùn)算機(jī)操作人 員分為：系統(tǒng)治理員、一樣操作人員、復(fù)核人員。系

22、統(tǒng)治理人員保護(hù)系統(tǒng)正常運(yùn)行，有權(quán)檢查各終端機(jī)的狀態(tài)，但 不得處理任何具體業(yè)務(wù)；一樣操作人員按照有效憑證或文件輸入業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)； 復(fù)核人員復(fù)核操作業(yè)務(wù)并負(fù)責(zé)賬務(wù)核對。第七十六條 系統(tǒng)要具有不同級不的保密設(shè)置。操作人員使用的 個(gè)人密碼要經(jīng)常強(qiáng)制更換，防止失密。第七十七條 運(yùn)算機(jī)應(yīng)每日打印輸出科目日結(jié)單、運(yùn)行日志 或儲 備軟盤 、日計(jì)表，以及沖賬、刪賬、調(diào)整積數(shù)清單等數(shù)據(jù)信息文件。第七十八條 所有文件均應(yīng)備份，由專人治理，移地妥善保管。 第十七章 會計(jì)分析第七十九條 各行應(yīng)在進(jìn)行日常會計(jì)核算以及辦理年度決算的基 礎(chǔ)上開展會計(jì)分析。第八十條 會計(jì)分析的要緊內(nèi)容包括：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益以及收入、本錢、費(fèi)

23、用的結(jié)構(gòu)及其變化情形；資金狀況和資產(chǎn)質(zhì)量，支付 與清算業(yè)務(wù)狀況；會計(jì)核算方式和會計(jì)內(nèi)部治理以及其他對本行有較大阻 礙的情形。第八十一條 應(yīng)系統(tǒng)積存數(shù)據(jù)資料，主動應(yīng)用電子手段建立會計(jì) 分析數(shù)據(jù)庫。第八十二條 各行要建立會計(jì)分折報(bào)告制度，定期進(jìn)行全面或?qū)?題的會計(jì)分析，為本行經(jīng)營決策提供依據(jù)。第十八章 會計(jì)監(jiān)督與檢查第八十三條 會計(jì)監(jiān)督分為事中和事后監(jiān)督，各監(jiān)督環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)設(shè) 置之不理相應(yīng)崗位，全面監(jiān)督業(yè)務(wù)核算過程。第八十四條 應(yīng)按照業(yè)務(wù)核算分工和勞動組織，設(shè)置專職或兼職 復(fù)核員，全面監(jiān)督業(yè)務(wù)核算過程。第八十五條 各行應(yīng)按照需要配備專職或兼職會計(jì)檢查輔導(dǎo)員， 定期、不定期地進(jìn)行會計(jì)檢查。第八十六條 會

24、計(jì)檢查工作要以各項(xiàng)政策、法規(guī)、制度和業(yè)務(wù)操 作規(guī)程為依據(jù)，檢查制度執(zhí)行情形，解決和處理存在的咨詢題，提升核算 質(zhì)量和治理水平。第十九章 會計(jì)檔案第八十七條 運(yùn)算機(jī)打印輸出和手工核算形成的會計(jì)數(shù)據(jù)信息、 憑證、賬表文件均為有效文件，作為會計(jì)檔案妥善保管。第八十八條 會計(jì)檔案的保管期限，分為永久保管和定期保管兩 類。具體規(guī)定如下：一永久保管的會計(jì)檔案：1年終決算報(bào)表；2實(shí)收資本賬、撥入資金賬、公積金賬；3客戶掛失申請書、掛失登記簿和補(bǔ)發(fā)的憑證收據(jù)；4會計(jì)檔案保管登記簿及會計(jì)檔案銷毀清冊；5機(jī)構(gòu)裁撤、合并、分設(shè)交接清冊；6存、貸款開銷戶登記簿；7其他。二保管期 15 年的會計(jì)檔案：1憑證及附件；2總

25、賬和明細(xì)分類核算的各種賬簿、卡；3會計(jì)主管人員移交清冊；4其他。三保管期 5 年的會計(jì)檔案：1日計(jì)表；2余額表；3月計(jì)表、季度報(bào)表和半年報(bào)；4運(yùn)算機(jī)運(yùn)行日志；5其他。第八十九條 裝訂成冊的憑證、賬簿、報(bào)表應(yīng)加貼封面、封底， 在繩結(jié)處用紙條加封，由裝訂人員和會計(jì)主管人員在加封處蓋章，并及時(shí) 登記“會計(jì)檔案保管登記簿 。第九十條 嚴(yán)格執(zhí)行平安和保密制度，做到妥善保管，存放有序， 查找方便。第九十一條 會計(jì)檔案不得外借，不得隨意拆封。銀行內(nèi)部調(diào)閱 會計(jì)檔案，應(yīng)由會計(jì)主管人員批準(zhǔn)，并指定專人協(xié)同查閱。司法部門及由 中國人民銀行認(rèn)可的部門因?qū)ｉT需要查閱會計(jì)檔案時(shí)，須持有縣以上主管 部門的正式公函，經(jīng)行長

26、批準(zhǔn)，并指定專人負(fù)責(zé)陪同查閱。第九十二條 會計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，應(yīng)由會計(jì)部門進(jìn)行 鑒定，行長審查報(bào)上級行批準(zhǔn)，指定專人監(jiān)銷。第二十章 會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員第九十三條 各行的會計(jì)部門負(fù)責(zé)治理本行的會計(jì)工作。第九十四條 會計(jì)部門應(yīng)負(fù)責(zé)綜合核算，并通過綜合核算統(tǒng)馭全 行的會計(jì)核算。第九十五條 會計(jì)人員要按工作需要合理配備，杜絕空崗現(xiàn)象。第九十六條 會計(jì)人員應(yīng)力求穩(wěn)固。會計(jì)主管人員的任免、調(diào)動， 須經(jīng)上一級行會計(jì)部門的同意。一樣會計(jì)人員的調(diào)動，須經(jīng)本單位會計(jì)主 管的同意。第九十七條 會計(jì)人員必須持會計(jì)證上崗并實(shí)行崗位培訓(xùn)。會計(jì) 人職員作崗位要有步驟地進(jìn)行輪換。第九十八條 會計(jì)人員因工作調(diào)動或其他緣

27、故離職時(shí)，必須辦理 交接手續(xù)。會計(jì)主管人員調(diào)動，應(yīng)由行長或其指定人員監(jiān)交；一樣會計(jì)人 員調(diào)動，應(yīng)由會計(jì)主管人員或其指定人員監(jiān)交。監(jiān)交人員對交接工作負(fù)全 面責(zé)任。第二十一章附 那么第九十九條 本制度由財(cái)政部、中國人民銀行講明和修訂。第一 00條 本制度自1997年1月1日起施行。附件：都市合作銀行會計(jì)制度會計(jì)科目都市合用銀行會計(jì)科目代號科目名稱一級二級一 級二 級資產(chǎn)類101現(xiàn)金01庫存現(xiàn)金02運(yùn)送中外幣現(xiàn)金03庫存外幣103貴金屬110存放中央銀行備付金111存放中央銀行特種存款112繳放中央銀行一樣存款預(yù) 備金113劃繳中央銀行財(cái)政性存款 1114存放冋業(yè)清算款項(xiàng)115存放冋業(yè)一樣款項(xiàng)116

28、存放境外冋業(yè)款項(xiàng)120拆放同業(yè)121拆放境外同業(yè)123短期信用貸款01工業(yè)短期信用貸款02商業(yè)短期信用貸款03建筑業(yè)短期信用貸款04農(nóng)業(yè)短期信用貸款05鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期信用貸款06三資企業(yè)短期信用貸款07私營企業(yè)及個(gè)體短期信用 貸款08其他短期信用貸款124短期保證貸款01工業(yè)短期保證貸款02商業(yè)短期保證貸款03建筑業(yè)短期保證貸款04農(nóng)業(yè)短期保證貸款05鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期保證貸款06三資企業(yè)短期保證貸款07私營企業(yè)及個(gè)體短期保證 貸款08其他短期保證貸款125短期抵押質(zhì)押貸款01工業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款02商業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款03建筑業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款04農(nóng)業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款05鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期抵押質(zhì)押貸 款0

29、6三資企業(yè)短期抵押質(zhì)押貸 款07私營企業(yè)及個(gè)體短期抵押 質(zhì)押貸款08其他短期抵押質(zhì)押貸款126中長期信用貸款01技術(shù)改造信用貸款02差不多建設(shè)信用貸款03銀團(tuán)聯(lián)合信用貸款04其他中長期信用貸款127中長期保證貸款01技術(shù)改造保證貸款02差不多建設(shè)保證貸款03銀團(tuán)聯(lián)合保證貸款04其他中長期保證貸款128中長期抵押質(zhì)押貸款01技術(shù)改造抵押質(zhì)押貸款02差不多建設(shè)抵押質(zhì)押貸款03銀團(tuán)聯(lián)合抵押質(zhì)押貸款04其他中長期抵押質(zhì)押貸款129貼現(xiàn)130逾期貸款01逾期貸款02呆滯貸款03呆賬貸款131貸款呆賬預(yù)備132講岀口押匯01出口押匯02進(jìn)口押匯133應(yīng)收利息01貸款應(yīng)收利息02其他應(yīng)收利息135待攤費(fèi)用1

30、39其他應(yīng)收款01業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金02存出保證金03其他應(yīng)收款140證券回購協(xié)議借出款01國家債券回購協(xié)議借出款02中央銀行債券回購協(xié)議借 出款03其他證券回購協(xié)議借出款141短期債券投資01短期國家債券02短期金融債券03其他短期債券142長期債券投資01投資債券面值02投資債券溢價(jià)03投資債券折價(jià)04應(yīng)計(jì)債券利息145其他投資146投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備金151固定資產(chǎn)01經(jīng)營用固定資產(chǎn)02非經(jīng)營用固定資產(chǎn)152累計(jì)折舊101經(jīng)營用固定資產(chǎn)折舊02非經(jīng)營用固定資產(chǎn)折舊153固定資產(chǎn)清理154在建工程01在建營業(yè)用房工程款02其他在建工程款科目代號科目名稱一級二級一級二級161無形資產(chǎn)162遞延資產(chǎn)163待

31、處理財(cái)產(chǎn)缺失01待處理出納短款02待處理固定資產(chǎn)缺失03待處理其他缺失190其他資產(chǎn)負(fù)債類201活期存款01工業(yè)存款02商業(yè)存款03建筑企業(yè)存款04農(nóng)業(yè)存款05城鎮(zhèn)集體企業(yè)存款06鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)存款07三資企業(yè)存款08私營企業(yè)及個(gè)體戶存款09其他企業(yè)存款10異地單位存款11單位其他存款205定期存款01一樣定期存款02通知存款03單位大額可轉(zhuǎn)讓定期存單211活期儲蓄存款01活期儲蓄存款02定活兩便儲蓄存款03個(gè)人支票存款04其他活期儲蓄存款215定期儲蓄存款01整存整取儲蓄存款02零存整取儲蓄存款03存本取息儲蓄存款04整存零取儲蓄存款05大額可轉(zhuǎn)讓定期儲蓄存單06其他定期儲蓄存款217信用卡存款0

32、1單位信用卡存款02個(gè)人信用卡存款221財(cái)政性存款01財(cái)政性活期存款02財(cái)政性定期存款231向中央銀行借款232再貼現(xiàn)233轉(zhuǎn)貼現(xiàn)234同業(yè)清算存款235冋業(yè)一樣存款236境外冋業(yè)存放款項(xiàng)241同業(yè)拆人242境外同業(yè)拆人243應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款01應(yīng)解匯款02臨時(shí)存款244開出匯票251保證金252開出本票255證券回購協(xié)議借人款01國家債券回購協(xié)議借入款02中央銀行債券回購議借入款03其他證券回購協(xié)議借入款258待報(bào)解預(yù)算收入260應(yīng)對利息01應(yīng)對定期存款息02應(yīng)對定期儲畜存款息03其他應(yīng)對利息261資金清算應(yīng)對款01待抵用票據(jù)款02待劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)262其他應(yīng)對款01久懸未取款項(xiàng)02凍結(jié)存款03

33、其他應(yīng)對款項(xiàng)263應(yīng)對工資264應(yīng)對福利費(fèi)265應(yīng)繳稅金266應(yīng)對利潤01應(yīng)對股利02其他應(yīng)對利潤267預(yù)提費(fèi)用272發(fā)仃債券273發(fā)仃債券折價(jià)274發(fā)行債溢價(jià)275發(fā)仃債券應(yīng)計(jì)利息277待處理財(cái)產(chǎn)溢余01待處理出納長款02待處理固定資產(chǎn)溢余03待處理其他溢余280住房周轉(zhuǎn)金所有 者權(quán)益301實(shí)收資本302資本公積01財(cái)產(chǎn)重估增值02資本溢價(jià)03同意捐贈04其他資本公積303盈余公積01法定盈余公積02任意盈余公積03公益金311本年利潤01盈余公積補(bǔ)虧02提取盈余公積03應(yīng)對利潤04未分配利潤資產(chǎn)負(fù)債共同類401代理證券01代理發(fā)行證券02代理兌付證券03代購證券04代售證券05其他代理證券

34、402代理外匯買賣403其他代理業(yè)務(wù)406托付業(yè)務(wù)01托付存款02托付貸款407系統(tǒng)內(nèi)往來01市行系統(tǒng)內(nèi)往來02支行系統(tǒng)內(nèi)往來408同城交換清算411異地通匯往賬412異地通匯來賬4134144164200102425010203損益類501利息收入01短期信用貸款利息收入02短期保證貸款利息收入03短期抵押質(zhì)押貸款利息收入04中長期信用貸款利息收入05中長期保證貸款利息收入06中長期抵押質(zhì)押貸款利息收入07貼現(xiàn)利息收入08押匯利息收入09其他利息收入502金融機(jī)構(gòu)往來利息收 入01存放中央銀行款項(xiàng)利息收入02存放及拆放冋業(yè)利息收入03系統(tǒng)內(nèi)往來利息收入04其他利息收入511手續(xù)費(fèi)收入01結(jié)算

35、手續(xù)費(fèi)收入02托付及代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入03證券買賣手續(xù)費(fèi)收入04其他手續(xù)費(fèi)收入512外匯業(yè)務(wù)收入01外幣兌換收入02經(jīng)營套匯收入03結(jié)售匯業(yè)務(wù)收入04其他外匯業(yè)務(wù)收入513其他營業(yè)收入01證券買賣收入02其他營業(yè)收入514投資收益01國債利息收入02其他債券利息收入03其他投資收益515營業(yè)外收入01罰沒款收入02固定資產(chǎn)盤盈及清理收入03出納長款收入04其他營業(yè)外收入521利息支出01活期存款利息支出02定期存款利息支出03活期儲畜存款利息支出04定期儲畜存款利息支出05其他利息支出522金融機(jī)構(gòu)往來利息支 出01冋業(yè)存放及拆人利息支出02境外同業(yè)往來利息支出03系統(tǒng)內(nèi)往來利息支出04其他利

36、息支出523發(fā)行債券利息支出531手續(xù)費(fèi)支出01儲蓄人辦手續(xù)費(fèi)支出02結(jié)算手續(xù)費(fèi)支出其他手續(xù)費(fèi)支出532業(yè)務(wù)及治理費(fèi)01業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)02印刷費(fèi)03業(yè)務(wù)招待費(fèi)04電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)05鈔幣運(yùn)送費(fèi)06平安防衛(wèi)費(fèi)07保險(xiǎn)費(fèi)08郵電費(fèi)09訴訟費(fèi)10公證費(fèi)11咨詢費(fèi)12審計(jì)費(fèi)13技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)14研究開發(fā)費(fèi)15外事費(fèi)16職工工資17職工福利費(fèi)18職工教育經(jīng)費(fèi)19工會經(jīng)費(fèi)20勞動保護(hù)費(fèi)21勞動保險(xiǎn)費(fèi)22待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)23住房公積金24公雜費(fèi)25差旅費(fèi)26水電費(fèi)27會議費(fèi)28固定資產(chǎn)折舊費(fèi)29低值易耗品攤銷30遞延資產(chǎn)攤銷31無形資產(chǎn)攤銷32租賃費(fèi)33修理費(fèi)34取暖及降溫費(fèi)35綠化費(fèi)36董事會和理事會費(fèi)37稅金38壞賬缺

37、失39呆賬預(yù)備40投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備41上交治理費(fèi)42其他業(yè)務(wù)及治理費(fèi)533營業(yè)稅金及附加534其他營業(yè)支出01證券頭賣支出02其他營業(yè)支出535外匯業(yè)務(wù)支出01外幣兌換缺失02經(jīng)營套匯缺失03結(jié)售匯匯兌缺失04其他外匯業(yè)務(wù)支出536營業(yè)外支出01固定資產(chǎn)盤虧及清理缺失02出納短款缺失03其他營業(yè)外支出550所得稅560往常年度損益調(diào)整表外科目601開往國外保證憑信602承兌匯票603貸款承諾604期收即期貨幣605期付即期貨幣606期收遠(yuǎn)期貨幣607期付遠(yuǎn)期貨幣608應(yīng)收買入外匯期權(quán)609應(yīng)對買入外匯期權(quán)610應(yīng)收賣出外匯期權(quán)611應(yīng)對賣出外匯期權(quán)612應(yīng)收利率調(diào)期613應(yīng)對利率調(diào)期614應(yīng)收買入

38、調(diào)期期權(quán)615應(yīng)對買入調(diào)期期權(quán)616應(yīng)收賣出調(diào)期期權(quán)617應(yīng)對賣出調(diào)期期權(quán)備忘科目701有價(jià)單證702重要空白憑證703代保管有價(jià)值品704抵押及質(zhì)押品705表外應(yīng)收未收利息706未發(fā)仃債券715進(jìn)口代收款項(xiàng)716出口托收款項(xiàng)721國外開來保證憑信723應(yīng)收信用證出口款項(xiàng)2.都市合作銀行會計(jì)科目講明資產(chǎn)類101現(xiàn)金本科目核算本行庫存的人民幣、外幣現(xiàn)金以及運(yùn)送中的外幣現(xiàn)金。本科目設(shè)以下二級科目：01庫存現(xiàn)金02運(yùn)送中外幣現(xiàn)金03庫存外幣103貴金屬本科目核算本行購入的黃金、白銀等貴金屬。本科目應(yīng)按貴金屬 的種類進(jìn)行明細(xì)核算。110存放中央銀行備付金本科目核算本行存入中國人民銀行的業(yè)務(wù)備付金。11

39、1存放中央銀行特種存款本科目核算本行按規(guī)定存入中國人民銀行的特種存款。112繳存中央銀行一樣存款預(yù)備金本科目核算本行按規(guī)定向中國人民銀行繳存的存款預(yù)備金。113劃繳中央銀行財(cái)政性存款本科目核算本行按規(guī)定向中國人民銀行劃繳的財(cái)政性存款。114 存放同業(yè)清算款項(xiàng)本科目核算本行出于資金往來結(jié)算需要而存放于境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。115 存放同業(yè)一樣款項(xiàng)本科目核算本行存放于境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的除清算款項(xiàng)外的其他款項(xiàng)。116 存放境外同業(yè)款項(xiàng) 本科目核算本行存放于境外金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。120 拆放同業(yè) 本科目核算本行拆借給境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。121 拆放境外同業(yè) 本科目核算本行拆借給境外金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。123 短期

40、信用貸款 本科目核算本行發(fā)放給借款人的期限在一年 以內(nèi)含一年的信用貸款。本科目設(shè)以下二級科目：0l 工業(yè)短期信用貸款 02商業(yè)短期信用貸款03 建筑業(yè)短期信用貸款04 農(nóng)業(yè)短期信用貸款05 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期信用貸款06 三資企業(yè)短期信用貸款07 私營企業(yè)及個(gè)體短期信用貸款08 其他短期信用貸款124 短期保證貸款 本科目核算本行發(fā)放給借款人的期限在一年以內(nèi) 含一年 的保證 貸款。本科目設(shè)以下二級科目：0l 工業(yè)短期保證貸款02 商業(yè)短期保證貸款03 建筑業(yè)短期保證貸款04 農(nóng)業(yè)短期保證貸款05 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期保證貸款06 三資企業(yè)短期保證貸款07 私營企業(yè)及個(gè)體短期保證貸款08 其他短期保證貸款含一

41、年 的抵押、125 短期抵押質(zhì)押貸款 本科目核算本行發(fā)放給借款人的期限在一年以內(nèi) 質(zhì)押貸款。本科目設(shè)以下二級科目：01 工業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款02 商業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款03 建筑業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款04 農(nóng)業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款05 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款06 三資企業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款07 私營企業(yè)及個(gè)體短期抵押質(zhì)押貸款08 其他短期抵押質(zhì)押貸款 126中長期信用貸款 本科目核算本行發(fā)放給借款人的期限在上的信用貸款 本科目設(shè)以下二級科目：01 技術(shù)改造信用貸款02 差不多建設(shè)信用貸款03 銀團(tuán)聯(lián)合信用貸款 04其他中長期信用貸款 127中長期保證貸款 本科目核算本行發(fā)放給借款人的期限在上的保證貸款

42、本科目設(shè)以下二級科目：0l 技術(shù)改造保證貸款02 差不多建設(shè)保證貸款03 銀團(tuán)聯(lián)合保證貸款04 其他中長期保證貸款128 中長期抵押質(zhì)押貸款本科目核算本行發(fā)放給借款人的期限在一年以上的抵押、質(zhì)押貸 款。本科目設(shè)以下二級科目：01 技術(shù)改造抵押質(zhì)押貸款02 差不多建設(shè)抵押質(zhì)押貸款03銀團(tuán)聯(lián)合抵押質(zhì)押貸款 04其他中長期抵押質(zhì)押貸款129 貼現(xiàn) 本科目核算本行發(fā)放給借款人的貼現(xiàn)貸款。130 逾期貸款本科目核算本行發(fā)放的到期 含展期到期 借款人不能歸還的貸款 以及按照有關(guān)規(guī)定需轉(zhuǎn)入本科目核算的款項(xiàng)。本科目設(shè)以下二級科目：0l 逾期貸款02 呆滯貸款03 呆賬貸款131 貸款呆賬預(yù)備 本科目核算本行按

43、照規(guī)定計(jì)提的貸款呆賬預(yù)備。本科目是有關(guān)貸 款科目的備抵科目。132 進(jìn)出口押匯 本科目核算本行同意國外銀行開來信用證項(xiàng)下的出口跟單匯票經(jīng) 本行議付買單的款項(xiàng)，或本行開出信用證后接到國外議付行的議付通知， 由本行償付款項(xiàng)后所墊付的款項(xiàng)。本科目設(shè)以下二級科目：01 出口押匯02 進(jìn)口押匯 本科目分不同幣種，出口押匯按開證行，進(jìn)口押匯按托付開證客 戶進(jìn)行明細(xì)核算。133 應(yīng)收利息本科目核算本行按權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么運(yùn)算的府帥未收利息。在規(guī)定 期限以上的逾期貸款的應(yīng)收利息轉(zhuǎn)人表外核算。本科目設(shè)以下二級科目：0l 貸款應(yīng)收利息02 其他應(yīng)收利息135 待攤費(fèi)用本科目核算本行不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，應(yīng)在以后不超

44、過一年的 期間內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用。139 其他應(yīng)收款 本科目核算本行應(yīng)收及暫付其他單位或個(gè)人的各種款項(xiàng)。 本科目設(shè)以下二級科目：01 業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金 核算本行因業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)需要而撥付行政部門或其他部門的備用金等 款項(xiàng)。02 存出保證金核算本行預(yù)付的各種保證金性質(zhì)的款項(xiàng)。03 其他應(yīng)收款140 證券回購協(xié)議借出款 本科目核算本行與其他單位簽訂證券回購協(xié)議而借出的款項(xiàng)。本科目設(shè)以下二級科目：0l 國家債券回購協(xié)議借出款02 中央銀行債券回購協(xié)議借出款03 其他證券回購協(xié)議借出款14l短期債券投資 本科目核算本行購置的期限在一年以內(nèi) 含一年 的短期債券。 本科目設(shè)以下二級科目：0l 短期國家債券02 短期

45、金融債券03 其他短期債券142 長期債券投資 本科目核算本行購置的期限在一年以上的長期債券。 本科目設(shè)以下二級科目：01 投資債券面值02 投資債券溢價(jià) 本科目核算本行長期債券投資的取得本錢高于債券面值的溢價(jià)部 分。它應(yīng)在債券買入后至到期前的期間內(nèi)分年攤銷。03 投資債券折價(jià) 本科目核算本行長期債券投資的取得本錢低于債券面值的折價(jià)部 分。它應(yīng)在債券買入后至到期前的期間內(nèi)分年攤銷。04 債券應(yīng)計(jì)利息 核算購入長期債券的應(yīng)計(jì)利息。145 其他投資 本科目核算本行技規(guī)定對金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行的直截了當(dāng)投資。146 投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備金 本科目核算本行按規(guī)定提取的投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備金。本科目為各有關(guān) 投資科目的備抵科目

46、。15l固定資產(chǎn) 本科目核算本行所有自用的固定資產(chǎn)的原價(jià)。本科目應(yīng)按規(guī)定的 原那么計(jì)價(jià)入賬。本科目設(shè)以下二級科目：0l 經(jīng)營用固定資產(chǎn)02 非經(jīng)營用固定資產(chǎn)152 累計(jì)折舊 本科目核算本行固定資產(chǎn)按規(guī)定的折舊率計(jì)提的累計(jì)折舊。本科 目為“ 15l 固定資產(chǎn)科目的備抵科目。本科目設(shè)以下二級科目：0l 經(jīng)營用固定資產(chǎn)折舊02 非經(jīng)營用固定資產(chǎn)折舊153 固定資產(chǎn)清理 本科目核算本行因出售、報(bào)廢和毀損等緣故轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn) 價(jià)值及其在清理中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入。154 在建工程 本科目核算本行進(jìn)行各項(xiàng)工程，包括購建固定資產(chǎn)所發(fā)生的在建 工程款項(xiàng)。本行購入的不需安裝的固定資產(chǎn)，不通過本科目核算

47、。本科目設(shè)以下二級科目：01 在建營業(yè)用房工程款02 其他在建工程款16l無形資產(chǎn) 本科目核算本行長期使用的沒有實(shí)物形狀的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、 著作權(quán)、租賃權(quán)、土地使用權(quán)和非專利技術(shù)等的價(jià)值。等。162 遞延資產(chǎn) 本科目核算本行不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)在以后年度分期攤銷 的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)、金融債券的發(fā)行費(fèi)、租入固定資產(chǎn)的改進(jìn)支出缺損163 待處理財(cái)產(chǎn)缺失 本科目核算本行在辦理業(yè)務(wù)和清查財(cái)產(chǎn)中發(fā)生的各種財(cái)產(chǎn)物資的本科目設(shè)以下二級科目：01 待處理出納短款02 待處理固定資產(chǎn)缺失03 待處理其他缺失190 其他資產(chǎn) 本科目核算本行被凍結(jié)的存款、凍結(jié)物資、涉 及訴訟中的財(cái)產(chǎn)以及其他財(cái)產(chǎn)等。負(fù)債類

48、201 活期存款 本科目核算本行吸取的企事業(yè)單位的活期存款及信用卡存款等。本科目設(shè)以下二級科目：0l 工業(yè)存款02 商業(yè)存款03 建筑企業(yè)存款04 農(nóng)業(yè)存款05 城鎮(zhèn)集體企業(yè)存款06 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)存款07 三資企業(yè)存款08 私營企業(yè)及個(gè)體戶存款09 其他企業(yè)存款10 異地單位存款11單位其他存款205 定期存款本科目核算本行吸取的企事業(yè)單位存入的定期存款 本科目設(shè)以下二級科目：0l 一樣定期存款02 通知存款03 單位大額可轉(zhuǎn)讓定期存單2ll 活期儲蓄存款本科目核算本行吸取的居民個(gè)人活期儲蓄存款。 本科目設(shè)以下二級科目：01 活期儲蓄存款02 定活兩便儲蓄存款03 個(gè)人支票存款04 其他活期儲蓄存款215 定期儲蓄存款本科目核算本行吸取的居民個(gè)人定期儲蓄存款。 本科目設(shè)以下二級科目：01 整存整取儲蓄存款02 零存整