某公司法定代表人某任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告

1、某公司法定代表人某任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告某煙草專賣局：我們接受貴局委托，對(duì)某公司（以下簡(jiǎn)稱某公司）法定代表人某同志自2007年9丿j 至2011年10月在某公司任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了審計(jì)?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào) 告如下：一、基本情況（一）企業(yè)基本情況某公司是隸屬于某省煙草公司的全民所冇制企業(yè)，成立于1984年。某公司經(jīng)營范 圍：主營：卷煙、雪茄煙全國購進(jìn)本地批發(fā)（有效期至2014年3月9日止）；煙葉復(fù) 烤，煙葉本地購進(jìn)全國銷售（冇效期至2014年3刀9日止）；處理沒收走私卷煙購進(jìn) 本地批發(fā)；進(jìn)口卷煙、雪茄煙本省購進(jìn)本地批發(fā)（有效期至2014年3月9日止）。兼營：煙草農(nóng)用物資經(jīng)營。（二）被審計(jì)法

2、立代表人任職基本情況某同志于2007年9月任某市煙草專賣局（公司）副局長、副經(jīng)理、黨組副書記，主持工作；2009年2月至2011年10月?lián)尉珠L（經(jīng)理）、黨纟r書記。（三）審計(jì)范圍及重點(diǎn)本次審計(jì)范圍包括：某同志在某公司任職期間（2007年9月至2011年10月）的 經(jīng)濟(jì)責(zé)任。二、某同志主要業(yè)績某通知在某公司任職期間，團(tuán)結(jié)帶領(lǐng)班子成員，在很多方而取得了比較突出的成 績。具體表現(xiàn)在：（一）黨風(fēng)廉政建設(shè)情況堅(jiān)持落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，注重抓好責(zé)任分解，完善副科以上干部廉政檔案 管理機(jī)制。強(qiáng)化對(duì)領(lǐng)導(dǎo)班子、領(lǐng)導(dǎo)干部施權(quán)行為的程序化管理。在日常工作中，某同志能正確對(duì)待權(quán)力，在干部任免、基建工程、用工分配、

3、人 宗物資釆購等問題上，堅(jiān)持按原則、按程序辦事，不搞暗箱操作，較好地履行了黨風(fēng) 廉政建設(shè)責(zé)任制的冇關(guān)規(guī)定。（-）積極推進(jìn)管理創(chuàng)新，全面提升企業(yè)管理水平在某同志的領(lǐng)導(dǎo)下，建立了一整套覆蓋全面、執(zhí)行有效的制度體系，取得了較好 的效果：1、薪酬激勵(lì)向一線傾斜，建立適宜于基層單位和一線崗位的考核指標(biāo)休系，引導(dǎo) 員工扎根基層、服務(wù)基層。2、財(cái)務(wù)管理進(jìn)一步規(guī)范，預(yù)算執(zhí)行偏差逐步縮小。3、審計(jì)監(jiān)督力度進(jìn)一步加人，對(duì)工程項(xiàng)1=1建設(shè)的全過程進(jìn)行審計(jì)臨督，針對(duì)介同 明確提出合理性審計(jì)意見或建議。4、“貫標(biāo)”、“對(duì)標(biāo)”，管理創(chuàng)新工作全面推進(jìn)。5、安全管理保障有力，修訂完善安全管理制度，加強(qiáng)安全教冇及培訓(xùn)。（三）促

4、跡煙葉生產(chǎn)快速發(fā)展某同志任職期間，根據(jù)某實(shí)際，采取如下措施，促進(jìn)了煙葉乞產(chǎn)快速發(fā)展：優(yōu)化布局，改善結(jié)構(gòu)。將煙葉計(jì)劃分解與優(yōu)化煙葉牛產(chǎn)布局有機(jī)結(jié)合起來，重點(diǎn) 向生產(chǎn)條件好、技術(shù)水平高、集中連片種杭的宜煙區(qū)域傾斜。主攻質(zhì)量，突出特色。圍繞打造山地特色煙區(qū)的基本思路，突出標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)。全 市漂浮育苗推廣面積達(dá)90%,烤煙漂浮育苗推廣達(dá)100%,商品育苗面積達(dá)100%,餅肥 推廣面積1000市、綠肥推廣面積2500畝。煙基建設(shè)，穩(wěn)步推進(jìn)。加大了對(duì)煙站、烤房、煙水等基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)力度，極大 地改善了煙區(qū)生產(chǎn)生活條件，增強(qiáng)了抵御自然災(zāi)害的能力。任期內(nèi)某地區(qū)完成烤房建 設(shè)2822棟、烘烤工場(chǎng)附屬設(shè)施4個(gè)、育苗

5、工場(chǎng)2個(gè)、溝渠61.8746千米（排洪渠6條、 主干渠69條、支渠i型48條）、機(jī)耕路15.4559千米，購置179臺(tái)煙用機(jī)械。（四）卷煙營銷水平穩(wěn)步提升要提高卷煙銷售規(guī)模和水平，關(guān)鍵是提高銷量、改善結(jié)構(gòu)；基礎(chǔ)是完善網(wǎng)絡(luò)；前 提是瞄準(zhǔn)市場(chǎng)。某同志任職期間，有針對(duì)性地做了以下主要工作：1、提結(jié)構(gòu)、增銷量。止確處理好結(jié)構(gòu)、銷量、利潤之間的關(guān)系，以結(jié)構(gòu)提升促銷 量增長，購銷基本平衡，庫存比較介理。2、抓調(diào)控、保狀態(tài)。加強(qiáng)市場(chǎng)信息采集和分析，在“準(zhǔn)確釆集”和“有效分析” 上下功夫，提高信息采集的質(zhì)量。3、夯基礎(chǔ)、強(qiáng)網(wǎng)建。以提升基礎(chǔ)管理丄作為重點(diǎn)，狠抓卷煙網(wǎng)建工作。截止期末, 某市網(wǎng)上訂貨客戶達(dá)8144

6、戶，占總客戶的51.8%。（五）集中力量辦大案要案，內(nèi)外監(jiān)管成效明顯在依法開展專賣執(zhí)法方面，堅(jiān)持開展專項(xiàng)行動(dòng)與加強(qiáng)li常監(jiān)管相結(jié)介，不斷完善 聯(lián)合打假機(jī)制。先厲開展了 “虎嘯iii號(hào)”、“春雷”、“兩節(jié)市場(chǎng)清理”以及“疾風(fēng)”等 專項(xiàng)行動(dòng)。2007年9月至2011年10月，全市共查獲涉煙案件3917起，查獲違法卷煙 26701 ）支。破獲國標(biāo)案14起，省標(biāo)案4起，市標(biāo)案39起，拘留100人，逮捕86人, 判刑47人。（六）加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)，員工索質(zhì)明顯提高某同志任職期間，對(duì)崗位培訓(xùn)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃，并明確規(guī)定將各單位、各部門參訓(xùn) 情況納入忖標(biāo)考核范閑，積極鼓勵(lì)員工學(xué)習(xí)。此外，某同志還注重構(gòu)建和諧發(fā)展

7、環(huán)境，全市系統(tǒng)擁有6家省級(jí)文明單位，5家市 級(jí)文明單位。三、企業(yè)財(cái)務(wù)績效分析（一）審計(jì)后主要財(cái)務(wù)指標(biāo)調(diào)整情況序號(hào)項(xiàng)ii調(diào)整數(shù)（元，增加+ ,減少一）備注1其他業(yè)務(wù)利潤2管理費(fèi)用3營業(yè)利潤3=1-24投資收益5營業(yè)外收入6營業(yè)外支出7以前年度損益調(diào)整8利潤總額8二3+4+5-6+79凈利潤（二）任職期間主耍財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)分析序號(hào)項(xiàng)目變動(dòng)分析1主營業(yè)務(wù)收入任職z前的年度（2007年度，下同）為1,310, 880, 585. 65 元，2010 年度達(dá)到 2, 201,353, 877. 77元，2010年度為2007年度的1.68倍。收入增長較快。2主營業(yè)務(wù)毛利率任職之前的年度21. 64%, 2

8、010年度26. 04%,毛利率上 升，說明銷售結(jié)構(gòu)調(diào)整合理。3凈資產(chǎn)收益率任職z前的年度27.03%, 2010年度33.4%,說明盈利 能力顯著提高。（三）任職期間企業(yè)資產(chǎn)處置情況任職期i'可企業(yè)資產(chǎn)處置已按制度進(jìn)行，并已進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）任職期間企業(yè)財(cái)務(wù)績效分析1. 盈利能力情況凈資產(chǎn)收益率：凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)xi00%平均凈資產(chǎn)=（年初所有者權(quán)益+年末所有者權(quán)益）/2年度2008200920102011. 1-10 月（年化收益率）指標(biāo)值41.41%31. 19%33.4%37. 21%由于每年度凈利潤大部分都轉(zhuǎn)化為企業(yè)留存收益，凈資產(chǎn)增長較快，但有大量資 金（

9、主要是貨幣金）因制度限制而處于閑置狀態(tài)，因此凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)進(jìn)一步提高 的難度較大。在此基礎(chǔ)上，仍能取得增長，經(jīng)營管理冇較大難度。2. 資產(chǎn)運(yùn)營狀況（1）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=主營業(yè)務(wù)收入凈額/平均資產(chǎn)總額平均資產(chǎn)總額=（年初資產(chǎn)總額+年末資產(chǎn)總額）/2年度2008200920102011. 1-10 月（年化周轉(zhuǎn)率）指標(biāo)值3.423. 553. 543. 52任職期間總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率基本穩(wěn)定在較高的指標(biāo)值，說明銷售增長情況較好，與總資產(chǎn)的增長相匹配。（2）存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率（次）=主營業(yè)務(wù)成木/平均存貨余額平均存貨余額=（存貨余額年初數(shù)一年初結(jié)轉(zhuǎn)到存貨中的煙葉生產(chǎn)投入補(bǔ)貼）+（存貨余

10、額年末數(shù)一年末結(jié)轉(zhuǎn)到存貨中的煙葉牛產(chǎn)投入補(bǔ)貼）/2。年度2008200920102011. 1-10 月（年化周轉(zhuǎn)率）指標(biāo)值21. 0817. 9320. 0821. 2任職期間存貨周轉(zhuǎn)率基本穩(wěn)定在較鬲的指標(biāo)值，說明商品銷售速度快、規(guī)模增長快。3. 債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況資產(chǎn)負(fù)債率：資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額x100%時(shí)點(diǎn)2008 年 12 月 31 口2009 年 12 月 31 口2010 年 12 月 31 口2011 年 10 月 31 口指標(biāo)值14. 8%& 39%9. 77%8. 60%資產(chǎn)負(fù)債率一直維持在很低的水平，無償債風(fēng)險(xiǎn)。4. 發(fā)展能力狀況（1）銷售（營業(yè)）增長率銷售（營

11、業(yè)）增長率=（本年主營業(yè)務(wù)收入總額一上年主營業(yè)務(wù)收入總額）/上年主營業(yè)務(wù)收入總額x 100%年度2008200920102011. 1-10 月（年化增長率）指標(biāo)值1& 49%14. 77%23. 49%25. 35%任期內(nèi)銷售（營業(yè)）增長率保持連續(xù)高速增長的狀態(tài)，市場(chǎng)營銷取得較好的成績。（2）資本保值増值率資本保值增值率二（扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益一年末少數(shù)股東權(quán)益一不 良資產(chǎn)增加額）/（年初所有者權(quán)益一年初少數(shù)股東權(quán)益）根據(jù)某公司的具體情況，上述公式可簡(jiǎn)化為：資木保值增值率=年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益年度2008200920102011. 1-10 月指標(biāo)值1. 191.

12、 121. 401. 17任期內(nèi)保持看較高的資本保值增值率，發(fā)展后勁較為充足。5. 其他指標(biāo)完成情況（1）固定資產(chǎn)利潤率固定資產(chǎn)利潤率=（調(diào)整后利潤總額/平均固定資產(chǎn)凈額）x100%平均固定資產(chǎn)凈額=（年初固定資產(chǎn)凈額+年末固定產(chǎn)凈額）/2調(diào)整后利潤總額（某公司）=報(bào)表利潤總額+打假經(jīng)費(fèi)支出+企業(yè)研發(fā)費(fèi)用+結(jié)轉(zhuǎn)到成本中的煙葉牛產(chǎn)投入補(bǔ)貼年度2008200920102011.1-10 月（年化利潤率）指標(biāo)值312. 07%314.45%413.84%605. 38%任期內(nèi)保持看較高的固立資產(chǎn)利潤率，說明固定資產(chǎn)利用效果肚好。（2）對(duì)外投資收益主業(yè)投資多元化，主要是對(duì)某市山泉商務(wù)酒店有限公司和某市

13、金之鶴商貿(mào)有限公司的 投資，投資尚處于虧損狀態(tài)。詳見本報(bào)告第四、（四）輔業(yè)管理情況。四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及建議（一）財(cái)務(wù)核算1、與固定資產(chǎn)處置相關(guān)的賬務(wù)處理2、在建工程核算3、與無形資產(chǎn)相關(guān)的賬務(wù)處理4、應(yīng)收款項(xiàng)的核銷2011年4月本級(jí)224#憑證，核銷應(yīng)收款項(xiàng)24. 25萬元，計(jì)入營業(yè)外支出。根據(jù)商 品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度，核銷應(yīng)收款項(xiàng)形成的損失應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用，為考核管理費(fèi)用的控制 提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。5、管理費(fèi)用的分類（1）2010年12月本級(jí)455#和475#憑證,發(fā)生標(biāo)牌、標(biāo)識(shí)費(fèi)共計(jì)1,977, 923. 00元， 計(jì)入企業(yè)研發(fā)費(fèi)用。（2）2010年12川本級(jí)565#憑證，將管理費(fèi)用一業(yè)務(wù)招待

14、費(fèi)項(xiàng)h 477, 132. 00元轉(zhuǎn)入 管理費(fèi)用一專賣人員費(fèi)用項(xiàng)ll以上管理費(fèi)用分類錯(cuò)誤，未能正確反映其性質(zhì)。6、任期外支出列入任期內(nèi)的情況2010年4月靖1#憑證，處理2006年的交通事故，某煙草專賣局代交通事故肇事人補(bǔ) 償給受害人49, 499. 57元，計(jì)入2011年度營業(yè)外支出。2006年支出所屬期間不在本屆領(lǐng)導(dǎo) 任期內(nèi)，應(yīng)調(diào)整沖減2011年度營業(yè)外支出，調(diào)減本屆領(lǐng)導(dǎo)任期期初的留存收益。7、房租收入的核算房租收入按收付實(shí)現(xiàn)制入賬，不符介權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，至2011年10月31日提前確認(rèn) 收入607, 877. 63元，應(yīng)調(diào)減2011年1一10月房租收入607, 877. 63元，調(diào)增預(yù)收

15、賬款 607, 877. 63 元。上述賬務(wù)處理，我們已捉請(qǐng)某公司進(jìn)行調(diào)整。（二）財(cái)務(wù)控制1、與在建工程相關(guān)的財(cái)務(wù)控制（1）關(guān)于某縣煙草局新建辦公大樓的建設(shè)報(bào)建費(fèi)，某縣煙草局為了節(jié)省報(bào)建費(fèi)用，與 縣建設(shè)局協(xié)議報(bào)建費(fèi)45. 9萬元包干，某市局對(duì)能否包干存有異議，故某市局領(lǐng)導(dǎo)未簽字， 但款項(xiàng)已付。我們建議某審局妥善處理這一事項(xiàng)，完善報(bào)賬付款手續(xù)。2、煙葉收購款的管理公司存在將煙葉收購款轉(zhuǎn)入收購人員個(gè)人賬戶的情況，公司在收購結(jié)束后，將收購余款 轉(zhuǎn)入公司賬戶。我們認(rèn)為，上述行為不符介現(xiàn)金管理的有關(guān)制度，給現(xiàn)金安全帶來一定隱患。建 議某公司進(jìn)一步強(qiáng)化資金管理意識(shí)，杜絕該類事項(xiàng)再次發(fā)生。3、應(yīng)收款項(xiàng)管理截

16、止2011年10月31 h,賬齡3年以上的其他應(yīng)收款為204. 57萬元,主要為房改款, 尚在清理中。建議加大清理力度。4、房租收入管理某公司對(duì)下屬縣公司的啟租收入沒有進(jìn)行嚴(yán)格管理，涉及諸如：出租厲屋面積、年度 應(yīng)收房租金額、已收房租金額，未收房租金額等情況。（三）納稅悄況1、某市地稅局懷地省征稽查（2009） 4號(hào)：某煙草公司2008年少交稅，對(duì)其罰款元。2、某市地稅局懷地省征稅稽處（2009） 6號(hào)：某煙草公司2008年未按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅 元、城鎮(zhèn)土地使用稅元，應(yīng)追繳上述稅費(fèi)，并應(yīng)繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅滯納金元。3、某市國稅局懷國稽稅稽處（2010） 3號(hào)：（1）增值稅：某煙草公司2008年在“營業(yè)費(fèi)用”的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)中列支品牌培育用煙 應(yīng)追繳增值稅元。（2）金業(yè)所得稅：某煙草公司，未做納稅調(diào)整，應(yīng)追繳企業(yè)所得稅元。4、2010年度稅金已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)，稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的各年度稅款已繳納。（四）輔業(yè)管理情況1、某市酒店有限公司情況。2、某市商貿(mào)有限公司情況應(yīng)按權(quán)益法核算調(diào)整計(jì)入某公司投資損失。我們建議，某公司強(qiáng)化對(duì)多元化投資企業(yè)的管理，改善多元化投資企業(yè)的經(jīng)營，努力使 該等金業(yè)盡早擺脫長期虧損的局面，進(jìn)一步提