企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度-貨幣資金管理內(nèi)部控制制度VIP

1、北京全聚德烤鴨股份有限公司貨幣資金管理內(nèi)部控制制度第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)對(duì)北京全聚德烤鴨股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)財(cái)務(wù)通則和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范等法律法規(guī)，制定本制度。 第二條 本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 第三條 公司法定代表人對(duì)本公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。 第四條 公司對(duì)于下屬各分店實(shí)行收支兩條線的貨幣資金管理模式，各分店每日經(jīng)營(yíng)所實(shí)現(xiàn)的現(xiàn)金收入都應(yīng)繳存于股份公司的銀行帳戶，由股份公司統(tǒng)一調(diào)配

2、使用。 第五條 股份公司對(duì)各分店實(shí)行貨幣資金定額撥付制度，保證各分店及食品廠帳戶日結(jié)存余額不超過50萬元，以確保正常的營(yíng)業(yè)活動(dòng)。對(duì)于較大項(xiàng)目的支出（譬如承建在建工程、購置固定資產(chǎn)等）直接由股份公司支付或經(jīng)各分店（分公司）書面申請(qǐng)，由股份公司撥款。第二章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn) 第六條 公司建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。 第七條 公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進(jìn)行崗位

3、輪換。 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。 第八條 公司對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。 第九條 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。，具體審批權(quán)限和審批程序見財(cái)務(wù)收支管理制度。 經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門或上級(jí)

4、授權(quán)人報(bào)告。 第十條 公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。 (一)支付申請(qǐng)。公司有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)原始憑證等。 (二)支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。 (三)支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。 (四)辦理支付。出納人員

5、應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 第十一條 公司對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。 第十二條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。 第三章 現(xiàn)金管理 第十三條 公司使用現(xiàn)金的范圍是：（一）辦公用品、運(yùn)雜費(fèi)等1000元以下的日常零星支出；（二）無法通過銀行支付的購買農(nóng)副產(chǎn)品的款項(xiàng)；（三）職工的工資及各項(xiàng)勞保福利費(fèi)用；（四）差旅費(fèi)支出；（五）為正常業(yè)務(wù)而準(zhǔn)備的備用金；以上范圍以外的貨幣資金支出，均通過公司開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 第十四條 公司嚴(yán)格按照

6、國(guó)家關(guān)于現(xiàn)金管理的規(guī)定使用現(xiàn)金。公司與其他單位的經(jīng)濟(jì)往來，凡是能夠通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算的，不使用現(xiàn)金結(jié)算。 第十五條 所有現(xiàn)金收入款項(xiàng)都應(yīng)于當(dāng)日如數(shù)存入銀行，當(dāng)日下班后發(fā)生的現(xiàn)金收入應(yīng)由出納人員保管在保險(xiǎn)柜中，第二天早晨及時(shí)存入銀行。在法定節(jié)假日獲得的現(xiàn)金，公司必須妥善保管并在開戶行營(yíng)業(yè)后的當(dāng)天上午立即存入銀行。公司任何員工不得以庫存現(xiàn)金收入直接支付各項(xiàng)開支（即不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金）。下屬單位不得以任何借口，截流公司的外幣現(xiàn)金收入，或以上記帳本位幣進(jìn)行私自兌換。 第十六條 根據(jù)公司日常現(xiàn)金開支的實(shí)際情況，實(shí)行庫存現(xiàn)金限額管理。公司本部及所屬單位實(shí)行庫存現(xiàn)金限額管理。所屬單位的庫存現(xiàn)金限額及限額的追加必須由所屬

7、單位報(bào)公司本部財(cái)務(wù)部同意后，才能向開戶銀行進(jìn)行申請(qǐng)。 第十七條 對(duì)發(fā)生的一切現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，必須取得或者填制合法、完整、正確的原始憑證。 第十八條 各單位應(yīng)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)人和現(xiàn)金報(bào)銷的標(biāo)準(zhǔn)，不得越權(quán)審批。 對(duì)發(fā)生的一切庫存現(xiàn)金收支憑證（收據(jù)、報(bào)銷發(fā)票等）是否合法、合規(guī)、準(zhǔn)確、完整，財(cái)務(wù)部須進(jìn)行嚴(yán)格、認(rèn)真的審核。對(duì)不符合報(bào)銷制度的單據(jù)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)或庫存現(xiàn)金出納人員有權(quán)拒絕辦理，或要求更換及補(bǔ)充。如情節(jié)嚴(yán)重，報(bào)銷人員拒不執(zhí)行的，可直接向股份公司總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師報(bào)告。 第十九條 公司設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，及時(shí)、全面、連續(xù)、逐筆記錄現(xiàn)金收入的來源和現(xiàn)金支出的用

8、途，隨時(shí)掌握現(xiàn)金的動(dòng)態(tài)，防止收支不清和發(fā)生差錯(cuò)。并同時(shí)設(shè)置“庫存現(xiàn)金總賬”。公司如有外幣現(xiàn)金，還應(yīng)對(duì)不同的外幣設(shè)置現(xiàn)金日記賬并進(jìn)行復(fù)幣登記。 第二十條 現(xiàn)金出納員根據(jù)審核無誤的收支憑證，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并做到日清日結(jié)，賬款相符。 第二十一條 根據(jù)內(nèi)部牽制原則的要求，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作及銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作。實(shí)行內(nèi)部牽制，錢賬分離，杜絕私自挪用庫存現(xiàn)金、公款私存和其他的不法行為。 第二十二條 公司嚴(yán)禁出納員在保管空白支票的同時(shí)，保管與存取現(xiàn)金、進(jìn)行擔(dān)保等須用的有關(guān)印鑒。另外，公司也不得將印鑒齊全的

9、空白支票交出納員一人保管。 第二十三條 公司5萬元以上大額現(xiàn)金的存取，必須有一到二人陪同。根據(jù)現(xiàn)金的存取金額的大小，其陪同人數(shù)及具體陪同人員由財(cái)務(wù)部經(jīng)理臨時(shí)指定。為安全起見，10萬元以上的現(xiàn)金存取，必須由公司派車且有二人在場(chǎng)；510萬元的現(xiàn)金存取可由公司派車或乘出租車進(jìn)行現(xiàn)金的存取，但必須有二人在場(chǎng)。 第二十四條 公司在現(xiàn)金的存取過程中，發(fā)生被搶劫或被偷、被切換等情況，應(yīng)立即向事故發(fā)生地公安部門進(jìn)行報(bào)案（如打110），并同時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)。在現(xiàn)金的存取過程中，公司嚴(yán)禁有關(guān)當(dāng)事人，行事舞弊，竊取現(xiàn)金。如有發(fā)現(xiàn)，視情節(jié)輕重及悔改態(tài)度，將進(jìn)行通報(bào)、降職、降薪、調(diào)離、開除，直至移送司法機(jī)關(guān)。 第二

10、十五條 庫存現(xiàn)金出納人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行崗位輪換。 第二十六條 加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除現(xiàn)金出納員每天核結(jié)、自查外，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人須定期不定期的對(duì)本部出納員及出納現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，出納員應(yīng)主動(dòng)配合，查后若發(fā)現(xiàn)盤盈、盤缺，應(yīng)及時(shí)查明原因，及時(shí)報(bào)批處理。公司禁止出納人員白條頂庫。第四章 銀行存款的管理 第二十七條 公司發(fā)生的一切收付款項(xiàng)，除制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的以外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。嚴(yán)格按中國(guó)人民銀行發(fā)布的支付結(jié)算辦法及相關(guān)法規(guī)執(zhí)行，遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，保證結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。第二十八條 公司可以采用銀行匯票、匯兌、支票、委托收款和托收承付等結(jié)算方式進(jìn)行

11、收款。第二十九條 為隨時(shí)掌握銀行存款的收支和結(jié)存情況，合理組織貨幣資金的收支，按各開戶銀行及其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類及貨幣種類，設(shè)置“銀行存款日記賬”進(jìn)行序時(shí)核算。第三十條 按規(guī)定每天到各開戶銀行收取銀行結(jié)算憑證。收到的托收承付憑證，應(yīng)立即登記備查簿，并在當(dāng)天送達(dá)有關(guān)責(zé)任部門。由責(zé)任部門根據(jù)到貨數(shù)量、質(zhì)量等情況，在承付期內(nèi)作出承付或拒付決定。若需拒付，則應(yīng)有充分的理由，填寫“拒付理由書”，連同托收承付憑證和有關(guān)單據(jù)，在規(guī)定的承付期限內(nèi)送達(dá)銀行，辦理拒付手續(xù)。第三十一條 對(duì)所有的銀行結(jié)算憑證，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人須進(jìn)行嚴(yán)格審核，以防止和杜絕挪用、貪污等違法犯罪行為發(fā)生。第二十二條 審核后的原始憑證和收付款記

12、賬憑證，逐日逐筆登記“銀行存款日記賬”。第三十三條 “銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)清楚（每月至少核對(duì)一次），發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)查明更正。月份終了，“銀行存款日記賬”余額與“銀行對(duì)賬單”余額應(yīng)該相等，如有差錯(cuò)，必須逐筆核對(duì)，查明原因，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)節(jié)，調(diào)節(jié)后的“銀行存款日記賬”余額與“銀行對(duì)賬單”余額必須完全一致。調(diào)節(jié)表上的掛賬數(shù)應(yīng)在下月全部催辦入賬，及時(shí)處理。第三十四條 公司嚴(yán)格遵守銀行賬戶管理辦法，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶。第三十五條 銀行轉(zhuǎn)賬支票必須由對(duì)外采購業(yè)務(wù)的職能部門，指定專職的采購人員或經(jīng)辦人領(lǐng)用。第三十六條 領(lǐng)用支票，需向財(cái)務(wù)部門填制“用款申請(qǐng)單”，

13、寫明日期、收款單位、用途及限額（或應(yīng)付金額），由財(cái)務(wù)人員簽發(fā)支票。領(lǐng)用人員應(yīng)在支票登記簿上登記簽字，并按規(guī)定期限核銷。不準(zhǔn)攜帶蓋好印章的空白支票外出采購。第三十七條 公司不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票和空頭支票；不準(zhǔn)出借、出租或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位使用。第三十八條 支票領(lǐng)用后，應(yīng)于當(dāng)月內(nèi)報(bào)賬。如確因有特殊情況不能及時(shí)報(bào)賬，遲至下月報(bào)賬。在支票報(bào)賬時(shí)，應(yīng)與“用款申請(qǐng)單”核對(duì)收款單位、用途、支付金額等。如發(fā)現(xiàn)不一致，應(yīng)向總經(jīng)理匯報(bào)，并查明原因，及時(shí)處理。第五章 其他貨幣資金的管理第三十九條 其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票、銀行本票、在途貨幣資金和信用卡存款、信用證保證金存款等。第四十條 簽發(fā)外埠存款、銀行匯

14、票、銀行本票及信用卡，必須由使用部門或使用人提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理及總會(huì)計(jì)師審核批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理。第四十一條 其他貨幣資金管理，必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)票據(jù)和支付結(jié)算制度的規(guī)定。第四十二條 為總括地反映和監(jiān)督各種其他貨幣資金的增減和結(jié)余情況，設(shè)立“其他貨幣資金”總賬科目。在總賬科目下，按照其他貨幣資金的不同種類，分設(shè)有關(guān)二級(jí)科目，并按在途貨幣資金的匯出單位、外埠存款的開戶銀行、銀行匯票和銀行本票的收款單位、信用卡的名稱設(shè)置明細(xì)賬戶，進(jìn)行明細(xì)核算。第四十三條 對(duì)使用后的其他貨幣資金應(yīng)嚴(yán)格進(jìn)行審核，并督促在規(guī)定期限內(nèi)及時(shí)報(bào)賬。財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)其他貨幣資金定期進(jìn)行清理。為完善財(cái)務(wù)部門內(nèi)部牽制制度，單位財(cái)

15、務(wù)專用章由專人保管，任何部門或個(gè)人需使用時(shí)應(yīng)認(rèn)真填寫“財(cái)務(wù)專用章使用記錄”，印章保管人核對(duì)后在有關(guān)付款單據(jù)上蓋章。月未進(jìn)行匯總分析，編制“貨幣資金收支和結(jié)存情況分析表”。 第六章 貨幣資金預(yù)算制度 第四十四條 公司除按年編制年度資金預(yù)算外，還應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表。 第四十五條 公司應(yīng)按月編制“資金來源運(yùn)用比較表”，以了解資金實(shí)際運(yùn)用情況。第七章 貨幣資金的盤點(diǎn)與清查 第四十六條 公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不定期組織人員對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)檢查，至少每?jī)蓚€(gè)月進(jìn)行一次，盤點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)存數(shù)，同時(shí)編制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”，分幣種、面值列示盤點(diǎn)金額，將盤點(diǎn)金額與當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)查明原因，并做出記錄或

16、適當(dāng)調(diào)整。發(fā)生違紀(jì)，追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 第四十七條 銀行賬經(jīng)管人員應(yīng)于每月終了，將銀行存款明細(xì)賬與總賬核對(duì)無誤，并將當(dāng)月收支情況與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)，編制余額調(diào)節(jié)表，嚴(yán)禁出現(xiàn)兩個(gè)月以上的未達(dá)賬項(xiàng)。第八章 監(jiān)督檢查 第四十八條 公司應(yīng)當(dāng)建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。 第四十九條 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： (一)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。 (二)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。 (三)支付款項(xiàng)印章的保管情況。