注冊稅務師考試稅法模擬試題(doc 30頁)

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3、同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)C.企業(yè)自建的商品房轉為自用,應當視同銷售貨物,按企業(yè)同類資產同期對外銷售價格確認銷售收入D.企業(yè)發(fā)生的損失,減除責任人賠償和保險賠款后的余額,準予在所得稅前扣除,但企業(yè)已經作為損失處理的資產,在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時,應當計入當期收入2. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,以下適用25稅率的是（）。A.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)B.在中國境內雖設立機構、場所但取得所得與其機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)C.在中國境內設立機構、場所且取得所得與其機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)D.所有的非居民企業(yè)3. 某白酒生產企業(yè)因擴

4、大生產規(guī)模新建廠房,由于自有資金不足2008年1月1日向銀行借入長期借款1筆,金額2000萬元,貸款年利率是4.2,2008 年4月1日該廠房開始建設, 12月31日房屋交付使用,則2008年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項借款費用是（）萬元。A.84B.63C.28D.214. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列對生物資產的稅務處理正確的是（）。A.企業(yè)應當自生產性生物資產投入使用月份的當月起計算折舊B.停止使用的生產性生物資產,應當自停止使用月份的當月停止計算折舊C林木類生產性生物資產,折舊年限不得超過10年D.通過債務重組方式取得的生產性生物資產,以該資產的公平價值和支付的相關稅費為計稅基礎5

5、. 某服裝生產企業(yè)2008年度銷售自產服裝收入2500萬元,銷售邊角余料收入300萬元,出租房屋收入200萬元,投資收益100萬元（系從被投資企業(yè)分回的投資收益）,接受捐贈收入50萬元,實際發(fā)生廣告費是350萬元,業(yè)務宣傳費150萬元,則該企業(yè)2008年度計算所得稅時,廣告費和業(yè)務宣傳費的準予扣除（）萬元。A.450B.500C.50D.3506. 下列說法中不符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是（）。A.企業(yè)免稅收入對應支出形成的費用不得扣除B.企業(yè)的不征稅收入用于支出形成的費用不得扣除C.企業(yè)實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失和其他支出一般不得重復扣除D.企業(yè)發(fā)生的收益性支出和資本性支出均可在發(fā)生當期直

6、接扣除7. 某工業(yè)企業(yè),職工98人,2008年資產總額2500萬元,實現(xiàn)會計利潤15萬元,計入成本、費用的實發(fā)薪水總額為40萬元,撥繳職工工會經費0.8萬元,支出職工福利費6.8萬元、職工教育經費1.5萬元,假定不存在其他納稅調整事項,該企業(yè)2008年度應納所得稅額是（）萬元。A.2.51B.3.34C.4.18D.5.268. 甲企業(yè)2008年1月1日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術企業(yè)）投資250萬元、股權持有到2009年12月31日。甲企業(yè)2009年度生產經營所得為450萬元,當年應納稅所得額為（）萬元。A.275B.68.75C.175D.112.59. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列說法

7、不正確的有（）。A.應當扣繳的所得稅,扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的,由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納B.扣繳義務人未代扣代繳稅款的,同時企業(yè)未依法繳納的,稅務機關只能從該企業(yè)下一次該扣繳義務人處應付的款項中,追繳本次應納稅款C.稅務機關在追繳該企業(yè)應納稅款時,應當將追繳理由、追繳數(shù)額、繳納期限和繳納方式等告知該企業(yè)D.對非居民企業(yè)在中國境內取得工程作業(yè)和勞務所得應繳納的所得稅,稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人10. 某企業(yè)2008年度境內所得應納稅所得額為400萬元,在全年已預繳稅款25萬元,來源于境外某國稅前所得100萬元,境外實納稅款20萬元,該企業(yè)當年匯算清繳應

8、補（退）的稅款為（）萬元。A.50B.60C.70D.8011. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,企業(yè)所得稅的征收辦法是（）。A.按月征收B.按季計征,分月預繳C.按季征收D.按年計征,分月或分季預繳12. 莫妮卡女士2008年6月3日來華執(zhí)教于境內的某大學,2008年6月26日離境,該外籍個人境內居住天數(shù)、境內工作天數(shù)分別為（）。A.24天、23天B.22天、23天C.23天、24天D.23天、22天13. 張某還有22個月至法定退休年齡,2008年12月份辦理了內部退養(yǎng)手續(xù),從原任職單位取得了一次性收入18000元。張某當月薪水為1660元,則張某應就其領取的一次性收入的當月繳納個人所得稅（）元。

9、A.0B.883C.1775D.178114. 某企業(yè)雇員王某2008年12月29日與企業(yè)解除勞動合同關系,王某在本企業(yè)工作年限9年,領取經濟補償金87500元,領取12月薪水3500元。假定當?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄剿疄?0000元,王某應繳納的個人所得稅為（）元。A.5505B.4925C.4410.01D.4245.0115. 一般說來,居民納稅人應就其來源于中國境內、境外的所得繳納個人所得稅；非居民納稅人僅就來源于中國境內的所得繳納個人所得稅。下列收入中屬于中國境內所得的是（）。A.提供專利權、非專利技術、商標權、著作權,以及其他特許權在中國境外使用的所得B.因任職、受雇、履約等而在中國境

10、外提供各種勞務取得的勞務報酬所得C.將財產出租給承租人在中國境內使用而取得的所得D.轉讓境外的建筑物、土地使用權等財產給我國居民納稅人而取得的所得16. 張某2009年1月起承包某服裝廠,依據(jù)承包契約,服裝廠工商登記更改為個體工商業(yè)戶。2009年張某經營的服裝廠共取得收入50萬元,發(fā)生成本、費用、稅金等相關支出43萬元（其中包括工商戶業(yè)主薪水每月2600元,廣告費6.8萬元）。2009年張某應繳納個人所得稅（）元。A.17750B.20550C.20270D.2195017. 某外籍人員是德國公司駐華代表處職員,該代表處采用核定利潤方法征稅。2008年在華時間為135天,11月份薪水為5100

11、0元,全部為外國公司在境外支付,11月份在華工作時間為20天。該外籍個人11月份應納個人所得稅額為（）元。（德國與我國締結稅收協(xié)定）A.0B.2528.13C.6990D.676518. 下列應稅項目在計算應納所得稅額時,不采用定額或者定率扣除費用的有（）。A.個人投資者從上市公司取得的股息所得B.企業(yè)員工從企業(yè)取得的借款年終未歸還的C.編劇從電視臺取得的劇本使用費收入D.出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品,由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入19. 某外籍人員2008年3月3日來華,在華工作期間,境內企業(yè)每月支付薪水20000元,境外單位支付薪水折合人民幣30000元,12月20日離開中

12、國,則2008年12月份該外籍人員應繳納個人所得稅額（）元。A.10185B.6735.24C.6570.97D.6406.6920. 按照個人所得稅法的有關規(guī)定,下列各項所得中,應繳納個人所得稅的是（）。A.扣繳義務人代扣代繳稅款,按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費B.自2008年10月9日起,個人取得的儲蓄存款利息所得C.縣級人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護方面的獎金D.軍人的轉業(yè)安置費21. 根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定,下列表述錯誤的是（）。A.扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的,由稅務機關向扣繳義務人追繳稅款B.個體工商戶從事生產經營所得應自行申報納稅C.個人獨資企業(yè)的投資者應向企業(yè)實際經營管理所在地主管稅

13、務機關申報繳納個人所得稅D.以核定方式征收個人所得稅的個人獨資企業(yè),經營多業(yè)的,無論其經營項目是否單獨核算,均應根據(jù)其主營項目確定其適用的應稅所得率22. 下列轉讓房地產行為不繳納土地增值稅的是（）。A.2008年11月1日起,居民個人銷售住房B.非營利的社會團體將其辦公房屋轉讓給其他單位C.某企業(yè)將辦公樓捐贈給其子公司D.企業(yè)將房產所有權轉讓給境外非營利的社會團體23. 某工廠轉讓一棟造價550萬元的舊辦公樓,轉讓收入為700萬,已提折舊300萬元。經房地產評估機構評定,該樓的重置成本價為1000萬元,成新度折扣率為6成,則應納土地增值稅（）萬元。（不考慮其他稅費）A.30B.140C.12

14、0D.5024. 按照土地增值稅有關規(guī)定,納稅人提供扣除項目金額不實的,在計算土地增值額時,應按照（）。A.稅務部門估定的價格扣除B.房地產評估價格扣除C.稅務部門與納稅人磋商的價格扣除D.房地產原值減除20%后的余值扣除25. 納稅人是自然人的,轉讓房地產需要繳納土地增值稅時,如果房屋坐落地與其居住所在地不一致,納稅地點應選擇在（）。A.居住所在地B.房地產坐落地C.生產經營所在地D.由當?shù)囟悇諜C關確定26. 下列不屬于印花稅購銷合同列舉范圍的是（）。A.預購合同B.采煤單位和用煤單位間的提供合同C.易貨合同D.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同27. 下列關于印花稅計稅依據(jù)的表述中,符合印花稅

15、條例規(guī)定的是（）。A.對于一項信貸業(yè)務,如果只填開借據(jù)并作為合同使用的,應以借據(jù)所載金額為計稅依據(jù)B.技術開發(fā)合同就合同所載的報酬以及研究開發(fā)經費作為計稅依據(jù)C.建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)是承包總額扣除分包或轉包金額后的余額D.對于由委托方提供輔助材料的加工合同,無論加工費和輔助材料金額是否分開記載,均以其合計數(shù)為計稅依據(jù)28. 某交通運輸企業(yè)2008年12月簽訂以下合同（1）與某銀行簽訂融資租賃合同,合同標的為新車15輛,合同載明租賃期限為3年,每年支付租金100萬元（2）與某客戶簽訂貨物運輸合同,合同載明貨物價值500萬元,運輸費用65萬元（含裝卸費5萬元,貨物保險費10萬元）（3）與

16、某運輸企業(yè)簽訂租賃合同,合同載明將本企業(yè)閑置的總價值300萬元的10輛貨車出租,每輛車月租金4000元,租期未定（4）與某基金公司簽訂有價證券轉讓合同,證券轉讓所得是200000元。該企業(yè)當月應繳納的印花稅是（）元。A.505B.540C.605D.70529. 同一種類應稅根據(jù),需頻繁貼花的,納稅從可根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式,匯總繳納的期限為（）。采用按期匯總繳納方式的納稅人應事先告知主管稅務機關,繳納方式一經選定,（）內不改變。A.5天、半年B.10日、一年C.一個月、一年D.半年、一年30. 根據(jù)印花稅的有關規(guī)定,下列說法不正確的是（）。A.在應納稅根據(jù)書立或

17、領受時即行貼花完稅,不得延至根據(jù)生效日期貼花B.對國家政策性銀行記載資金的賬簿,一次貼花數(shù)額較大、難以承擔的,經當?shù)囟悇諜C關核準,可在3年內分次貼足印花C.對已貼花的各類應納稅根據(jù),納稅人須按規(guī)定期限保管,不得私自銷毀,以備納稅檢查D.應稅根據(jù)所載金額為外國貨幣的,按根據(jù)書立當月1日的國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣,計算應納稅額31. 下列屬于房產稅征稅對象的是（）。A.企業(yè)對外出租用房B.水塔C.工廠圍墻D.玻璃暖房32. 某企業(yè)2008年原有廠房原值是1000萬元,同年9月1日將其中原值300萬元的舊倉庫對外投資聯(lián)營,當年收取固定利潤12萬元。另外,委托施工企業(yè)建造生產車間,7月末

18、辦理驗收手續(xù),入賬原值為400萬元,當?shù)卣?guī)定房產計稅余值扣除比例為30,該企業(yè)2008年度應繳納房產稅（）萬元。A.12.92B.10.4C.8.96D.4.5233. 下列各項中,應當征收房產稅的是（）。A.行政機關所屬的招待所使用的房產B.自收自支事業(yè)單位按政府規(guī)定的價格向職工出租的單位自有房屋C.施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房D.郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產34. 有關車船稅的計稅依據(jù),下列表述正確的有（）。A.車輛自重尾數(shù)在0.5噸以下者免算B.從事運輸業(yè)務的船舶所掛的拖船,均按船舶稅額的70計征C.對無法準確獲得自重數(shù)值或自重數(shù)值明顯不合理的載

19、貨汽車,由主管稅務機關根據(jù)車輛自身狀況并參照同類車輛核定計稅依據(jù)D.客貨兩用汽車,載人部分按乘人汽車稅額征稅,載貨部分按載貨汽車稅額減半征稅35. 某交通運輸企業(yè)擁有5噸載重汽車20輛,4噸掛車10輛,2.5噸客貨兩用車8輛（其中有3輛歸企業(yè)自辦學校專用）。該企業(yè)所在地載貨汽車年稅額20元/噸。該企業(yè)當年應繳納車船稅（）元。A.3700B.3460C.3550D.320036. 某企業(yè)破產清算時,其房地產評估價值為2500萬元,其中以評估價值1500萬元的房地產抵償債務,將價值1000萬元的房地產進行拍賣,拍賣收入 1200萬元。債權人獲得房地產后,與他人進行房屋交換,取得額外補償500萬元。

20、當事人各方合計應繳納契稅（）萬元。（適用契稅稅率3）A.15B.36C.51D.12637. 下列行為需要繳納契稅的是（）。A.事業(yè)單位購置的用于科學研究的科研樓B.某大學購買價值600萬元的房產作校辦工廠的經營性用房C.公司制企業(yè)重組過程中,對全資子公司承受母公司土地、房屋權屬的行為D.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的38. 關于契稅納稅義務發(fā)生時間,正確的是（）。A.納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天B.納稅人辦妥土地、房屋權屬變更登記手續(xù)的當天C.納稅人簽訂土地、房屋權屬變更登記手續(xù)的10日內D.納稅人簽訂土地、房屋權屬變更登記手續(xù)的7日內39. 下列單位使用的土地,應繳納城鎮(zhèn)土地

21、使用稅的是（）。A.國家機關自用的土地B.公園自用的土地C.經濟適用房建設用地D.處于籌建期間的核電站辦公用地40. 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關規(guī)定,納稅人如發(fā)生土地使用權屬轉換,應從（）起,按規(guī)定期限辦理申報變更登記。A.30日B.15日C.轉移之日D.10日二、多項選擇題1. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列收入屬于征稅收入的是（）。A.企業(yè)銷售商品收入B.企業(yè)提供中介代理收入C.軟件企業(yè)收到的即征即退的增值稅用于擴大再生產D.企業(yè)提供非專利技術收入E.企業(yè)購買國債利息的收入2. 企業(yè)所得稅法中所稱應納稅所得額,是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除下列（）后的余額。A.不征稅收入B.免稅收入C.

22、各項扣除項目D.允許彌補的以前年度虧損E.減免的所得稅3. 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,下列保險費可以稅前扣除的是（）。A.企業(yè)參加財產保險,按規(guī)定繳納的保險費B.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費C.企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險費D.企業(yè)依照有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費E企業(yè)為投資者支付的人壽保險4. 非居民企業(yè)在中國境內設立從事生產經營活動的機構、場所包括（）。A.提供勞務的場所B.辦事機構C.開采自然資源的場所D.來華人員居住地E.建筑工程作業(yè)的場所5. 下列稅收優(yōu)惠中,符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是（）。A.母公司以管理費形式向子公司提取費用,子公司因此支付給母公司的管理費,可以在稅前扣除B.

23、外商投資者在2009年取得投資于外商投資企業(yè)的2007年累計未分配利潤,免征企業(yè)所得稅C.符合條件的技術轉讓所得是免稅收入D.民族自治地方的自治機關可以決定本民族自治地方的所得稅的減免E.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅6. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列關于無形資產的稅務處理正確的是（）。A.外購的無形資產,以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎B.通過債務重組方式取得的無形資產,以該資產的公平價值和支付的相關稅費為計稅基礎C.自創(chuàng)商譽的攤銷年限不得低于10年D.在計算應納稅所得額時,企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產攤銷費用

24、,準予扣除E.自行開發(fā)的無形資產,以開發(fā)過程中該資產符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎7. 企業(yè)所得稅前可扣除的損失有（）。A.壞賬損失B.存貨盤虧損失C.呆賬損失D.報廢損失E.損失有保險賠償部分8. 下列關于加收利息,符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是（）。A.稅務機關依照規(guī)定進行特別納稅調整后,除了應當補征稅款外,并按照國務院規(guī)定加收利息B.應當對補征的稅款,自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補繳稅款之日止的期間,按日加收利息。加收的利息不得在計算應納稅所得額時扣除C.利息,應當按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加10個百分點計算D.企業(yè)依

25、照企業(yè)所得稅法規(guī)定,在報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時,附送了年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表的,可以只按規(guī)定的人民幣貸款基準利率計算利息E.企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來,不符合獨立交易原則,或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的,稅務機關有權在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起5年內,進行納稅調整9. 下列符合居民企業(yè)核定征收應納稅額計算方法的是（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的,可以核定征收企業(yè)所得稅B.居民企業(yè)能正確核算收入總額,但不能正確核算成本費用總額的,核定其應稅所得率C.居民企業(yè)能正確核算成本費用總額,但不能正確核算收入總額的,核定其應納所得稅額D.實行應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅

26、的納稅人,經營多業(yè)的,無論其經營項目是否單獨核算,均由稅務機關根據(jù)其主營項目確定適用的應稅所得率E.納稅人對稅務機關確定的企業(yè)所得稅征收方式、核定的應納所得稅額或應稅所得率有異議的,應當提供合法、有效的相關證據(jù),稅務機關經核實認定后調整有異議的事項10. 納稅人取得的以下所得或發(fā)生的以下事項應按照“薪水、薪金所得”繳納個人所得稅的有（）。A.退休人員再任職取得的收入B.員工因擁有股權而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得C.單位為職工個人購買商業(yè)性保險,在辦理投保手續(xù)時D.某股份公司為股東購買車輛并將車輛所有權辦到股東個人名下E.非本單位報刊、雜志的專業(yè)人員在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得1

27、1. 下列捐贈可以全額從個人所得稅應納稅所得額中扣除的有（）。A.通過非營利的社會團體,對紅十字事業(yè)的捐贈B.通過國家機關,對農村義務教育的捐贈C.通過非營利的社會團體,對貧困山區(qū)的捐贈D.通過公益性社會團體,向汶川地震受災地區(qū)的捐贈E.個人通過非營利的社會團體,對希望小學的捐贈12. 在中國境內無住所,但在一個納稅年度中在中國境內居住265天的高管人員,其來源于中國境內、境外所得,下列說法正確的是（）。A.境內所得境內企業(yè)支付的納稅B.境內所得境外企業(yè)支付的不納稅C.境內所得境外支付的也納稅D.境外所得境內企業(yè)支付的納稅E.境外所得境外企業(yè)支付的納稅13. 某咨詢公司5位高級顧問配合編寫出版

28、一本管理咨詢著作,共取得稿酬收入30000元。其中負責主編的一人分得主編費6000元,其余稿酬5人再平分。各自應繳納的個人所得稅,下列說法正確的是（）。A.主編應納的個人所得稅是1209.60元B.主編應納的個人所得稅是672元C.其余四位每人應納的個人所得稅是537.6元D.其余四位每人應納的個人所得稅是560元E.共計應納的個人所得稅是3360元14. 下列關于個人取得拍賣收入,表述正確的有（）。A.作者將自己的文字作品手稿原件或復印件拍賣取得的所得,按“財產轉讓所得”征稅B.對個人財產拍賣所得征收個人所得稅時,以該項財產最終拍賣成交價格為其轉讓收入額C.納稅人按照規(guī)定實際支付的拍賣費（傭

29、金）、鑒定費、評估費、圖錄費、證書費可在稅前扣除D.納稅人如不能提供合法、完整、準確的財產原值根據(jù),不能正確計算財產原值的,按轉讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅E.個人財產拍賣所得應納的個人所得稅稅款,由拍賣單位負責代扣代繳15. 個人所得稅納稅人對企事業(yè)單位進行承包、承租經營,取得的所得包括（）。A.個人承包、承租經營所得B.個人經政府有關部門批準,取得執(zhí)照,從事咨詢服務取得的所得C.個人承包企業(yè)后按次取得的工薪性質的所得D.外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經營且經營人為個人的,經營人從外商投資企業(yè)分享的收益E.個人轉包、轉租取得的所得16. 以下對于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅征收的表

30、述中,正確的有（）。A.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者的薪水按“薪水、薪金所得”征收B.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產經營費用難以劃分的,由主管稅務機關確定分攤比例,據(jù)此計算確定的屬于生產經營過程中發(fā)生的費用,準予扣除C.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的,企業(yè)的年度經營虧損可以跨企業(yè)彌補D.實行核定征稅的投資者,不得享受個人所得稅的稅收優(yōu)惠E.實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后,在查賬方式下認定的年度經營虧損未彌補完的部分,不得再繼續(xù)彌補17. 在下列各項所得中,可以暫免征收個人所得稅的是（）。A.退休人員取得的退休

31、薪水B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得C.個人取得的超過當年上年職工年平均3倍數(shù)額以外的解除勞動合同的補償金收入D.個人持有的金融債券利息所得E.生育婦女按規(guī)定取得的生育津貼18. 個人所得稅納稅申報期限可以是（）。A.取得勞務報酬所得的納稅人應當在次月7日內將稅款繳入國庫,并向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表B.代扣代繳義務人,為扣繳稅款的次月7日內C.分次取得承包、承租經營所得的納稅人,為每次取得收入后7日內預繳,年度終了后4個月內匯算清繳,多退少補D.個人從境外取得所得的,其來源于中國境外的應納稅所得按所得來源國稅法免予繳納個人所得稅,應當在次年1月1日起30日內,向中國主管

32、稅務機關申報納稅E.對于從事采掘業(yè)取得的薪水、薪金所得,實行按年計算,分月預繳的方式計征,自年度終了之日起30日內,合計全年薪水、薪金所得,再按12個月平均并計算實際應納的稅款,多退少補19. 根據(jù)土地增值稅暫行條例及其實施細則規(guī)定,土地增值稅的征稅范圍包括（）。A.轉讓國有土地使用權B.出讓國有土地使用權C.轉讓集體土地D.地上的建筑物及其附著物連同國有土地使用權一并轉讓E.轉讓國有土地所有權20. 下列項目中,屬于土地增值稅免稅范圍的有（）。A.建造普通標準住宅出售,增值額未超過扣除項目金額之和20的B.因國家建設需要而自行轉讓的房地產C.房地產開發(fā)企業(yè)對外投資的房產D.企事業(yè)單位轉讓舊房

33、作為經濟適用房房源,且增值額未超過扣除項目金額之和20的E.國家機關轉讓自用的房產21. 下列按產權轉移書據(jù)計稅的是（）。A.土地使用權出讓合同B.土地使用權轉讓合同C.商品房銷售合同D.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間的購銷電合同E.專利權轉讓合同22. 下列關于印花稅征收管理規(guī)定的說法中,正確的有（）。A.運輸根據(jù)上的印花稅票沒有畫銷的,稅務機關追繳其不交或少交的稅金、滯納金,并處不交或少交的稅款的50以上3倍以下罰款B.將已貼用的面值50元的3張印花稅票揭下重用,稅務機關追繳不交或少交的稅金、滯納金,并處不交或少交稅額的50以上5倍以下的罰款C.該納稅人的印花稅根據(jù)沒有按規(guī)定保管導致丟失的,稅務機關責令

34、限期改正,可以處以2000元以下的罰款,情節(jié)嚴重的,處以2000元以上1萬元以下的罰款D.按期匯總繳納印花稅,但未按期繳納的,稅務機關追繳不交或少交稅金,可以處不交或少交稅金的50以上5倍以下罰款E.稅務機關可以對偽造印花稅票,情節(jié)嚴重的,處以1萬元以上5萬元以下的罰款23. 下列各項符合房產稅計稅依據(jù)規(guī)定的有（）。A.地下建筑物若作商業(yè)和其他用途,以其房屋原價的5060作為應稅房產的原值B.融資租賃方式租入的房屋,以每期支付的租賃費為計稅依據(jù)C.對經營自用的房屋,以房產的計稅余值作為計稅依據(jù)D.納稅人對原有房屋進行改造、擴建的,要相應增加房屋的原值E.地下建筑物若作工業(yè)用途,其房產計稅原值為

35、房屋原價的5060,在此基礎上扣除原值減除比例作為計稅依據(jù)24. 下列有關房產稅表述中正確的有（）。A.個人所有的住房出租后仍用于居住的,免征房產稅B.老年服務機構自用的房產暫免征收房產稅C.納稅單位與免稅單位配合使用的房屋,按各自使用的部分劃分,分別征收或免征房產稅D.對房地產開發(fā)企業(yè)建造的商品房,在出售前不征收房產稅。但對出售前房地產開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產稅E.有關部門鑒定,對毀損不堪居住的房屋和危險房屋,在停止使用后,可免征房產稅25. 下列各項中,符合車船稅有關規(guī)定的有（）。A.乘人汽車,以“自重每噸”為計稅依據(jù)B.載貨汽車,以“自重每噸”為計稅依據(jù)C.機動

36、船,以“艘”為計稅依據(jù)D.機動船,以“凈噸位”為計稅依據(jù)E.電車,以“輛”為計稅依據(jù)26. 某貨物運輸企業(yè)2007年5月20日購置兩輛載貨汽車,自重噸位分別是25.2噸、25.5噸,未辦理車船登記,也從未繳納稅款,2009年3月被發(fā)現(xiàn)需要補繳稅款,當?shù)匾?guī)定的單位稅額是60元/噸。則應補繳的2007年、2008兩年的稅款是（）元。A.5100B.1785C.2040D.3030E.306027. 下列關于契稅的表述正確的是（）。A.契稅實行幅度比例稅率B.契稅由財產轉讓方繳納C.契稅屬于行為稅D.征收契稅可以適當調節(jié)財產所有者或財產的取得者的收入,緩解社會分配不公的矛盾E.契稅是以增值額為征稅對

37、象28. 根據(jù)契稅相關規(guī)定,下列項目中應征收契稅的有（）。A.以實物交換房屋B.國有土地使用權出讓C.企業(yè)分立中,派生方承受原企業(yè)的土地D.企業(yè)破產清算時,債權人承受破產企業(yè)土地以抵債的E.企業(yè)合并中,新設方承受被解散方土地,合并前各方為不同投資主體的29. 以下屬于現(xiàn)行城鎮(zhèn)土地使用稅的特點的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅屬于準財產稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象包括國有土地和農村土地C.城鎮(zhèn)土地使用稅實行差別幅度稅額D.城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍限定在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)E.調節(jié)土地級差收入,鼓勵平等競爭30. 下面說法符合城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.某商店應當按照房地產管理部門核發(fā)的土地使用證

38、書所確認的土地面積作為城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)B.企業(yè)廠區(qū)外向社會開放的公園用地的土地面積,需要并入計稅面積中,繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.土地使用權由幾方共有的,由共有各方按照各自實際使用的土地面積占總面積的比例,分別計算繳納土地使用稅D.2008年根據(jù)土地管理部門的批準,某林場使用當年改造的廢棄土地面積,不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅E.納稅人尚未取得土地使用證的,先不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,待實際收到后再補繳城鎮(zhèn)土地使用稅三、計算題。1. 某市區(qū)一內資房地產開發(fā)公司在2008年1月9月中旬開發(fā)寫字樓一棟,在開發(fā)寫字樓的過程中,取得土地使用權支付金額400萬元,發(fā)生房地產開發(fā)成本 1600萬元。9月12月

39、將寫字樓全部銷售,銷售合同記載收入5600萬元。另外該公司從2008年3月1日起將2007年建成的一棟賬面價值為 1000萬元的開發(fā)產品臨時對外出租,租賃合同約定每月租金10萬元,租賃期限10個月,2008年7月底雙方同意停止租賃。該公司全年發(fā)生銷售費用 500萬元（其中廣告費200萬元）、管理費用620萬元（未含印花稅和房產稅）、財務費用80萬元（全部為當年開發(fā)寫字樓的借款利息支出,能提供金融機構證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額）。（注：計算房產余值的扣除比例為20,計算土地增值稅其他開發(fā)費用的扣除比例為5）根據(jù)上述資料回答下列問題：（1）.2008年該公司應繳納房產稅、印花

40、稅共計是（）萬元。A.6B.14.9C.8.9D.8.85（2）.計算土地增值額時應扣除的地價款、開發(fā)成本和開發(fā)費用共計（）萬元。A.2080B.1780C.2000D.2180（3）.2008年該公司應繳納土地增值稅（）萬元。A.941.6B.971.6C.991.4D.940.4（4）.該房地產開發(fā)公司2008年度應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.553.48B.562.39C.563.69D.297.492. 甲公司（非房地產開發(fā)企業(yè)）與乙企業(yè)于2008年2月簽訂市區(qū)一新寫字樓轉讓合同,取得轉讓收入10000萬元。已知該公司為取得土地使用權而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關費用為110

41、0萬元；房地產開發(fā)成本為1500萬元；房地產開發(fā)借款利息支出為1000萬元（能提供金融機構借款單并按項目分攤）；其他房地產開發(fā)費用700萬元。該省人民政府規(guī)定的房地產開發(fā)費用,利息能單獨計算扣除的,費用扣除比例為5%；利息不符合規(guī)定的,費用扣除比例 10；公司按稅法規(guī)定繳納了有關稅費。根據(jù)所給資料,依據(jù)有關規(guī)定回答下列問題：（1）.甲公司轉讓寫字樓計算土地增值稅時可以扣除的稅金是（）萬元。A.540B.550C.555D.548（2）.甲公司計算土地增值稅時可以扣除的房地產開發(fā)成本和費用是（）萬元。A.3850B.2630C.3650D.3550（3）.甲公司土地增值稅的扣除項目合計是（）萬元

42、。A.4930B.4920C.4805D.4285（4）.甲公司轉讓寫字樓應納土地增值稅（）萬元。A.2384.25B.2334.75C.2214.75D.1876四、綜合分析題。1. 某制藥企業(yè)為高新技術企業(yè),2008年度相關生產經營業(yè)務如下：（1）銷售藥品100萬箱,共計不含稅銷售額10000萬元,產品成本6636.36萬元。（2）將10萬箱的藥品用于非廣告性贊助,10萬箱的藥品的成本是663.64萬元。（3）稅前準予扣除的營業(yè)稅金及附加是249.66萬元。（4）發(fā)生銷售費用2500萬元,其中含全年實際支出的廣告費2370萬元。（5）發(fā)生管理費用1200萬元,其中包含業(yè)務招待費140萬元、

43、環(huán)境保護專項資金支出40萬元。（6）發(fā)生財務費用300萬元,向其他企業(yè)借款1000萬元,支付利息100萬元,同期銀行利率是5。（7）6月份,企業(yè)接受其關聯(lián)企業(yè)贈與的原材料一批,發(fā)票所列金額合計為550萬元,企業(yè)自己負擔的保險費35萬元。（8）當年自建兩棟完全一樣的辦公樓,6月30日建成投入生產經營,入賬金額共為800萬元；8月1日將一棟辦公樓用于出租,收取三年租金72萬元；已知當?shù)卣?guī)定的計算房產余值的扣除比例為30,房產稅未計入期間費用中。（9）企業(yè)當年擁有載貨汽車15輛、掛車2輛,自重噸位均為10噸；3輛座客貨兩用車,載貨自重噸位為15.5噸；四輛小轎車5輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車年納

44、稅額每噸30元,9座以下乘人汽車年納稅額每輛420元。車船稅未計入期間費用中。（10）當年發(fā)生了對外投資業(yè)務,從美國取得的投資收益是500萬元,已經按照當?shù)氐亩惵世U納了20的企業(yè)所得稅。要求：根據(jù)上述資料,按下列序號計算該企業(yè)2008年度納稅事項,每問需計算出合計數(shù)：（1）.根據(jù)上述題目,涉及的所得稅的處理符合稅法規(guī)定的是（）。A.用于非廣告性的贊助支出10萬箱的藥品,在所得稅中是視同銷售的收入B.運費和保險費35萬元應當計入接受捐贈的收入C.環(huán)境保護專項資金支出可以在稅前扣除D.出租的房屋應當按照72萬元計入當年的所得E.新建的辦公樓應當從6月份開始計算房產稅（2）.企業(yè)當年的收入總額為（）

45、萬元。A.11010B.11510C.11560D.12060（3）.稅前準予扣除的期間費用為 （）萬元。A.3104.25B.3105.45C.3146.55D.3107.85（4）.企業(yè)當年應納的房產稅為（）萬元。A.2.68B.3.56C.2.18D.3.16（5）.企業(yè)當年應納的車船稅為（）萬元。A.0.8560B.0.8695C.0.8640D.0.8595（6）.企業(yè)當年應納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.150.55B.170.44C.180.33D.160.222. 張某為一企業(yè)法定代表人,2008年取得以下收入：（1）該企業(yè)實行年薪制,張某每月取得薪水3000元,12月取得年終效

46、益薪水64000元；（2）張某根據(jù)自己的創(chuàng)業(yè)心得,編寫的長篇小說出版,按合同約定,出版社向張某預付稿酬10000元,作品出版后再付稿酬50000元；當年張某還授權某晚報連載該小說,歷時2個月,每天支付稿酬180元,共獲得稿酬10800元。（3）當年一月月份將閑置的一套住房對外出租,取得租金收入是96000元,租期一年當期未發(fā)生修繕費用；（僅考慮房產稅,不考慮其他稅費）（4）1月份購入某種債券1000份,每份買入價15元,支付相關稅費共計200元。6月份將買入的債券一次性賣出,每份賣出價18元,支付賣出債券的稅費共計150元；（5）通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣,取得收入80000元,不

47、能提供財產原值根據(jù)；（6）從A國取得股息所得（稅前）折合人民幣8000元,已在A國繳納個人所得稅400元；從B國取得翻譯所得（稅前）人民幣60000元,已在B國繳納個人所得稅18000元。要求：按下列順序回答問題：（1）.全年薪水薪金所得應繳納的個人所得稅為（）元。A.12023B.13805C.13405D.12405（2）.稿酬所得應繳納的個人所得稅為（）元。A.7325.6B.7425.6C.7929.6D.7838.6（3）.財產租賃所得應納的個人所得稅為（）元。A.7878.7B.7372.8C.7344.7D.7644.8（4）.轉讓債券應繳納的個人所得稅為（）元。A.520B.5

48、10C.530D.540（5）.轉讓名人字畫應繳納的個人所得稅為（）元。A.4300B.4100C.4500D.2400（6）.從A國、B國取得的所得應當補繳的個人所得稅合計為（）元。A.1200B.1600C.400D.9600參考參考答案一、單項選擇題1參考答案 C解析 企業(yè)自產的產品改變資產用途（如自建商品房轉為自用或經營）是內部資產處置,不視同銷售。2參考答案 C解析 非居民企業(yè)包括在中國境內設立機構、場所的企業(yè)以及在中國境內未設立機構、場所,但有來源于中國境內所得的企業(yè)。在中國境內設立機構、場所的企業(yè)分為兩種類型：在中國境內設立機構、場所且取得所得與其機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

49、；在中國境內雖設立機構、場所但取得所得與其機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)。前者適用25稅率,后者適用20稅率（實際征稅率10）。3參考答案 D解析 企業(yè)為購置、建造固定資產發(fā)生借款的,在有關資產購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費用,應予以資本化,作為資本性支出計入有關資產的成本。廠房建造前發(fā)生的借款利息可以在稅前直接扣除,可以扣除的借款費用2000×4.2÷12×321（萬元）。4參考答案 D解析 企業(yè)應當自生產性生物資產投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的生產性生物資產,應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊；林木類生產性生物資產,折舊年限不得短于10年。

50、5參考答案 A解析 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出,除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外,不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分,準予扣除。該企業(yè) 2008年度廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除限額（2500300200）×15450（萬元）,實際發(fā)生350150500（萬元）,準予扣除 450萬元。6參考答案 D解析 企業(yè)發(fā)生的收益性支出在發(fā)生當期直接扣除；資本性支出應當分期扣除或者計入有關資產成本,不得在發(fā)生當期直接扣除。7參考答案 B解析 企業(yè)發(fā)生的合理的薪水、薪金支出準予據(jù)實扣除。福利費扣除限額為40×145.6（萬元）,實際發(fā)生6.8萬元,準予扣除5.6萬元工會

51、經費扣除限額40×20.8萬元）,實際發(fā)生0.8萬元,可以據(jù)實扣除職工教育經費扣除限額40×2.51（萬元）,實際發(fā)生1.5萬元,準予扣除1萬元三項經費應調增應納稅所得額（6.85.6）（1.51）1.7（萬元）企業(yè)2008年度應納稅所得額151.716.7（萬元）,符合小型微利企業(yè)中工業(yè)企業(yè)的標準,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產總額不超過3000萬元的標準,適用20的優(yōu)惠稅率。企業(yè)2008年度應納所得稅16.7×203.34（萬元）8參考答案 A解析 創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠,是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以

52、上的,可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額,當然不足抵扣的,可以在以后納稅年度結轉抵扣?？傻挚鄣膽{稅所得額為250×70175（萬元）。應納稅所得額450175275（萬元）9參考答案 B解析 選項B,對于應當扣繳的所得稅,扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的,由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納。企業(yè)未依法繳納的,稅務機關可以從該企業(yè)在中國境內其他收入項目的支付人應付的款項中,追繳該企業(yè)的應納稅款。10參考答案 D解析 該企業(yè)匯總納稅應納稅額（400100）×25%125（萬元）境外已納稅款扣除限額125×100÷（

53、400100） 25（萬元）,境外實納稅額20萬元,可全額扣除。境內已預繳25萬元,則匯總納稅應納所得稅額125202580（萬元）。11參考答案 D解析 企業(yè)所得稅的征收辦法是按年計征,分月或分季預繳。12參考答案 A解析 根據(jù)稅法規(guī)定,判斷居住天數(shù)時,個人入境、離境、往返或多次往返境內外的當日,均按一天計算其在華實際逗留天數(shù)；計算其境內工作期間時,對其入境、離境、往返或多次往返境內外的當日,均按半天計算其在華實際工作天數(shù)。13參考答案 B解析 18000÷2216602000478.18（元）,適用5的稅率,應納稅額（1800016602000）×5%883（元）。14參考答案 B解析 超過上年平均薪水三倍以上的部分8750010000×357500（元）；折合月薪水收入：57500÷96388.89（元）。解除勞動合同一次性經濟補償收入應繳納的個人所得稅（6388.892000）×15125×94800.00（元）；領取薪水收入應繳納的個人所得稅（35002000）×1025125（元）；合計應繳納的個人所得稅48001254925（元）。15參考答案 C解析 來源于中國境內的所得,包括（1）在中國境內任職、受雇而取得的薪水、薪金所得（2）因任職、