出納員的職責(zé)與權(quán)限(共5頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上的職責(zé)與權(quán)限是專門從事收付的工作人員，如果工作出現(xiàn)了差錯(cuò)，就會(huì)造成一定的經(jīng)濟(jì)損失，甚至是不可挽回的經(jīng)濟(jì)損失。因此，明確的職責(zé)與權(quán)限，是做好的起碼條件。根據(jù)、等，具有以下的職責(zé)與權(quán)限：（一）的職責(zé)1.按照國家有關(guān)和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和。出納員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開支范圍，范圍不得用現(xiàn)金收付；遵守庫存限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時(shí)送存銀行；要嚴(yán)格做到日清日結(jié)，與每日下班前應(yīng)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)查對(duì)；企業(yè)也要與及時(shí)核對(duì)，如有不符，應(yīng)立即調(diào)整。2.根據(jù)的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格核對(duì)有關(guān)，再據(jù)以編制收，然后根據(jù)所編制的收按時(shí)間先后順序逐日逐筆地登記和，

2、并結(jié)出余額。3.按照國家和結(jié)、制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國際間經(jīng)濟(jì)交往日益頻繁，外匯出納也越來越重要。所以應(yīng)熟悉國家制度，及時(shí)辦理、，避免外匯損失。4.掌握銀行，不準(zhǔn)簽發(fā)，不準(zhǔn)出租、為其他單位辦理結(jié)算。這是出納員必須遵守的一條紀(jì)律，也是防止、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序的重要方面。出納員應(yīng)嚴(yán)格遵守支票和銀行賬戶的使用和管理，從出納這個(gè)崗位上堵住結(jié)算漏洞。5.保管和各種（如、債券等）的安全與完整。要建立適合本單位情況的現(xiàn)金和保管責(zé)任制，如發(fā)生短缺，屬于出納員責(zé)任的要進(jìn)行賠償。6.保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和。印章、的安全保管十分重要，出納員必須高度重視，建立嚴(yán)格的管理辦法。通常，單位財(cái)

3、務(wù)公章和出納名章要實(shí)行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴(yán)格規(guī)定使用用途，各種票據(jù)要辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù)。（二）出納員的權(quán)限1.維護(hù)，執(zhí)行制度，抵制不合法的收支和行為。我國第三章第十六條、第十七條、第十八條、第十九條中對(duì)如何維護(hù)提出具體規(guī)定。的這些規(guī)定是：各單位的、對(duì)本單位實(shí)行。、對(duì)不真實(shí)、不合法的，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。、會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；無權(quán)自行處理的，應(yīng)立即向本單位報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)違法的收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向單位提出書面意見，要求處理。單位應(yīng)當(dāng)自接到

4、書面意見之日起十日內(nèi)作出書面決定，并對(duì)決定承擔(dān)責(zé)任。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)違法的收支，不予制止和糾正，又不向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見的，也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。對(duì)嚴(yán)重違反損害國家和社會(huì)公眾利益的收支，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)向或者財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，接到報(bào)告的機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)處理。2.參與計(jì)劃的權(quán)利。出納員每天都和打交道，在平日開展工作中必須嚴(yán)格遵守及實(shí)施細(xì)則和辦法。而在執(zhí)行這些法規(guī)規(guī)定時(shí)，實(shí)際上就是賦予了出納員對(duì)貨幣的職權(quán)。3.管好用好貨幣資金的權(quán)利。出納員掌握著單位貨幣資金的及周轉(zhuǎn)速度的快慢。因此，出納員應(yīng)充分發(fā)揮的意識(shí)，為單位提出合理安排利用資金的意見與建議，及時(shí)提供貨幣資金的使用和周轉(zhuǎn)信息，這也是

5、出納員的責(zé)任。三、出納員應(yīng)具備的素質(zhì)要求出納員直接掌管一個(gè)單位的現(xiàn)金和銀行存款，每天都要與成千上萬的金錢打交道，如果要將據(jù)為己有或挪作他用，對(duì)于出納員來講是有方便的條件和較多的機(jī)會(huì)。因此，單位對(duì)出納員的素質(zhì)要求都比較高。那么，要想成為一名合格的出納員應(yīng)該具備哪些具體的素質(zhì)要求呢？（一）基本資格要求出納員和所有的會(huì)計(jì)人員一樣，必須持有財(cái)政部門頒發(fā)的（即）上崗，未取得資格證書的人員不得從事。此外，還不得偽造、轉(zhuǎn)借。（二）基本素質(zhì)要求1.要有良好的（1）。是的基礎(chǔ)。出納員應(yīng)該熱愛本職工作，要有的勞動(dòng)態(tài)度，全身心投入會(huì)計(jì)事業(yè)，努力鉆研業(yè)務(wù)，勤學(xué)多思，勤練多問，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。（

6、2）。是的前提。因?yàn)槌黾{員每天都和貨幣資金打交道，所以，與其他會(huì)計(jì)人員相比，出納有其特殊性。為此，出納員必須具備良好的，樹立正確的和，不貪不占，保持的優(yōu)秀品質(zhì)。（3）客觀公正。出納員在工作過程中，必須遵守各種紀(jì)律、法規(guī)、準(zhǔn)則和制度，依法辦事，并保持客觀公正的態(tài)度，實(shí)事求是保證提供的合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)。同時(shí)，在自己的工作權(quán)限內(nèi)，堅(jiān)持原則，正確處理國家、單位和個(gè)人的利益關(guān)系，自覺抵制各種，保護(hù)單位合法權(quán)益不受侵犯。（4）強(qiáng)化服務(wù)。出納員要樹立服務(wù)的思想意識(shí)，在處理各種出納業(yè)務(wù)時(shí)，出納員應(yīng)盡量做到尊重、原則、主動(dòng)、熱情、耐心、周到。尊重就是尊重同事，虛心向同事學(xué)習(xí)、請(qǐng)教，重視同事的感受。原則就是

7、要有原則地完成領(lǐng)導(dǎo)交給的各項(xiàng)任務(wù)；遇到自己無法解決的問題，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示；對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，不把責(zé)任推給他人。主動(dòng)就是要主動(dòng)與他人打招呼，主動(dòng)詢問他人的需要。熱情就是要在處理出納業(yè)務(wù)時(shí)，態(tài)度和藹，語言親切。耐心就是耐心回答他人提出的問題，不計(jì)較他人的態(tài)度好壞和語言的輕重。周到就是盡一切可能為他人提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。（5）保守秘密。出納員應(yīng)當(dāng)保守本單位的，除法律規(guī)定和單位同意外，出納員不得私自向外界提供或泄露本單位的。2.要有較強(qiáng)的的特點(diǎn)之一是其具有很強(qiáng)的政策性。所以，出納員要做好出納工作，必須了解、熟悉和掌握國家有關(guān)會(huì)計(jì)、財(cái)稅、和各項(xiàng)。出納員每天處理大量的稅金、票據(jù)并進(jìn)行收付結(jié)算，哪些不宜采用，哪

8、些票據(jù)不能報(bào)銷，哪筆金額不能支付等，都必須以有關(guān)的法規(guī)制度為依據(jù)。因此，作為一名出納員，要做好出納工作，就必須加強(qiáng)學(xué)習(xí)，了解、熟悉、掌握現(xiàn)行的和各種，不斷提高自己的，遵守，遵守，明白自己哪些該干，哪些不該干，哪些該抵制，工作起來就得心應(yīng)手，不犯錯(cuò)誤，為企業(yè)把關(guān)守口。3.要有熟練的專業(yè)技能出納員每天涉及大量的費(fèi)用報(bào)銷、和現(xiàn)金收付等事項(xiàng)，這就需要出納員具有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)處理能力、較快的計(jì)算速度和較高的準(zhǔn)確性。所以，出納員除了具備良好的和較強(qiáng)的外，還必須要有熟練的專業(yè)技能，如漢字及的正確書寫；、電腦、點(diǎn)鈔票的熟練操作；熟練簽發(fā)票據(jù)、辦理結(jié)算、報(bào)銷費(fèi)用等業(yè)務(wù)處理流程與要求。要想當(dāng)一名稱職的企業(yè)出納，除了要

9、具備上述良好的職業(yè)道德、較強(qiáng)的政策水平、熟練的專業(yè)技能外，還要提高自身的綜合素質(zhì)。一是要有良好的與心態(tài)，關(guān)注細(xì)節(jié)，注重細(xì)節(jié)，做好細(xì)節(jié)工作；二是在工作崗位上要為企業(yè)多思考，培養(yǎng)自己嚴(yán)謹(jǐn)?shù)募懊翡J、寬廣的財(cái)務(wù)視野，將自己認(rèn)為可以為企業(yè)創(chuàng)造更多價(jià)值的方式、想法與企業(yè)分享，真正做好企業(yè)的“”，提高自身；三是要有良好的及較強(qiáng)的辦事能力，能很好地與單位其他部門、人員，與銀行、稅務(wù)等部門打交道。四、出納工作內(nèi)容及具體流程簡單地說，出納員工作的具體對(duì)象就是貨幣資金。所以，處幣資金的收付業(yè)務(wù)就是出納員最主要、最核心的工作。了解具體的，是提高工作效率，保證的必要前提。（一）出納收付程序與規(guī)范1.資金收入的一般程序（

10、1）清楚收入的來源和金額。出納員在收到一筆資金之前，應(yīng)當(dāng)清楚地知道具體要收的金額是多少，向誰收錢，收什么性質(zhì)的錢，再按不同的情況進(jìn)行分析處理。其基本業(yè)務(wù)如下：確定收款金額。如為現(xiàn)金收入，應(yīng)考慮庫存限額的要求及有關(guān)現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定（見本部分第二章第一節(jié)內(nèi)容）。明確。出納員應(yīng)當(dāng)明確的全稱和有關(guān)情況，對(duì)于收到背書支票或其他代為付款的情況，應(yīng)由加以注明。收到是銷售或勞務(wù)性質(zhì)的收入，出納員應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)的銷售（或勞務(wù)）合同確定收款額是否按協(xié)議執(zhí)行，并對(duì)、當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的收入和收回以前欠款分別進(jìn)行處理，保證賬實(shí)一致。收回代墊、代付及其他應(yīng)收、。出納員應(yīng)當(dāng)根據(jù)賬務(wù)記錄確定其收款額是否相符，具體包括單位為職工代付的

11、水電費(fèi)、房租、，職工的個(gè)人借款和借款，單位交納的押金等。（2）清點(diǎn)收入。出納員在清楚收入的金額和來源后，進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)。清點(diǎn)時(shí)，應(yīng)沉著冷靜，不能只求“快”不求“準(zhǔn)”?，F(xiàn)點(diǎn)。現(xiàn)金收入應(yīng)與當(dāng)面清點(diǎn)，如有短缺、等特殊問題，應(yīng)由負(fù)責(zé)。出納員若未發(fā)現(xiàn)問題，損失由出納員負(fù)責(zé)。銀行核實(shí)。銀行結(jié)算收入應(yīng)由出納員與銀行核對(duì)，如為電話詢問或查詢，只能作為參考。在取得銀行有關(guān)的后，方可正式確認(rèn)收入，進(jìn)行賬務(wù)處理。清點(diǎn)核對(duì)無誤后，按規(guī)定開具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù)。如收入金額較大的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，便于資金的安排調(diào)度，手續(xù)完畢后，在有關(guān)收款依據(jù)上加蓋“”或“現(xiàn)金”或“銀行”章。如果清點(diǎn)核對(duì)并開出單據(jù)后，才發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或

12、，應(yīng)由出納員負(fù)責(zé)。（3）收入退回。如因特殊原因?qū)е率杖胪嘶氐?，如支票不清或收款單位賬號(hào)錯(cuò)誤等，應(yīng)由出納員及時(shí)聯(lián)系有關(guān)經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝?，重新辦理收款。（4）把每日收到的現(xiàn)金送存銀行，不得。2.資金支出的一般程序（1）明確資金支出的金額和用途。出納員每支付一筆資金時(shí)，一定要清楚知道所需支付的具體金額，然后進(jìn)行合理安排。一般不辦理數(shù)額大的業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守國家關(guān)于現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定。多付或少付金額，差錯(cuò)由出納員負(fù)責(zé)。明確收款人。出納員必須嚴(yán)格按合同、發(fā)票或有關(guān)依據(jù)上記載的收款人進(jìn)行付款，對(duì)于代為收款的，應(yīng)當(dāng)出具收款人的證明材料并與原收款人核實(shí)后，方可辦理付款手續(xù)。明確付款用途。對(duì)于不合法、不合理的付款應(yīng)

13、當(dāng)堅(jiān)決給予抵制，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，行使出納員的工作權(quán)力，用途不明的，出納員可以。若支付無批準(zhǔn)的借款或其他付款業(yè)務(wù)而引出的問題，由出納員自負(fù)。（2）付款審批。由經(jīng)辦人填制付款，注明付款金額和用途，并對(duì)付款事項(xiàng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。有關(guān)證明人的。經(jīng)辦人的付款用途中，涉及實(shí)物的，應(yīng)當(dāng)由或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人簽收；涉及、招待費(fèi)等，應(yīng)當(dāng)有證明人或知情人加以證明。有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字。收款人持證明手續(xù)完備的付款單據(jù)，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱并簽字，同意支付。到辦理付款。收款人持有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)已簽字的內(nèi)容完整的付款單據(jù)，報(bào)經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納辦理付款（注意：有的單位是收款人持證明手續(xù)完備的付款單據(jù)到交會(huì)計(jì)審核，待會(huì)計(jì)審核原始票據(jù)的真實(shí)性、

14、合法性及具體金額無誤簽字后，再持付款單據(jù)報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱并簽字，最后由出納辦理付款）。（3）辦理付款。付款是資金支出中最關(guān)鍵的一環(huán)，出納員應(yīng)當(dāng)特別謹(jǐn)慎，要認(rèn)真仔細(xì)對(duì)待，因?yàn)榭钜坏└冻?，發(fā)生差錯(cuò)是很難追回的，且差錯(cuò)是由出納員負(fù)責(zé)。所以，出納員必須嚴(yán)格核實(shí)付款金額、用途和有關(guān)審批手續(xù)?，F(xiàn)金付款。雙方應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，在清點(diǎn)的過程中發(fā)現(xiàn)短缺、等情況由出納員負(fù)責(zé)。銀行付款。開具支票時(shí)，出納員應(yīng)認(rèn)真填寫各項(xiàng)內(nèi)容，保證要素完整、清晰、書寫正確，如為，應(yīng)注明領(lǐng)票人的姓名、身份證號(hào)碼及發(fā)證單位名稱。辦理轉(zhuǎn)賬或匯款時(shí)，出納員書寫要準(zhǔn)確、清晰、完整，保證收款人能按時(shí)收到款項(xiàng)。應(yīng)注意，辦理完匯款或轉(zhuǎn)賬后，出納員應(yīng)及時(shí)將有關(guān)

15、銀行單據(jù)傳真給收款人確認(rèn)。付款金額雙方確認(rèn)后，由收款人簽字并加蓋“”或“現(xiàn)金”或“銀行”章。如為轉(zhuǎn)賬或匯款的，銀行單據(jù)直接作為已付款證明。如確認(rèn)簽字后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或其他情況，應(yīng)由收款經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。（4）付款退回。如因特殊原因造成支票或退回的，出納員應(yīng)當(dāng)立即查明原因，如因己方責(zé)任引起的，應(yīng)換開支票或重新匯款，不得借故拖延；如因?qū)Ψ截?zé)任引起的，應(yīng)由對(duì)方重新補(bǔ)辦手續(xù)方可辦理。（二）出納員一天的工作安排了解了資金收支的一般程序后，究竟出納員一天的工作應(yīng)該如何安排才比較合理，使出納工作地進(jìn)行，使出納信息得以及時(shí)反饋呢？1.上班第一時(shí)間，檢查現(xiàn)金、及其他貴重物品。2.列明當(dāng)天應(yīng)處理的事項(xiàng)，分清輕重緩急，根據(jù)工作時(shí)間合理安排。3.如有特殊情況，應(yīng)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及請(qǐng)示資金安排計(jì)劃。4.按上述程序辦理各項(xiàng)資金收付業(yè)務(wù)，并把當(dāng)天收到的現(xiàn)金送存銀行，不得。5.當(dāng)天下班前，要完成的登記。登記之前，要審核現(xiàn)金收及銀行存款收付款憑證。登記