酒店管理財(cái)務(wù)酒店經(jīng)管管理分析(葉予舜)

1、酒店管理財(cái)務(wù)酒店經(jīng)管管理分析酒店業(yè)的競爭日益激烈，各種經(jīng)營成本隨著物價(jià)的上漲導(dǎo)致利潤下降，酒店 的經(jīng)營管理面臨巨大的壓力。為了有效地對酒店收入、成本、客源情況及賓客意 見進(jìn)行有效地控制和掌握，酒店應(yīng)走期召開經(jīng)營分析會(huì)對經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)的分 析。通過對各種經(jīng)營數(shù)據(jù)的分析和比較，肯定成功，分析不足，明確經(jīng)營方向， 以實(shí)現(xiàn)效益的最大化。經(jīng)營分析會(huì)是以歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),一般是由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)計(jì)整理岀相關(guān)數(shù)據(jù)后 舉行，通常為每月舉行一次，多數(shù)酒店安排在每月十日左右（具體要針對酒店財(cái) 務(wù)結(jié)算的時(shí)間來定），這樣既符合分析的實(shí)際要求，又能讓參與經(jīng)營的人員詳細(xì) 回顧上月的經(jīng)營情況。具體做法:制定管理報(bào)表財(cái)務(wù)部每月根據(jù)

2、管理需要提供各部門會(huì)計(jì)報(bào)表并準(zhǔn)備經(jīng)營分析報(bào)告，各部門也要準(zhǔn)備好自己部門的分析報(bào)告。具體時(shí)間安排是：1）每月25 h :結(jié)賬。2）每月25日至次月5日:財(cái)務(wù)部將部門報(bào)表做好交各部門。報(bào)表應(yīng)詳細(xì)記錄當(dāng)期數(shù)據(jù)：橫向比較上月去年同期和預(yù)算的數(shù)據(jù),縱向采取總項(xiàng)與分項(xiàng)記入的方式,包括總收入和總成本費(fèi)用。3）每月10日：財(cái)務(wù)部彳各財(cái)務(wù)分析報(bào)告交總經(jīng)理。4）每月10日中午12點(diǎn)前：各部門須將部門分析報(bào)告的ppt交辦公室存入電 腦并備檔。5）每月12日開經(jīng)營分析會(huì)。參加分析會(huì)人員會(huì)議由總經(jīng)理主持，財(cái)務(wù)部總監(jiān)主講，酒店高管、前臺(tái)部門總監(jiān)（經(jīng)理）、 工程及采購部門負(fù)責(zé)人等參加。經(jīng)營分析要以相對數(shù)據(jù)分析為主由于各期數(shù)

3、據(jù)不同,以絕對數(shù)據(jù)分析沒有實(shí)際意義。為對比方便，采用百分率的方式對照變異差距，找出原因。具體分析的各項(xiàng)指標(biāo)：1）權(quán)重指標(biāo)分析：收入構(gòu)成的權(quán)重、成本構(gòu)成的權(quán)重、費(fèi)用構(gòu)成的權(quán)重。2）完成率指標(biāo)分析：收入的完成率、成本的完成率、費(fèi)用的完成率、gop率的 完成率等。3）差異率指標(biāo)分析：與上年同期比較的各項(xiàng)指標(biāo)的差異率、與上月同期比較的 各項(xiàng)指標(biāo)的差異率、與預(yù)算比較的各項(xiàng)指標(biāo)的差異率。4）部門的各項(xiàng)指標(biāo)及報(bào)表分析。5）每項(xiàng)指標(biāo)分析不但要數(shù)字分析還要加入表格和圖形對比分析。分析報(bào)告財(cái)務(wù)部的分析和各部門的分析報(bào)告應(yīng)從對本期經(jīng)營收入、成本、費(fèi)用等各項(xiàng) 指標(biāo)，重點(diǎn)是超常規(guī)數(shù)據(jù)增減數(shù)額做出分析和說明，如增減原因、

4、財(cái)務(wù)計(jì)算的方 法變化對費(fèi)用成本的影響等,各部門還要剖析行動(dòng)計(jì)劃完成和預(yù)算執(zhí)行的情況。酒店總體經(jīng)營狀況分析。財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)此項(xiàng)分析,諸如：營業(yè) 收入的構(gòu)成及其權(quán)重、營業(yè)成本和管理費(fèi)較上月及預(yù)算（上升）下降的額度和比率, 以及新增加的超預(yù)算支出（收入）項(xiàng)目名稱、所含何種性質(zhì)的成分，以及酒店的主 要費(fèi)用：如人力成本總額、接待費(fèi)總額、物業(yè)運(yùn)營費(fèi)用，能源費(fèi)用等變化情況作 出剖析,并提出下個(gè)營業(yè)周期應(yīng)從哪幾個(gè)方面降低成本，獲取較好利潤，完成酒 店的預(yù)算。行銷和市場分析。由銷售總監(jiān)或銷售部經(jīng)理著重從幾個(gè)方面分析:一. 酒店的rerpar指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)與客房散客量、團(tuán)隊(duì)、會(huì)議、滯留天數(shù)的影響，大型接待、

5、團(tuán)隊(duì)接待和公關(guān)活動(dòng)對各項(xiàng)收入的影響，協(xié)議單位的餐飲消費(fèi)、娛樂消費(fèi)情況、平均消費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及當(dāng)月的應(yīng)收賬催收情況等； 當(dāng)月與本酒店有競爭的同行在餐、房、娛等方面經(jīng)營上特色以及采取的特 價(jià)、優(yōu)惠、折扣、包價(jià)等iw況；關(guān)注大海、旅游、人%1. 三，分析本地區(qū)同檔次競爭對手的岀租率、平均房價(jià)、會(huì)議、團(tuán)隊(duì)接待等 經(jīng)營手段的變化信息；%1. 四，指出本月的不足并提出下月的行銷和公關(guān)活動(dòng)重點(diǎn)、已確認(rèn)預(yù)定的和 正在洽談的團(tuán)隊(duì)、會(huì)議的情況并作出較準(zhǔn)確的客情預(yù)測。保障部門和職能部門分析。如工程部應(yīng)從維修計(jì)劃的落實(shí)分析，通報(bào)本月的 工程報(bào)修量情況、各部的維修費(fèi)用攤算、能耗總額占收入比重等來評判控制方面0is的成敗得失。解

6、析酒店推行的節(jié)能方法對各項(xiàng)能源費(fèi)用的影響程度；采購部應(yīng)重 點(diǎn)分析海鮮、肉類、干貨等食品的采購量的增減、價(jià)格的起伏,漲跌率對成本的 影響。倉庫應(yīng)從各項(xiàng)物資的備貨情況（哪種物品的積壓、用量大、急需購買、即 將到期的物品等）分析受酒店經(jīng)營的影響等。除了上面的要求以夕卜,每個(gè)部門具體分析都要包括三個(gè)部分:（-）歷史數(shù)據(jù)回顧（文、表、圖）1本部門行動(dòng)計(jì)劃完成情況通報(bào)；經(jīng)營部門還要做報(bào)表結(jié)算期到分析期的經(jīng)營收入分析；3本部門相關(guān)數(shù)據(jù)分析（收入成本、費(fèi)甩岀租率、平均房價(jià)、rerpar、 應(yīng)收帳款等）。（二）查找過去經(jīng)營過程中的問題和原因1本部門存在的問題及產(chǎn)生的原因；2部門收入完成/未完成的因素；3部門成本

7、、費(fèi)用節(jié)余/超支的原因分析；4重點(diǎn)分析解決的辦法和措施。（三）對未來（下月）的展望和具體策略1行動(dòng)計(jì)劃方案和策略；2市場預(yù)測；3進(jìn)一步落實(shí)已經(jīng)確認(rèn)的預(yù)訂；4需要酒店其他部門配合和協(xié)調(diào)的事項(xiàng)。總經(jīng)理最后從各部門談到的典型事例中歸納總結(jié)，說明本月的預(yù)算完成、行動(dòng)計(jì)劃的履行和各項(xiàng)行銷策劃活動(dòng)的總體情況，并提岀下月在擴(kuò)大經(jīng)營和成本、 費(fèi)用控制方面的意見。對本月營業(yè)部門在服務(wù)項(xiàng)目和經(jīng)營成本上存在的不足提出 改進(jìn)意見，明確數(shù)據(jù)目標(biāo),要求經(jīng)營部門和職能部門如期完成。對下月的市場和 行銷措施、推廣、分布、活動(dòng)等策劃提出改進(jìn)意見和指導(dǎo)性措施。備注：衡量酒店行業(yè)業(yè)績水平的三大指標(biāo)：adr (averagedail

8、y rate)已售客房平均房價(jià)已售客房平均房價(jià)的計(jì)算方法為客房收入除以實(shí)際售出客房數(shù)量。adr二客房收入/實(shí)際售出客房數(shù)量occupancy (occ)入住率入住率是指某一特定時(shí)期實(shí)際售岀的客房數(shù)與可售房數(shù)量的比率。occupancy二實(shí)際售出客房數(shù)量/可售房數(shù)量revpar (revenue per available room) 間可售房收入每間可售房收入(revpar )等于客房收入除以可售客房數(shù)。revpar不同于adr ,前者的分母是可售客房數(shù)量,后者是實(shí)際售出的客房數(shù)量。revpar=入住率(occupancy ) x 平均房價(jià)(adr )與這三個(gè)指標(biāo)對應(yīng)的還有三個(gè)指數(shù)： adr index/ari (average ratein