稅收實驗報告

1、湖南財政經(jīng)濟學(xué)院模擬實驗（實習(xí)）報告模擬實驗（實訓(xùn)）報告實驗課程 稅收申報模擬實驗 系別會計系專 業(yè)財務(wù)管理（資產(chǎn)評估）屆 別2014屆班 級資產(chǎn)評估1班學(xué)生姓名李菁學(xué) 號2010512235 指導(dǎo)教師胡 揚職 稱講 師 2015 年 12月目 錄1、實驗項目1：Excel稅收公式與函數(shù)12、實驗項目2：增值稅計算與申報43、實驗項目3：消費稅計算與申報94、實驗項目4：個人所得稅計算與申報135、實驗項目5：Excel納稅圖表分析 1620實驗(實訓(xùn))課程實習(xí)報告實驗(實訓(xùn))時間: 2015年 12月 21日 指導(dǎo)教師評分： 姓名黃永菁班級、學(xué)號評估一班35號指導(dǎo)老師胡揚實驗課程稅收實務(wù)模擬

2、實驗實驗項目Excel稅收公式與函數(shù)操作過程：(不少于800字)稅收通用計算：1、 案例資料一：某商場為一般納稅人，從事多種經(jīng)營，既銷售貨物，又提供餐飲服務(wù)，分別核算。2009年10月銷售貨物零售收入50萬元（含增值稅），增值稅稅率17%；購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，稅額3.4萬元，該專用發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認證。2009年10月該商場另提供餐飲服務(wù)營業(yè)收入10萬元。2009年10月該商場已預(yù)交增值稅3萬元，預(yù)交營業(yè)稅0.3萬元。計算增值稅和營業(yè)稅。2、 新建“1Excel稅收公式與函數(shù)”工作簿，新建“稅收通用計算”設(shè)計表格。3、 在底紋單元格中輸入模板公式，制作稅收通用計算模

3、板。模板公式如下：模板公式單元格或區(qū)域公式、函數(shù)或操作F4=(B4-C4)*D4-E4F5:F6復(fù)制或拖動4H4=F4-G4H5:H6復(fù)制或拖動H4J4=H4-I4J5:J6復(fù)制或拖動H4F7=F4+F5+F6G7:J7復(fù)制或拖動F74、 輸入本例公式。5、 輸入原始數(shù)據(jù)（計算結(jié)果見附表1-1）。6、 美化表格。7、 保存表格稅收滯納金計算：1、 案例資料二：接案例資料一，該商場2009年10月應(yīng)補增值稅和營業(yè)稅，2010年1月20日才繳清。計算稅收滯納金。2、 打開“1Excel稅收公式與函數(shù)”工作簿，新建“稅收滯納金計算”工作表，設(shè)計表格。3、 在底紋單元格中輸入模板公式，如下表所示：輸入

4、模板公式單元格或區(qū)域公式、函數(shù)或操作F4：F6=E4-D4G4:G6=B4*C4*F4G7=G4+G5+G64、 根據(jù)案例資料二，在圖案單元格輸入本例公式，如下表所示：輸入本例公式單元格或區(qū)域公式、函數(shù)或操作B4:B5=稅收通用計算！J45、根據(jù)案例資料二，在空白單元格輸入原始數(shù)據(jù)，計算結(jié)果見附表1-2。6、美化表格。7、保存表格。正稅及附加稅費計算：1、 案例資料三：2010年1月，長沙市區(qū)一家企業(yè)實際繳納增值稅300000元，繳納消費稅200000元，繳納營業(yè)稅100000元。當(dāng)?shù)爻鞘芯S護建設(shè)稅稅率7%，教育費附加征收率3%，地方教育附加征收率1.5%。計算各種附加稅費。2、 打開“1稅收

5、計算公式與函數(shù)”工作簿，新建“正稅及附加稅費計算”工作表，并設(shè)計表格。3、 在底紋單元格中輸入如下模板公式：輸入模板公式單元格或區(qū)域公式、函數(shù)或操作F4=C4+D4+E4B8=B5+B6+B7B9=1+B8C5:F9=C$4+$B54、根據(jù)案例資料三，輸入原始數(shù)據(jù)，計算結(jié)果見附表1-3.心得體會及建議：(不少于300字)這次實驗讓我們了解了Excel稅收公式與函數(shù)，學(xué)會運用Excel公式進行稅收通用計算、稅收滯納金計算、正稅及附加稅費計算。對Excel函數(shù)進行介紹，并運用Excel函數(shù)進行稅率自動查找、優(yōu)惠條件智能判斷。運用Excel對稅收業(yè)務(wù)進行操作的步驟為：設(shè)計表格-輸入模板公式-輸入本例

6、公式-輸入原始數(shù)據(jù)-美化表格-保存表格-制作模板。真是受益匪淺，把理論知識運用到實踐工作中，培養(yǎng)和鍛煉我們綜合運用所學(xué)的基礎(chǔ)理論，學(xué)會將理論知識與實際操作相結(jié)合的方法，提高分析和解決問題的能力，從中找到自己的不足和缺陷，從而得到改正。同時，也加強了自己對課本知識的理解，為以后從事相關(guān)職業(yè)打下堅實基礎(chǔ)，也培養(yǎng)了認真耐心的性格讓自己不只在學(xué)習(xí)上且在態(tài)度上都有了很大的進步。指導(dǎo)老師建議：實驗(實訓(xùn))課程實習(xí)報告實驗(實訓(xùn))時間: 2015年12月 22日 指導(dǎo)教師評分： 姓名黃永菁班級、學(xué)號評估1班35號指導(dǎo)老師胡揚實驗課程稅收實務(wù)模擬實驗實驗項目增值稅計算與申報操作過程：(不少于800字)案例2-

7、1：某商場為增值稅小規(guī)模納稅人，使用稅控收款機，2010年1月取得零售收入總額80000元，該商店本月已預(yù)交增值稅1000元。計算增值稅并填寫納稅申報表。1、設(shè)計表格：（1）新建“2增值稅計算”工作薄，新建“征收率表”工作表，設(shè)計表格；（2）新建“增值稅小規(guī)模納稅人計算”工作表，設(shè)計表格；1、 輸入模板公式單元格或區(qū)域公式、函數(shù)或操作C4:C6=B4/(1+A4)D4:D6=C4*A4F4:F6=D4-E4B7:F7=SUM(B4:B6)H7=F7-G72、輸入原始數(shù)據(jù)。案例2-2：某工作企業(yè)為一般納稅人，經(jīng)營貨物不屬于即征即退范疇，該企業(yè)2010年1月份有關(guān)資料如下：（1）留抵稅額5萬元。（

8、2）購進原材料，取得稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票一份，注明價款100萬元，稅額17萬元。該發(fā)票通過稅務(wù)機關(guān)的本期認證相符并于本期申報抵扣；取得運輸部門開具的運費一份，注明運費金額1萬元。貨物及運輸已轉(zhuǎn)付訖，原材料已入庫。（3）上述購進原材料因倉庫保管不當(dāng)，分、非正常損失1/10。（4）購進固定資產(chǎn)，取得稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票一份，注明價款200萬元，稅額34萬元，該發(fā)票通過稅務(wù)機關(guān)的本期認證相符并于本期申報抵扣；取得運輸部門開具的運費發(fā)票一份，注明運費金額2萬元。貨款及運費已轉(zhuǎn)賬付訖，固定資產(chǎn)已安裝調(diào)試完畢。（5）銷售稅率為17%的產(chǎn)品400萬元（不含增值稅），通過防偽稅控系統(tǒng)向?qū)Ψ介_具

9、了增值稅專用發(fā)票1份。（6）消費稅率為13%的產(chǎn)品為100萬元（不含增值稅），通過防偽稅控系統(tǒng)向?qū)Ψ介_具了增值稅發(fā)票1份。（7）提供修理修配勞務(wù)，銷售額50萬元（不含增值稅），通過防偽稅控系統(tǒng)向?qū)Ψ介_具了增值稅發(fā)票1份。（8）銷售企業(yè)使用過一臺小汽車，價款20萬元，向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票1份。（9）本期已預(yù)交增值稅20萬元。計算增值稅并填寫納稅申報表。1、設(shè)計表格 新建“增值稅一般納稅人計算”工作表，設(shè)計表格； 2、輸入模板公式單元格或區(qū)域公式、函數(shù)或操作B3=H5B5=F12B6=H12B8=B3+B4-B5+B6-B7B10=B8-B9B11=H17B13=B10+B11-B12B15=IF

10、(B13<0，MIN(-B13，B14),0)B16=IF(B13<0，-B13-B15，0)G3:G4=IF(E3<>0，E3/(1+D3),F3)H3:H4=$D3*G3G5:H5=SUM(G3：G4)F8:F11=$D8*E8H8:H11=$D8*G8E12:H12=SUM(E8：E11)F15:F16=E15*D15H15:H16=E15*2%E17:H17=SUM(E15：E16)3、輸入本例公式；4、輸入原始數(shù)據(jù)心得體會及建議：(不少于300字)此次試驗運用Excel進行增值稅小規(guī)模納稅人計算、增值稅一般納稅人計算。并根據(jù)計算結(jié)果進行增值稅小規(guī)模納稅人、一般

11、納稅人納稅申報。實訓(xùn)過程，出現(xiàn)了很多不盡如意的地方。一方面來源于自身對企業(yè)交易事項的熟悉度不夠，有一些理解上的錯誤，導(dǎo)致計算的錯誤。1、沒有很好地區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人在處理事務(wù)上的區(qū)別，即使是一樣的交易也會是不同的結(jié)果。2、區(qū)分價外稅與價內(nèi)稅不夠清晰，增值稅是價外稅，但部分交易出現(xiàn)價格是增值稅含稅價，應(yīng)當(dāng)先將增值稅的稅金提出再進行計算。指導(dǎo)老師意見及建議：實驗(實訓(xùn))課程實習(xí)報告實驗(實訓(xùn))時間: 2015年 12月 23日 指導(dǎo)教師評分： 姓名黃永菁班級、學(xué)號評估一班35號指導(dǎo)老師胡揚實驗課程稅收實務(wù)模擬實驗實驗項目消費稅計算與申報操作過程：案例3-1：某卷煙廠為一般納稅人，2010

12、年1月，生產(chǎn)銷售卷煙50萬支，每條（200支）調(diào)撥價格為60元（不含增值稅）。該卷煙廠外購已稅煙絲，月初庫存外購煙絲賣價10000元，本月購進煙絲買價30000元，月末庫存外購煙絲買價15000元。該卷煙廠當(dāng)月已預(yù)交消費稅32000元。計算消費稅并填寫納稅申報表。案例3-2：某煙廠2010年1月生產(chǎn)甲類白酒和乙類白酒，均為糧食白酒。甲類白酒對外銷售，當(dāng)月銷售10000瓶（每瓶500ml），每瓶價格100元（不含增值稅）。乙類白酒發(fā)給職工，沒有對外銷售，當(dāng)月發(fā)給職工100瓶，每瓶成本30元，成本利潤率10%。該酒廠當(dāng)月已預(yù)交消費稅180000元。計算消費稅并填寫納稅申報表。案例3-3：某汽車公司

13、生產(chǎn)小汽車，2010年1月，生產(chǎn)銷售排氣量在1.0升以上至1.5升（含）的乘用車1200萬元；生產(chǎn)銷售排氣量在1.5升以上至2.0升（含）的乘用車800萬元。本月耗用外購汽車輪胎價款200萬元。該汽車公司當(dāng)月已預(yù)交消費稅60萬元。計算消費稅并填寫納稅申請表。案例3-4:2010年1月，某煉油廠生產(chǎn)銷售含鉛汽油20000升，無鉛汽油50000升，柴油30000升。該煉油廠當(dāng)月已預(yù)交消費稅70000元。計算消費稅并填寫納稅申報表。案例3-5：某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2010年1月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：向某大型商場銷售化妝品一批，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含增值稅銷售額30萬元，增值稅額5.1萬

14、元；向某單位銷售化妝品一批，開具普通發(fā)票，取得含增值稅銷項稅額4.68萬元；將一批特制的化妝品用作職工福利，該化妝品無同類產(chǎn)品市場銷售價格，成本8000元，成本利潤率為5%。該化妝品企業(yè)當(dāng)月已預(yù)繳消費稅9萬元。計算消費稅并填寫納稅申報表。1、 新建“消費稅計算”工作薄，新建“稅率表”工作表，設(shè)計表格，見附表：2、 新建“消費稅計算模板”工作表，設(shè)計表格3、 輸入模板公式單元格或區(qū)域公式、函數(shù)或操作B4:B6=IF(A4="","",VLOOKUP(A4,消費稅稅率表!B3:E39,2,0)D4:D6=IF(A4="",0,VLOOKU

15、P(A$4,消費稅稅率表!$B$3:$E$39,3,0)F4:F6=IF(A4="",0,VLOOKUP($A$4消費稅稅率表!$B$3:$E$39,4,0)G4=K13H4:H6=C4*D4+E4*F4-G4J4:J6=H4-I4C7、E7、G7:J7=SUM(C4:C6)L7=J7-K7I11:I12=F11+G11-H11J11=IF(B11="",0,VLOOKUP($B$11,消費稅稅率表!B3:E39,4,0)K11=I11*J11K12=I12K13=SUM(K11:K12)4、 復(fù)制“消費稅計算模板”工作表，重命名為“煙類”“酒類”“小汽

16、車”“成品油”“其他”工作薄5、 輸入公式6、 計算結(jié)果，見附表心得體會及建議：(不少于300字) 此次實驗運用Excel制作了消費稅計算模板，應(yīng)用改模板對煙類、酒類、小汽車、成品油、其他消費品進行計算，根據(jù)計算結(jié)果進行各類消費品納稅申報。首先明確消費稅征稅范圍，考慮到計征增值稅，其次，明確該項消費品采用的是哪種計稅方法，是屬于一般計算的從價計征還是從量計征，還是屬于特殊計算的納稅方法，那好隨人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品的不納稅，沒有明確價格或者價格明顯偏低的或者用于其他方面的要按次序計算組成計稅價格后計算應(yīng)納稅額。所以需要特別仔細認真。可是在實驗中，我過于馬虎，經(jīng)常弄錯稅率

17、、不該增稅的也算入，導(dǎo)致錯誤。所以以后要注意小細節(jié)且要多關(guān)注有關(guān)消費稅政策。指導(dǎo)老師意見及建議：實驗(實訓(xùn))課程實習(xí)報告實驗(實訓(xùn))時間: 2015年 12月24 日 指導(dǎo)教師評分： 姓名黃永菁班級、學(xué)號評估一班35號指導(dǎo)老師胡揚實驗課程稅收實務(wù)模擬實驗實驗項目個人所得稅計算與申報操作過程：(不少于800字)案例：李華系中國居民，2009年取得如下收入：（1）每月從任職公司取得工資薪金5000元，公司每月代扣三險一金1000元（免稅），每月代扣個人所得稅15元；（2）取得一次勞務(wù)報酬30000元，支付單位代扣個人所得稅5200元；（3）出版教材一部，稿酬收入20000元，支付單位代扣個人所得稅

18、2240元；（4）將一項專利出租給A國使用，你那收入折算人民幣50000元，已在A國納稅5000元；（5）將一套房子出租，每月取得租金2000元。（6）轉(zhuǎn)讓非上市公司股份，轉(zhuǎn)讓收入100000元，轉(zhuǎn)讓稅費1000元，取得成本50000元；轉(zhuǎn)讓上市公司非限售股票，轉(zhuǎn)讓收入200000元，轉(zhuǎn)讓稅費2000元，取得成本100000元。（7）取得上市公司狐貍1000元（含稅），支付單位代扣個人所得稅100元。（8）中獎50000元，從中獎收入中拿出10000元通過紅十字會向災(zāi)區(qū)捐贈，支付單位代扣個人所得稅8000元。計算個人所得稅病填寫納稅申報表。1、 新建“個人所得稅計算”工作薄和“稅率表”工作表，

19、設(shè)計表格。2、 輸入模版公式單元格或區(qū)域公、函數(shù)或操作B5=c4+0.0001B6:b12,h5:h8,b18:b19拖拽或復(fù)制b5E5=c4*(d5-d4)+e4E6:e12,k5:k8,e18:e19拖動或復(fù)制e53、輸入原始數(shù)據(jù)4、新建“通用個稅計算”工作表，設(shè)計表格5、輸入模板公式單元格或區(qū)域公式、函數(shù)或操作E7:e10=IF(B7-C7<4000,800,(B7-C7)*0.2)G4:g14=MAX(B4-C4-D4-E4-F4,0)H4=VLOOKUP(G4,個人所得稅稅率表!B4:E10,3)I4=VLOOKUP(G4,個人所得稅稅率表!$B$4:$E$10,4)H5:h6

20、=VLOOKUP(G5,個人所得稅稅率表!$H$4:$K$8,3)I5:I6=VLOOKUP(G5,個人所得稅稅率表!$H$4:$K$8,4)H7=VLOOKUP(G7,個人所得稅稅率表!B16:E18,3)I7=VLOOKUP(G7,個人所得稅稅率表!$B$15:$E$17,4)H8:H14=VLOOKUP(A8,個人所得稅稅率表!$H$11:$K$18,3,0)K8=G8*H8*30%L4:L14=G4*H4-I4-J4-K4N4:N14=L4-M46、輸入原始數(shù)據(jù)7、案例資料：某公司共有10名員工，公司代繳三險一金（假設(shè)為月薪的20%，免稅）幾個人所得稅，2010年1月該公司發(fā)放月薪及2

21、009年度年終獎如表所示：序號職工姓名國籍2010年1月月薪2009年度年終獎1李一中國30000600002王二美國20000400003張三中國10000200004劉四中國8000160005陳五中國6000120006楊六中國5000100007趙七中國400080008黃八中國300060009周九中國2000400010吳十中國150030001、 新建“月薪個稅“工作表，設(shè)計表格2、 輸入模板公式單元格或區(qū)域公式、函數(shù)或操作E4:E13=IF(B4="中國",3500,4800)G4:G13=MAX(C4-D4-E4-F4,0)H4:H13=VLOOKUP(G

22、4,個人所得稅稅率表!$B$4:$E$10,3)I4:I13=VLOOKUP(G4,個人所得稅稅率表!$B$4:$E$10,4)J4:J13=G4*H4-I4C14:D14,J14=SUM(C4:C13)10、輸入原始數(shù)據(jù)11、新建“年終獎個稅”工作表，設(shè)計表格12、輸入模板公式單元格或區(qū)域公式、函數(shù)或操作E4:E13=MAX(C4-D4),0)F4:F13=E4/12G4:G13=VLOOKUP(F4,個人所得稅稅率表!$B$4:$E$10,3)H4:H13=VLOOKUP(F4,個人所得稅稅率表!$B$4:$E$10,4)I4:I13=(C4-D4)*G4-H4C14:E14,I14=SU

23、M(C4:C13)13、輸入原始數(shù)據(jù)14、案例：甲工資4000元（稅后），稅款由發(fā)放公司承擔(dān)，急撒U呢公司應(yīng)代扣代繳的個人所得稅；乙勞務(wù)報酬24000元（稅后），稅款由支付公司承擔(dān)，計算公司應(yīng)代扣代繳的個人所得稅；丙年終獎22225元（稅后），稅款由發(fā)放公司承擔(dān)，計算公司應(yīng)代扣代繳的個人所得稅。15、新建“稅后收入個稅”工作表，設(shè)計表格16、輸入模板公式單元格或區(qū)域公式、函數(shù)或操作C4=MAX(B4-3500,0)C5=MAX(G4-3500,0)D4:D5=VLOOKUP(C4,個人所得稅稅率表!$B$4:$E$10,3)E4:E5=VLOOKUP(C4,個人所得稅稅率表!$B$4:$E$1

24、0,4)F4=ROUND(C4*D4-E4,2)G4:G4=$B$4+F4C6=IF(B6<=800,0,IF(B6<=4000,B6-800,B6*0.8)C7=IF(G6<=800,0,IF(G6<=4000,G6-800,G6*0.8)D6:D7=VLOOKUP(C6,個人所得稅稅率表!$B$16:$E$18,3)E6:E7=VLOOKUP(C6,個人所得稅稅率表!$B$14:$E$18,4)F6=ROUND(C6*D6-E6,2)F7=ROUND(IF(B6<=800,0,IF(B6<=3360,(B6-800)*D7/(1-D7),(B6*0.8*

25、D7-E7)/(1-0.8*D7),2)G6:G7=$B$6+F6C8=B8/12C9=G8/12D8:D9=VLOOKUP(C8,個人所得稅稅率表!$B$4:$E$10,3)E8:E9=VLOOKUP(C8,個人所得稅稅率表!$B$4:$E$10,4)F8=ROUND(B8*D8-E8,2)F9=ROUND(G8*D9-E9,2)G8=(B8-E8)/(1-D8)G9=B8+F9B10=B8C10:E11復(fù)制c8:e9F10復(fù)制f8F11=ROUND(B10*D11-E11)/(1-D11),2)G10:G11=$B$10+F10B14=G5C14:F14復(fù)制C4:F4B15=G7C15:F

26、15復(fù)制C6:F6B16=G9C16:F16復(fù)制C8:F8G14:G17=B14-F14H14=G14=B4H15=G15=B6H16=G16=B8H17=G17=B1017、輸入原始數(shù)據(jù)心得體會及建議：(不少于300字)本實驗旨在讓我們學(xué)會個人所得稅的計算和個人所得稅的申報，讓我們?nèi)媪私舛惥?，企業(yè)以及納稅平臺之間的相互關(guān)系，全面了解我國現(xiàn)行申報體系，本實驗是在學(xué)習(xí)稅法之后進行實習(xí)，只有首先掌握了稅務(wù)登記證、個人所得稅的理論知識，同時鞏固了稅法的相關(guān)知識，最后才能達到精準(zhǔn)報稅的目的。其中稅后收入個人所得稅計算較為復(fù)雜，年終獎理論與稅法的計稅方式有所不同，在輸入公式模板時要注意區(qū)分理解，以免出

27、錯。此次參加實驗，可以獲得多方面、多層次、多角度啟發(fā)和引導(dǎo)，通過本次實驗課，可以更好地明確稅收征收和管理的過程，對軟件應(yīng)用熟練可以為以后從事工作打下基礎(chǔ)。在學(xué)習(xí)試驗的同時，我深刻地意識到自己在個人所得稅理論知識方面的不足，也增強了繼續(xù)學(xué)習(xí)和更新知識的理念。指導(dǎo)老師意見及建議：實驗(實訓(xùn))課程實習(xí)報告實驗(實訓(xùn))時間: 2015年 12月25 日 指導(dǎo)教師評分： 姓名黃永菁班級、學(xué)號評估一班35號指導(dǎo)老師胡揚實驗課程稅收實務(wù)模擬實驗實驗項目Excel納稅圖表分析操作過程：(不少于800字)案例：某公司有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和納稅數(shù)據(jù)如下表：原始數(shù)據(jù)表貨幣單位：元年度2005年2006年2007年2008年2009年財務(wù)數(shù)據(jù)營業(yè)收入6000000利潤總額650000納稅數(shù)據(jù)增值稅160000180000220000200000210000消費稅18000024000029000025