8-審計(jì)項(xiàng)目小組獨(dú)立性評(píng)估表

1、業(yè)務(wù)承接索引號(hào)：AC-2XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)項(xiàng)目小組獨(dú)立性評(píng)估表被審計(jì)單位:財(cái)務(wù)報(bào)表所屬年度:項(xiàng)目負(fù)責(zé)人:日期：項(xiàng)目是否不適用具體描述或索 引(印證結(jié)果)經(jīng)濟(jì)利益1.與鑒證客戶存在專業(yè)服務(wù)以外的直接經(jīng)濟(jì)和利益或重大的間接經(jīng)濟(jì)利益2.本所收費(fèi)主要來源于該鑒證客戶3.過分擔(dān)心失去該項(xiàng)業(yè)務(wù)4.與鑒證客戶存在密切的經(jīng)營(yíng)關(guān)系5.對(duì)鑒證業(yè)務(wù)米取或有收費(fèi)的方式6.可能與鑒證客戶發(fā)生雇傭關(guān)系(1)鑒證小組成員曾是鑒證客戶的董事或經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工(2)為鑒證客戶提供直接影響鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象的其他服務(wù)(3)為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象的原始數(shù)據(jù)或其他記錄。與鑒證小組成員關(guān)

2、系密切，家庭成員是客戶的董事或經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工；鑒證客戶的董事、經(jīng)理，或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的前高級(jí)管理人員7.會(huì)計(jì)師事務(wù)所高級(jí)管理人員重視獨(dú)立性,并要求鑒證小組成員保持獨(dú)立性8.制定有關(guān)獨(dú)立性的政策和程序,包括識(shí)別損害獨(dú)立性的因素、評(píng)價(jià)損害的嚴(yán)重程度以及米取相應(yīng)的維護(hù)措施9.建立必要的監(jiān)督及懲戒機(jī)制,以促進(jìn)有關(guān)政策和程序得到遵循10.及時(shí)向所有高級(jí)管埋人員和員工傳達(dá)有關(guān)政策和程序及具變化11.制定能使員工向更局級(jí)別人員反映獨(dú)立性問題的政策和程序從具體鑒證業(yè)務(wù)角度考慮1.安排鑒證小組以外的注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行復(fù)核2.定期輪換項(xiàng)

3、目負(fù)責(zé)人及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級(jí)管理人員或簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師與鑒證客戶長(zhǎng)期交往4.承接鑒證客戶或其董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工的貴重禮品或超出 社會(huì)禮儀的款待5.在重大會(huì)計(jì)、審計(jì)問題上與鑒證客戶存在意見分歧，而遭到解聘威脅6.受到有美單位或個(gè)人不恰當(dāng)?shù)母深A(yù)7.受到鑒證客戶降低收費(fèi)的壓力而不恰當(dāng)?shù)乜s小工作范圍8.與鑒證客戶的審計(jì)委員會(huì)或監(jiān)事會(huì)討論獨(dú)立性問題9.向鑒證客戶的審計(jì)委員會(huì)或監(jiān)事會(huì)告知服務(wù)性質(zhì)和收費(fèi)范圍10.制定確保鑒證小組成員不代替鑒證客戶行使管理決策或承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的政策和程序11.將獨(dú)立性受到損害的鑒證小組成員調(diào)離鑒證小組日期:項(xiàng)目負(fù)責(zé)

4、人（簽名）：業(yè)務(wù)承接（重大項(xiàng)目適用）索引號(hào)：AC-3XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性調(diào)查問卷資產(chǎn)負(fù)債表日:被審計(jì)單位名稱:項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：日期：調(diào)查項(xiàng)目是否1你是否清楚所在事務(wù)所質(zhì)量控制制度中有關(guān)獨(dú)立性的規(guī)定？2如你曾在委托單位（或被審計(jì)單位）任職，離職后是否已滿2年？3你是否持有委托單位（或被甫計(jì)單位）已上市的股票或發(fā)行的債券？4你的直系親屬是否持有委托單位（或被審計(jì)單位）已上市的股票或發(fā)行的債券？5你是否與委托單位（或被審計(jì)單位）的負(fù)責(zé)人和主管人員、董事有近親關(guān)系？6你是否與委托事項(xiàng)的當(dāng)事人有近親關(guān)系？7你是否曾為委托單位（或被審計(jì)單位）擔(dān)任常年會(huì)計(jì)顧問或代為辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)？8你是否向委托單位收

5、取除業(yè)務(wù)費(fèi)以外的費(fèi)用？9你是否為委托單位（或被審計(jì)單位）提供直接影響當(dāng)前業(yè)務(wù)項(xiàng)目的其他業(yè)務(wù)？10你目前是否與委托單位（或被審計(jì)單位）存在雇傭關(guān)系？11你是否曾在重大會(huì)計(jì)、審計(jì)等問題上與委托單位存在分歧而受到解聘或降低收費(fèi)威脅 時(shí)而放棄原則？12你是否受到有關(guān)單位或個(gè)人不恰當(dāng)?shù)母深A(yù)或降低收費(fèi)的壓力而不恰當(dāng)?shù)目s小工作范 圍？13你或你的直系親屬是否與委托單位的關(guān)聯(lián)企業(yè)有重大經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系？14你是否與委托單位（或被審計(jì)單位）的管理人員因私發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來？15你所收集的外部證據(jù)是否由完全獨(dú)立于被審計(jì)單位的外界組織或人員提供，且未經(jīng)被審計(jì)單位有關(guān)職員之手？16你的遠(yuǎn)親與委托單位（或被審計(jì)單位）是否存在重大

6、的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系？17注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否有兼營(yíng)或兼任與其執(zhí)行的審計(jì)或其他鑒證業(yè)務(wù)不相容的其他業(yè)務(wù)或職務(wù)的情形18你是否對(duì)所收集的與項(xiàng)目有關(guān)的資料進(jìn)行獨(dú)立的分析和匯總，且不受被審計(jì)單位的左右，從而作出客觀、公正的判斷？19當(dāng)你在執(zhí)行審計(jì)或其他鑒證業(yè)務(wù)時(shí)遇到可能損害獨(dú)立性的情形時(shí)，是否主動(dòng)向任職會(huì)計(jì)師事務(wù)所聲明并申請(qǐng)回避？日期:日期:簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師（簽名）：簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師（簽名）：索引號(hào)：AC-4XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)人員關(guān)于獨(dú)立性的聲明我們按本所的指派，對(duì) 公司實(shí)施 年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)。按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則與質(zhì)量控制準(zhǔn) 則第5101號(hào)一一會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和審閱、 其他鑒證和相 關(guān)

7、服務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)施的質(zhì)量控制的規(guī)定，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性。我們?cè)趯?shí)施該公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)前已充分進(jìn)行了關(guān)于是否保持獨(dú)立性的自我評(píng)估，并將有關(guān)可能損害獨(dú)立性的事項(xiàng)予以了充分考慮。我們?cè)诖寺暶?，?jīng)自我評(píng)估后我們有理由認(rèn)為，在實(shí)施上述審計(jì)業(yè)務(wù) 時(shí)我們已保持了審計(jì)人員應(yīng)有的獨(dú)立性，將不會(huì)損害我們獨(dú)立發(fā)表審計(jì)意 見的立場(chǎng)。審計(jì)人員簽字：我們?cè)诖寺暶鲿系挠H筆簽字表明我們將切實(shí)遵循獨(dú)立性原則與遵 守監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的獨(dú)立性要求等相關(guān)規(guī)定。日期:日期:日期:日期:日期:日期：索引號(hào)：ADXX會(huì)計(jì)師事務(wù)所主要股東、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方和治理層誠(chéng)信度調(diào)查問卷客戶名稱： 資產(chǎn)負(fù)債表日：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：日期

8、：與客戶的關(guān)系:承接調(diào)查者姓名:序號(hào)調(diào)查項(xiàng)目是否1管理層是否受控于某一人或小團(tuán)體？2管理層是否受到來自主管部門或治理層對(duì)業(yè)績(jī)的壓力？3管理層是否傾向于異常或不必要的風(fēng)險(xiǎn)？4管理層是否在達(dá)到財(cái)務(wù)目標(biāo)或降低所得稅方面承受不恰當(dāng)?shù)膲毫?管理層報(bào)酬中是否很 部分取決于經(jīng)營(yíng)主體的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成 果？6單位是否實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃？7單位的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力是否已經(jīng)出現(xiàn)重大問題？8單位是否有重大的融資計(jì)劃或安排？9是否有媒體對(duì)單位或主要股東、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方和治理層的負(fù)面報(bào)道？10單位是否受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)或主管部門的監(jiān)管意見函，或予以處罰、公開譴責(zé)等情況？11單位或主要股東、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方和治理層有無發(fā)生違

9、反稅收、 不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)、員工社會(huì)保險(xiǎn)、等法律法規(guī)方面 的情況？12單位是否存在向不同的報(bào)表使用者（如稅務(wù)、銀行）報(bào)送不向報(bào)表的情形？13單位的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷？14單位是否經(jīng)常在年末或臨近年末發(fā)生重大異常交易？15單位的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、資源（包括資金、技術(shù)、銷售渠道、采購(gòu)等）是否主要依賴關(guān)聯(lián)方交易？16主要股東、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方和治理層人員是否有重大變動(dòng)？17單位是否頻繁地更換銀行、律師和注冊(cè)會(huì)計(jì)師？18單位是否以付費(fèi)低廉原則確定中介機(jī)構(gòu)？19主要股東、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方和治理層在過去是否與注冊(cè)會(huì)計(jì)師 缺乏充分合作？20主要股東、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方和治理層是否有

10、過干擾主管部門監(jiān)督的行為？21主要股東、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方和治理層個(gè)人是否有被判刑或涉及犯罪？22主要股東、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方和治理層從事的一些活動(dòng)盡管沒被指控為非法，但卻很可疑或因具而使企業(yè)陷入困境？23主要股東、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方和治理層是否有過組織犯罪的行 為？24在過去的審計(jì)中，主要股東、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方和治理層是否有過財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的記錄？25在過去的審計(jì)中，主要股東、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方和治理層是否有 過蓄息隱瞞重要事項(xiàng)的行為？26是否存在限制項(xiàng)目組與其他人員（如一般職員、技術(shù)人員等）交流的情況？27在與主要股東、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方和治理層的接觸中，是否發(fā)現(xiàn)存在具他不誠(chéng)信的行為？28在主要股東、關(guān)鍵管