加強集團公司財務(wù)集中管控探討

1、    加強集團公司財務(wù)集中管控探討    李芳摘要：由于集團公司發(fā)展逐步走向多元化，規(guī)模得到快速擴展，集團公司必須加強下屬企業(yè)的財務(wù)管理與控制，否則會影響集團公司發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。然而，由于集團公司管理架構(gòu)和業(yè)務(wù)運營比較復(fù)雜，給財務(wù)管控帶來了很大難度。為此，本文就集團公司財務(wù)集中管控中存在的問題進行分析，提出了相應(yīng)的解決措施。關(guān)鍵詞：集團公司;財務(wù)集中管控;探討現(xiàn)階段，隨著集團公司規(guī)模擴大，集團公司業(yè)務(wù)更加多樣化，下屬公司逐漸增多，因此，對集團公司財務(wù)管理提高了更高要求，需要加強財務(wù)集中控管，解決財務(wù)難題。然而，由于集團公司在自身管理上存在較大缺陷，集團

2、公司信息化利用率不高，在預(yù)算管理和資金集中管控上力度不大導(dǎo)致集團公司對于下屬單位管理不嚴(yán)，控制不力，無法發(fā)揮出規(guī)模效應(yīng)，對集團公司的發(fā)展造成很大影響。一、相關(guān)概述（一）財務(wù)集中管控的概念。財務(wù)集中管控是指財務(wù)集中管理與控制的全稱。財務(wù)集中管理是運用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)，將集團公司與下屬公司間建立健全的財務(wù)數(shù)據(jù)管理體系，實現(xiàn)財務(wù)信息共享，加強財務(wù)集中監(jiān)控，對集團公司財務(wù)資源進行內(nèi)部戰(zhàn)整合，提高管理效率，加強決策風(fēng)險防范。財務(wù)集中控制是集團公司對所屬公司的財務(wù)集中控制，它是建立上產(chǎn)權(quán)、資本關(guān)系的基礎(chǔ)上，強化集團公司對屬公司的財務(wù)約束、形成以集團公司為主的財務(wù)控制體系，它是財務(wù)集中控制的核心。（二）集團

3、公司加強財務(wù)集中管控的意義。在現(xiàn)階段，集團公司業(yè)務(wù)多樣化，規(guī)模不斷擴張的情況下，實施財務(wù)集中管控對集團公司發(fā)展具有重要意義。首先，可以有效解決集團公司目標(biāo)不一，管理上各自為政的問題，保證集團決策優(yōu)化統(tǒng)一，有利于集團公司發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。其次，財務(wù)集中管控幫助集團公司實現(xiàn)了財務(wù)業(yè)務(wù)處理規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一，從而有利于促進財務(wù)質(zhì)量的提高，增強數(shù)據(jù)的可比性，保證會計信息真實性，從而防止出現(xiàn)錯誤策。最后，加強財務(wù)集中管控，集團公司能夠?qū)崿F(xiàn)內(nèi)部資源優(yōu)化配置，對集團公司的資金進行統(tǒng)籌管理，促進資金增加運用效率，為集團公司增加收益，同時，有利于集團公司對資金加強監(jiān)控，保障資金安全。此外，集團公司通過財務(wù)集中管控的有

4、效運用，有利于開展稅收籌劃，進行合理避稅，降低集團公司的稅收成本。二、集團公司財務(wù)集中管控中面臨的主要問題（一）財務(wù)集中管控的內(nèi)控制度不健全。由于集團公司所屬公司較多，業(yè)務(wù)范圍廣泛，管理難度較大。財務(wù)機構(gòu)設(shè)置較為分散，在業(yè)務(wù)處理上難以統(tǒng)一管理，在內(nèi)控管理上難以執(zhí)行到位。表現(xiàn)在如下幾個方面：一是由于管理分散，集團公司內(nèi)控制度建立不統(tǒng)一，特別是各分公司業(yè)務(wù)差異性較大，不可能運用相同的內(nèi)控控制進行管理，導(dǎo)致內(nèi)控制度不能完全統(tǒng)一，部分存在著管理漏洞，存在著潛在的風(fēng)險發(fā)生。二是所屬公司對于內(nèi)控管理的認(rèn)識不統(tǒng)一，集團公司對于下屬公司管理職能弱化，在監(jiān)督執(zhí)行上難以保持協(xié)調(diào)一致。三是下屬公司在業(yè)務(wù)上的自主權(quán)限

5、較多，部分資金需要通過下屬公司提供，下屬公司在與集團公司進行資金往來時沒有及時進行資金劃轉(zhuǎn)，進行賬務(wù)結(jié)算，部分資金在下屬公司滯留，導(dǎo)致集團公司對資金的管理能力較差，部分下屬公司資金充裕，而集團公司調(diào)控能力不足，影響著集團公司整體效能的提升。同時，由于資金滯留在下屬公司會存在挪用風(fēng)險，因此，集團公司必須對資金管理漏洞加強防范，對資金管理進行制度化的約束，從而增強管制資金的能力，加強資金的安全管理。（二）預(yù)算管理職能弱化?，F(xiàn)在，許多集團公司實施了全面預(yù)算管理，然而，由于起步晚，認(rèn)識不到位，缺乏重視導(dǎo)致實際執(zhí)行中存在許多問題。一是集團公司整體上對全面預(yù)算的重要性認(rèn)識不足，對全面預(yù)算管理缺乏正確的理解

6、，導(dǎo)致在執(zhí)行上難度加大。二是預(yù)算管理專業(yè)人才不足，在預(yù)算編制上缺乏科學(xué)性，相關(guān)數(shù)據(jù)信息不全，難以進行有效對比等。三是編制技術(shù)不規(guī)范，缺乏專用管理軟件支撐，一部分集團公司仍然運用手工方式進行預(yù)算編制，預(yù)算的準(zhǔn)確性較差。四是預(yù)算執(zhí)行力度不大。一方面預(yù)算編審時間長，審批指標(biāo)下達(dá)的時間已過了一個季度之后，有的更長，導(dǎo)致預(yù)算管理有一段時間無法執(zhí)法;另一方面預(yù)算控制范圍有限，大多局限于事后控制，對于事前、事中難以把握，因此，通通發(fā)揮預(yù)算編制和管理的效果。（三）財務(wù)管理技術(shù)落后，不能進行有效分析。實施財務(wù)集中管控對信息技術(shù)的要求較高，沒有先進科學(xué)的財務(wù)管理技術(shù)手段，很難有效加強財務(wù)控管工作。然而，一部分集團

7、公司在財務(wù)管理技術(shù)上相對落后，沒有配備先進的管理系統(tǒng)，導(dǎo)致無法達(dá)到預(yù)期的管控效果。先進的管理技術(shù)不僅能大大提高管理效率，還有強化控制效果。通過管理系統(tǒng)可能有效進行集團公司所屬范圍的業(yè)務(wù)、財務(wù)資料的管理，形成統(tǒng)一的財務(wù)數(shù)據(jù)信息庫，為集團公司提供準(zhǔn)確全面的財務(wù)信息。然而，一部分集團公司在財務(wù)管理系統(tǒng)上投入不足，管理系統(tǒng)的功能較差，提供的信息不完整，主要是沒有建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫，規(guī)范財務(wù)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，進行錄入信息的系統(tǒng)培訓(xùn)，在報表上沒有實行有效對接，通過系統(tǒng)化自動完成，有的需要由分公司提供，這就不能保證集團公司加強對集團公司財務(wù)報表管理，財務(wù)質(zhì)量的準(zhǔn)確性難以得到保障。同時，由于公司業(yè)務(wù)差別大，部分集團公司

8、在財務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)上沒有統(tǒng)一，導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)缺乏對比度，集團公司不能對下屬公司財務(wù)進行有效分析，做出正確評價，不利于公司績效考核管理，影響著考核的公正性，不利于集團下屬公司積極性的發(fā)揮，對集團發(fā)展產(chǎn)生影響。三、加強集團公司財務(wù)集中管控的具體措施（一）進一步優(yōu)化集團公司財務(wù)集中管控制度。一是集團公司要高度重視財務(wù)集中管制工作，成立財務(wù)集中管制機構(gòu)，指定業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人。集團公司要成立為財務(wù)副總為首的管理小級，負(fù)責(zé)集團公司財務(wù)集中管控的組織協(xié)調(diào)工作，督促各項管理制度的實施;下屬公司要指派專人負(fù)責(zé)財務(wù)集中管控的對上工作，與對下管理，形成高效的運行模式。二是要以財務(wù)統(tǒng)一核算為基礎(chǔ)，規(guī)范統(tǒng)一的財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，保證財務(wù)會計

9、核算的口徑一致，從而對集團公司財務(wù)數(shù)據(jù)保持一致，財務(wù)信息真實完整，財務(wù)數(shù)據(jù)可比性強，便于集團公司全面掌握整體財務(wù)狀況，進行決策部署與戰(zhàn)略調(diào)整，更有利于集團公司長遠(yuǎn)發(fā)展。（二）實施全面預(yù)算管理。在財務(wù)信中管控要實施全面預(yù)算管理，加強預(yù)算的全面控制。一是在做好集團公司的預(yù)算編制工作，要制定統(tǒng)一的編制口徑，明確編制的時間要求，提高編制的質(zhì)量和效率，為此，需要運用預(yù)算編制軟件，提高預(yù)算編制效率。同時，要真正落實預(yù)算，以此作為績效考核的依據(jù)，集團公司內(nèi)部加以重視。二是以資金管理為突破口，強化集團公司內(nèi)部的資金管控，強化集團公司資金調(diào)配力度，促進資金整體效益的提升，既要保證集團公司資金的安全管理，又要保證

10、資金能夠發(fā)揮增值作用，產(chǎn)生資金效益。三是要進一步嚴(yán)肅財務(wù)管理和預(yù)算管理紀(jì)律，加大對違反財務(wù)管理和預(yù)算管理規(guī)定的處罰力度，明確責(zé)任制度，強化財務(wù)集中管控制度的權(quán)威性，為此，必須對相關(guān)部門的責(zé)任權(quán)限進行限制與約束，制定相應(yīng)的處罰辦法，保證各項管理能夠落實，提高財務(wù)集中管控的效率。（三）加強財務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)，提高財務(wù)分析能力。一是集團公司要進一步優(yōu)化財務(wù)管理系統(tǒng)，提高系統(tǒng)的運行效率，為此，必須加強軟件硬件升級改造，使之與集團公司財務(wù)集中管控的要求相適應(yīng)，并在實施過程 中不斷完善。二是要運用財務(wù)管理系統(tǒng)提高財務(wù)分析能力。做好財務(wù)集中管控，就要加強對財務(wù)數(shù)據(jù)的有效分析，從而保證財務(wù)管理控制到位，這樣才能全面提升集團財務(wù)創(chuàng)造價值的能力。四、結(jié)論進行財務(wù)集中管控，是集團公司強化財務(wù)管理有效途徑。為此，集團公司要加強內(nèi)控制度建設(shè)，提高財務(wù)管理信息化水平，落實全面預(yù)算管理，加強集團公司對下屬公司的監(jiān)督管理，做好財務(wù)數(shù)據(jù)的綜合利用，為集團公司的發(fā)展