AF化工企業(yè)內(nèi)部審計管理辦法

1、af化工企業(yè)內(nèi)部審計管理辦法 第一章?總則 第一條?為加強集團(tuán)公司內(nèi)部審計工作,保障內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員充分行使職權(quán),發(fā)揮內(nèi)部審計在改善經(jīng)營管理、糾錯防弊、提高經(jīng)濟效益、加強廉政建設(shè)、維護(hù)自身合法權(quán)益、防范風(fēng)險方面的作用,依據(jù)中華人民共和國審計法和審計署、x省關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定,結(jié)合集團(tuán)公司實際,制定本管理方法。 第二條?集團(tuán)公司的內(nèi)部審計,是獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位、部門財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益的行為,其目的是促進(jìn)企業(yè)加強經(jīng)營管理和實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。 第三條?集團(tuán)公司審計法務(wù)部在集團(tuán)公司主要負(fù)責(zé)人或授權(quán)副職的領(lǐng)導(dǎo)下詳細(xì)依法獨立開展內(nèi)部審計工作。 第四條?公司內(nèi)部審計部

2、門接受母公司內(nèi)審部門及上級審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。 第二章?審計機構(gòu)和人員 第五條?實行內(nèi)部審計專業(yè)技術(shù)資格制度。內(nèi)部審計專業(yè)技術(shù)資格的取得、認(rèn)定和聘任,應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定辦理。 第六條?內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定參與崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育,保證每名審計人員每年不少于10天的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),由審計法務(wù)部統(tǒng)一組織支配。 第七條?內(nèi)部審計人員辦理審計事項,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德,忠于職守,堅持原則,做到獨立、客觀、公正、保密。 第八條?審計法務(wù)部每年應(yīng)向集團(tuán)公司提出內(nèi)部審計工作報告。 第九條?審計法務(wù)部實行經(jīng)費包干制,設(shè)立審計專戶,列入集團(tuán)公司財務(wù)預(yù)算。 第十條?內(nèi)部審計人員辦理審計事項,與被審計

3、單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的,應(yīng)執(zhí)行回避制度。 第三章?審計范圍及內(nèi)容 ?第十一條?審計范圍是:集團(tuán)公司所屬各分公司、子公司及具有實際掌握權(quán)的投資企業(yè)、獨立核算及經(jīng)費包干單位。 第十二條?對財務(wù)收支進(jìn)行審計。定期對有業(yè)務(wù)收入、勞務(wù)收入、罰沒收入以及其他各種收入的單位進(jìn)行財務(wù)收支審計監(jiān)督,重點監(jiān)督其執(zhí)行公司有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律的狀況。 第十三條?開展任期經(jīng)濟責(zé)任審計。納入審計范圍內(nèi)的單位負(fù)責(zé)人任期屆滿或調(diào)離前,經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或組織部門委托,由審計部門會同有關(guān)部門對其任期經(jīng)濟責(zé)任的履行狀況進(jìn)行審計,并將審計結(jié)果報集團(tuán)公司審定,對違紀(jì)違規(guī)行為予以處理或懲罰。原則上應(yīng)先審計后離任。 第十四條?對經(jīng)濟效益進(jìn)行審計

4、。重點抓好購銷比價、修理費用項目的審計工作,揭露經(jīng)濟活動中的不正之風(fēng)和違規(guī)違紀(jì)行為,促進(jìn)單位部門管理的規(guī)范、有序。 第十五條?對專項資金進(jìn)行審計。為確保各項專項資金充分發(fā)揮作用,審計部門應(yīng)有重點地抓好安全措施、科技開發(fā)、職工福利方面資金的審計工作,杜絕擠占、挪用、中飽私囊的行為。 第十六條?對內(nèi)部掌握制度進(jìn)行審計。檢查和評價被審計單位內(nèi)部掌握制度的建立和執(zhí)行狀況,揭示企業(yè)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和失控點,提出完善內(nèi)部掌握制度的建議。 第十七條?開展審計調(diào)查。針對群眾關(guān)心的熱點、工作中存在的難點問題,審計部門應(yīng)積極開展審計專項調(diào)查,發(fā)覺問題,提出意見,為管理決策供應(yīng)支持。 第十八條?集團(tuán)公司選聘會計

5、師事務(wù)所,抓好內(nèi)部有關(guān)單位年度會計報表審計和其他專項審計工作,審計法務(wù)部與專業(yè)部門和其他部門協(xié)調(diào)、協(xié)作,保證外部審計機構(gòu)和政府審計機關(guān)對集團(tuán)公司實施的各項審計工作,維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。 第十九條?完成集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計部門交辦的其他審計工作。 第四章?審計權(quán)限 第二十條?依據(jù)工作需要,要求計劃財務(wù)、資金、人力資源、工程管理、經(jīng)營管理等業(yè)務(wù)部門和下屬單位報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃、預(yù)算、決算報表和有關(guān)文件、資料;對審計中涉及的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查,并索取有關(guān)文件、資料,有關(guān)部門和單位不得拒絕。 第二十一條?參與本單位財經(jīng)管理方面的有關(guān)會議,參與制定有關(guān)的規(guī)章制度,對重大經(jīng)營決策和投資方案提出建議

6、。 第二十二條?在審計過程中行使下列權(quán)限: (一)召開與審計事項有關(guān)的會議; (二)審核會計憑證、會計帳簿、會計報表,檢查資金與財產(chǎn),檢測財務(wù)會計軟件,查閱其他有關(guān)文件、資料; (三)對審計涉及的有關(guān)事項,向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料; (四)對發(fā)覺的正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī),嚴(yán)重鋪張行為,經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),作出臨時制止打算; (五)提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的建議; (六)對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失的單位和人員,賜予通報批評并提出追究責(zé)任的建議。 (七)對改進(jìn)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益、遵守財經(jīng)法規(guī)紀(jì)律且貢獻(xiàn)突出的單位和個人,可以提出表揚

7、和嘉獎的建議。 第五章?審計程序 第二十三條?內(nèi)部審計項目按下列程序進(jìn)行: (一)編制年度審計項目計劃,經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后實施; (二)成立審計組,并在實施審計3日前通知被審計單位; (三)制定審計方案; (四)組織實施審計,審計人員應(yīng)對審計和調(diào)查狀況隨時做好記錄,寫好審計工作底稿。審計證據(jù)需經(jīng)被審計單位有關(guān)部門或人員簽字蓋章; (五)審計終結(jié),擬定審計報告后,報集團(tuán)公司審核,形成審計意見; (六)向被審計單位送達(dá)審計意見書或?qū)徲嫶蛩? (七)對主要審計項目進(jìn)行后續(xù)審計,檢查審計打算和審計意見書的執(zhí)行狀況。 第二十四條?被審計單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行內(nèi)部審計意見和審計打算,對審計意見和審計打算有異議的,可以

8、在受到審計意見和審計打算之日起15日內(nèi)向?qū)徲嫴块T提出復(fù)議申請,審計部門應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)處理并作出答復(fù)。 第二十五條?內(nèi)部審計部門對辦理完畢的審計事項應(yīng)當(dāng)建立審計檔案,規(guī)范管理。根據(jù)上級審計機關(guān)的要求,做好審計統(tǒng)計工作和信息披露工作。 第六章?保障措施 第二十六條?被審計單位不協(xié)作內(nèi)部審計工作,拒絕供應(yīng)與審計事項有關(guān)的文件、資料及證明材料的,或者供應(yīng)虛假資料、阻礙檢查的,內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正;情節(jié)嚴(yán)重的,賜予警告或者其他行政處分。 第二十七條?被審計單位無正值理由拒不執(zhí)行審計結(jié)論的,內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正,并視情節(jié)輕重,賜予通報批評、警告或者其他行政處分。 第二十八條?報復(fù)陷害內(nèi)部審計人員的,一經(jīng)發(fā)覺,嚴(yán)肅處理;構(gòu)成犯罪的,由司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 第二十九條?被審計單位如有違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失鋪張行為的,對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員,集團(tuán)公司將對其賜予行政處分;構(gòu)成犯罪的,由