預(yù)算管理與財(cái)務(wù)審批制度(doc 3頁)

1、關(guān)于預(yù)算管理及財(cái)務(wù)審批程序、權(quán)限的規(guī)定為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督,根據(jù)某總公司的有關(guān)制度規(guī)定,結(jié)合某公司的具體情況,特制定本規(guī)定,希各部門嚴(yán)格遵照執(zhí)行。一、 固定資產(chǎn)購建1、定義固定資產(chǎn)是指使用年限一年以上,單位價(jià)值2000元以上能獨(dú)立使用的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具、器具、工具等物品照像機(jī)、打印機(jī)等特殊物品,雖然金額構(gòu)不成固定資產(chǎn),但為加強(qiáng)管理此類物品（見名細(xì)清單）均視為固定資產(chǎn)。2、固定資產(chǎn)預(yù)算公司各部門根據(jù)生產(chǎn)和經(jīng)營管理需要,需在上年末統(tǒng)一編制本年固定資產(chǎn)預(yù)算,經(jīng)董事會(huì)審查批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)部下達(dá)各部門固定資產(chǎn)預(yù)算。3、預(yù)算執(zhí)行審批權(quán)限- 預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目由CEO或執(zhí)行董事批準(zhǔn)；- 預(yù)

2、算外0項(xiàng)目金額10000元 CEO或執(zhí)行董事批準(zhǔn)；1000項(xiàng)目金額500000元 執(zhí)行委員會(huì)批準(zhǔn)；500000元項(xiàng)目金額 董事會(huì)批準(zhǔn)；4、預(yù)算執(zhí)行申請部門在充分詢價(jià)后,填報(bào)固定資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行申請表（附表一）,按審批權(quán)限批準(zhǔn)后交采購部門執(zhí)行。采購部門負(fù)責(zé)依照審批權(quán)限審核固定資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行申請表的有效性,并承擔(dān)審核責(zé)任。確認(rèn)無誤后,必須在申請部門申報(bào)的預(yù)算金額內(nèi)進(jìn)行采購。若市場價(jià)高于預(yù)算單價(jià),則需由申請部門修改預(yù)算并按原程序重新批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。5、貨款支付購入的固定資產(chǎn)由采購部門到行政部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù),行政部完成固定資產(chǎn)登記后通知申請部門領(lǐng)用。申請部門對購入品質(zhì)量、價(jià)格（是否超預(yù)算）確認(rèn)無誤后向

3、行政部出具領(lǐng)用單。采購部門備齊領(lǐng)用單、發(fā)票、固定資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行申請表,出具清算書并按審批權(quán)限批準(zhǔn)后,到財(cái)務(wù)部辦理貨款支付。二、 采購/外協(xié)1、定義采購/外協(xié)對象為主要材料、外購成品件（汽車底盤、專用空調(diào)）和半成品件及需對外協(xié)作加工的零部件。2、采購/外協(xié)執(zhí)行依據(jù)生產(chǎn)部根據(jù)銷售合同評審表和消耗定額、合同單價(jià)制定采購/外協(xié)計(jì)劃（納期、數(shù)量、金額）,采購計(jì)劃經(jīng)生產(chǎn)主管審核、CEO或執(zhí)行董事批準(zhǔn)后交采購部門執(zhí)行。公司原則上不作預(yù)投,確因特殊情況需預(yù)投時(shí),必須經(jīng)“預(yù)投評審會(huì)”確認(rèn)后交生產(chǎn)部下達(dá)采購/外協(xié)計(jì)劃,采購/外協(xié)計(jì)劃經(jīng)CEO或執(zhí)行董事批準(zhǔn)后交采購部門執(zhí)行。采購部門必須嚴(yán)格按照采購/外協(xié)計(jì)劃規(guī)定的數(shù)量

4、、金額采購,不得無計(jì)劃、超預(yù)算采購/外協(xié)。3、審批權(quán)限采購金額10萬元 采購部主管批準(zhǔn)；采購金額10萬元 CEO或執(zhí)行董事批準(zhǔn)；4、貨款支付貨到驗(yàn)收合格后,采購部人員負(fù)責(zé)辦理入庫,凡無收貨計(jì)劃的購入品,庫管人員不得出具入庫單。采購部門備齊入庫單、發(fā)票并按審批權(quán)限批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部辦理支付。財(cái)務(wù)部按與提供商約定的放帳期付款。三、 辦公用品采購辦公用品由公司行政部統(tǒng)一采購和管理。行政部定期收集各部門辦公用品申請計(jì)劃并編制公司當(dāng)期辦公用品采購計(jì)劃,經(jīng)行政部主管審核、公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由行政部統(tǒng)一采購。辦公用品購入后,必須由行政部專人驗(yàn)收入庫,出具入庫單并建立臺(tái)帳。采購經(jīng)辦人備齊發(fā)票、入庫單,出具清算書

5、經(jīng)行政部主管審核,公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報(bào)銷。使用部門領(lǐng)用辦公用品需出具領(lǐng)用單,行政部定期將領(lǐng)用單交財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部將領(lǐng)用金額劃入各部門并納入預(yù)算考核。行政部依據(jù)入庫單、領(lǐng)用單定期盤查辦公用品庫存,并將盤存記錄歸檔備查。四、 各類費(fèi)用審批權(quán)限1、定義各類費(fèi)用包括差旅費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、汽車費(fèi)用、市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)等。2、預(yù)算管理各類費(fèi)用均需在上年末按月編制本年度預(yù)算,預(yù)算經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部下達(dá)到各部門。預(yù)算不得跨預(yù)算項(xiàng)目和提前使用。財(cái)務(wù)部每月書面通知各部預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算執(zhí)行結(jié)果納入部門主管KIP考評,若超預(yù)算,則超預(yù)算的項(xiàng)目暫停報(bào)銷。3、審批權(quán)限（1）預(yù)算內(nèi)：A、營業(yè)部：金額500元, 部門主管批準(zhǔn)500元金額10000元 銷售總監(jiān)批準(zhǔn)10000元金額 CEO或執(zhí)行董事批準(zhǔn)B、其它部門金額500元, 部門主管批準(zhǔn)500元金額1000元 公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)1000元金額 CEO或執(zhí)行董事批準(zhǔn)由CEO直接管理的部門,超出部門主管審批權(quán)限的審批事項(xiàng)由CEO或執(zhí)行董事審批。差旅、通訊費(fèi)等特殊費(fèi)用的使用標(biāo)準(zhǔn)參見費(fèi)用范圍和使用標(biāo)準(zhǔn)文件。（2）預(yù)算外：0元金額10000元 CEO或執(zhí)行董事批準(zhǔn)10000元金額 公司執(zhí)行委員會(huì)批準(zhǔn)本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)