財務制度范文

1、財務制度范文 企業(yè)為建立健全的財務體系,依據(jù)我國財務方面相關(guān)的法律法規(guī),都會制定各方面的財務制度。以下是具體的通用財務制度范本,可供參考。 第一章總則 1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度,建立健全財務管理體系,依據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則、企業(yè)財務通則、企業(yè)會計制度,特制定本財務管理制度。 1.2本管理制度適用于xxxx公司及其控股公司;各部門、人員在財務會計工作中必需專心執(zhí)行本管理制度。 第二章會計機構(gòu)、會計人員的管理 2.1公司設立財務部作為財務會計機構(gòu),財務部的職責:在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導下,詳細負責全公司的財務管理工作和會計核算工作,包括:財會人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會計核算

2、工作、協(xié)助公司領(lǐng)導籌集資金、合理安排使用資金;做好與倉庫部門的對賬工作,指導倉庫保管員建賬、對賬;指導車間統(tǒng)計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與掌握制度;做好財務分析工作,為公司領(lǐng)導決策供應各種信息資料,當好領(lǐng)導的參謀。 2.2財務部下設財務科、供應科、倉儲科、審計科;崗位設置為:部長、科長、主管會計、各崗位會計、出納員、成本核算員、選購員、內(nèi)勤管理員、保管員。 2.3各崗位人員必需具備相應任職條件和資格,持證上崗。 2.4財務會計人員調(diào)換工作時,按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。 原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工

3、作,由財務部門負責業(yè)務管理。倉庫保管員,車間統(tǒng)計員調(diào)換工作時,由財務部會同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。 2.5財務會計人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計員實行定崗、定人、定責制度,按績效考核結(jié)果,兌現(xiàn)勞動報酬。 第三章流淌資產(chǎn)的管理 3.1流淌資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨等。 3.2現(xiàn)金管理 3.2.1現(xiàn)金出納會計要專心執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行規(guī)定和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。 要嚴格掌握費用報銷和個人借款,個人借款、對外付款等要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度,要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途。總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特別狀況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批,但是總經(jīng)理歸來后補辦有關(guān)手續(xù)

4、。 3.2.2出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案管理工作。 收付款憑證的內(nèi)容必需完整、合法;報銷憑證必需是國家印制的發(fā)票及單據(jù),不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用,憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。 日記賬要逐日結(jié)出余額,并與庫存現(xiàn)金相核對,月末與總賬相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的,長款歸公,短款由責任人賠償。 3.2.3有關(guān)人員因公外出時要做好出差登記,方可到財務部門預借差旅費。動身歸來后的三天之內(nèi)準時到財務部門結(jié)算,做到一次一清,不允許跨月結(jié)算和幾個地方出差混合結(jié)算,對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者,可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。 3.2

5、.4企業(yè)可依據(jù)業(yè)務大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額(三天零用量),當日收取的現(xiàn)金要準時送存銀行,不得留存超限額的過夜現(xiàn)金,以確保財產(chǎn)的安全。 3.2.5企業(yè)職工報銷費用時,出納人員要準時扣除各種借款,不允許職工長期占用企業(yè)資金,各種借款條月底必需入賬,不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。 3.2.6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心,企業(yè)應將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn),職工罰款等款項準時交付財務部門,以便準時處理賬務。 3.3銀行存款管理 3.3.1會計人員要專心執(zhí)行銀行結(jié)算方法的暫行規(guī)定,銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。 3.3.2財務人員要嚴格銀行存款支出掌握,銀行付款必需經(jīng)總經(jīng)理批準,手續(xù)齊備,不準攜帶

6、空白支票外出,確須攜帶空白支票外出者,須經(jīng)領(lǐng)導批準,辦理領(lǐng)用登記手續(xù),要建立支票領(lǐng)用登記簿,空白支票必需填寫日期并在估計最高金額位畫人民幣符號,因使用支票不當造成企業(yè)損失時,應由當事人擔當賠償責任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后,要當天將存根和有關(guān)憑證帶回,并到財務部門準時結(jié)算,不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者,不準再領(lǐng)用支票。 3.3.3銀行存款日記賬逐筆逐日登記,每日結(jié)出余額,定期與銀行對賬單相核對,并編制銀行余額調(diào)整表,調(diào)整未達賬項,出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因,上報領(lǐng)導。 3.4應收賬款及預付賬款的管理 3.4.1企業(yè)要依據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容和戶別設置應收賬款明細分類賬,即按債務人的詳細名

7、稱設置登記明細分類賬,不準籠統(tǒng)的以地名代替。應收賬款的發(fā)生和確定必需有索取價款的憑據(jù)(包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務經(jīng)辦人員的保證書等),不得單方入賬。 財務部門要會同供應、銷售部門建立健全銷售商、供應商的客戶檔案。 3.4.2各項債權(quán),債務要定期進行清理核對,每年最少進行一次發(fā)函或派員核對,每季末要編制賬齡分析表,并上報有關(guān)領(lǐng)導。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項,根據(jù)誰經(jīng)辦誰回收的原則,損失者或已采取各種必要措施的確無法收回的壞賬損失,由當事人按責任賠償相應損失后準時處理賬務。 3.4.3收回的賬款要準時上交財務部門,如發(fā)覺貨款已被私自挪用不交者,交司法部門處理。 3.4.

8、4企業(yè)要嚴格掌握內(nèi)部職工的業(yè)務借款和生活借款,健全借款審批制度,職工調(diào)離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權(quán)債務的清算工作。 3.4.5支付預付賬款必需有合同、協(xié)議書等書面文件,依據(jù)合同需預付賬款時,須經(jīng)辦人簽章,經(jīng)領(lǐng)導批準后方可付款,并同時向財務部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。 3.4.6本企業(yè)采用壞賬預備金制度,每年年末按應收賬款余額的5計提壞賬預備金,年終調(diào)整。 3.5存貨的管理 3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或掌握的,能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務的流淌資產(chǎn),主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括:主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等;輔助材料如扎絲、油漆

9、、螺栓、螺帽等;備品備件扳手等;福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他類。 3.5.2存貨的計價、按實際成本計價。 3.5.2.1原材料的購入價格包括買價,裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗,入庫前的選擇費,市外運輸費,保險費以及繳納的稅等。 3.5.2.2原材料出庫以加權(quán)平均法計算出庫材料的成本。 3.5.3原材料的購入 材料購入必需持有生產(chǎn)或倉庫、供應部門的購物申請單,經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準后方可到財務部門借款。嚴禁無計劃選購,超定額庫存。 3.5.4供應部門按購物申請單所購材料送達企業(yè)后,須持總經(jīng)理簽批的選購單、購貨發(fā)票,購銷合同(協(xié)議)合格證等到質(zhì)檢部門(化驗)進行質(zhì)量檢驗,檢驗合格后

10、簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。 3.5.5倉庫部門在將材料驗收入庫前,應具體核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量與實際是否相符,同時對照檢驗(化驗)部門出具檢驗報告,經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫,填制材料驗收入庫單,并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。 3.5.6材料驗收入庫單一式三聯(lián),一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證,一聯(lián)隨發(fā)票及選購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務部門處理賬務,一聯(lián)為供貨方證明。 3.5.7對于貨已到而發(fā)票未到的材料,倉庫部門可以依據(jù)檢驗單據(jù)辦理臨時入庫,做好入庫材料臺賬登記工作,填制一式三聯(lián)估價入庫單,倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬,一聯(lián)送交財務處理賬務,月初用紅

11、字入庫單沖回估價入庫,待發(fā)票到達時填制正式入庫單。 3.5.8材料出庫管理 3.5.8.1生產(chǎn)部門依據(jù)生產(chǎn)計劃和設計預算用料開具領(lǐng)料單,由統(tǒng)計員填制,填制內(nèi)容要全面、真實、精確,領(lǐng)料單用途要依據(jù)生產(chǎn)計劃填清產(chǎn)品批號,作為歸集成本費用的依據(jù),領(lǐng)料單一式三聯(lián),車間統(tǒng)計一聯(lián),財務一聯(lián),倉庫一聯(lián),超出預算或計劃處的用料由生產(chǎn)部長簽批,月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批,非生產(chǎn)性的用料屬售后服務的由營銷部提出申請,其他用料,由行政部提出申請,會計開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后,倉庫方可發(fā)貨。 3.5.8.2月末車間統(tǒng)計依據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表,倉庫部門編制材料出庫匯總表,車間、倉庫與財務部門都要對賬并核對相符。 3.5.

12、9產(chǎn)品入庫管理,車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢,要會同倉庫、質(zhì)檢部門填制檢驗合格單,倉庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單,產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)(注明生產(chǎn)令號);一聯(lián)倉庫記賬,一聯(lián)送交財務,一聯(lián)送車間統(tǒng)計據(jù)以核算工資等各項考核指標。 3.5.10產(chǎn)成品出庫管理,倉庫部門依據(jù)蓋有財務專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨,同時在出門聯(lián)簽字,保衛(wèi)人員只有見到蓋有財務專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢查放行,月末時,由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯(lián),出門聯(lián)匯總,于每月30日前到財務部門核對相符后據(jù)以存檔。 3.5.11倉庫部門要做到見單付貨,準時登記有關(guān)賬簿,設立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細賬或暫收貨臺賬,嚴禁白條頂庫

13、現(xiàn)象。 3.5.12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點、登記工作,準時編制、報送盤點登記表,確保月末成本核算的真實性和精確性。 3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購銷合同,使用票據(jù)結(jié)算,各種材料選購驗收入庫后,不論是否付款,都要在入庫時填制入庫單,將發(fā)票或入庫單交財務處理賬務,以便真實反映各項債權(quán)債務,以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。 3.5.14各部門領(lǐng)用的低值易耗品,一律采用五、五攤銷法計入成本費用。 對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品,如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)各種工具等,必需在領(lǐng)用時由總經(jīng)理簽批,行政部總務科按部門(人員)進行登記,生產(chǎn)用具由

14、生產(chǎn)部長簽批,設備管理員及倉庫同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿,做到誰使用誰負責,誰丟失誰賠償。 3.5.15企業(yè)應加強對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理,建立完善的退貨、返修審批制度,實行退貨、返修產(chǎn)品的責任倒查制度,屬于生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、銷售部門或運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實,落實賠償份額(原則上責任全額賠償)。 已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的,必需有購貨方當?shù)囟悇諜C關(guān)出具的退貨證明,否則,不予辦理退貨手續(xù)。 3.5.16企業(yè)存貨必需定期或不定期盤點,最少在年中、年末進行兩次全面財產(chǎn)清查,對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要準時查明原因,

15、報公司領(lǐng)導批準處理并準時調(diào)整賬務,以保證賬實相符;對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。 3.5.17代銷商品的管理。財務部門要建立代銷商品明細賬和保管賬,準時與對方對賬以確保賬賬、賬物相符,同時要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議,明確相關(guān)責任。 3.5.18包裝物的管理。企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度,本市區(qū)內(nèi)押金期限為15天,市區(qū)外30天,過期包裝物原則上不再退款,企業(yè)轉(zhuǎn)為當期營業(yè)外收入。 3.5.19委托加工材料的管理 本公司設置“委托加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。 3.5.19.1企業(yè)需外出加工材料時,必需辦理有關(guān)出入庫手續(xù),由業(yè)務

16、經(jīng)辦人員到財務部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián),財務一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨,受托單位一聯(lián)。財務、倉庫、供應設立專賬,月底核對。 3.5.19.2業(yè)務經(jīng)辦人員到受托單位后,應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務部門。 3.5.19.3外出材料加工完畢后,由業(yè)務經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù),然后持有關(guān)單據(jù)到財務部門辦理報賬及核銷事宜。 3.5.19.4委托加工材料的買價加工費、運費以及有關(guān)稅金等計入委托加工材料成本,按實際收回數(shù)量,重新計算入庫單價。 3.5.19.5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協(xié)議)以明確價格、質(zhì)量、交

17、期等責任。 3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)按原材料的有關(guān)出、入庫手續(xù)辦理。 3.5.21因特別原因,臨時借用工具或材料,屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長簽批,不得帶出公司大門以外,需帶出或外單位借用時,按3.5.19.1辦理手續(xù)(注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話及歸還日期),并由總經(jīng)理簽批歸還時由倉庫檢驗無損,辦理有關(guān)部門核消手續(xù),到期不還先由倉庫督促,通知二次不還時報總經(jīng)理。 因業(yè)務關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實行總經(jīng)理簽批制。 第四章固定資產(chǎn)的管理 4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具;電子設備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超過1

18、000元的設備器具,工具等;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用年限超過兩年的也應當做為固定資產(chǎn)。 4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度,包括固定資產(chǎn)的安全使用制度,修理保養(yǎng)制度,定期盤點制度和折舊計提制度。 公司財務要設置固定資產(chǎn)明細賬,并制定固定資產(chǎn)目錄,生產(chǎn)車間安全設備科應當建立固定資產(chǎn)使用登記卡。 4.3固定資產(chǎn)的計價 4.3.1外購的固定資產(chǎn),不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn),以發(fā)票價格和運輸費用價格為固定資產(chǎn)記賬價格,對于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn),以外購價格加運輸費、安裝調(diào)試費等合理有關(guān)的費用為計賬價格。 4.3.2需外單位承建的基建工作或設備的安裝

19、調(diào)試工程時,承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作,基建合同和預決算書要送財務部門留存一份。 購置機器設備時要搞好市場調(diào)查,搞好設備的技術(shù)分析和經(jīng)濟性分析。 4.3.3對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等,要依據(jù)預算書或合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊,待工程決算后,再調(diào)整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)(沒有建賬)可以采取重置價進行入賬。 4.4折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進行分類管理,固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計提折舊,房屋、建筑物折舊年限為30年,機械、設備折舊年限為10年,車輛折舊年限為7年,電子設備和儀器儀表等為5年。 4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率

20、5%. 4.6全部固定資產(chǎn)必需每年盤點一次,由財務部牽頭生產(chǎn)部設備科、行政部總務科參與,詳細盤點時間由財務部依據(jù)年終決算的要求打算。 第五章負債管理 5.1企業(yè)的流淌負債是指將在一年內(nèi)償還的債務,包括短期借款、應付賬款、應付工資、應交稅金,其他應付款以及預提費用等。 5.2企業(yè)各種流淌負債應按期償還,以提高企業(yè)信譽和知名度,按期發(fā)放工資,無特別原因職工工資必需于次月十五日前發(fā)放,以提高職工的積極性,增加企業(yè)凝聚力。 5.3企業(yè)購進貨物應付未付的款項,業(yè)務經(jīng)辦人員應準時將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財務部門,以便準時處理賬務,正確體現(xiàn)企業(yè)負債,正確核算材料物資等的計價和產(chǎn)品成本。 第六章成本費用的核算管理

21、 6.1本公司根據(jù)制造成本法核算產(chǎn)品成本。 6.2本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn),以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù),以批量法為核算方法結(jié)合分步法進行成本核算。 6.3生產(chǎn)部門要與財務部門積極協(xié)作,產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應按購貨單位,產(chǎn)品規(guī)格型號,下發(fā)生產(chǎn)批號。車間統(tǒng)計以生產(chǎn)批號填制領(lǐng)料單來領(lǐng)用原材物料,月末以生產(chǎn)批號為基本單位匯總原料、動力和人工的消耗。企業(yè)財務部門要會同有關(guān)部門分門別類地制訂科學合理的材料、動力消耗定額及計件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標,制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來,以提高勞動效率,降低材料和人工消耗,逐步實行目標成本管理,加強對成本的比較與分析,為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的

22、基礎。 6.4成本與費用要按權(quán)責發(fā)生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用,嚴格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶(待攤費用、預提費用等)。 企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度,本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務費用,都要按規(guī)定進行明細分類核算,并進入當期損益。 有關(guān)費用報銷程序和標準的制度由財務部另行制定。 第七章收入、利潤和稅金的管理 7.1企業(yè)銷售收入實現(xiàn)的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售收入,由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨,倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。 凡賒銷產(chǎn)品,一律實行領(lǐng)導簽批制,領(lǐng)導簽批后方可到開票處

23、開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續(xù)(寫好欠條、辦理擔保、登記好客戶檔案)。 7.2已銷產(chǎn)品的降價,必需由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導簽批后,方可到財務部門辦理沖賬手續(xù)。 7.3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費,精確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關(guān)稅務報表上報有關(guān)稅務部門。 7.4利潤總額可按以下公式計算 利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務費用 產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費用-產(chǎn)品銷售稅金及附加 其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加 7.5企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出

24、是指與企業(yè)無直接關(guān)系的各項收入和支出。 7.6企業(yè)實現(xiàn)利潤后應繳納企業(yè)所得稅,企業(yè)利潤應按以下順序安排: 1、支付各項稅收的滯納金和罰款。 2、彌補企業(yè)以前年度虧損。 3、提取法定盈余公積金和公益金。 4、向投資者安排利潤。 第八章財務報表、會計科目和發(fā)票的管理 8.1依據(jù)會計工作全都性和可比性原則,本公司結(jié)賬時間為每月30日下午6:00為結(jié)賬時間,資產(chǎn)負債表和損益表及有關(guān)附注報表應于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。 8.2xxx和各控股公司,應分別獨立核算,自負盈虧,各企業(yè)之間要實行嚴格的財務制度,嚴禁混報亂報費用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來賬可設“內(nèi)部往來”科目核算有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務,企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。 8.3公司全部購進貨物,原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票;支付水、電、運輸費、油料費和修理車輛時都要利用增值稅(或合法)發(fā)票結(jié)算。 8.4企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度,用完的有關(guān)單據(jù)存根準時交回財務部門,財務部門要專心檢查,憑舊本事用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。 8.5銷貨發(fā)票(含平凡發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單)要有專人到稅務機關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。財務部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度,嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票。 8.6本企業(yè)依據(jù)2021版企業(yè)會計制度建立會計科目。 第九章會計檔案管理 9.1本企業(yè)要