第二章：現(xiàn)金流量的構(gòu)成(學(xué)生)20099

1、 現(xiàn)金流量的概念現(xiàn)金流量的概念 現(xiàn)金流量：現(xiàn)金流量： 現(xiàn)金流入：現(xiàn)金流入： 現(xiàn)金流出現(xiàn)金流出 ：哪些屬于投資方案的現(xiàn)金流入？哪些屬于投資方案的現(xiàn)金流入？哪些屬于投資方案的現(xiàn)金流出？哪些屬于投資方案的現(xiàn)金流出？ 基本經(jīng)濟(jì)要素?cái)?shù)據(jù)來源基本經(jīng)濟(jì)要素?cái)?shù)據(jù)來源 評(píng)價(jià)人員的預(yù)測(cè)和估算評(píng)價(jià)人員的預(yù)測(cè)和估算現(xiàn)金流量構(gòu)成的基本經(jīng)濟(jì)要素：現(xiàn)金流量構(gòu)成的基本經(jīng)濟(jì)要素： 總投資、成本費(fèi)用、銷售收入、總投資、成本費(fèi)用、銷售收入、 稅金、利潤(rùn)稅金、利潤(rùn) 1. 1. 總投資的概念總投資的概念 建筑工程費(fèi)建筑工程費(fèi)工程費(fèi)用工程費(fèi)用 設(shè)備購置費(fèi)設(shè)備購置費(fèi) 安裝工程費(fèi)安裝工程費(fèi)固定資產(chǎn)投資固定資產(chǎn)投資 工程建設(shè)其他費(fèi)用工程建設(shè)其

2、他費(fèi)用 預(yù)備費(fèi)用預(yù)備費(fèi)用 基本預(yù)費(fèi)備基本預(yù)費(fèi)備 建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)項(xiàng)目漲價(jià)預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi) 總總 投投 資資 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 建設(shè)期借款利息建設(shè)期借款利息 流動(dòng)資金流動(dòng)資金2、總投資的構(gòu)成、總投資的構(gòu)成 投資項(xiàng)目在建成交付使用時(shí)，投資項(xiàng)目在建成交付使用時(shí)， 項(xiàng)目投入的全部總投資分別形成項(xiàng)目投入的全部總投資分別形成: : 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn)無形資產(chǎn) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（遞延資產(chǎn)）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（遞延資產(chǎn)） 流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn) 項(xiàng)目總投資構(gòu)成與資產(chǎn)形成如下圖所示：項(xiàng)目總投資構(gòu)成與資產(chǎn)形成如下圖所示： 建筑工程費(fèi)建筑工程費(fèi) 工程費(fèi)用工程費(fèi)用 設(shè)備購置費(fèi)設(shè)備購置費(fèi) 固定資產(chǎn)固定資

3、產(chǎn) 安裝工程費(fèi)安裝工程費(fèi) 勘察設(shè)計(jì)費(fèi)勘察設(shè)計(jì)費(fèi) 固定固定 聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi) 固定固定 資產(chǎn)資產(chǎn) 建建 資產(chǎn)資產(chǎn) 投資投資 工程建設(shè)工程建設(shè) 土地使用權(quán)土地使用權(quán) 設(shè)設(shè) 投資投資 其他費(fèi)用其他費(fèi)用 技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi) 無形資產(chǎn)無形資產(chǎn) 項(xiàng)項(xiàng) 總額總額 目目 生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi) 總總 開辦費(fèi)開辦費(fèi) 遞延資產(chǎn)遞延資產(chǎn) 投投 資資 預(yù)備費(fèi)用預(yù)備費(fèi)用 基本預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi) 漲價(jià)預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi) 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 建設(shè)期借款利息建設(shè)期借款利息 流動(dòng)資金流動(dòng)資金 流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn) 建筑工程費(fèi)建筑工程費(fèi)建設(shè)建設(shè)項(xiàng)目項(xiàng)目總投資總投資 流動(dòng)資金流動(dòng)資金基本預(yù)費(fèi)備基本

4、預(yù)費(fèi)備工程費(fèi)用工程費(fèi)用 設(shè)備購置費(fèi)設(shè)備購置費(fèi)安裝工程費(fèi)安裝工程費(fèi)固定資產(chǎn)投資固定資產(chǎn)投資 其他費(fèi)用其他費(fèi)用預(yù)備費(fèi)用預(yù)備費(fèi)用 漲價(jià)預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi) 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅建設(shè)期借款利息建設(shè)期借款利息其他費(fèi)用其他費(fèi)用無形資產(chǎn)投資無形資產(chǎn)投資開辦費(fèi)等開辦費(fèi)等固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)流動(dòng)流動(dòng)資產(chǎn)資產(chǎn)遞延資產(chǎn)遞延資產(chǎn) 固定資產(chǎn)投資固定資產(chǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目總投資建設(shè)項(xiàng)目總投資 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 建設(shè)期借款利息建設(shè)期借款利息 流動(dòng)資金流動(dòng)資金1) 固定資產(chǎn)投資的估算方法固定資產(chǎn)投資的估算方法 生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)法生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)法 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 擴(kuò)大指標(biāo)估算法

5、擴(kuò)大指標(biāo)估算法 單位產(chǎn)量投資指數(shù)法單位產(chǎn)量投資指數(shù)法 投資估算投資估算 工程系數(shù)法工程系數(shù)法 方方 法法 詳細(xì)估算方法詳細(xì)估算方法( ( 估算公式：估算公式：K2 = K1( X2 / X1)n I 其中：其中：K2 擬建項(xiàng)目固定投資總額擬建項(xiàng)目固定投資總額 K1 已建同類項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資總額已建同類項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資總額 X2 擬建項(xiàng)目生產(chǎn)能力擬建項(xiàng)目生產(chǎn)能力 X1 已建同類項(xiàng)目生產(chǎn)能力已建同類項(xiàng)目生產(chǎn)能力 I 物價(jià)上漲指數(shù)物價(jià)上漲指數(shù) n 生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)生產(chǎn)規(guī)模指數(shù) 當(dāng)擬建項(xiàng)目主要是靠增大設(shè)備規(guī)格擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模時(shí)，當(dāng)擬建項(xiàng)目主要是靠增大設(shè)備規(guī)格擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模時(shí)， 取取 n = 0.6-0.8 。

6、當(dāng)擬建項(xiàng)目主要是靠增加相同規(guī)格設(shè)備的數(shù)量擴(kuò)大當(dāng)擬建項(xiàng)目主要是靠增加相同規(guī)格設(shè)備的數(shù)量擴(kuò)大 生產(chǎn)規(guī)模時(shí)，生產(chǎn)規(guī)模時(shí)， 取取 n = 0.8-1.0。例：某地新建某廠，已知設(shè)備交貨價(jià)為例：某地新建某廠，已知設(shè)備交貨價(jià)為200萬美元，萬美元， 試估算該廠的試估算該廠的 固定資產(chǎn)投資額。固定資產(chǎn)投資額。解：解：1. 設(shè)備交貨價(jià)設(shè)備交貨價(jià) 2. 安裝后設(shè)備價(jià)值安裝后設(shè)備價(jià)值A(chǔ)（設(shè)備交貨價(jià)設(shè)備交貨價(jià)+設(shè)備安裝費(fèi)）設(shè)備安裝費(fèi)） 或或A（設(shè)備交貨價(jià)比例系數(shù)）設(shè)備交貨價(jià)比例系數(shù)） 3. 工藝管線費(fèi)用工藝管線費(fèi)用( a % A) 4. 儀表費(fèi)用（儀表費(fèi)用（b % A） 5. 建筑費(fèi)用（建筑費(fèi)用（c % A） 6.

7、 附屬設(shè)施費(fèi)用附屬設(shè)施費(fèi)用 (d % A) 7. 外部管線費(fèi)用外部管線費(fèi)用 (e % A) 8. 工廠實(shí)體部分價(jià)值工廠實(shí)體部分價(jià)值B (27項(xiàng)合計(jì)項(xiàng)合計(jì)) 9. 施工費(fèi)用施工費(fèi)用 ( f % B) 10. 不可預(yù)見費(fèi)用（不可預(yù)見費(fèi)用（g % B） 11. 項(xiàng)目投資額（項(xiàng)目投資額（810項(xiàng)合計(jì)）項(xiàng)合計(jì)）1. 工程費(fèi)用估算工程費(fèi)用估算 1) 建筑工程費(fèi)建筑工程費(fèi) 建筑工程費(fèi)建筑工程費(fèi) = 建筑面積平方米造價(jià)建筑面積平方米造價(jià) 2) 設(shè)備購置費(fèi)設(shè)備購置費(fèi) 國內(nèi)設(shè)備購置費(fèi)國內(nèi)設(shè)備購置費(fèi) = 設(shè)備原價(jià)（設(shè)備原價(jià)（1+運(yùn)雜費(fèi)率）運(yùn)雜費(fèi)率） 進(jìn)口設(shè)備購置費(fèi)應(yīng)考慮設(shè)備貨價(jià)，國內(nèi)外運(yùn)費(fèi)，進(jìn)口設(shè)備購置費(fèi)應(yīng)考慮設(shè)備

8、貨價(jià)，國內(nèi)外運(yùn)費(fèi)， 關(guān)稅關(guān)稅. 3) 安裝工程費(fèi)安裝工程費(fèi) 安裝工程費(fèi)安裝工程費(fèi) = 設(shè)備原價(jià)安裝費(fèi)率設(shè)備原價(jià)安裝費(fèi)率 4）建設(shè)項(xiàng)目工程費(fèi)用）建設(shè)項(xiàng)目工程費(fèi)用 = 建筑工程費(fèi)建筑工程費(fèi) + 設(shè)備工程費(fèi)設(shè)備工程費(fèi) + 安裝工程費(fèi)安裝工程費(fèi) 2 . 工程建設(shè)其他費(fèi)用估算工程建設(shè)其他費(fèi)用估算 按各項(xiàng)費(fèi)用具體估算按各項(xiàng)費(fèi)用具體估算 勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、土地使用權(quán)出讓金、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、土地使用權(quán)出讓金、 技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、 職工培訓(xùn)費(fèi)、開辦費(fèi)職工培訓(xùn)費(fèi)、開辦費(fèi). 3. 預(yù)備費(fèi)用估算預(yù)備費(fèi)用估算 (1) 基本預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi) =（建筑工程費(fèi)（建筑工程費(fèi) + 設(shè)備購置費(fèi)設(shè)備購置費(fèi) +

9、 安裝工程費(fèi)安裝工程費(fèi) + 工程建設(shè)其他費(fèi)用）工程建設(shè)其他費(fèi)用） 基本預(yù)備費(fèi)率基本預(yù)備費(fèi)率 * 基本預(yù)備費(fèi)率（約基本預(yù)備費(fèi)率（約8 %-15 %） (2) 漲價(jià)預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi) 考慮價(jià)格年上漲率，項(xiàng)目建設(shè)期年數(shù)，考慮價(jià)格年上漲率，項(xiàng)目建設(shè)期年數(shù)， 以及每年投資額。以及每年投資額。流動(dòng)資金估算方法流動(dòng)資金估算方法擴(kuò)大指標(biāo)估算法擴(kuò)大指標(biāo)估算法分項(xiàng)詳細(xì)估算法分項(xiàng)詳細(xì)估算法 (1) (1) 擴(kuò)大指標(biāo)估算法擴(kuò)大指標(biāo)估算法 估算思路：估算思路：參照同類企業(yè)（或同類項(xiàng)目）流動(dòng)資金參照同類企業(yè)（或同類項(xiàng)目）流動(dòng)資金 需要量占銷售收入、總成本（或經(jīng)營成本）、需要量占銷售收入、總成本（或經(jīng)營成本）、 固定資產(chǎn)價(jià)值

10、的比率估算擬建項(xiàng)目流動(dòng)資金固定資產(chǎn)價(jià)值的比率估算擬建項(xiàng)目流動(dòng)資金 需要量。需要量。 銷售收入資金率法銷售收入資金率法 總成本（或經(jīng)營成本）資金率法總成本（或經(jīng)營成本）資金率法 固定資產(chǎn)價(jià)值資金率法固定資產(chǎn)價(jià)值資金率法 銷售收入資金率法銷售收入資金率法 銷售收入資金率：銷售收入資金率： 項(xiàng)目流動(dòng)資金需要量與其一定時(shí)期內(nèi)項(xiàng)目流動(dòng)資金需要量與其一定時(shí)期內(nèi) （通常為一年）的銷售收入的比率。（通常為一年）的銷售收入的比率。 按流動(dòng)資金需要量占銷售收入的比率估算流動(dòng)資金。按流動(dòng)資金需要量占銷售收入的比率估算流動(dòng)資金。 流動(dòng)資金需要量流動(dòng)資金需要量 = = 年銷售收入銷售收入資金率年銷售收入銷售收入資金率

11、總成本（或經(jīng)營成本）資金率法總成本（或經(jīng)營成本）資金率法 總成本資金率：總成本資金率： 是指項(xiàng)目流動(dòng)資金需要與其一定時(shí)期內(nèi)是指項(xiàng)目流動(dòng)資金需要與其一定時(shí)期內(nèi) （通常為一年）的總成本的比率。（通常為一年）的總成本的比率。 按流動(dòng)資金需要量占總成本的比率估算流動(dòng)資金。按流動(dòng)資金需要量占總成本的比率估算流動(dòng)資金。 流動(dòng)資金需要量流動(dòng)資金需要量 = 年總成本總成本資金率年總成本總成本資金率 固定資產(chǎn)價(jià)值資金率法固定資產(chǎn)價(jià)值資金率法 固定資產(chǎn)價(jià)值資金率：固定資產(chǎn)價(jià)值資金率： 項(xiàng)目流動(dòng)資金需要量與固定資產(chǎn)價(jià)值的比率。項(xiàng)目流動(dòng)資金需要量與固定資產(chǎn)價(jià)值的比率。 按流動(dòng)資金需要量占固定資產(chǎn)價(jià)值的比率估算流動(dòng)資金

12、。按流動(dòng)資金需要量占固定資產(chǎn)價(jià)值的比率估算流動(dòng)資金。 流動(dòng)資金需要量流動(dòng)資金需要量 =固定資產(chǎn)價(jià)值固定資產(chǎn)價(jià)值資金率固定資產(chǎn)價(jià)值固定資產(chǎn)價(jià)值資金率 (2) (2) 分項(xiàng)詳細(xì)估算法分項(xiàng)詳細(xì)估算法 估算思路：估算思路： 根據(jù)流動(dòng)資金在生產(chǎn)經(jīng)營過程中各種占用形式，根據(jù)流動(dòng)資金在生產(chǎn)經(jīng)營過程中各種占用形式， 分項(xiàng)計(jì)算資金占用量，從而估算出擬建項(xiàng)目正常分項(xiàng)計(jì)算資金占用量，從而估算出擬建項(xiàng)目正常 生產(chǎn)時(shí)需要的流動(dòng)資金需要量。生產(chǎn)時(shí)需要的流動(dòng)資金需要量。 流動(dòng)資金本年增加額流動(dòng)資金本年增加額 = = 本年流動(dòng)資金本年流動(dòng)資金 上年流動(dòng)資金上年流動(dòng)資金流動(dòng)資金流動(dòng)資金 = = 流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)

13、債 流動(dòng)資金流動(dòng)資金 = 流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)的構(gòu)成：貨幣資金、應(yīng)收流動(dòng)資產(chǎn)的構(gòu)成：貨幣資金、應(yīng)收帳款、帳款、預(yù)付預(yù)付帳款帳款、 存貨等存貨等 流動(dòng)資產(chǎn)：是指在一年或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)流動(dòng)資產(chǎn)：是指在一年或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi) 變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)。變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn) = = 應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款 + + 存貨存貨 + + 現(xiàn)金現(xiàn)金 存貨存貨 = = 外購原材料、燃料外購原材料、燃料 + + 在產(chǎn)品在產(chǎn)品 + + 產(chǎn)成品產(chǎn)成品流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債 = = 應(yīng)付帳款應(yīng)付帳款 （在可行性研究中流動(dòng)負(fù)債只考慮應(yīng)付帳款一項(xiàng)）（在可行性研究中流動(dòng)負(fù)債只考慮應(yīng)付帳款一項(xiàng)

14、）流動(dòng)負(fù)債：是指在一年或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)，流動(dòng)負(fù)債：是指在一年或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)， 需要償還的各種債務(wù)。需要償還的各種債務(wù)。流動(dòng)負(fù)債的構(gòu)成：應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、流動(dòng)負(fù)債的構(gòu)成：應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、 預(yù)收帳款等。預(yù)收帳款等。 流動(dòng)資金流動(dòng)資金 = 流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債 1. 分項(xiàng)估算流動(dòng)資產(chǎn)的基本公式：分項(xiàng)估算流動(dòng)資產(chǎn)的基本公式： 流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn) = 年年* / 周轉(zhuǎn)次數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù) 周轉(zhuǎn)次數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù) = 360天天 / 最低周轉(zhuǎn)天數(shù)最低周轉(zhuǎn)天數(shù) （存貨、（存貨、 現(xiàn)金、應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款的最低周轉(zhuǎn)現(xiàn)金、應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款的最低周轉(zhuǎn) 天數(shù)，可參照同

15、類企業(yè)的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)。）天數(shù)，可參照同類企業(yè)的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)。） 流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn) = = 應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款 + + 存貨存貨 + + 現(xiàn)金現(xiàn)金 存貨存貨 = = 外購原材料、燃料外購原材料、燃料 + + 在產(chǎn)品在產(chǎn)品 + + 產(chǎn)成品產(chǎn)成品流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債 = = 應(yīng)付帳款應(yīng)付帳款 應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款 = 年銷售收入年銷售收入 / 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù) 存貨存貨 = 外購原材料、燃料外購原材料、燃料 + 在產(chǎn)品在產(chǎn)品 + 產(chǎn)成品產(chǎn)成品 外購原材料、燃料外購原材料、燃料 = 年外購原材料、燃料年外購原材料、燃料 / 按種類分項(xiàng)按種類分項(xiàng) 周轉(zhuǎn)次數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù) 在產(chǎn)品在產(chǎn)品 = （年外購原材料

16、、燃料及動(dòng)力費(fèi)（年外購原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi) + 年工資及福利費(fèi)年工資及福利費(fèi) + 年修理費(fèi)年修理費(fèi) + 年其他制造費(fèi)用）年其他制造費(fèi)用）/ 在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù)在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù) 產(chǎn)成品產(chǎn)成品 = 年經(jīng)營成本年經(jīng)營成本 / 產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù) 現(xiàn)金現(xiàn)金 = （年工資及福利費(fèi)（年工資及福利費(fèi) + 年其他費(fèi)用）年其他費(fèi)用）/ 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù) 年其他費(fèi)用年其他費(fèi)用 = 制造費(fèi)用制造費(fèi)用 + 管理費(fèi)用管理費(fèi)用 + 銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用 （工資及福利費(fèi)用、折舊費(fèi)、維簡(jiǎn)費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)）（工資及福利費(fèi)用、折舊費(fèi)、維簡(jiǎn)費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)） 2. 流動(dòng)負(fù)債估算：流動(dòng)負(fù)債估算： 應(yīng)付帳款應(yīng)付帳款 = 年

17、外購原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)年外購原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi) / 應(yīng)付帳款應(yīng)付帳款 周轉(zhuǎn)次數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù) 1.1.成本費(fèi)用成本費(fèi)用的概念的概念 生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本總成本費(fèi)用總成本費(fèi)用 管理費(fèi)用管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用在建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)一書中：在建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)一書中： 折舊費(fèi)，攤銷費(fèi)，維簡(jiǎn)費(fèi)折舊費(fèi)，攤銷費(fèi)，維簡(jiǎn)費(fèi) 利息支出利息支出 總成本費(fèi)用總成本費(fèi)用 外購原材料，燃料及動(dòng)力費(fèi)外購原材料，燃料及動(dòng)力費(fèi) 工資及福利費(fèi)工資及福利費(fèi) 修理費(fèi)修理費(fèi) 其他費(fèi)用其他費(fèi)用1) 1) 國外可行性研究中成本組成國外可行性研究中成本組成 原料及輔助材料原料及輔助材料 人工費(fèi)人工費(fèi) 公用工程

18、費(fèi)公用工程費(fèi) 車間成本車間成本 車間維修費(fèi)車間維修費(fèi) 車間管理費(fèi)車間管理費(fèi) 行政管理費(fèi)行政管理費(fèi) 經(jīng)營成本經(jīng)營成本 銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用 折舊費(fèi)折舊費(fèi) 生產(chǎn)總成生產(chǎn)總成本本 財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 2) 經(jīng)營成本的構(gòu)成經(jīng)營成本的構(gòu)成 在建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)一書中：在建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)一書中： 折舊費(fèi)，攤銷費(fèi)，維簡(jiǎn)費(fèi)折舊費(fèi)，攤銷費(fèi)，維簡(jiǎn)費(fèi) 利息支出利息支出 總成本費(fèi)用總成本費(fèi)用 外購原材料，燃料及動(dòng)力費(fèi)外購原材料，燃料及動(dòng)力費(fèi) 工資及福利費(fèi)工資及福利費(fèi) 經(jīng)營成本經(jīng)營成本 修理費(fèi)修理費(fèi) 其他費(fèi)用其他費(fèi)用 成成 本本 估估 算算 表表序號(hào)序號(hào) 項(xiàng)項(xiàng) 目目 計(jì)計(jì) 算算 方方 法法 1 原材料，包裝

19、材料原材料，包裝材料 單位產(chǎn)品消耗量單價(jià)年產(chǎn)量單位產(chǎn)品消耗量單價(jià)年產(chǎn)量2 燃料，動(dòng)力消耗燃料，動(dòng)力消耗 單位產(chǎn)品消耗量單價(jià)年產(chǎn)量單位產(chǎn)品消耗量單價(jià)年產(chǎn)量3 直接人工費(fèi)直接人工費(fèi) 平均月工資平均月工資12月每班人數(shù)班數(shù)月每班人數(shù)班數(shù)4. 其他直接支出其他直接支出 （福利費(fèi)）（福利費(fèi)） 直接生產(chǎn)工人工資總額規(guī)定比例直接生產(chǎn)工人工資總額規(guī)定比例 （可按（可按14%計(jì)提）計(jì)提）5 車間維修費(fèi)車間維修費(fèi) 固定資產(chǎn)原值（直接用于生產(chǎn)的固定固定資產(chǎn)原值（直接用于生產(chǎn)的固定 資產(chǎn)投資）百分比率（如資產(chǎn)投資）百分比率（如3%6%）6. 車間折舊費(fèi)車間折舊費(fèi) 固定資產(chǎn)原值（直接用于生產(chǎn)的固定固定資產(chǎn)原值（直接用于

20、生產(chǎn)的固定 資產(chǎn)投資）年折舊率資產(chǎn)投資）年折舊率7 車間管理費(fèi)車間管理費(fèi) （1+2+3+4+5+6）百分比率）百分比率 （如（如5%） 成成 本本 估估 算算 表表序號(hào)序號(hào) 項(xiàng)項(xiàng) 目目 計(jì)計(jì) 算算 方方 法法 8 生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本 1+2+3+4+5+ 6+7 9 管理費(fèi)用管理費(fèi)用 生產(chǎn)成本百分比率（如生產(chǎn)成本百分比率（如3%）10 銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用 產(chǎn)品銷售收入百分比率產(chǎn)品銷售收入百分比率 （如（如1%3%）11 財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 借款利息凈支出借款利息凈支出+匯兌凈損失匯兌凈損失 +手續(xù)費(fèi)手續(xù)費(fèi)12 總成本費(fèi)用總成本費(fèi)用 8+9+10+11 總成本費(fèi)用估算表總成本費(fèi)用估算表 單位：萬元單位

21、：萬元 年份年份 投產(chǎn)期投產(chǎn)期 達(dá)到設(shè)計(jì)能力達(dá)到設(shè)計(jì)能力 生產(chǎn)期生產(chǎn)期 合合 序序號(hào)號(hào) 項(xiàng)目項(xiàng)目 計(jì)計(jì) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 外購原材料外購原材料 外購燃料、動(dòng)力外購燃料、動(dòng)力 工資及福利費(fèi)工資及福利費(fèi) 折舊費(fèi)折舊費(fèi) 維修費(fèi)維修費(fèi) 攤銷費(fèi)攤銷費(fèi) 利息支出利息支出 其他費(fèi)用其他費(fèi)用 總成本費(fèi)用總成本費(fèi)用 (1+2+3+4+5+6+7+8) 其中其中： 固定成本固定成本 變動(dòng)成本變動(dòng)成本 經(jīng)營成本經(jīng)營成本 (9-4-6-7) 產(chǎn)品總成本費(fèi)用：產(chǎn)品總成本費(fèi)用： 固定成本：固定成本： 可變成本（變動(dòng)成本）可變成本（變動(dòng)成本） ： 混合成本：混合成本： （1）固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊

22、費(fèi)費(fèi)的計(jì)算的計(jì)算直線折舊法直線折舊法年數(shù)總和法年數(shù)總和法雙倍余額遞減法雙倍余額遞減法工作（生產(chǎn)）量法工作（生產(chǎn)）量法 年折舊額年折舊額 = （原始價(jià)值（原始價(jià)值 殘值殘值 ）/ 使用年限使用年限 直線折舊法特點(diǎn)：直線折舊法特點(diǎn)： 例：某機(jī)器原始價(jià)值為例：某機(jī)器原始價(jià)值為11000元，使用元，使用10年。年。 10年后殘值為年后殘值為1000元，采用直線折舊法元，采用直線折舊法 求年折舊額。求年折舊額。2）年數(shù)總和法（年限總和法）年數(shù)總和法（年限總和法）例：某機(jī)器原始價(jià)值為例：某機(jī)器原始價(jià)值為11000元，使用元，使用10年。年。10年后殘值為年后殘值為1000元，元， 采用年數(shù)總和法求年折舊額。采用年數(shù)總和法求年折舊額。年數(shù)總和法特點(diǎn)：年數(shù)總和法特點(diǎn)：例：某機(jī)器原始價(jià)值為例：某機(jī)器原始價(jià)值為11000元，使用元，使用10年。年。 10年后殘值為年后殘值為1000元，采用雙倍余額遞減元，采用雙倍余額遞減 法求年折舊額法求年折舊額雙倍余額遞減法特點(diǎn)：雙倍余額遞減法特點(diǎn)：年折舊額年折舊額 = = （原始價(jià)值（原始價(jià)值 殘值）殘值）/ / 使用年限內(nèi)工作總量使用年限內(nèi)工作總量 年工作量年工作量 工作量法特點(diǎn)：工作量法特點(diǎn)： 無形資產(chǎn)攤銷：無形資產(chǎn)攤銷： 遞延資產(chǎn)攤銷：遞延資產(chǎn)攤銷： 1、產(chǎn)品銷售收入及其估算、產(chǎn)品銷售收入及其估算 1）銷售稅金及附加）銷售