項(xiàng)目成本管理制度(doc 8頁)

1、 / 9項(xiàng)目成本管理辦法第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)工程項(xiàng)目成本管理,規(guī)范工程項(xiàng)目成本管理行為,提高經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我局實(shí)際,特制定本辦法。第二條 項(xiàng)目成本管理的原則是：開源與節(jié)流相結(jié)合；全員、全過程地動態(tài)管理；實(shí)行“標(biāo)價(jià)分離”和項(xiàng)目成本核算制；責(zé)權(quán)利相結(jié)合等。第三條 項(xiàng)目經(jīng)理部為工程項(xiàng)目成本管理責(zé)任中心,項(xiàng)目經(jīng)理對工程從開工到竣工的全過程成本管理及其經(jīng)濟(jì)效果負(fù)全部責(zé)任。第四條 項(xiàng)目成本管理實(shí)行全額承包責(zé)任制和成本核算制,應(yīng)根據(jù)XX局項(xiàng)目全額承包管理辦法的有關(guān)規(guī)定,由公司（本辦法均指“公司或分公司”）和項(xiàng)目經(jīng)理部配合測算項(xiàng)目經(jīng)理部的工程承包收入（或承包基數(shù),下同）,經(jīng)雙方認(rèn)可后

2、以責(zé)任書的形式確定。第五條 項(xiàng)目成本管理的內(nèi)容包括成本預(yù)測與計(jì)劃、成本實(shí)施、成本核算、成本分析和經(jīng)濟(jì)活動分析、成本責(zé)任考核、工程款回收管理以及成本管理數(shù)據(jù)庫的建設(shè)等。第六條 項(xiàng)目成本核算制一律采用制造成本法或責(zé)任成本法,即項(xiàng)目經(jīng)理部只管理和核算承包范圍內(nèi)的成本盈虧情況,分公司匯總核算全部的工程成本。第七條 項(xiàng)目成本核算制包括預(yù)算成本（責(zé)任成本）、實(shí)際成本核算,兩項(xiàng)成本的計(jì)算口徑應(yīng)保持一致。第八條 公司在項(xiàng)目成本管理工作中的主要職責(zé)是：1、制定各項(xiàng)生產(chǎn)要素內(nèi)部結(jié)算價(jià)格和勞務(wù)分包、材料采購等招標(biāo)制度,建立內(nèi)部模擬市場；2、及時(shí)測算、調(diào)整項(xiàng)目承包收入,明確項(xiàng)目責(zé)任成本目標(biāo)；3、核定項(xiàng)目資金使用計(jì)劃和

3、范圍,協(xié)助項(xiàng)目催收工程款；4、審核項(xiàng)目獎(jiǎng)金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)；5、管理、合并、匯總核算工程項(xiàng)目全部成本；6、規(guī)范、檢查和指導(dǎo)項(xiàng)目成本管理各項(xiàng)工作；7、考核項(xiàng)目經(jīng)理部的工作業(yè)績； 8、負(fù)責(zé)收集項(xiàng)目成本測算資料,建立成本測算數(shù)據(jù)庫。9、負(fù)責(zé)規(guī)劃、建立公司項(xiàng)目成本核算、資金管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),逐步實(shí)施項(xiàng)目成本核算、資金結(jié)算等業(yè)務(wù)異地零距離管理。10、隨時(shí)掌握市場投標(biāo)報(bào)價(jià)情況,根據(jù)不同投標(biāo)報(bào)價(jià)體系研究、制定項(xiàng)目承包的合理方法與水平。第九條 公司應(yīng)建立成本核算制,包括人工費(fèi)管理及結(jié)算制度、限額領(lǐng)料制度、物資盤點(diǎn)和實(shí)物計(jì)量制度、機(jī)械管理及租賃結(jié)算辦法、費(fèi)用開支辦法、成本考核與獎(jiǎng)罰制度、工程驗(yàn)工報(bào)量制度等。第十條 項(xiàng)目經(jīng)理

4、部應(yīng)建立成本管理責(zé)任體系,主要包括項(xiàng)目各業(yè)務(wù)部門、崗位及作業(yè)層的成本管理責(zé)任制。成本管理責(zé)任制應(yīng)有詳細(xì)的量化責(zé)任目標(biāo)和考核獎(jiǎng)罰標(biāo)準(zhǔn),并實(shí)行動態(tài)管理。第十一條 項(xiàng)目各業(yè)務(wù)系統(tǒng)或業(yè)務(wù)員的主要成本管理職責(zé)為：物資員：建立健全各類材料收發(fā)、領(lǐng)用數(shù)量金額臺帳;按月編制各類材料的需用量計(jì)劃和月耗報(bào)表,并報(bào)成本員;制訂材料費(fèi)控制目標(biāo),嚴(yán)格執(zhí)行限額領(lǐng)料;定期對庫存物資進(jìn)行盤點(diǎn)并做好盤點(diǎn)記錄,及時(shí)將材料庫存和耗用情況與成本員核對,做到帳物相符、帳證相符;按月對材料費(fèi)的節(jié)超原因進(jìn)行分析并提供分析資料；負(fù)責(zé)零星材料的采購及價(jià)款結(jié)算的審核工作,嚴(yán)格控制采購價(jià)格；各類材料價(jià)格、實(shí)際消耗等信息數(shù)據(jù)庫的建設(shè)。生產(chǎn)計(jì)劃統(tǒng)計(jì)員

5、：建立健全各項(xiàng)生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)臺帳;按月編制計(jì)劃工作量;嚴(yán)格按照施工技術(shù)組織措施計(jì)劃進(jìn)行施工;按月編制驗(yàn)工月報(bào),并分析統(tǒng)計(jì)報(bào)量與結(jié)算收入產(chǎn)生差異的具體原因；按月分析生產(chǎn)過程中各環(huán)節(jié)成本升降的原因,減少施工環(huán)節(jié)的各種浪費(fèi)；負(fù)責(zé)項(xiàng)目生產(chǎn)計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)信息數(shù)據(jù)庫的建設(shè)。機(jī)械員：建立健全機(jī)械設(shè)備使用臺班、金額臺帳;根據(jù)月度計(jì)劃工作量編制機(jī)械設(shè)備使用計(jì)劃和控制目標(biāo);合理利用機(jī)械設(shè)備,減少設(shè)備閑置;提供月度機(jī)械費(fèi)節(jié)超原因分析資料；負(fù)責(zé)機(jī)械設(shè)備使用情況信息數(shù)據(jù)庫的建設(shè)。預(yù)算員：編制各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算;配合成本員編制成本控制目標(biāo);及時(shí)辦理各類中間結(jié)算和變更簽證、索賠手續(xù);協(xié)助有關(guān)人員回收工程款；負(fù)責(zé)對分包單位及民建隊(duì)各類款

6、項(xiàng)的結(jié)算與審核,及時(shí)向成本員提供有關(guān)結(jié)算資料；配合成本員對成本的節(jié)超情況進(jìn)行認(rèn)真分析。成本員：建立健全成本核算臺帳;根據(jù)有關(guān)人員提供的計(jì)劃資料按月編制成本計(jì)劃;按時(shí)編制資金使用計(jì)劃及獎(jiǎng)金申報(bào),控制非生產(chǎn)性費(fèi)用的開支;及時(shí)進(jìn)行成本核算、分析并反饋有關(guān)成本信息;組織成本分析及經(jīng)濟(jì)活動分析；負(fù)責(zé)成本核算數(shù)據(jù)庫的建設(shè)。勞資員：建立健全人工費(fèi)耗用明細(xì)臺帳;根據(jù)月度計(jì)劃工作量編制人工費(fèi)需用計(jì)劃和控制目標(biāo)報(bào)成本員;監(jiān)督和審核計(jì)劃外用工、非生產(chǎn)用工和計(jì)時(shí)工的開支;及時(shí)辦理各項(xiàng)人工費(fèi)結(jié)算,負(fù)責(zé)人工費(fèi)結(jié)算的審核等工作;按月提供人工費(fèi)的節(jié)超原因分析資料；加強(qiáng)對勞務(wù)隊(duì)伍的管理,協(xié)助公司對勞務(wù)隊(duì)伍的招標(biāo)工作；負(fù)責(zé)人工費(fèi)

7、信息數(shù)據(jù)庫的建設(shè)。技術(shù)員：編制施工技術(shù)組織措施計(jì)劃,優(yōu)選施工方案;監(jiān)督和指導(dǎo)生產(chǎn)人員落實(shí)技術(shù)組織措施;應(yīng)用先進(jìn)技術(shù),努力降低成本；負(fù)責(zé)項(xiàng)目技術(shù)應(yīng)用信息數(shù)據(jù)庫的建設(shè)。第十二條 除在公司附近且屬小型的項(xiàng)目可由公司兼管其成本核算以外,其他項(xiàng)目應(yīng)有專職成本員。成本員應(yīng)由業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、政治思想覺悟高、責(zé)任心強(qiáng)的財(cái)務(wù)人員擔(dān)任,并經(jīng)過公司審核后才可上崗。第二章 項(xiàng)目成本計(jì)劃與控制第十三條 項(xiàng)目成本計(jì)劃包括項(xiàng)目總的計(jì)劃成本、月度或節(jié)點(diǎn)計(jì)劃成本。1、項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)根據(jù)內(nèi)部承包基數(shù),結(jié)合自身實(shí)際,編制詳細(xì)的施工預(yù)算和成本控制計(jì)劃措施,確定項(xiàng)目成本控制總的計(jì)劃目標(biāo)。2、項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目工期要求將總計(jì)劃成本進(jìn)行分解,

8、并以責(zé)任狀的形式明確各作業(yè)層、各崗位的成本控制計(jì)劃目標(biāo)。3、項(xiàng)目必須按月編制計(jì)劃成本,由相關(guān)責(zé)任部門根據(jù)分公司下達(dá)的生產(chǎn)計(jì)劃,編制當(dāng)月各項(xiàng)成本費(fèi)用開支計(jì)劃,成本員進(jìn)行歸集、匯總并根據(jù)“本量利”原理測算當(dāng)月保本點(diǎn)。第十四條 項(xiàng)目成本控制應(yīng)按如下基本要求進(jìn)行：1、人工費(fèi)的控制：原則上應(yīng)采取招投標(biāo)辦法,主要通過總量控制、單價(jià)控制、定額控制和薪水含量控制。 需要更多的管理制度,請到2、材料費(fèi)的控制：實(shí)行“量價(jià)分離”原則,即采購環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格實(shí)行招投標(biāo)制,使用環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行限額領(lǐng)料制度；對于沒有消耗定額的材料應(yīng)實(shí)行計(jì)劃管理,按指標(biāo)進(jìn)行控制；對零星材料的采購應(yīng)實(shí)行貨比三家；應(yīng)盡量減少材料采進(jìn)場二次搬運(yùn)與損耗。

9、另外,現(xiàn)場材料應(yīng)有收、發(fā)、領(lǐng)、退等帳簿記錄,并定期盤點(diǎn)、與成本員核對。3、機(jī)械費(fèi)的控制：機(jī)械設(shè)備的使用一律采用內(nèi)部租賃。因生產(chǎn)急需,內(nèi)部租賃無法滿足生產(chǎn),可以通過公司向外單位租賃或購置設(shè)備,但必須確定合理的租賃臺班定額和購買價(jià)格。項(xiàng)目應(yīng)加強(qiáng)機(jī)械設(shè)備使用臺班的計(jì)劃管理,減少閑置,提高使用效率。同時(shí),應(yīng)加強(qiáng)對機(jī)械設(shè)備維修與保養(yǎng),提高設(shè)備的完好率和利用率。4、間接費(fèi)用的控制：項(xiàng)目應(yīng)制定有關(guān)的規(guī)章制度和費(fèi)用開支范圍與標(biāo)準(zhǔn),做到有計(jì)劃,有考核。各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)行包干,節(jié)約有獎(jiǎng),超支罰款。嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用開支計(jì)劃和開支權(quán)限。對現(xiàn)場管理人員薪水、補(bǔ)貼應(yīng)嚴(yán)格遵守局薪水標(biāo)準(zhǔn)及國家薪水含量政策有關(guān)規(guī)定；發(fā)放獎(jiǎng)金必須先報(bào)

10、獎(jiǎng)金發(fā)放申報(bào)表,經(jīng)公司（分公司）批準(zhǔn)后方可發(fā)放。5、其他費(fèi)用的控制：控制材料轉(zhuǎn)運(yùn)次數(shù),減少材料二次或多次搬運(yùn)費(fèi)；合理安排施工,確保冬雨季施工不受影響；注重節(jié)約能源,控制施工水、電的使用。第十五條 項(xiàng)目成本控制必須認(rèn)真貫徹增收節(jié)支、全員控制、責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則,實(shí)行歸口管理。第十六條 項(xiàng)目應(yīng)成立成本控制跟蹤小組,全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本管理的組織實(shí)施工作,并建立定期成本管理匯報(bào)制度。第十七條 在成本控制過程中要正確處理好成本、質(zhì)量、安全、現(xiàn)場文明施工等之間的關(guān)系,力爭做到經(jīng)濟(jì)效益與社會效益兩不誤。第三章 項(xiàng)目成本核算第十八條 項(xiàng)目成本核算應(yīng)嚴(yán)格按照施工企業(yè)會計(jì)制度、施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度所規(guī)定的內(nèi)

11、容,逐月進(jìn)行成本核算。第十九條 成本核算對象、核算方法一經(jīng)確定,不得隨意改變,并應(yīng)與施工項(xiàng)目管理目標(biāo)成本的界定范圍相一致。第二十條 項(xiàng)目成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、收入與費(fèi)用配比原則,真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映成本費(fèi)用的開支情況,不得以暫估成本、計(jì)劃成本或預(yù)算成本代替實(shí)際成本。第二十一條 項(xiàng)目成本核算制應(yīng)堅(jiān)持實(shí)際形象進(jìn)度、實(shí)際產(chǎn)值、實(shí)際成本“三同步”的原則,嚴(yán)格劃清成本界限,即劃清內(nèi)部承包合同范圍以內(nèi)的成本與承包合同以外的成本界限,劃清已完工程成本與未完施工成本的界限,劃清本期成本與下期成本的界限。第二十二條 項(xiàng)目成本核算的基本程序?yàn)椋?、根據(jù)當(dāng)月統(tǒng)計(jì)驗(yàn)工報(bào)量按照項(xiàng)目承包合同規(guī)定計(jì)算項(xiàng)目當(dāng)月的收

12、入及上交款,編制有關(guān)根據(jù)。項(xiàng)目當(dāng)月結(jié)算收入=當(dāng)月統(tǒng)計(jì)驗(yàn)工報(bào)量*（1-上交比率）項(xiàng)目當(dāng)月應(yīng)上交款=當(dāng)月統(tǒng)計(jì)驗(yàn)工報(bào)量*上交比率2、根據(jù)當(dāng)月發(fā)生的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等原始根據(jù),歸集各項(xiàng)成本費(fèi)用,編制記帳根據(jù)。3、計(jì)算當(dāng)月應(yīng)分?jǐn)偤陀?jì)提的有關(guān)費(fèi)用,編制相關(guān)根據(jù)。4、結(jié)轉(zhuǎn)已完工程實(shí)際成本。5、結(jié)轉(zhuǎn)損益,計(jì)算工程結(jié)算利潤。6、編制工程成本表。第二十三條 工程結(jié)算收入的確認(rèn)與入帳依據(jù)：1、必須以實(shí)際收到的現(xiàn)款或發(fā)包單位簽字認(rèn)可的驗(yàn)工月報(bào),或監(jiān)理等中介機(jī)構(gòu)同意并保證監(jiān)督執(zhí)行的有關(guān)資料為收入實(shí)現(xiàn)和入帳的依據(jù)。2、工程項(xiàng)目現(xiàn)場臨時(shí)簽證、設(shè)計(jì)變更等收入必須以發(fā)包方簽字認(rèn)可的價(jià)款列入工程結(jié)算收入,并根據(jù)內(nèi)部承包

13、合同的規(guī)定調(diào)整項(xiàng)目承包價(jià)格。3、確實(shí)無法滿足上述條件的,應(yīng)由生產(chǎn)部門提供詳細(xì)的驗(yàn)工月報(bào),并經(jīng)預(yù)算負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目經(jīng)理簽字以后,作為收入的入帳依據(jù),嚴(yán)禁冒報(bào)、虛報(bào)或瞞報(bào)實(shí)際產(chǎn)值。若發(fā)現(xiàn)以前月份所報(bào)產(chǎn)值與實(shí)際存在差異,應(yīng)及時(shí)予以調(diào)整,并詳細(xì)說明原因。4、工期獎(jiǎng)應(yīng)以實(shí)際收到的現(xiàn)款作為收入依據(jù),并按照內(nèi)部承包合同規(guī)定的分成比例計(jì)算項(xiàng)目工程結(jié)算收入。第二十四條 項(xiàng)目實(shí)際成本核算必須嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于成本開支范圍和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定,正確計(jì)算施工過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,正確計(jì)算已完工程和未完工程成本。第二十五條 項(xiàng)目有關(guān)人員應(yīng)按月辦理分包單位工程價(jià)款、人工費(fèi)、機(jī)械租賃費(fèi)等結(jié)算工作,成本員必須以有關(guān)人員

14、提供的結(jié)算單據(jù)作為成本核算依據(jù),沒有相關(guān)人員提供的有效結(jié)算依據(jù)或書面簽字資料,成本員不得隨意估算成本。 第二十六條 項(xiàng)目應(yīng)按月編制成本報(bào)表,提供成本分析資料。 第四章 項(xiàng)目成本分析與考核第二十七條 成本分析應(yīng)按照“量價(jià)分離”的原則,采用對比分析等方法,對實(shí)際工程量與預(yù)算工程量、實(shí)際消耗量與預(yù)算消耗量、實(shí)際價(jià)格與采購價(jià)格（或預(yù)算價(jià)格）、各種費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額與計(jì)劃發(fā)生額等進(jìn)行對比分析。第二十八條 項(xiàng)目成本分析應(yīng)按月進(jìn)行,成本員應(yīng)分別對人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等量差節(jié)約、價(jià)差節(jié)約及其原因情況進(jìn)行詳細(xì)細(xì)分析,編制成本分析資料。第二十九條 項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)根據(jù)成本分析資料,定期或不定期地組織有關(guān)部門和人員進(jìn)行

15、經(jīng)濟(jì)活動分析,并將分析結(jié)果形成文件資料予以保存,為今后成本偏差的糾正與預(yù)防、成本控制方法的改進(jìn)、制定下步成本控制對策與措施以及成本考核等提供依據(jù)。第三十條 項(xiàng)目成本考核按階段可分為節(jié)點(diǎn)考核和竣工考核相結(jié)合的方法。1、節(jié)點(diǎn)考核主要根據(jù)全額承包責(zé)任書的有關(guān)內(nèi)容,對各責(zé)任單位和責(zé)任人的成本目標(biāo)完成情況按月進(jìn)行考核,并將考核結(jié)果作為發(fā)放當(dāng)月獎(jiǎng)金或崗薪的主要依據(jù)。2、竣工考核按如下步驟進(jìn)行：項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后,應(yīng)立即組織有關(guān)人員辦理竣工結(jié)算,確定工程最終造價(jià)。工程最終造價(jià)確定后,按照承包合同的規(guī)定,劃分并結(jié)算項(xiàng)目承包成本收入。整理匯總有關(guān)成本核算資料,并將工程自開工至竣工后的預(yù)算承包收入和實(shí)際總成本進(jìn)行匯總

16、。同時(shí),填寫項(xiàng)目承包兌現(xiàn)各項(xiàng)指標(biāo)完成情況,報(bào)經(jīng)有關(guān)部門審核。以書面形式申請對該項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任承包的考核與兌現(xiàn)。公司成立審計(jì)小組,對項(xiàng)目承包收入、各項(xiàng)成本費(fèi)用及債權(quán)債務(wù)進(jìn)行核實(shí)以后,確定項(xiàng)目承包實(shí)際成本及成本降低率,起草審計(jì)報(bào)告,提交分公司經(jīng)理審定。審核完畢后,分公司根據(jù)承包合同視不同情況予以兌現(xiàn)。第三十一條 成本考核應(yīng)分層進(jìn)行,即公司考核項(xiàng)目,項(xiàng)目考核崗位及作業(yè)層,項(xiàng)目對公司有關(guān)職能部門也應(yīng)進(jìn)行考核。1、公司對項(xiàng)目考核的主要內(nèi)容是：（1）成本管理基礎(chǔ)資料的編制及上報(bào)情況；（2）各項(xiàng)成本控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況及其真實(shí)性；（3）綜合指標(biāo)的完成情況；（4）工程款的回收情況；（5）上交款的完成情況（必須全額完成上交）等。2、項(xiàng)目對崗位及作業(yè)層考核的主要內(nèi)容是各項(xiàng)基礎(chǔ)工作的完成情況及成本控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況。3、項(xiàng)目對公司有關(guān)職能部門的考核主要是考核公司職能部門在成本管理工作中應(yīng)履行的職責(zé)與義務(wù)是否落實(shí)。第五章 “三邊”工程成本管理第三十二條 “三邊”工程的成本管理除在項(xiàng)目承包基數(shù)測算上有所不同外,其他管理要求與一般工程項(xiàng)目一致,依然按照本辦法的要求進(jìn)行核算和管理。第三十三條 “三邊”工程承包基數(shù)的測算可采取以下兩種方法：1、參照公司同類型工程,暫定項(xiàng)目承包基數(shù)和上繳比例。2、參照社會平均水平,根據(jù)施工方案暫定項(xiàng)目承包基數(shù)和上繳比例。第三十四條 根據(jù)上述方法暫定的承包基數(shù)和上繳比例,公司與