機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度范本

1、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度為加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)審批，節(jié)約經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，防止國(guó) 有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，保證機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根 據(jù)有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合實(shí)際，制定本制度。第一條 收入管理機(jī)關(guān)收入應(yīng)全部納入財(cái)務(wù)核算，在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其它單位或個(gè) 人發(fā)生的一切款項(xiàng)，應(yīng)該及時(shí)開(kāi)具財(cái)務(wù)票據(jù)、收取款項(xiàng)、登記入賬， 不得截留、隱瞞、挪用。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線管理，機(jī)關(guān)的房 屋出租，應(yīng)簽訂房屋租賃合同，指定專人負(fù)責(zé)收取租金。第二條 經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)開(kāi)支堅(jiān)持“一支筆審批。所有票據(jù)由分管機(jī)關(guān)財(cái)務(wù) 的領(lǐng)導(dǎo)審批。第三條 經(jīng)費(fèi)開(kāi)支報(bào)銷規(guī)定 經(jīng)費(fèi)報(bào)支要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定。當(dāng)月 的票據(jù)當(dāng)月報(bào)銷，最遲不

2、得超過(guò)一個(gè)月。在資金結(jié)算中， 1000 元以 上的大額開(kāi)支必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬，不能用現(xiàn)金支付。發(fā)票原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：?jiǎn)挝幻Q；填制日期；款項(xiàng)內(nèi)容用途、金額；填制單位發(fā)票專用章財(cái)務(wù)專用章或 單位公章。凡從外單位取得的發(fā)票原始憑證 ，一般應(yīng)為正式發(fā) 票或財(cái)政票據(jù)，并蓋有填制單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章；票據(jù)填寫(xiě) 字跡要清楚，不得涂改、挖補(bǔ)，大小寫(xiě)金額必須相符；多聯(lián)套寫(xiě)憑 證，不得拆開(kāi)分張單寫(xiě)。禁止白條報(bào)支有關(guān)費(fèi)用。1、辦公費(fèi)。核報(bào)各種辦公用品時(shí)，必須附按發(fā)票規(guī)定的品名、 單位、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容開(kāi)具的發(fā)票。假設(shè)一次性購(gòu)置辦公用 品較多，無(wú)法在發(fā)票中寫(xiě)明，可附上購(gòu)物清單并加蓋銷售單位的發(fā) 票印章

3、。辦公用品一律由辦公室統(tǒng)一購(gòu)置，符合政府采購(gòu)的支出一 律實(shí)行政府采購(gòu)。 其他科室所需辦公用品按規(guī)定手續(xù)到辦公室領(lǐng)取， 不允許自行購(gòu)置。2、 費(fèi)。注意節(jié)約 費(fèi)的開(kāi)支，單位公用 原那么上用于 公務(wù)活動(dòng)，嚴(yán)禁撥打語(yǔ)音、小額支付等特殊效勞 。水3、水電費(fèi)。加強(qiáng)水電管理，壓縮水電費(fèi)支出，從嚴(yán)控制辦公用 電用水。 家屬樓家庭用水用電和單位出租的門(mén)面房暫未向供電 部門(mén)直接交費(fèi)的，由辦公室 2 人以上抄錄各用戶電水表數(shù)， 實(shí)收費(fèi)后統(tǒng)一交機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)。4、車輛維修費(fèi)。機(jī)關(guān)車維修應(yīng)由司機(jī)事先填寫(xiě)“車輛維修申請(qǐng) 表，報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，然后將車輛交付定點(diǎn)維修廠維修，如發(fā)現(xiàn) 有新增維修工程，必須報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。車輛修好結(jié)束

4、后，司機(jī)應(yīng) 將維修單帶回交主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，然后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén) 根據(jù)車輛維修單，定期與維修廠核對(duì)，審核無(wú)誤后將票據(jù)修理廠 家的維修明細(xì)結(jié)算清單轉(zhuǎn)交給車輛管理人員履行結(jié)賬報(bào)銷手續(xù)， 經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽后財(cái)務(wù)部門(mén)予以支付維修款項(xiàng)。司機(jī)補(bǔ)助按機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí) 行。機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn)按財(cái)政局要求統(tǒng)一辦理。5、交通費(fèi)。按照辦公會(huì)研究制定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，單位的具體規(guī)定略全年費(fèi)用總額不能超支，結(jié)余局部可結(jié)轉(zhuǎn)下年。6、差旅費(fèi)。差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按財(cái)政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。外出 學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等所需經(jīng)費(fèi)報(bào)銷必須附主辦單位通知文件，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審 批。報(bào)銷內(nèi)容主要由交通費(fèi)車、船、飛機(jī)等和住宿費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)、 會(huì)議費(fèi)、餐費(fèi)等作單獨(dú)列支組成。外出進(jìn)行招商

5、考察活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支 出須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并事先編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報(bào)銷時(shí)不允許超出預(yù)算。 如通過(guò)旅行社安排交通和食宿，可憑旅行社開(kāi)具的發(fā)票作為報(bào)銷票 據(jù)，報(bào)銷憑證需附考察活動(dòng)支出明細(xì)單。7、會(huì)議費(fèi)。各科室承辦會(huì)議，必須先列出會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案， 由主管領(lǐng)導(dǎo)審查，報(bào)辦公會(huì)批準(zhǔn)。報(bào)銷會(huì)議費(fèi)應(yīng)附會(huì)議通知文件、 參加人員簽到單、會(huì)議費(fèi)預(yù)算審批表、會(huì)議費(fèi)結(jié)算清單和會(huì)議費(fèi)的 發(fā)票。凡超出審批標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)議費(fèi)，不得報(bào)銷。赴國(guó)內(nèi)出差等公務(wù)活 動(dòng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后應(yīng)按當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行規(guī)定的差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)工程標(biāo)準(zhǔn)由經(jīng) 辦人持真實(shí)有效的原始票據(jù)據(jù)實(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷。8、接待費(fèi)。公務(wù)接待一般由辦公室按有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一安排， 接待經(jīng)辦人員每周將接待情況

6、列出詳單，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù) 部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)接待清單，定期與飯店核對(duì)，無(wú)誤后由接待經(jīng) 辦人員履行簽字報(bào)銷手續(xù)，最后財(cái)務(wù)部門(mén)予以支付款項(xiàng)。9、慰問(wèn)費(fèi)。在職干部職工因病住院，由人事科提出慰問(wèn)意見(jiàn)， 經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織慰問(wèn)。 慰問(wèn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)科級(jí)干部 200 元，處級(jí)干部 300 元，離退休人員另行規(guī)定。10、修繕費(fèi)。所有修繕工程 包括零星修繕費(fèi) 應(yīng)編制預(yù)算，按 照有關(guān)規(guī)定確定施工方，并簽訂施工合同。工程進(jìn)度款的支付，必 須憑合法正式的原始憑證。修繕工程竣工后，應(yīng)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算 和修繕工程明細(xì)單，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批前方可支付款項(xiàng)或余款。第四條 往來(lái)款項(xiàng)管理1、各科室因公需要借款時(shí)，由借款人按規(guī)定填寫(xiě)借款單

7、，經(jīng)主 管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)部門(mén)方可辦理借款手續(xù)。2、預(yù)支的差旅費(fèi)，在出差人員返回 7 日內(nèi)應(yīng)結(jié)清；零星購(gòu)物借 款，應(yīng)在收到發(fā)票 15 天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。借款時(shí)間最長(zhǎng)不得超過(guò) 45 天。前次借款未還的，不得辦理新的借款。出納人員要加強(qiáng)對(duì)借 款情況的清查，及時(shí)催還到期借款。3、公款不得借給個(gè)人或私人使用。第五條 政府采購(gòu) 機(jī)關(guān)大宗、大件物品采購(gòu)，較大支出的維修及各項(xiàng)長(zhǎng)期支出活 動(dòng)，要按照政府采購(gòu)的程序公開(kāi)招標(biāo)購(gòu)置或決定施工效勞單位，以 節(jié)約開(kāi)支。所有物品采購(gòu)、經(jīng)費(fèi)結(jié)算必須由財(cái)務(wù)人員參與、兩人以 上經(jīng)辦，并在單據(jù)上簽字；其他科室人員如需報(bào)銷，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo) 確認(rèn)簽字，并報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批前方可

8、支付款項(xiàng)。第六條 票據(jù)、印章管理 收款票據(jù)、印章應(yīng)分別指定專人管理，即管章的不管票據(jù)、管票據(jù)的不管章。票據(jù)領(lǐng)用時(shí)要進(jìn)行登記。出納人員在收到款項(xiàng)時(shí)， 必須按款項(xiàng)的內(nèi)容開(kāi)具票據(jù) 除財(cái)政正常經(jīng)費(fèi)撥款無(wú)需開(kāi)票外 ，并 嚴(yán)格按規(guī)定的要求填寫(xiě)完整、清楚、不得涂改，作廢的票據(jù)一式 三聯(lián)應(yīng)同時(shí)加蓋“作廢章。財(cái)務(wù)專用的公章、名章和支票，由會(huì)計(jì)和出納分別保管，超出 正常業(yè)務(wù)范圍用章必須事先請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第七條 固定資產(chǎn)管理但凡使用年限在一年以上以及單價(jià)在規(guī)定金額以上一般設(shè)備500 元，專用設(shè)備 800 元的購(gòu)入物品，都應(yīng)記入單位固定資產(chǎn)管 理。1、固定資產(chǎn)要指定專人管理， 并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類分項(xiàng)登記、 編號(hào)，建

9、立財(cái)產(chǎn)管理卡片，會(huì)計(jì)賬簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，定 期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，年度末要進(jìn)行一次全面的 清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳、卡、物相符。2、固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占或帶回家用， 嚴(yán)禁以物易物或贈(zèng) 送、轉(zhuǎn)讓。機(jī)關(guān)工作人員調(diào)離本單位時(shí)，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、 圖書(shū)等歸還， 并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬前方可辦理調(diào)離手續(xù)， 否那么由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償。3、大額固定資產(chǎn)的購(gòu)置，實(shí)行政府集中采購(gòu)。購(gòu)進(jìn)的資產(chǎn)要由 固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)驗(yàn)收并登記固定資產(chǎn)實(shí)物帳。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng) 做到資源共享、優(yōu)化配置，防止重復(fù)購(gòu)置和閑置。4、固定資產(chǎn)報(bào)廢處置由使用科室提出申請(qǐng)， 經(jīng)與固定資產(chǎn)管理 人員核對(duì)后，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)報(bào)廢處置表報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)必要時(shí) 報(bào)財(cái)政審批前方可核銷，任何科室及個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意處置