小貸公司財務(wù)管理制度

1、XX小額貸款有限責(zé)任公司財務(wù)管理制度第一條 為加強公司財務(wù)管理，根據(jù)企業(yè)財務(wù)通則、金融企業(yè)財務(wù)制度、公司章程、XX省小額貸款公司會計核算辦法等法律、法規(guī)規(guī)定，特制定本制度。第二條 本制度適用于本小額貸款公司。第三條 公司依法經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險，自我約束，財務(wù)管理以提高經(jīng)濟效益為中心，建立健全內(nèi)部財務(wù)制度，規(guī)范財務(wù)行為，如實反映經(jīng)營狀況，維護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益。第四條 公司財務(wù)工作實行董事長負(fù)責(zé)制，同時接受股東的民主管理和監(jiān)督。重大財務(wù)事項、年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算方案、利潤分配方案和虧損彌補方案必須經(jīng)股東大會審議批準(zhǔn)，并按年向股東大會報告財務(wù)狀況。第五條 公司應(yīng)遵守國家法律、法規(guī)和財

2、政金融政策，并按現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，依法計算和繳納國家稅收，接受稅務(wù)機關(guān)的稅收、財務(wù)監(jiān)督管理。第六條 公司收入、成本的確定，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第七條 所有者權(quán)益是投資者對公司凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。 第八條 公司的實收資本是指股東繳納的股本金和公司資本公積、盈余公積按法定程序轉(zhuǎn)增形成的資本金。 第九條 股東應(yīng)按照出資比例或公司章程規(guī)定，分享收益和承擔(dān)風(fēng)險。 第十條 股東投入公司的資本，按實際投入額計價。公司對實收資本依法享有經(jīng)營權(quán)。第十一條 公司資本公積包括：在籌集資本過程中，投資者實際繳付的出資額超出其認(rèn)繳出資額的差額；資本公積可以按法定的程序

3、轉(zhuǎn)增資本金。第十二條 公司盈余公積是從稅后利潤中提取的法定盈余公積和公益金。法定盈余公積可用于彌補虧損和轉(zhuǎn)增資本金。第十三條 公司未分配利潤是留于以后年度分配的利潤或待分配利潤。第十四條 公司的負(fù)債包括各項借入資金、各種應(yīng)付款項和其他負(fù)債等。負(fù)債按承擔(dān)經(jīng)濟義務(wù)的長短，分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。其中：流動負(fù)債為期限在1年期（含1年）以下的各項負(fù)債；長期負(fù)債為期限在1年期以上的各項負(fù)債。各項負(fù)債按實際發(fā)生額計價。第十五條 公司應(yīng)配備專職出納人員，負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收繳、支出和存放同業(yè)存款的帳務(wù)核算及對賬工作。第十六條 辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到錢帳分管，及時核對庫款，賬款相符。第十七條 出納長短款的處理按公

4、司相關(guān)崗位責(zé)任制規(guī)定執(zhí)行。第十八條 成本費用是指公司從事資本運作、咨詢等業(yè)務(wù)和為股東、客戶提供管理服務(wù)的費用。包括借款利息支出、匯款貼現(xiàn)差額支出、行政管理費用支出、手續(xù)費支出、營業(yè)費用支出、其他營業(yè)支出、營業(yè)稅及附加支出、營業(yè)外支出、所得稅支出和以前年度損益調(diào)整等。（一）借款利息支出是指公司向銀行及其他金融機構(gòu)之間在政策允許范圍內(nèi)融入資金發(fā)生的利息支出等。其中如有應(yīng)支付而未支付的利息，應(yīng)逐筆計算應(yīng)付利息，計入當(dāng)年損益。（二）行政管理費支出是指公司為履行對轄內(nèi)分支機構(gòu)管理、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和服務(wù)的基本職能所發(fā)生的各項費用。1、宣傳費。開展各項業(yè)務(wù)宣傳活動支付的費用。2、印刷費。印刷業(yè)務(wù)報表、文件資料等

5、支付的費用。3、電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費。購置計算機的配套設(shè)備、專用紙張、色帶、軟盤等費用。4、保險費。向保險公司投保支付的保險費。5、郵電費。電話安裝費、月租費、電話費、線路租用費、郵費等支出。6咨詢費。聘請經(jīng)濟技術(shù)顧問、法律顧問、律師等支付的費用。7、外事費。按國家規(guī)定支付給出國人員的出國費用以及外賓接待費用等。8、職工工資。職工、臨時工的工資、各種津貼、獎金、補貼等。9、職工福利費。職工的醫(yī)藥費、集體福利費等開支。10、職工培訓(xùn)及教育費。對轄內(nèi)職工進行教育培訓(xùn)的費用和培訓(xùn)基地的教育費開支。11、工會經(jīng)費。按有關(guān)規(guī)定列支的工會費用。12、勞動保護費。按國家有關(guān)規(guī)定支付的勞動保護費。13、勞動、醫(yī)療及

6、失業(yè)保險金。職工異地安家補助費、六個月以上病假人員工資、死亡喪葬補助費、撫恤金、離退休人員經(jīng)費、按規(guī)定提取的職工養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金、醫(yī)療保險等費用。14、公雜費。購置辦公用品、訂閱公用書報雜志等費用。15、差旅費。職工因公出差、工作調(diào)動或探親等報銷的車、船、飛機費及出差補助費、住宿費等。16、水電費。公用水電費支出。17、會議費。各項會議費用，包括會議支付的伙食費、住宿費、場租費及文具、紙張等其他費用。18、交通用具費。使用和修理維護工作車輛開支的費用。19租賃費。因管理工作需要以經(jīng)營租賃方式租入辦公用房、電子設(shè)備、汽車及其他固定資產(chǎn)所支付的租金。20、修理費。包括固定資產(chǎn)和低值易耗品的修

7、理費用。21、取暖及降溫費。取暖和降溫開支的費用。22、固定資產(chǎn)購置費。因工作需要并經(jīng)董事會批準(zhǔn)后購置固定資產(chǎn)支付的費用。23、低值易耗品購置費。因工作需要購置低值易耗品支出。24、其他支出。經(jīng)批準(zhǔn)的其他支出。如業(yè)務(wù)接待費、安全防衛(wèi)費、訴訟費、公證費、審計費等。（三）營業(yè)費用是指公司在在辦理科技支持等服務(wù)過程中發(fā)生的費用。（四）手續(xù)費支出是指公司在辦理科技支持等服務(wù)過程中發(fā)生的手續(xù)費。（五）其他營業(yè)支出是指公司開展業(yè)務(wù)過程中不屬于以上三項的其他成本支出，包括固定資產(chǎn)折舊、呆賬準(zhǔn)備、流動資產(chǎn)盤虧及毀損、投資業(yè)務(wù)發(fā)生的損失等。（六）營業(yè)稅金及附加是指公司按稅法規(guī)定交納的稅金，如營業(yè)稅、城市建設(shè)維護

8、稅、教育費附加、水利建設(shè)資金、綜合規(guī)費等。（七）營業(yè)外支出是指公司辦理其它事項時發(fā)生的費用，如非常損失、固定資產(chǎn)盤虧及清理損失、出納賠款等。（八）所得稅是指公司按規(guī)定交納的所得稅。（九）以前年度損益調(diào)整是指公司本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益事項。第十九條 公司應(yīng)建立分級授權(quán)的審批制度。第二十條 公司的經(jīng)營性費用支出要與行政管理費分別核算。行政管理費應(yīng)堅持以收定支、收支平衡、?？顚Ｓ谩为毠芾?、單獨建賬、專戶存放、專項核算的原則。不得與其他資金混合存放，混淆核算，管理費帳戶余額不得出現(xiàn)紅字。管理費利息收入及上級部門下?lián)艿墓芾碣M均應(yīng)納入管理費帳戶核算。第二十一條 公司利潤包括營業(yè)利潤、投資收益以及營業(yè)外收支凈額。公司發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的利潤在稅前彌補；下一年度利潤彌補不足的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補；5年內(nèi)不足彌補的，用稅后利潤彌補。第二十二條 公司依法納稅，稅后可分配利潤按下列順序分配：1、彌補以前年度虧損；2、按10%提取盈余公積；3、按10%提取公益金；4、按5%提取員工勞動分紅基金；5、按5%提取董事長基金；6、向股東分配利潤。第二十三條 財務(wù)報告是公司反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。第二十四條 財務(wù)報表包括業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及其附