成都A公司財(cái)務(wù)管理研究

1、成都A公司財(cái)務(wù)管理研究成都A公司財(cái)務(wù)管理研究?jī)?nèi)容摘要企業(yè)的生存和發(fā)展需要資金的支持，需要通過各項(xiàng)資金活動(dòng)來實(shí)現(xiàn)，更需要對(duì)資金活動(dòng)進(jìn)行有效的管理。因此，企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況也就決定了企業(yè)的生存和發(fā)展的能力。中小企業(yè)作為一個(gè)整體，在各國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中都做出了突出貢獻(xiàn)。在經(jīng)濟(jì)日益全球化的今天，各國也越來越重視中小企業(yè)的作用。雖然我國中小企業(yè)對(duì)國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展也起到了重大的推動(dòng)作用但是目前，有相當(dāng)一部分中小企業(yè)單純追求銷量和市場(chǎng)份額，忽視了財(cái)務(wù)管理的核心地位，管理思想僵化落后。如何進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，發(fā)揮企業(yè)資金的最大效益，是中小企業(yè)管理者們所關(guān)注的問題。本文將通過一個(gè)中小IT企業(yè)案例來進(jìn)行分析。關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；現(xiàn)

2、狀；問題；措施目 錄內(nèi)容摘要I引 言11 財(cái)務(wù)管理的基本理論21.1 財(cái)務(wù)管理的含義21.2 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容21.2.1 按管理對(duì)象劃分21.2.2 按管理環(huán)節(jié)劃分31.3 財(cái)務(wù)管理模式的內(nèi)容及其特點(diǎn)51.3.1 財(cái)務(wù)管理模式的內(nèi)容51.3.2 財(cái)務(wù)管理模式的特點(diǎn)72 成都A公司財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀及存在的問題92.1 成都A公司簡(jiǎn)介92.2 成都A公司財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀102.2.1 融資管理現(xiàn)狀102.2.2 投資管理現(xiàn)狀102.2.3 風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀122.3 成都A公司財(cái)務(wù)管理存在的問題及原因132.3.1 對(duì)本企業(yè)資產(chǎn)特性的認(rèn)識(shí)不夠132.3.2 融資管理方面的問題及成因142.3.3 投資管理

3、方面的問題分析152.3.4 分配策略方面的問題及成因162.3.5 風(fēng)險(xiǎn)控制方面的問題及成因173 完善成都A公司財(cái)務(wù)管理的措施183.1 明確企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)183.2 改變?nèi)谫Y管理策略183.2.1 進(jìn)一步吸引風(fēng)險(xiǎn)投資183.2.2 知識(shí)產(chǎn)權(quán)抵押貸款193.2.3 間接融資193.3 加強(qiáng)投資管理203.4 建立項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制體系20結(jié)論22參考文獻(xiàn)23引 言目前,在我國的中小企業(yè)中，許多企業(yè)單純地追求銷量的增長和市場(chǎng)份額的擴(kuò)大，企業(yè)財(cái)務(wù)管理資源配置和財(cái)務(wù)監(jiān)督的作用沒能得到充分的發(fā)揮企業(yè)資金缺乏，難以滿足企業(yè)發(fā)展的需要，麗籌集來的資金應(yīng)當(dāng)投入哪里又具有盲目性，資金使用不合理，對(duì)企業(yè)的收益沒

4、有合理的分配安排，企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度混亂，無法起到應(yīng)有的約束作用。進(jìn)而使整個(gè)企業(yè)沒有明確的財(cái)務(wù)發(fā)展方向，不能存效地利用與整合企業(yè)有限的資源，進(jìn)行長遠(yuǎn)的發(fā)展。本文將立足企業(yè)的實(shí)際情況，對(duì)這些問題進(jìn)行深入分析。并提出具體的對(duì)策。1 財(cái)務(wù)管理的基本理論1.1 財(cái)務(wù)管理的含義財(cái)務(wù)管理是基于企業(yè)在生產(chǎn)過程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是組織企業(yè)資金活動(dòng)、處理企業(yè)同各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作，是企業(yè)管理的重要組成部分。企業(yè)財(cái)務(wù)管理滲透到企業(yè)的各個(gè)領(lǐng)域和環(huán)節(jié)中，直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展，從某種意義上說，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。1.2 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容1.2.1 按管理對(duì)象劃分（一）籌

5、資管理籌資是指籌集資金。例如，企業(yè)發(fā)行股票、發(fā)行債券、取得借款、賒購、租賃等都屬于籌資?；I資管理要解決的問題是如何取得企業(yè)所需要的資金，包括向誰、在什么時(shí)候、籌集多少資金?；I資決策和投資、股利分配有密切關(guān)系，籌資的數(shù)量多少要考慮投資需要，在利潤分配時(shí)加大保留盈余可減少從外部籌資?；I資決策的關(guān)鍵是決定各種資金來源在總資金中所占的比重，即確定資本結(jié)構(gòu)，以使籌資風(fēng)險(xiǎn)和籌資成本相配合。（二）投資管理投資是指以收回現(xiàn)金并取得收益為目的而發(fā)生的現(xiàn)金流出。例如，購買政府公債、購買企業(yè)股票和債券、興建工廠、增加新產(chǎn)品等，企業(yè)都要發(fā)生貨幣性流出，并期望取得更多的現(xiàn)金流入。投資管理的基本內(nèi)容是投資決策分析，但就其

6、完整意義而言，投資管理的首要任務(wù)是投資方向的選擇，如多元化投資、一體化投資及專業(yè)化投資等。因?yàn)橥顿Y方向的不同選擇意味著企業(yè)不同的發(fā)展方向和路徑，所以，投資方向的選擇是一個(gè)非常具有戰(zhàn)略意義的問題，必須慎之又慎。在具體的投資決策分析中，一方面要謹(jǐn)慎地結(jié)算現(xiàn)金流量，另一方面還要充分考慮投資風(fēng)險(xiǎn)。在投資項(xiàng)目形成之后，還應(yīng)注意加強(qiáng)跟蹤管理，以確保投資項(xiàng)目實(shí)施過程取得預(yù)期效果。（三）股利分配管理股利分配是指在公司賺得的利潤中，有多少作為股利發(fā)放給股東，有多少留在公司作為再投資。過高的股利支付率，影響企業(yè)再投資的能力，會(huì)使企業(yè)未來收益減少，造成股價(jià)下跌;過低的股利支付率，可能引起股東不滿，股價(jià)也會(huì)下跌。股利

7、決策，從另一個(gè)角度看也是保留盈余決策，是企業(yè)內(nèi)部籌資問題。（四）營運(yùn)資金管理營運(yùn)資金是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債關(guān)系的總和，在這里“總和”不是數(shù)額的加總，而是關(guān)系的反映，這有利于財(cái)務(wù)人員意識(shí)到，對(duì)營運(yùn)資金的管理要注意流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債這兩個(gè)方面的問題。營運(yùn)資金管理的基本任務(wù)是短期資金來源的籌措和短期資金周轉(zhuǎn)效率的提高。營運(yùn)資金管理的基本目標(biāo)是通過有效地進(jìn)行資金的日常調(diào)度和調(diào)劑，合理地配置資金，以提高資金使用效率，增強(qiáng)資金流動(dòng)性。1.2.2 按管理環(huán)節(jié)劃分（一）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，就是在認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)活動(dòng)的過去和現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)活動(dòng)的客觀規(guī)律，并據(jù)此推斷財(cái)務(wù)活動(dòng)的未來狀況和發(fā)展趨勢(shì)。財(cái)務(wù)活動(dòng)是企業(yè)各項(xiàng)具體

8、活動(dòng)的綜合反映，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是一項(xiàng)綜合性的預(yù)測(cè)工作，涉及面較廣，因此，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)不能脫離企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)。但是財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)絕不是各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)結(jié)果的簡(jiǎn)單拼湊，而是根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)對(duì)資金活動(dòng)的作用與反作用的關(guān)系，將業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)結(jié)果進(jìn)行合乎邏輯的綜合。（二）財(cái)務(wù)決策簡(jiǎn)單地說，決策就是對(duì)未來活動(dòng)安排的方案選擇。決策的成功與否，從根本上決定了事業(yè)的成敗。財(cái)務(wù)管理效果的優(yōu)劣，很大程度上取決于財(cái)務(wù)決策的成敗。財(cái)務(wù)決策是建立在預(yù)測(cè)卜的基礎(chǔ)之上，根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的結(jié)果，按照一定的決策方法，在若干備選方案中選取一個(gè)最優(yōu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)方案。做好財(cái)務(wù)決策工作，除了有賴于財(cái)務(wù)管理的預(yù)測(cè)職能，還應(yīng)妥善處理以下幾個(gè)問題：（1）財(cái)務(wù)決策的組織問題。

9、財(cái)務(wù)決策需要決策者做出主觀判斷，而主觀判斷則會(huì)受決策者的價(jià)值取向及知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)等個(gè)人素質(zhì)差異的影響。只有較低層次，比較簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)決策問題，才可以由個(gè)人決策，較高層次的財(cái)務(wù)決策間題，應(yīng)盡可能由集體進(jìn)行決策。（2）財(cái)務(wù)決策的程序問題。財(cái)務(wù)決策不同于一般業(yè)務(wù)決策，具有很強(qiáng)的綜合性，所以，財(cái)務(wù)決策不能僅僅由專職的財(cái)務(wù)管理人員一次完成，而應(yīng)更多地深入基層，了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各種具體情況，并盡可能吸收業(yè)務(wù)部門的有關(guān)人員參與財(cái)務(wù)決策。同時(shí)財(cái)務(wù)決策應(yīng)與各項(xiàng)業(yè)務(wù)決策取得協(xié)調(diào)，故需要對(duì)決策結(jié)果進(jìn)行調(diào)整。（3）財(cái)務(wù)決策的方法。財(cái)務(wù)決策既需要定量權(quán)衡，也需要定性分析，財(cái)務(wù)決策具體方法的選擇，應(yīng)以財(cái)務(wù)決策內(nèi)容為前提，同時(shí)

10、還要考慮掌握資料的性質(zhì)及數(shù)量等具體情況。（三）財(cái)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)計(jì)劃是指企業(yè)以貨幣形式預(yù)計(jì)計(jì)劃期內(nèi)資金的取得與運(yùn)用、各項(xiàng)經(jīng)營收支和財(cái)務(wù)成果的書面文件。它是企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃的重要組成部分，是進(jìn)行財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要依據(jù)。財(cái)務(wù)計(jì)劃是在生產(chǎn)、銷售、物資供應(yīng)、勞動(dòng)工資、設(shè)備維修、技術(shù)組織等計(jì)劃的基礎(chǔ)上編制的，其目的是為了確立財(cái)務(wù)管理上的奮斗目標(biāo)，在企業(yè)內(nèi)部實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，使生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)按計(jì)劃協(xié)調(diào)進(jìn)行，挖掘增產(chǎn)節(jié)約的潛力，提高經(jīng)濟(jì)效益。從內(nèi)容上來說，財(cái)務(wù)計(jì)劃主要包括資金使用計(jì)劃、資金籌集計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃、利潤及利潤分配計(jì)劃等。（四）財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)控制是指對(duì)企業(yè)的資金投入、收益過程和結(jié)果進(jìn)行衡量與校正，目的是確

11、保企業(yè)目標(biāo)以及為達(dá)到此目標(biāo)所制定的財(cái)務(wù)計(jì)劃得以實(shí)現(xiàn)?，F(xiàn)代財(cái)務(wù)理論認(rèn)為企業(yè)理財(cái)?shù)哪繕?biāo)以及它所反映的企業(yè)目標(biāo)是股東財(cái)富最大化（在一定條件下也就是企業(yè)價(jià)值最大化)。財(cái)務(wù)控制的總目標(biāo)是在確保法律法規(guī)和規(guī)章制度貫徹執(zhí)行的基礎(chǔ)上，優(yōu)化企業(yè)整體資源綜合配置效益，根據(jù)資本保值、增值的委托責(zé)任目標(biāo)與其他各項(xiàng)績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)來制定的，是企業(yè)理財(cái)活動(dòng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是實(shí)現(xiàn)理財(cái)目標(biāo)的根本保證，因此財(cái)務(wù)控制將服務(wù)于企業(yè)的理財(cái)目標(biāo)。從工業(yè)化國家的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)來看，企業(yè)的財(cái)務(wù)控制存在著宏觀和微觀兩種不同模式。其中財(cái)務(wù)的宏觀控制主要借助于金融、證券或資本市場(chǎng)對(duì)被投資企業(yè)直接實(shí)施影響來完成，或者通過委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)實(shí)施審計(jì)來進(jìn)行，前

12、者主要反映公司治理制度、資本結(jié)構(gòu)以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等對(duì)企業(yè)的影響，后者實(shí)際是外部審計(jì)控制。（五）財(cái)務(wù)分析、評(píng)價(jià)與考核財(cái)務(wù)分析是以財(cái)務(wù)報(bào)告資料及其他相關(guān)資料為依據(jù)，采用一系列專門的分析技術(shù)和方法，對(duì)企業(yè)等經(jīng)濟(jì)組織過去和現(xiàn)在有關(guān)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營活動(dòng)、分配活動(dòng)的盈利能力、營運(yùn)能力、償債能力和增長能力狀況等進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。它為企業(yè)的投資者、債權(quán)人、經(jīng)營者及其他關(guān)心企業(yè)的組織或個(gè)人了解企業(yè)過去、評(píng)價(jià)企業(yè)現(xiàn)狀、預(yù)測(cè)企業(yè)未來，為其做出正確決策提供準(zhǔn)確的信息或依據(jù)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)以財(cái)務(wù)分析為基礎(chǔ)，是財(cái)務(wù)分析的繼續(xù)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的基本目的，是為了說明企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效的優(yōu)劣程度，所以，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的基本依據(jù)，是財(cái)務(wù)

13、計(jì)劃或企業(yè)歷史實(shí)績(jī)、同行業(yè)平均先進(jìn)水平等。財(cái)務(wù)考核的基本目標(biāo)，是為了貫徹責(zé)任與利益統(tǒng)一的原則。財(cái)務(wù)考核，就是對(duì)一定責(zé)任部門或個(gè)人的財(cái)務(wù)責(zé)任完成情況進(jìn)行考查和核定。財(cái)務(wù)考核的基本作用，主要在于強(qiáng)化各部門和個(gè)人的財(cái)務(wù)責(zé)任感，從而能促進(jìn)各部門和個(gè)人更好地完成所承擔(dān)的財(cái)務(wù)責(zé)任。1.3 財(cái)務(wù)管理模式的內(nèi)容及其特點(diǎn)1.3.1 財(cái)務(wù)管理模式的內(nèi)容財(cái)務(wù)管理模式是指管理者在一定財(cái)務(wù)管理思想的指導(dǎo)下，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)、財(cái)務(wù)管理對(duì)象和財(cái)務(wù)管理方法進(jìn)行整合以推動(dòng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)有效、合理運(yùn)行的一種管理狀態(tài)。財(cái)務(wù)管理模式的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)、業(yè)務(wù)類型等因素，要有利于提高財(cái)務(wù)管理效率。根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)的特點(diǎn)，財(cái)務(wù)管理

14、模式應(yīng)由以下幾個(gè)部分構(gòu)成：（一）財(cái)務(wù)管理理念模式財(cái)務(wù)管理理念，即企業(yè)財(cái)務(wù)管理的觀念，是對(duì)財(cái)務(wù)工作過程中形成的基本觀點(diǎn)和基本思想的認(rèn)識(shí)，它體現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理者的立場(chǎng)、觀點(diǎn)和方法，是進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容、方法及其工作質(zhì)量有著重要影響。財(cái)務(wù)管理理念分為基礎(chǔ)理念、核心理念和業(yè)務(wù)理念三個(gè)層次?；A(chǔ)理念是指財(cái)務(wù)管理過程中最基本的，對(duì)財(cái)務(wù)管理方法的形成和運(yùn)用具有指導(dǎo)性的理念，如系統(tǒng)理念、平衡理念、彈性理念、優(yōu)化理念等。核心理念是指財(cái)務(wù)管理各種方法運(yùn)用過程中必須持有的理念，它決定著財(cái)務(wù)管理方法是否能被正確運(yùn)用，如貨幣時(shí)間價(jià)值理念、風(fēng)險(xiǎn)與收益配比理念、資金成本理念等。業(yè)務(wù)理念是指在財(cái)

15、務(wù)管理的某一領(lǐng)域中運(yùn)用某一方法時(shí)企業(yè)所選用的理念，這些理念只是針對(duì)某類財(cái)務(wù)管理活動(dòng)而發(fā)揮作用，如籌資時(shí)的資本結(jié)構(gòu)理念和財(cái)務(wù)杠桿理念，投資時(shí)的投資組合理念和經(jīng)營杠桿理念，在企業(yè)運(yùn)營控制中的資金流轉(zhuǎn)理念，選擇分配政策時(shí)的資本結(jié)構(gòu)理念和分配政策理念等?？茖W(xué)的財(cái)務(wù)管理理念是與時(shí)俱進(jìn)的，是與不斷變化的財(cái)務(wù)管理環(huán)境相適應(yīng)的，它可以使企業(yè)在新的發(fā)展時(shí)期抓住機(jī)遇，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。（二）財(cái)務(wù)管理目標(biāo)模式財(cái)務(wù)管理目標(biāo)又稱理財(cái)目標(biāo)，是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)所要達(dá)到的根本目的，是評(píng)價(jià)企業(yè)理財(cái)活動(dòng)是否合理的基本標(biāo)準(zhǔn)，它決定財(cái)務(wù)管理的基本方向。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是一個(gè)由整體目標(biāo)、分部目標(biāo)和具體目標(biāo)構(gòu)成的目標(biāo)體系。整體目標(biāo)是整個(gè)

16、企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理所要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，也就是我們通常所說的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，它決定著分部目標(biāo)和具體目標(biāo)，是財(cái)務(wù)活動(dòng)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿。分部目標(biāo)是指在整體目標(biāo)的制約下，進(jìn)行某一部分財(cái)務(wù)活動(dòng)所要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，如籌資目標(biāo)。具體目標(biāo)是指在整體目標(biāo)和分部目標(biāo)的制約下，從事某項(xiàng)具體財(cái)務(wù)活動(dòng)所要達(dá)到的目標(biāo)，如某次借款要達(dá)到的目標(biāo)，是整體目標(biāo)和分部目標(biāo)的落腳點(diǎn)。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)制約著財(cái)務(wù)運(yùn)行的基本特征和發(fā)展方向，是財(cái)務(wù)運(yùn)行的一種驅(qū)動(dòng)力?？茖W(xué)合理的財(cái)務(wù)目標(biāo)，可以優(yōu)化理財(cái)行為，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的良性循環(huán)。（三）財(cái)務(wù)關(guān)系模式財(cái)務(wù)關(guān)系是企業(yè)在理財(cái)活動(dòng)中產(chǎn)生的與各相關(guān)利益主體間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系?？梢愿爬槲鍌€(gè)方面的內(nèi)容:企業(yè)與出資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系、

17、企業(yè)與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系、企業(yè)與國家作為行政事務(wù)管理者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系、企業(yè)與市場(chǎng)交易主體之間的財(cái)務(wù)關(guān)系和企業(yè)內(nèi)部各部門之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。科學(xué)合理的企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系模式可以規(guī)范現(xiàn)代企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)關(guān)系，尤其是內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系。（四）財(cái)務(wù)權(quán)責(zé)模式財(cái)務(wù)權(quán)責(zé)是指用于規(guī)范企業(yè)各級(jí)財(cái)務(wù)管理單位(人員、機(jī)構(gòu))的權(quán)利與責(zé)任，是財(cái)務(wù)管理權(quán)利與責(zé)任的統(tǒng)稱。合理的財(cái)務(wù)權(quán)責(zé)模式應(yīng)能使企業(yè)各級(jí)財(cái)務(wù)管理人員的權(quán)利和責(zé)任都十分明確，做到各司其職，各負(fù)其責(zé)，充分調(diào)動(dòng)各方面的積極性。（五）財(cái)務(wù)運(yùn)行模式財(cái)務(wù)運(yùn)行模式是財(cái)務(wù)各要素之間彼此依存，有機(jī)結(jié)合和自動(dòng)調(diào)節(jié)所形成的內(nèi)在關(guān)聯(lián)和運(yùn)行方式，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的主要部分。它包括財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置

18、、財(cái)務(wù)信息溝通機(jī)制、財(cái)務(wù)管理與控制機(jī)制和財(cái)務(wù)激勵(lì)機(jī)制。有效的財(cái)務(wù)運(yùn)行模式應(yīng)能規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)內(nèi)容、工作過程及機(jī)構(gòu)設(shè)置等。通看這五個(gè)子模式，我們不難發(fā)現(xiàn)，這正好體現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理的基本過程：從財(cái)務(wù)管理理念開始，經(jīng)過實(shí)施財(cái)務(wù)運(yùn)行模式，從中體現(xiàn)出一定的財(cái)務(wù)關(guān)系和財(cái)務(wù)權(quán)責(zé)，最終達(dá)到預(yù)定的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。1.3.2 財(cái)務(wù)管理模式的特點(diǎn)（一）穩(wěn)定性企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式既然是一種標(biāo)準(zhǔn)樣式，是制度化，那么一經(jīng)形成，就應(yīng)該以穩(wěn)定的形式實(shí)施其管理活動(dòng)并發(fā)揮作用，如穩(wěn)定的管理流程、財(cái)務(wù)制度、管理方式等，而不是隨心所欲的。要保持財(cái)務(wù)管理模式的穩(wěn)定性與連貫性，使財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策、控制等財(cái)務(wù)管理方法能有效施行，盡力提高財(cái)務(wù)管理

19、效率。當(dāng)然，這種穩(wěn)定性是較短時(shí)期內(nèi)的穩(wěn)定，是動(dòng)態(tài)中的靜態(tài)，決不是恒定不變的。（二）一致性財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要手段，其管理目標(biāo)要受企業(yè)總體目標(biāo)的制約，因此財(cái)務(wù)管理模式不僅要與企業(yè)生存的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境相適應(yīng)，還要與企業(yè)內(nèi)部的微觀經(jīng)營狀況(規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)等)相一致。在不同的經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式是不同的;面對(duì)不同的經(jīng)營現(xiàn)狀，應(yīng)采用不同的財(cái)務(wù)管理模式；在不同的發(fā)展階段應(yīng)采用不同的財(cái)務(wù)管理模式。（三）可調(diào)節(jié)性雖然企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式具有穩(wěn)定性，但并不代表其是一成不變的，為了與企業(yè)面對(duì)的宏觀和微觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，以及企業(yè)的發(fā)展需要相一致，必然會(huì)隨著這些因素的變化進(jìn)行調(diào)節(jié)，故具有一定的可調(diào)節(jié)性。通過調(diào)節(jié)，以

20、適應(yīng)企業(yè)的需要，這種調(diào)節(jié)使企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的發(fā)展呈現(xiàn)出階段性。財(cái)務(wù)管理模式本身應(yīng)該是不斷發(fā)展的，這種發(fā)展過程從短時(shí)間來看，更多的是一種調(diào)節(jié)過程，根本的突破性的發(fā)展是不常見的。（四）協(xié)調(diào)性財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，與生產(chǎn)管理、營銷管理并稱為企業(yè)的三大決策支柱，在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中共同發(fā)揮作用，可以說，一個(gè)企業(yè)的發(fā)展應(yīng)該是一種合力作用的結(jié)果。由此可知，財(cái)務(wù)管理與生產(chǎn)管理、營銷管理還有新興的人力資源管理之間有著非常密切的關(guān)系。在一定程度上，可以說它們是相互依存、相互促進(jìn)的。因此，好的財(cái)務(wù)管理模式必須能與其他管理模式相協(xié)調(diào)，即具有協(xié)調(diào)性，以達(dá)到最佳的作用效果。82 成都A公司財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀及存在

21、的問題2.1 成都A公司簡(jiǎn)介成都A公司成立于1997年，是一家集軟件產(chǎn)品開發(fā)、銷售、系統(tǒng)集成為一體，并從事網(wǎng)絡(luò)化信息工程、電子商務(wù)等應(yīng)用領(lǐng)域的工程設(shè)計(jì)和建設(shè)的高科技公司。2002年，經(jīng)成都市科學(xué)技術(shù)委員會(huì)認(rèn)定為成都市雙高企業(yè)(成都市高新企業(yè)、高新產(chǎn)品)。2003年，經(jīng)國家科技部批準(zhǔn)，以公司為依托單位，成立了摩托車行業(yè)電子商務(wù)與現(xiàn)代物流電子商務(wù)生產(chǎn)力促進(jìn)中心，為促進(jìn)成都電子商務(wù)的實(shí)施和健康持續(xù)發(fā)展提供顧問咨詢和技術(shù)支持。公司作為一個(gè)區(qū)域性的電子商務(wù)推動(dòng)中心和技術(shù)中心，不僅參與并完成了多個(gè)成都市相關(guān)領(lǐng)域發(fā)展規(guī)劃的制訂和重大項(xiàng)目的組織實(shí)施，同時(shí)重點(diǎn)面向行業(yè)提供成都A公司SP服務(wù)，以促進(jìn)行業(yè)信息化水平

22、的提升，加強(qiáng)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。2003年起，隨著IT企業(yè)外部環(huán)境的巨大變化，IT企業(yè)的技術(shù)與產(chǎn)品利潤空間越來越小，市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)卻愈演愈烈，這使得服務(wù)和解決方案成為新的利潤增長點(diǎn)。隨著全球化經(jīng)濟(jì)帶來的機(jī)遇，公司決定基于自身軟件產(chǎn)品提供補(bǔ)償性服務(wù)、增值服務(wù)的向服務(wù)型企業(yè)轉(zhuǎn)型。由此，公司以軟件及信息服務(wù)的產(chǎn)業(yè)化為發(fā)展方向，專注于軟件產(chǎn)品的自主研發(fā)，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以客戶服務(wù)為宗旨，采用先進(jìn)的IT技術(shù)和方法，為客戶提供優(yōu)秀的軟件產(chǎn)品、應(yīng)用軟件開發(fā)及信息系統(tǒng)建設(shè)以及全面解決方案的IT技術(shù)服務(wù)。目前，公司具有控股子公司1個(gè)。在“十五”前后期，公司得到國家科技部的支持，承擔(dān)了“成都市電子商務(wù)與現(xiàn)代物流示范工程”項(xiàng)目的

23、建設(shè)，在項(xiàng)目建設(shè)過程中，緊密結(jié)合市場(chǎng)機(jī)制，吸收風(fēng)險(xiǎn)資本，對(duì)外投資，與成都市科技資產(chǎn)控股公司以及摩托車行業(yè)龍頭企業(yè)聯(lián)合以股份制形成成立了成都中摩聯(lián)科技有限公司。公司以自有的第三方行業(yè)供應(yīng)鏈管理服務(wù)平臺(tái)為基礎(chǔ)，以服務(wù)于產(chǎn)業(yè)供應(yīng)鏈管理為目標(biāo)，致力于為行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈企業(yè)群體提供協(xié)同商務(wù)服務(wù)和專業(yè)化的成都A公司SP服務(wù)。公司具有本科以上學(xué)歷人員占公司員工總數(shù)的95%。擁有一批優(yōu)秀的R&D軟件研發(fā)人員，其中擁有計(jì)算機(jī)專業(yè)碩士證書的就占50%。公司還匯聚了一批精通各種網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)和各類軟件系統(tǒng)的資深工程師，具備了支持大型項(xiàng)目的實(shí)施、維護(hù)以及項(xiàng)目管理的實(shí)力。公司與眾多國內(nèi)大型企業(yè)和知名廠商建立了廣

24、泛、長期、友好的合作關(guān)系，SUN、I成都A公司M、CISCO、HP、OR成都A公司CLE等知名公司均為公司的業(yè)務(wù)伙伴。公司以四川大學(xué)的技術(shù)力量為依托，擁有一批經(jīng)驗(yàn)豐富、德高望重的資深專家作為公司顧問，能提供專業(yè)化的IT咨詢服務(wù)。2.2 成都A公司財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀2.2.1 融資管理現(xiàn)狀(一)內(nèi)源融資。內(nèi)源融資是企業(yè)創(chuàng)辦過程中原始資本積累和運(yùn)行過程中剩余價(jià)值的資本化，即財(cái)務(wù)上的自有資本及權(quán)益。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制中，企業(yè)的內(nèi)部融資是由初始投資形成的股本及留存收益形成的。成都A公司成立于1997年，企業(yè)發(fā)起時(shí)由3名自然人股東出資成立，注冊(cè)資金200萬元。2001年成都A公司進(jìn)行了第一次增資，增加了2名股東

25、，共計(jì)增資250萬元。2004年，吸引外來人才，一名由加拿大回國的博士加入企業(yè)團(tuán)隊(duì)，并將其自有技術(shù)經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估后折價(jià)入股到企業(yè)，于此同時(shí)，原有股東完成了第二次增資。（二）吸收風(fēng)險(xiǎn)投資基金。結(jié)合“面向行業(yè)數(shù)據(jù)交換中間件及行業(yè)電子商務(wù)平臺(tái)接入系統(tǒng)”項(xiàng)目建設(shè)，于2003年申請(qǐng)了成都市科技中小企業(yè)創(chuàng)新基金，獲得科技資助80萬元，為該項(xiàng)目的建設(shè)提供了資金。（三）知識(shí)產(chǎn)權(quán)融資。核心能力是一個(gè)企業(yè)的內(nèi)在的，不易被競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手所模仿的具有企業(yè)特性的能力。作為高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)則需要擁有自己的核心技術(shù)，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行創(chuàng)新發(fā)展。為此，成都A公司為留住人才，將核心員工的專利納入企業(yè)的核心技術(shù)中，從而進(jìn)一步提高企業(yè)核心競(jìng)

26、爭(zhēng)力，采用了知識(shí)產(chǎn)權(quán)作價(jià)入股的融資方式。企業(yè)員工李某將自己的自有技術(shù)，經(jīng)價(jià)值評(píng)估后，將其轉(zhuǎn)折入股到企業(yè)，并獲得了3.5%的股份。（四）間接融資成都A公司向國家信息產(chǎn)業(yè)部申報(bào)的倍增計(jì)劃項(xiàng)目，并獲得了國家用于扶持信息化建設(shè)的政策性貼息貸款500萬元。為進(jìn)一步保障和推動(dòng)該項(xiàng)目產(chǎn)品的產(chǎn)業(yè)化進(jìn)程，成都A公司以此項(xiàng)目為依托，向銀行申請(qǐng)了抵押貸款。但在申請(qǐng)過程中，銀行認(rèn)為成都A公司可抵押的固定資產(chǎn)價(jià)值較小，同時(shí)通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析后，得出企業(yè)短期償債能力不強(qiáng)，企業(yè)負(fù)債較重，企業(yè)營運(yùn)資金需求較大，但營運(yùn)資本的缺口也很大，目前企業(yè)只能通過日常的銷售收入和借款滿足資金營運(yùn)需求。由此，未實(shí)現(xiàn)向銀行間接融資。2.2

27、.2 投資管理現(xiàn)狀成都A公司在很多技術(shù)上擁有知識(shí)產(chǎn)權(quán)，但要把這些技術(shù)產(chǎn)業(yè)化和商用化，需要不斷的投入資金。圖2.1公司2005-2007年主要產(chǎn)品R&D投入一覽表（一）R&D研發(fā)投入企業(yè)R&D投入的目的是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的持續(xù)增長。企業(yè)投資于R&D的，不是追求眼前的收益，而是追求企業(yè)未來的持續(xù)性發(fā)展，追求企業(yè)價(jià)值的長期增長。為此，成都A公司每年在R&D方面的研發(fā)投入都非常的大，R&D支出包括基礎(chǔ)研究、應(yīng)用研究和技術(shù)開發(fā)支出。成都A公司于2004年起對(duì)RFID技術(shù)方面開始了預(yù)研，并專門成立了項(xiàng)目小組，其中有2名公司核心技術(shù)骨干和4名軟件工程師，前期投入近

28、60萬元?；谄髽I(yè)對(duì)項(xiàng)目的前瞻性和前期己有的準(zhǔn)備，結(jié)合國家科技部、信息產(chǎn)業(yè)部、商務(wù)部等多個(gè)部委都將RFID列入重點(diǎn)發(fā)展方向的政策出臺(tái)，獲得了國家863計(jì)劃的支持，資助資金50萬元，但是這種支持并沒有為企業(yè)帶來充足的資金投入，還是需要企業(yè)自己籌措資金，這就增加了企業(yè)的籌資需求。另一方面，由于技術(shù)的商用進(jìn)展緩慢，缺乏應(yīng)用市場(chǎng)的牽引，以及成都RFID的應(yīng)用及產(chǎn)業(yè)還較滯后。為此，成都A公司確定了以應(yīng)用關(guān)鍵技術(shù)的研究推動(dòng)應(yīng)用市場(chǎng)的發(fā)展的項(xiàng)目目標(biāo)，并選擇了以離散制造業(yè)生產(chǎn)裝配線管理及供應(yīng)鏈管理、公共安全的CNG車氣瓶監(jiān)控管理為切入點(diǎn)，開始項(xiàng)目的研發(fā)。企業(yè)在本項(xiàng)目研發(fā)上在2005-2007年期間累計(jì)投入14

29、0余萬元。盡管RFID技術(shù)將成為中國卡市場(chǎng)的熱點(diǎn)，但在行業(yè)應(yīng)用中存在著諸多的現(xiàn)實(shí)問題，比如項(xiàng)目實(shí)施過程中除了RFID本身技術(shù)難點(diǎn)外，還存在著行業(yè)政策、環(huán)境以及基于RFID的相關(guān)管理規(guī)范等因素的影響，因此，它注定了在短期內(nèi)不會(huì)給企業(yè)帶來太大的經(jīng)濟(jì)效益。但企業(yè)已累計(jì)投入了近250萬元的資金。圖2.2公司2005一2007年人員培訓(xùn)情況表（二）人力資本投入。技術(shù)創(chuàng)新是IT服務(wù)企業(yè)發(fā)展生存的關(guān)鍵，而進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新的微觀主體則是企業(yè)的人才，因此對(duì)人力資本的投入至關(guān)重要。企業(yè)實(shí)行背靠背的薪酬管理制度，根據(jù)不同崗位制定薪酬標(biāo)準(zhǔn)。第二，企業(yè)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)的需要，在不同時(shí)期組織了技術(shù)人員進(jìn)行了技術(shù)培訓(xùn)，如成都市信息

30、產(chǎn)業(yè)局組織的針對(duì)IT及時(shí)人員的各類培訓(xùn);成都軟件行業(yè)協(xié)會(huì)針對(duì)各IT企業(yè)技術(shù)人員的各類培訓(xùn)等。2.2.3 風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀（一）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。技術(shù)創(chuàng)新是成都A公司發(fā)展的核心競(jìng)爭(zhēng)力，軟件產(chǎn)品技術(shù)的前沿性、高投入、高競(jìng)爭(zhēng)和壽命周期的不確定性，導(dǎo)致了技術(shù)創(chuàng)新的不確定性。為此，成都A公司不斷加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，加大R&D投入，運(yùn)用核心技術(shù)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，大力發(fā)展高技術(shù)含量的、高附加值的升級(jí)換代產(chǎn)品，不斷優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，有效抵御行業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)，以高技術(shù)、優(yōu)性能的產(chǎn)品、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)拓展市場(chǎng)，從而降低行業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)。（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。資金的保障對(duì)公司的發(fā)展起著關(guān)鍵性作用。公司通過風(fēng)險(xiǎn)融資、知識(shí)融資等多種方式，為公司的技術(shù)創(chuàng)新

31、及市場(chǎng)拓展提供了一定的資金，同時(shí)在人員、技術(shù)等方面為公司戰(zhàn)略實(shí)施提供了保障。（三）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。IT服務(wù)市場(chǎng)具有很高的不確定性，因此對(duì)于成都A公司，在進(jìn)行每一項(xiàng)目時(shí)，都應(yīng)該盡量做到貼進(jìn)客戶，了解客戶需求，為客戶提供全面解決方案，幫助企業(yè)更好的認(rèn)識(shí)通過IT技術(shù)來提高企業(yè)的管理水平和客戶服務(wù)，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的能力?？蛻舻男枨缶哂泻艽蟮牟淮_定性，為此，企業(yè)必須加強(qiáng)與客戶間的溝通，并對(duì)客戶意見進(jìn)行及時(shí)反饋。在這一點(diǎn)上，企業(yè)所做的工作還存在許多的問題。CRM系統(tǒng)項(xiàng)目就是成都A公司在項(xiàng)目過程中，因缺少與客戶的溝通，項(xiàng)目組成員僅憑借幾次的前期調(diào)研，項(xiàng)目組就開始進(jìn)行軟件開發(fā)，而在此過程中又缺少與客戶溝通與交流

32、，沒有及時(shí)了解到客戶企業(yè)需求的變化，導(dǎo)致項(xiàng)目最終產(chǎn)品在客戶使用過程中存在非常大的問題，為了完成該項(xiàng)目，項(xiàng)目組只能延長實(shí)施時(shí)間，不僅給客戶留下了非常不好的影響，也因?yàn)轫?xiàng)目的延期完成，造成企業(yè)向客戶單位賠償了滯納金。（四）項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)。成都A公司建立了矩陣式組織形式，按項(xiàng)目需要臨時(shí)成立項(xiàng)目，項(xiàng)目的具體工作則主要由項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督和管理。參加項(xiàng)目的人員由各職能部門負(fù)責(zé)人安排，而這些人員的工作在項(xiàng)目工作期間，項(xiàng)目工作內(nèi)容上服從項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的安排，人員不獨(dú)立于職能部門之外，是一種暫時(shí)的，半松散的組織形式。企業(yè)的項(xiàng)目核算采用的是按照部門進(jìn)行的項(xiàng)目核算，由各個(gè)職能部門核算。2.3 成都A

33、公司財(cái)務(wù)管理存在的問題及原因2.3.1 對(duì)本企業(yè)資產(chǎn)特性的認(rèn)識(shí)不夠（一）對(duì)知識(shí)資本的認(rèn)識(shí)不夠。A企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中，對(duì)知識(shí)資本的高增值性、無形性、創(chuàng)新性以及收益高風(fēng)險(xiǎn)性的資產(chǎn)特性認(rèn)識(shí)還不夠深。作為企業(yè)的人力資本，其價(jià)值主要體現(xiàn)在企業(yè)員工的隱性知識(shí)上，而A企業(yè)在對(duì)人力資本的投入以及分配問題上，存在著認(rèn)識(shí)不夠的問題，沒有更好的形成企業(yè)價(jià)值存量的積累。同時(shí)，企業(yè)在知識(shí)產(chǎn)權(quán)資本以及市場(chǎng)資本的管理方面存在的問題也說明了其認(rèn)識(shí)的不夠的問題。（二）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不夠。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)即是項(xiàng)目失敗的意識(shí)。每一個(gè)項(xiàng)目只有其得到了投產(chǎn)才算成功。項(xiàng)目是動(dòng)態(tài)的，項(xiàng)目一旦失敗，時(shí)陽J不能倒流，客戶損失的可能就是企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和機(jī)遇的損失。同時(shí)，由于我國的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈和市場(chǎng)的成熟度不足，導(dǎo)致了應(yīng)用開發(fā)項(xiàng)目具有高風(fēng)險(xiǎn)的特征。對(duì)此，A企業(yè)在項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)方面尚存在著不足，才造成其在經(jīng)營過程中存在重研發(fā)，輕應(yīng)用以及對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制不夠等現(xiàn)狀。（三）對(duì)已有資產(chǎn)的認(rèn)識(shí)不足。A企業(yè)由于對(duì)已有資產(chǎn)的認(rèn)識(shí)的不足，其尚停留在傳