做好中小企業(yè)授信如何看三品三表和三流

1、做好中小企業(yè)授信如何看三品三表和三流做好中小企業(yè)授信如何看三品三表和三流對(duì)中小企業(yè)，我們?cè)诳磮?bào)表的基礎(chǔ)上，還要關(guān)注企業(yè)的“三品”、“三表”和“三流”，三品：即人品、產(chǎn)品、抵押品；三表：即水表、電表、稅表；三流：即人流、物流、現(xiàn)金流等符合其經(jīng)營(yíng)特征的非財(cái)務(wù)指標(biāo)，再整合政府、工商、稅務(wù)、民間社團(tuán)、商會(huì)等外部資源，從而解決中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)信息不透明、信息不對(duì)稱(chēng)的問(wèn)題。我們每做一個(gè)客戶(hù)就是拜一個(gè)老師，真正去了解這個(gè)行業(yè)。第一部分：看三品一、看人品第二、人品看哪些：看企業(yè)法定代表人的人品應(yīng)主要包括，第一、道德品行：行為規(guī)范，做事風(fēng)格，個(gè)人在社會(huì)的形象和口碑，有無(wú)不良嗜好。第二、誠(chéng)信：是否誠(chéng)實(shí)守信，個(gè)人和企業(yè)

2、信用記錄如何。第三、經(jīng)營(yíng)管理和資金營(yíng)運(yùn)能力：企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，發(fā)展思路，抓管理帶隊(duì)伍水平，員工和骨干隊(duì)伍的穩(wěn)定性，企業(yè)文化，擁有信息量和恰當(dāng)運(yùn)用。第四、社會(huì)經(jīng)驗(yàn)：處理和解決問(wèn)題的能力，擁有社會(huì)資源，社交人員范圍，等等。第三、人品怎樣看：一是通過(guò)到企業(yè)調(diào)查了解，包括與企業(yè)法定代表人交談、與企業(yè)管理層和相關(guān)員工交流，了解法定代表人上述情況；二是通過(guò)企業(yè)的主管部門(mén)、行業(yè)協(xié)會(huì)了解；三是通過(guò)企業(yè)的上下游客戶(hù)了解；四是通過(guò)法定代表人的同學(xué)、朋友了解，等等。如果僅僅靠授信前一次或二次接觸，授信后幾個(gè)月見(jiàn)一次面，是不可能基本掌握上述情況的。二、看押品第一、押品定義：押品就是大家常做的抵押物或者質(zhì)押物。第二、押品看

3、哪些：應(yīng)主要包括押品的合法有效性，押品的購(gòu)買(mǎi)價(jià)值、評(píng)估價(jià)值、可變現(xiàn)價(jià)值，押品變現(xiàn)能力，押品價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)等。第三、押品怎樣看：1、押品合法有效：即押品屬于抵押人合法擁有，不存在法律瑕疵，審核權(quán)證人名稱(chēng)、位置、面積等要素，與實(shí)物現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)確認(rèn)，雙人辦理抵押登記。2、押品的價(jià)值：一是看押品實(shí)際買(mǎi)價(jià)或建造成本、同地段資產(chǎn)價(jià)值與評(píng)估價(jià)值。押品的實(shí)際買(mǎi)價(jià)和建造成本不應(yīng)該只是問(wèn)企業(yè)，應(yīng)該看土地或房屋購(gòu)買(mǎi)合同，入賬金額，支付價(jià)款憑證和入賬憑證，看合同內(nèi)容，有無(wú)拖欠各種款項(xiàng)。建造成本應(yīng)該看立項(xiàng)和規(guī)劃批復(fù)、可研報(bào)告、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、進(jìn)入固定資產(chǎn)作價(jià)憑證和附件，以及支付工程價(jià)款情況，看是否拖欠工程款。押品評(píng)估價(jià)值不應(yīng)太

4、高，資產(chǎn)增值因素可以考慮，但不應(yīng)嚴(yán)重虛高，不應(yīng)太懸殊，客戶(hù)還可以少拿一些評(píng)估費(fèi)用；二是關(guān)注是否拖欠工程款，按照法律規(guī)定，工程價(jià)款優(yōu)先于抵押債權(quán)；三是關(guān)注土地取得方式、已繳納土地出讓金、合同和付款憑證，以及土地是否閑置，超過(guò)2年被無(wú)償收回；四是考慮押品可能變現(xiàn)價(jià)值。3、押品的變現(xiàn)性：在實(shí)際操作中，應(yīng)高度重視實(shí)現(xiàn)抵質(zhì)押權(quán)的可行性，押品再值錢(qián)不能變現(xiàn)也沒(méi)有用。押品的位置要好、具有通用性，變現(xiàn)能力要強(qiáng)?？偡中卸荚趶?qiáng)調(diào)強(qiáng)抵押，強(qiáng)抵押就是資產(chǎn)變現(xiàn)能力強(qiáng)且足值，關(guān)鍵是在法律規(guī)定允許降價(jià)范圍之內(nèi)能夠變現(xiàn)。4、押品易保管：押品容易保管、不變質(zhì)、在授信期間內(nèi)不會(huì)貶值。5、抵質(zhì)押合同合法、有效性：一是要確保借款合同

5、合法有效，因?yàn)榉梢?guī)定主合同無(wú)效從合同無(wú)效，即借款合同無(wú)效，抵質(zhì)押合同也無(wú)效，這是前提和基礎(chǔ)；二是抵質(zhì)押物的合法、有效性；三是抵質(zhì)押合同簽字或授權(quán)合法有效，一定要面簽；四是抵押質(zhì)押登記落到實(shí)處；五是應(yīng)注意，有時(shí)抵押和保證同時(shí)存在的雙保險(xiǎn)并不一定保險(xiǎn)。按照法律規(guī)定，同一債權(quán)既有人的保證又有物的擔(dān)保的，保證人在物的擔(dān)保范圍以外承擔(dān)民事責(zé)任，如果抵押物難以變現(xiàn)、而保證人實(shí)力特別強(qiáng)，還不如沒(méi)有抵押只要保證。合同另有約定的，按照約定執(zhí)行。6、最重要的是押品變現(xiàn)能力和價(jià)值：變現(xiàn)價(jià)值是指在法律允許降價(jià)范圍內(nèi)的變現(xiàn)價(jià)值。我們實(shí)際操作中，根據(jù)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估的價(jià)值折算抵押率，不是抵押率越低越好，關(guān)鍵是評(píng)估價(jià)值合理。

6、抵押物足值，這里說(shuō)的足值不是按照評(píng)估價(jià)值計(jì)算的抵押率后的價(jià)值，關(guān)鍵是分析判斷按照抵押評(píng)估價(jià)值降價(jià)30%能否變現(xiàn)，而不是按照抵押率折算后能夠變現(xiàn)的價(jià)值，因?yàn)橹袊?guó)現(xiàn)行法律規(guī)定，依法拍賣(mài)資產(chǎn)不能實(shí)行無(wú)底價(jià)拍賣(mài)。所以，對(duì)押品的價(jià)值的判斷，關(guān)鍵要看買(mǎi)價(jià)或建造成本、可能變現(xiàn)的價(jià)值、是否容易變現(xiàn)、再看評(píng)估價(jià)值，不是所有抵押物都是強(qiáng)抵押。簡(jiǎn)單說(shuō)真正的強(qiáng)抵押：一是合法有效；二是足值；三是易變現(xiàn)，且按照評(píng)估價(jià)值降價(jià)30%就可馬上變現(xiàn)，而不是按照抵押率的價(jià)值變現(xiàn)。以上情況也說(shuō)明了銀行辦理授信業(yè)務(wù)，應(yīng)主要看第一還款來(lái)源，押品和保證只是授信風(fēng)險(xiǎn)緩釋手段而已。三、看產(chǎn)品1、看產(chǎn)能：就是通過(guò)調(diào)查了解企業(yè)現(xiàn)有設(shè)備最高產(chǎn)量，一

7、是看企業(yè)的可研報(bào)告；二是看單臺(tái)設(shè)備設(shè)計(jì)產(chǎn)量，計(jì)算最高產(chǎn)量；三是與企業(yè)交談了解，同時(shí)應(yīng)與生產(chǎn)同類(lèi)產(chǎn)品的其他企業(yè)了解設(shè)備產(chǎn)能；四是看企業(yè)近二年實(shí)際產(chǎn)品產(chǎn)量，分析評(píng)價(jià)企業(yè)的產(chǎn)品滿(mǎn)負(fù)荷生產(chǎn)程度。2、看產(chǎn)量：一是看企業(yè)近三年每年實(shí)際產(chǎn)品產(chǎn)量，以及當(dāng)年前幾個(gè)月實(shí)際產(chǎn)量，分析其產(chǎn)品產(chǎn)量是增加還是減少，判斷其發(fā)展趨勢(shì)；二是分析企業(yè)的產(chǎn)品產(chǎn)銷(xiāo)存是否平衡，特別是當(dāng)年產(chǎn)銷(xiāo)是否平衡，應(yīng)列表說(shuō)明。3、怎樣看產(chǎn)量：看產(chǎn)量和產(chǎn)銷(xiāo)是否平衡，如果僅僅口頭問(wèn)企業(yè)，那不是銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的盡職調(diào)查，渠道和方法很多。（1）到企業(yè)產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)，看產(chǎn)品入庫(kù)單、出庫(kù)單和產(chǎn)品存量，判斷企業(yè)實(shí)際產(chǎn)品產(chǎn)量；（2）到企業(yè)原材料倉(cāng)庫(kù)，看其中一個(gè)耗量較大的原

8、材料車(chē)間領(lǐng)用量（扣除對(duì)外出售量），再除以該原材料單耗，就可以計(jì)算出企業(yè)實(shí)際產(chǎn)品產(chǎn)量；（3）到車(chē)間看產(chǎn)品生產(chǎn)紀(jì)錄，來(lái)推算實(shí)際產(chǎn)品產(chǎn)量；（4）看電量消耗總量或金額，再除以生產(chǎn)1噸產(chǎn)品用電量即單耗；（5）看企業(yè)產(chǎn)成品帳等，方式方法很多。4、看產(chǎn)量目的：分析企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)量占全省、全國(guó)的比例，分析其在行業(yè)的地位；最重要的是通過(guò)產(chǎn)品實(shí)際產(chǎn)量，來(lái)判斷企業(yè)可能實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售收入、現(xiàn)金流入，最終判斷企業(yè)的償債能力。5、看競(jìng)爭(zhēng)力：一是產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)含量、先進(jìn)程度；二是下游客戶(hù)對(duì)該企業(yè)產(chǎn)品的依賴(lài)程度，產(chǎn)品可替換性；三是產(chǎn)品的銷(xiāo)價(jià)、成本、利潤(rùn)，價(jià)格優(yōu)勢(shì)和利潤(rùn)貢獻(xiàn)度；四是產(chǎn)品處于五個(gè)周期的階段，在同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中所處的地位。6、

9、看上游：主要是看企業(yè)原材料采購(gòu)和市場(chǎng)供應(yīng)情況。一是需要知道企業(yè)現(xiàn)有庫(kù)存原材料夠企業(yè)使用多少天，來(lái)判斷原材料儲(chǔ)備的合理性和需要采購(gòu)材料的可行性；二是生產(chǎn)主要原材料的廠家數(shù)量、產(chǎn)量、質(zhì)量、價(jià)格等情況；三是主要供應(yīng)商供應(yīng)的數(shù)量、價(jià)格、結(jié)算和運(yùn)輸方式、穩(wěn)定性等情況；四是主要原材料市場(chǎng)供需情況，以及原材料市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)，進(jìn)而分析判斷企業(yè)原材料供應(yīng)數(shù)量和質(zhì)量是否有保障，價(jià)格、運(yùn)輸和結(jié)算方式的穩(wěn)定性等；五是企業(yè)原材料采購(gòu)合同情況，不是有采購(gòu)合同就可以，既要看現(xiàn)有采購(gòu)合同，又要與近二年的采購(gòu)合同進(jìn)行比較和分析，同時(shí)更重要看合同當(dāng)中的主要要素，包括采購(gòu)數(shù)量、價(jià)格、運(yùn)輸方式、結(jié)算方式、簽訂時(shí)間、供貨時(shí)間、違約條款等

10、。7、看下游：主要看企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售和產(chǎn)品市場(chǎng)情況。一是分析企業(yè)產(chǎn)成品庫(kù)存夠企業(yè)銷(xiāo)售多長(zhǎng)時(shí)間，并與現(xiàn)有銷(xiāo)售合同的數(shù)量和銷(xiāo)售時(shí)間等比較；二是分析企業(yè)的產(chǎn)品市場(chǎng)需求量，與市場(chǎng)供應(yīng)量比較，判斷該產(chǎn)品市場(chǎng)供求狀況；三是企業(yè)的產(chǎn)品主要銷(xiāo)售對(duì)象，包括對(duì)方單位名稱(chēng)、銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售價(jià)格、運(yùn)輸方式、結(jié)算方式、穩(wěn)定性等；四是企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售合同情況，不是有銷(xiāo)售合同就可以，既要看現(xiàn)有銷(xiāo)售合同，又要與近二年的銷(xiāo)售合同進(jìn)行比較和分析，同時(shí)更重要看合同當(dāng)中的主要要素，包括購(gòu)買(mǎi)數(shù)量、價(jià)格、運(yùn)輸方式、結(jié)算方式、簽訂時(shí)間、供貨時(shí)間、違約條款等。8、看發(fā)展前景：通過(guò)對(duì)企業(yè)供產(chǎn)銷(xiāo)、產(chǎn)銷(xiāo)存、市場(chǎng)供求狀況、市場(chǎng)份額和競(jìng)爭(zhēng)地位、產(chǎn)品核心競(jìng)爭(zhēng)力和發(fā)

11、展趨勢(shì)，對(duì)企業(yè)和生產(chǎn)的產(chǎn)品的發(fā)展前景有個(gè)良好判斷?？串a(chǎn)品小結(jié)：主要包括看產(chǎn)能、看產(chǎn)量、看競(jìng)爭(zhēng)力、看上游、看下游、看發(fā)展前景六看，以及獲得上述信息的渠道和實(shí)際應(yīng)用。上述情況，即使我們重視看企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，從企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告中的三張表也看不出上述六看，這六看和應(yīng)用對(duì)我們授信依據(jù)、授信決策和授信管理都相當(dāng)重要。第二部分：看三表三表：即水表、電表和稅表或海關(guān)報(bào)表。一、看水表和電表1、為什么要看水表和電表：目的是判斷企業(yè)是否正常生產(chǎn)及生產(chǎn)產(chǎn)品的數(shù)量，因?yàn)槠髽I(yè)生產(chǎn)某單位產(chǎn)品消耗水量、消耗電量是一定的，通過(guò)企業(yè)一個(gè)年度或者當(dāng)年一段時(shí)間實(shí)際消耗水量、電量來(lái)推算企業(yè)的實(shí)際產(chǎn)品產(chǎn)量，通過(guò)產(chǎn)品實(shí)際產(chǎn)量，進(jìn)而大體判斷企業(yè)實(shí)

12、際資金需求、可能實(shí)行的銷(xiāo)售收入，判斷企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流和償還債能力。2、看水表和電表渠道：一是看企業(yè)水表和電表實(shí)際消耗量；二是看企業(yè)實(shí)際交納的稅費(fèi)和電費(fèi)金額；三是前提要知道企業(yè)生產(chǎn)1噸產(chǎn)品實(shí)際用水和用電數(shù)量；四是企業(yè)實(shí)際消耗的水量或電量，再除以生產(chǎn)1噸產(chǎn)品需要的水量或電量，就得出企業(yè)實(shí)際產(chǎn)品產(chǎn)量，進(jìn)而判斷企業(yè)實(shí)際資金需求、銷(xiāo)售收入、現(xiàn)金流量，進(jìn)而判斷企業(yè)未來(lái)的償債能力。二、看稅表或海關(guān)報(bào)表1、為什么看稅表或海關(guān)報(bào)表：看稅表目的是通過(guò)企業(yè)實(shí)際交納的增值稅和所得稅除以稅率，反推算出企業(yè)的實(shí)際銷(xiāo)售收入、實(shí)際利潤(rùn)；看海關(guān)報(bào)表目的是了解企業(yè)實(shí)際產(chǎn)量和出口量。一是判斷企業(yè)損益表中的銷(xiāo)售收入和利潤(rùn)的真實(shí)程

13、度；二是判斷企業(yè)所有者權(quán)益中未分配利潤(rùn)的真實(shí)程度，進(jìn)而影響企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率；三是分析評(píng)估企業(yè)的合理資金需求，如果企業(yè)沒(méi)有需求而貸款，貸款肯定被直接或間接挪用，貸款被挪用，到期可能難以及時(shí)收回，甚至部分無(wú)法收回；四是判斷企業(yè)未來(lái)銷(xiāo)售收入、現(xiàn)金流入和償債能力。2、怎么看稅表：一是看企業(yè)上年增值稅銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅發(fā)票金額累計(jì)之和就是企業(yè)上個(gè)年度的銷(xiāo)售收入，或看企業(yè)每月“稅收通用繳款書(shū)”中的計(jì)稅金額或銷(xiāo)售收入金額合計(jì)就是企業(yè)上個(gè)年度銷(xiāo)售收入（每月一張）。二是確認(rèn)企業(yè)應(yīng)繳納增值稅額度=增值稅銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票金額增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票金額運(yùn)輸發(fā)票金額×7%，計(jì)算出的繳納增值稅金額與銀行對(duì)帳單付款實(shí)際繳納的

14、增值稅金額核對(duì)，以確認(rèn)銷(xiāo)售收入的真實(shí)程度。三是核對(duì)企業(yè)的存貨金額，在上述核對(duì)基礎(chǔ)上，確認(rèn)企業(yè)銷(xiāo)售成本= 增值稅銷(xiāo)項(xiàng)金額×（1-毛利率），企業(yè)年末庫(kù)存=年初庫(kù)存+（年度進(jìn)項(xiàng)發(fā)票累計(jì)金額+運(yùn)輸費(fèi)+報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用+制造費(fèi)用）-銷(xiāo)售成本。四是核對(duì)利潤(rùn)總額，通過(guò)審核稅務(wù)局核準(zhǔn)的所得稅申報(bào)資料和稅收通用繳款書(shū)，并看企業(yè)繳納所得稅付款憑證或銀行對(duì)帳單來(lái)確認(rèn)，企業(yè)利潤(rùn)總額=所得稅繳納額÷0.25（或企業(yè)所得稅稅率）。五是用上述同樣的方法，來(lái)核對(duì)今年前幾個(gè)月的銷(xiāo)售收入、繳納的增值稅、某月末庫(kù)存金額和前幾個(gè)月的利潤(rùn)總額。第三部分：看三流三流：人流、物流和現(xiàn)金流。一、人流：看企業(yè)的生意興旺程度。1、工

15、業(yè)生產(chǎn)企業(yè)：看企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員、車(chē)間生產(chǎn)人員、購(gòu)買(mǎi)人員，以及精神面貌等情況。2、貿(mào)易企業(yè)：看企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員，倉(cāng)庫(kù)人員和貿(mào)易人員，以及精神面貌等情況。3、商業(yè)企業(yè)：包括全程通企業(yè)，看企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員及精神面貌，看購(gòu)買(mǎi)商品人員數(shù)量、購(gòu)買(mǎi)率等情況。二、物流：看企業(yè)購(gòu)銷(xiāo)是否暢通。1、到企業(yè)的原料倉(cāng)庫(kù)：看原料采購(gòu)渠道、運(yùn)輸方式、進(jìn)出數(shù)量、庫(kù)存原料夠使用時(shí)間，盤(pán)虧報(bào)廢，儲(chǔ)備量等情況。2、到企業(yè)的成品倉(cāng)庫(kù)：庫(kù)存數(shù)量，夠銷(xiāo)售時(shí)間，入庫(kù)和出庫(kù)數(shù)量，銷(xiāo)售渠道和運(yùn)輸方式。3、分析合理性：評(píng)估原料和成品庫(kù)存量合理性。4、判斷企業(yè)資金需求：根據(jù)原料庫(kù)存和消耗，產(chǎn)量和銷(xiāo)量，采購(gòu)和銷(xiāo)售合同，判斷企業(yè)資金需求和償債能力。

16、三、現(xiàn)金流：看企業(yè)資金流入流出量。1、看企業(yè)現(xiàn)金流量表：看企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出量、現(xiàn)金流入量，融資能力和投資情況，判斷企業(yè)貸款合理性、還款能力。2、看企業(yè)的銷(xiāo)售明細(xì)帳和銀行存款帳，看企業(yè)銷(xiāo)售資金回籠情況，以及都回款到哪個(gè)銀行多少，看資金來(lái)源和支持情況，分析企業(yè)資金營(yíng)運(yùn)的合理性，判斷企業(yè)償還貸款能力。3、看企業(yè)銀行存款對(duì)帳單，進(jìn)而準(zhǔn)確判斷資金流入流出情況，判斷企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表銷(xiāo)售收入準(zhǔn)確程度和現(xiàn)金流量表的準(zhǔn)確程度，由此判斷企業(yè)貸款用途和金額合理性、償還銀行貸款的能力。第四部分：交流六個(gè)方面的認(rèn)識(shí)一、確定授信金額的認(rèn)識(shí)為什么給企業(yè)授信5000萬(wàn)元，而不是1000萬(wàn)元或1億元，大體應(yīng)該有個(gè)依據(jù)。因?yàn)?挪

17、用難收。如果企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不需要資金，肯定挪用，或占用不合理，一旦挪用，就難以及時(shí)收回，甚至無(wú)法收回。二、確認(rèn)第一還款來(lái)源認(rèn)識(shí)第一還款來(lái)源：授信業(yè)務(wù)關(guān)鍵要分析、確認(rèn)第一還款來(lái)源，不良貸款，大都是第一還款來(lái)源出問(wèn)題。如果借款企業(yè)自身沒(méi)有償還能力，完全依靠第二還款來(lái)源，到期收回貸款有很大的不確定性，且需耗費(fèi)大量人力、物力、財(cái)力和時(shí)間，甚至出現(xiàn)損失，這已經(jīng)被多家銀行的很多實(shí)事所驗(yàn)證。三、確認(rèn)第二還款來(lái)源的認(rèn)識(shí)不是所有的抵押物都是強(qiáng)抵押，不是所有的保證都是強(qiáng)保證，應(yīng)該有統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)。四、授信調(diào)查報(bào)告長(zhǎng)短簡(jiǎn)繁的認(rèn)識(shí)：授信報(bào)告應(yīng)當(dāng)并可以簡(jiǎn)化，只要說(shuō)清楚即可，但基本框架應(yīng)該有，有的部分可以少寫(xiě)，用幾句話(huà)概括

18、；有的部分重點(diǎn)寫(xiě)，重點(diǎn)寫(xiě)不代表篇幅長(zhǎng)，報(bào)告長(zhǎng)也不代表質(zhì)量就好。目前很多客戶(hù)經(jīng)理寫(xiě)調(diào)查報(bào)告存在以下幾點(diǎn)問(wèn)題:1.廢話(huà)太多；2、重點(diǎn)不突出；3、大量粘貼：把企業(yè)的光環(huán)、企業(yè)提供的市場(chǎng)分析等電子版材料粘貼，把報(bào)告變成廣告；4、前后羅列描述甚至矛盾：一個(gè)內(nèi)容前面描述很多，后面又進(jìn)行描述；甚至有的授信調(diào)查報(bào)告前后矛盾，前面說(shuō)一樣、后面說(shuō)一樣，不知所以然。授信調(diào)查報(bào)告，只要抓住和突出重點(diǎn)即可，對(duì)關(guān)鍵部分如授信用途和額度確定、主要資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益、產(chǎn)銷(xiāo)存、收入利潤(rùn)、第一和第二還款來(lái)源的定量和財(cái)務(wù)因素部分、風(fēng)險(xiǎn)因素、規(guī)避措施等應(yīng)重點(diǎn)調(diào)查和撰寫(xiě)，其他非重點(diǎn)部分完全可以簡(jiǎn)化描述，如對(duì)企業(yè)基本情況、其光環(huán)介紹等。五、合規(guī)操作的認(rèn)識(shí)：大多數(shù)問(wèn)題、風(fēng)險(xiǎn)和損失都是源自于操作風(fēng)險(xiǎn)。不是