擔(dān)保業(yè)務(wù)全過程管理--suming5566

1、http:/ 資料下載大全 11/26/20211提提 綱綱v一、信用擔(dān)保全過程管理概述一、信用擔(dān)保全過程管理概述v二、項目受理二、項目受理v三、項目調(diào)研和擔(dān)保方案設(shè)計三、項目調(diào)研和擔(dān)保方案設(shè)計v四、項目決策與實施四、項目決策與實施v五、保后管理五、保后管理v六、擔(dān)保責(zé)任解除和資產(chǎn)保全六、擔(dān)保責(zé)任解除和資產(chǎn)保全11/26/20212http:/ 資料下載大全第一部分第一部分信用擔(dān)保全過程管理概述信用擔(dān)保全過程管理概述11/26/20213信用擔(dān)保過程管理的主要內(nèi)容信用擔(dān)保過程管理的主要內(nèi)容v信用擔(dān)保的過程管理包括兩個方面的內(nèi)容信用擔(dān)保的過程管理包括兩個方面的內(nèi)容 ：v一方面指的是單個項目操作過

2、程的管理一方面指的是單個項目操作過程的管理v一方面指的是整個機構(gòu)對信用擔(dān)保業(yè)務(wù)的計劃管理一方面指的是整個機構(gòu)對信用擔(dān)保業(yè)務(wù)的計劃管理 11/26/20214項目操作的過程管理項目操作的過程管理 項目受理項 目 調(diào)研項 目 審批銀 行 審批法律法務(wù)操作發(fā)放貸款保后跟蹤項 目 還款項目終止否是項目暫緩否否否是是代償追償是11/26/20215擔(dān)保機構(gòu)計劃管理擔(dān)保機構(gòu)計劃管理 信用擔(dān)保機構(gòu)由于出資人、組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營模式不同，信用擔(dān)保機構(gòu)由于出資人、組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營模式不同，其市場定位、業(yè)務(wù)范圍及管理方式也有很大不同其市場定位、業(yè)務(wù)范圍及管理方式也有很大不同 擔(dān)保機構(gòu)根據(jù)自身的發(fā)展規(guī)劃制訂整體擔(dān)保業(yè)務(wù)計

3、劃，擔(dān)保機構(gòu)根據(jù)自身的發(fā)展規(guī)劃制訂整體擔(dān)保業(yè)務(wù)計劃，為確保計劃的完成對整個為確保計劃的完成對整個“生產(chǎn)生產(chǎn)”過程進行建立、檢查、過程進行建立、檢查、反饋、調(diào)控、優(yōu)化反饋、調(diào)控、優(yōu)化11/26/20216過程管理的重要風(fēng)險控制環(huán)節(jié)過程管理的重要風(fēng)險控制環(huán)節(jié) v項目受理項目受理v項目調(diào)研（包括項目盡職調(diào)查與擔(dān)保方案設(shè)計）項目調(diào)研（包括項目盡職調(diào)查與擔(dān)保方案設(shè)計）v項目決策與實施（包括項目審批和法律法務(wù)手續(xù)）項目決策與實施（包括項目審批和法律法務(wù)手續(xù)）v保后管理保后管理 v回收、追償和保全回收、追償和保全v擔(dān)保責(zé)任的解除擔(dān)保責(zé)任的解除11/26/20217全過程管理的基本制度全過程管理的基本制度v項

4、目受理制度（項目立項初審）項目受理制度（項目立項初審）v項目調(diào)查制度（項目調(diào)查制度（A、B角，雙人申報）角，雙人申報）v項目評審制度（風(fēng)控審查、評審會評審決策）項目評審制度（風(fēng)控審查、評審會評審決策）v保后管理制度保后管理制度v追償、保全制度追償、保全制度 v內(nèi)部稽核制度內(nèi)部稽核制度 11/26/20218http:/ 資料下載大全第二部分擔(dān)保項目受理擔(dān)保項目受理11/26/20219項目受理條件信用擔(dān)保機構(gòu)的目標客戶市場信用擔(dān)保機構(gòu)的目標客戶市場:優(yōu)質(zhì)的中小企業(yè)優(yōu)質(zhì)的中小企業(yè)客戶具備的基本條件客戶具備的基本條件:1、行業(yè)發(fā)展周期處于成長期，同時關(guān)注客戶上下游行業(yè)發(fā)展變化；、行業(yè)發(fā)展周期處于成

5、長期，同時關(guān)注客戶上下游行業(yè)發(fā)展變化；2、區(qū)域商業(yè)、金融、信用環(huán)境狀況良好；、區(qū)域商業(yè)、金融、信用環(huán)境狀況良好；3、法人治理結(jié)構(gòu)科學(xué)，企業(yè)主、股東及主要經(jīng)營層關(guān)系良好、穩(wěn)定；、法人治理結(jié)構(gòu)科學(xué)，企業(yè)主、股東及主要經(jīng)營層關(guān)系良好、穩(wěn)定；4、具備一定經(jīng)營歷史，產(chǎn)供銷渠道穩(wěn)定，已形成一定規(guī)模的軟、硬件資產(chǎn)、具備一定經(jīng)營歷史，產(chǎn)供銷渠道穩(wěn)定，已形成一定規(guī)模的軟、硬件資產(chǎn)的本土化企業(yè)；的本土化企業(yè)；5、企業(yè)基本面良好，具備良好的成長性，第一還款來源充足；、企業(yè)基本面良好，具備良好的成長性，第一還款來源充足；6、負債率低（首次融資），商業(yè)、銀行信譽優(yōu)良；、負債率低（首次融資），商業(yè)、銀行信譽優(yōu)良；7、主業(yè)

6、鮮明，關(guān)聯(lián)企業(yè)及交易清晰，貸款用途明確，挪用可能性?。?、主業(yè)鮮明，關(guān)聯(lián)企業(yè)及交易清晰，貸款用途明確，挪用可能性小；8、貸款期限和資金回籠期限相匹配（切忌短融長投）；、貸款期限和資金回籠期限相匹配（切忌短融長投）；9、能夠提供可控的核心反擔(dān)保資源；、能夠提供可控的核心反擔(dān)保資源；10、有較強的信用意識，還款意識強。、有較強的信用意識，還款意識強。11/26/202110項目咨詢v項目來源：銀行推薦、自主營銷、客戶上門項目來源：銀行推薦、自主營銷、客戶上門v向申請者介紹：擔(dān)保機構(gòu)的性質(zhì)、服務(wù)和作用向申請者介紹：擔(dān)保機構(gòu)的性質(zhì)、服務(wù)和作用 ；擔(dān)保貸款的概念、；擔(dān)保貸款的概念、特點、業(yè)務(wù)流程和擔(dān)保條件

7、；（信用意識的建立）特點、業(yè)務(wù)流程和擔(dān)保條件；（信用意識的建立）v對申請者基本信息的采集（填寫信息采集表）對申請者基本信息的采集（填寫信息采集表）v初步探討擔(dān)保方案的設(shè)計和實施的可行性（反擔(dān)保條件、擔(dān)保額初步探討擔(dān)保方案的設(shè)計和實施的可行性（反擔(dān)保條件、擔(dān)保額度、還款方式等）度、還款方式等） 根據(jù)企業(yè)自身條件和需求判斷項目受理的可能性，方案的可操作根據(jù)企業(yè)自身條件和需求判斷項目受理的可能性，方案的可操作性性11/26/202111項目立項初審項目立項初審v項目初審需要審核申請者的貸款資格和申保資格項目初審需要審核申請者的貸款資格和申保資格v申請者是否符合銀行貸款和擔(dān)保條件申請者是否符合銀行貸款

8、和擔(dān)保條件v申請者作為第一還款來源的基本面和成長性申請者作為第一還款來源的基本面和成長性v反擔(dān)保條件反擔(dān)保條件 經(jīng)過立項初審決定項目的受理和放棄經(jīng)過立項初審決定項目的受理和放棄11/26/202112項目材料的準備項目材料的準備v企業(yè)基本資料企業(yè)基本資料1、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；2、企業(yè)法人代碼證或組織機構(gòu)代碼證復(fù)印件；、企業(yè)法人代碼證或組織機構(gòu)代碼證復(fù)印件；3、稅務(wù)登記證（國稅、地稅）復(fù)印件；、稅務(wù)登記證（國稅、地稅）復(fù)印件；4、公司章程復(fù)印件；、公司章程復(fù)印件；5、貸款卡復(fù)印件；、貸款卡復(fù)印件；6、法定代表人證明書、法定代表人身份證復(fù)印件；財務(wù)主管身、法定代表人證明書、法定代表

9、人身份證復(fù)印件；財務(wù)主管身份證復(fù)印件；如公司委托非法定代表人辦理相關(guān)事項，尚需有法份證復(fù)印件；如公司委托非法定代表人辦理相關(guān)事項，尚需有法人授權(quán)委托書及代理人身份證復(fù)印件；人授權(quán)委托書及代理人身份證復(fù)印件；7、企業(yè)的經(jīng)營許可和特許經(jīng)營權(quán)證、企業(yè)的經(jīng)營許可和特許經(jīng)營權(quán)證8、企業(yè)簡介及企業(yè)法定代表人、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、技術(shù)總監(jiān)等個、企業(yè)簡介及企業(yè)法定代表人、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、技術(shù)總監(jiān)等個人簡介（內(nèi)容包括其主要經(jīng)歷、業(yè)績及自評等。）人簡介（內(nèi)容包括其主要經(jīng)歷、業(yè)績及自評等。）11/26/202113項目材料的準備項目材料的準備v企業(yè)財務(wù)及經(jīng)營材料企業(yè)財務(wù)及經(jīng)營材料v驗資報告書；驗資報告書； v近三年

10、度審計報告、當(dāng)年近期財務(wù)報表復(fù)印件，近一年銀行對帳單；近三年度審計報告、當(dāng)年近期財務(wù)報表復(fù)印件，近一年銀行對帳單；v 近一年的購銷合同；近一年的購銷合同；v資信等級證書資信等級證書 和資產(chǎn)評估報告和資產(chǎn)評估報告 ；v企業(yè)經(jīng)營模式介紹（采購、生產(chǎn)、銷售）；企業(yè)經(jīng)營模式介紹（采購、生產(chǎn)、銷售）；v主營產(chǎn)品、技術(shù)及市場情況介紹主營產(chǎn)品、技術(shù)及市場情況介紹 11/26/202114項目材料的準備項目材料的準備法律材料法律材料1、 董事會或股東會關(guān)于貸款擔(dān)保（包括貸款行、貸款額董事會或股東會關(guān)于貸款擔(dān)保（包括貸款行、貸款額及期限）與反擔(dān)保措施的決議原件及期限）與反擔(dān)保措施的決議原件 ；2、董事或股東名單

11、及簽字樣本、法定代表人、財務(wù)負責(zé)人簽字樣本、董事或股東名單及簽字樣本、法定代表人、財務(wù)負責(zé)人簽字樣本企業(yè)其他資信材料（海關(guān)、工商、稅務(wù)）企業(yè)其他資信材料（海關(guān)、工商、稅務(wù)）反擔(dān)保材料反擔(dān)保材料關(guān)聯(lián)企業(yè)材料關(guān)聯(lián)企業(yè)材料本次借款用途、還款計劃、風(fēng)險性分析材料本次借款用途、還款計劃、風(fēng)險性分析材料11/26/202115http:/ 資料下載大全第三部分項目調(diào)研和擔(dān)保方案設(shè)計項目調(diào)研和擔(dān)保方案設(shè)計11/26/202116調(diào)查分析被被擔(dān)擔(dān)保保企企業(yè)業(yè)分分析析綜綜合合分分析析非財務(wù)因素分析非財務(wù)因素分析財務(wù)因素分析財務(wù)因素分析11/26/202117核心理念：核心理念： v清晰的邏輯思路清晰的邏輯思路v

12、明確的調(diào)查主線明確的調(diào)查主線v嚴密的調(diào)查方案嚴密的調(diào)查方案v科學(xué)的評估方法和評價體系科學(xué)的評估方法和評價體系 明確調(diào)查什么、信息源在哪里、如何采集（信息采集的方法明確調(diào)查什么、信息源在哪里、如何采集（信息采集的方法和手段）、如何核實（企業(yè)提供依據(jù)的真實性核查）、進行和手段）、如何核實（企業(yè)提供依據(jù)的真實性核查）、進行組織和歸納、運用評價體系和評估方法進行風(fēng)險分析、設(shè)計組織和歸納、運用評價體系和評估方法進行風(fēng)險分析、設(shè)計擔(dān)保方案擔(dān)保方案注：調(diào)查方案和工作底稿注：調(diào)查方案和工作底稿(留下工作軌跡）留下工作軌跡）11/26/202118投資風(fēng)險投資風(fēng)險技術(shù)風(fēng)險技術(shù)風(fēng)險被擔(dān)保企業(yè)被擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險風(fēng)險道德

13、風(fēng)險道德風(fēng)險經(jīng)營風(fēng)險經(jīng)營風(fēng)險市場風(fēng)險市場風(fēng)險行業(yè)風(fēng)險行業(yè)風(fēng)險財務(wù)風(fēng)險財務(wù)風(fēng)險11/26/202119非財務(wù)因素分析非財務(wù)因素分析v信用主體的調(diào)查信用主體的調(diào)查v行業(yè)調(diào)查行業(yè)調(diào)查v經(jīng)營環(huán)境調(diào)查經(jīng)營環(huán)境調(diào)查v產(chǎn)品和市場調(diào)查產(chǎn)品和市場調(diào)查v生產(chǎn)和技術(shù)狀況生產(chǎn)和技術(shù)狀況v企業(yè)資信狀況調(diào)查企業(yè)資信狀況調(diào)查11/26/202120信用主體調(diào)查信用主體調(diào)查v領(lǐng)導(dǎo)團隊個人信用主體調(diào)查領(lǐng)導(dǎo)團隊個人信用主體調(diào)查1、所有者、主要管理人員素質(zhì)和經(jīng)驗、所有者、主要管理人員素質(zhì)和經(jīng)驗股東、總經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人、技術(shù)負責(zé)人簡歷股東、總經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人、技術(shù)負責(zé)人簡歷股東、管理團隊關(guān)系和穩(wěn)定性股東、管理團隊關(guān)系和穩(wěn)定性 2、管

14、理團隊及員工結(jié)構(gòu)的合理性、管理團隊及員工結(jié)構(gòu)的合理性員工總數(shù)、員工結(jié)構(gòu)、學(xué)歷和經(jīng)歷結(jié)構(gòu)、社保、工資發(fā)放情況員工總數(shù)、員工結(jié)構(gòu)、學(xué)歷和經(jīng)歷結(jié)構(gòu)、社保、工資發(fā)放情況 11/26/202121信用主體調(diào)查信用主體調(diào)查v企業(yè)信用主體的調(diào)查企業(yè)信用主體的調(diào)查v企業(yè)的基本信息及發(fā)展變遷（變動趨勢和原因）企業(yè)的基本信息及發(fā)展變遷（變動趨勢和原因）v企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)、組織架構(gòu)、管理模式和關(guān)聯(lián)企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)、組織架構(gòu)、管理模式和關(guān)聯(lián)企業(yè)企業(yè)v法人的資格調(diào)查（關(guān)注借款主體是否年檢、是否被法人的資格調(diào)查（關(guān)注借款主體是否年檢、是否被注銷、經(jīng)營期限、是否超營業(yè)范圍經(jīng)營等信息注銷、經(jīng)營期限、是否超營業(yè)范圍經(jīng)營等信

15、息 ）v企業(yè)經(jīng)營的模式及特征企業(yè)經(jīng)營的模式及特征v企業(yè)現(xiàn)狀和發(fā)展前景調(diào)查企業(yè)現(xiàn)狀和發(fā)展前景調(diào)查11/26/202122行業(yè)調(diào)查行業(yè)調(diào)查行業(yè)風(fēng)險評價行業(yè)風(fēng)險評價1、行業(yè)發(fā)展與經(jīng)濟運行周期的相關(guān)性、行業(yè)發(fā)展與經(jīng)濟運行周期的相關(guān)性2、行業(yè)的周期性分析、行業(yè)的周期性分析3、行業(yè)的競爭性分析、行業(yè)的競爭性分析4、行業(yè)的盈利性分析、行業(yè)的盈利性分析5、行業(yè)的進入壁壘、行業(yè)的進入壁壘6、企業(yè)在同業(yè)中所占的地位和特色、企業(yè)在同業(yè)中所占的地位和特色11/26/202123經(jīng)營環(huán)境調(diào)查經(jīng)營環(huán)境調(diào)查經(jīng)營環(huán)境分析經(jīng)營環(huán)境分析產(chǎn)業(yè)政策產(chǎn)業(yè)政策法律環(huán)境法律環(huán)境環(huán)保政策環(huán)保政策信貸政策信貸政策稅收政策稅收政策11/26/2

16、02124產(chǎn)品與市場調(diào)查產(chǎn)品與市場調(diào)查1、產(chǎn)品狀況分析、產(chǎn)品狀況分析產(chǎn)品結(jié)構(gòu)（包括產(chǎn)品種類、產(chǎn)品介紹、按主要產(chǎn)品劃產(chǎn)品結(jié)構(gòu)（包括產(chǎn)品種類、產(chǎn)品介紹、按主要產(chǎn)品劃分的銷售利潤結(jié)構(gòu)表、按主要產(chǎn)品劃分的內(nèi)外銷結(jié)構(gòu)分的銷售利潤結(jié)構(gòu)表、按主要產(chǎn)品劃分的內(nèi)外銷結(jié)構(gòu) ） 2、產(chǎn)品生產(chǎn)能力分析、產(chǎn)品生產(chǎn)能力分析設(shè)計生產(chǎn)能力和實際產(chǎn)能設(shè)計生產(chǎn)能力和實際產(chǎn)能 3、市場狀況分析、市場狀況分析市場總量、市場結(jié)構(gòu)、競爭狀況、同業(yè)地位；市場總量、市場結(jié)構(gòu)、競爭狀況、同業(yè)地位；營銷模式、市場定位；營銷模式、市場定位；目標客戶和客戶情況；目標客戶和客戶情況；市場及銷售趨勢預(yù)測市場及銷售趨勢預(yù)測v注意查找相關(guān)公共信息并加以印證

17、，并可通過上下游（采購、銷售）企注意查找相關(guān)公共信息并加以印證，并可通過上下游（采購、銷售）企業(yè)對所調(diào)查企業(yè)做進一步了解。業(yè)對所調(diào)查企業(yè)做進一步了解。 11/26/202125生產(chǎn)和技術(shù)調(diào)查生產(chǎn)和技術(shù)調(diào)查v通過現(xiàn)場調(diào)查，查驗相關(guān)文件，如環(huán)保批文、質(zhì)量體系認證證書、通過現(xiàn)場調(diào)查，查驗相關(guān)文件，如環(huán)保批文、質(zhì)量體系認證證書、安規(guī)文件、廠房權(quán)屬文件或租賃合同等了解以下情況：安規(guī)文件、廠房權(quán)屬文件或租賃合同等了解以下情況：v（1）生產(chǎn)場地，包括廠房面積、租賃期限或使用年限、年租金）生產(chǎn)場地，包括廠房面積、租賃期限或使用年限、年租金或廠房價值等；或廠房價值等；v（2）產(chǎn)品生產(chǎn)制造方式，如公司自建廠生產(chǎn)產(chǎn)

18、品，還是委托生）產(chǎn)品生產(chǎn)制造方式，如公司自建廠生產(chǎn)產(chǎn)品，還是委托生產(chǎn)，或其它方式；自動化、機械化程度；產(chǎn)能等；產(chǎn)，或其它方式；自動化、機械化程度；產(chǎn)能等；v（3）生產(chǎn)管理，包括是否有章可循、是否規(guī)范、現(xiàn)場管理印象）生產(chǎn)管理，包括是否有章可循、是否規(guī)范、現(xiàn)場管理印象等。等。v（4）進貨渠道，包括如何保證主要原材料、元器件、配件以及）進貨渠道，包括如何保證主要原材料、元器件、配件以及關(guān)鍵零部件等生產(chǎn)必需品的質(zhì)量，進貨渠道的穩(wěn)定性、可靠性，關(guān)鍵零部件等生產(chǎn)必需品的質(zhì)量，進貨渠道的穩(wěn)定性、可靠性，了解進貨周期及主要供應(yīng)商情況；了解進貨周期及主要供應(yīng)商情況；v（5）質(zhì)量保證體系，如正常生產(chǎn)狀態(tài)下，成品率

19、、返修率、廢）質(zhì)量保證體系，如正常生產(chǎn)狀態(tài)下，成品率、返修率、廢品率控制在怎樣的范圍內(nèi)，描述生產(chǎn)過程中產(chǎn)品的質(zhì)量保證體系、品率控制在怎樣的范圍內(nèi)，描述生產(chǎn)過程中產(chǎn)品的質(zhì)量保證體系、以及關(guān)鍵質(zhì)量檢測設(shè)備；以及關(guān)鍵質(zhì)量檢測設(shè)備；v（6）安全生產(chǎn)，如是否有完整的安全規(guī)范，安全防范措施是否）安全生產(chǎn)，如是否有完整的安全規(guī)范，安全防范措施是否齊備，是否存在安全隱患；齊備，是否存在安全隱患；v（7）環(huán)保問題，是否符合國家的相關(guān)環(huán)保政策，并獲得相關(guān)環(huán)）環(huán)保問題，是否符合國家的相關(guān)環(huán)保政策，并獲得相關(guān)環(huán)保批文；保批文；11/26/202126生產(chǎn)和技術(shù)調(diào)查生產(chǎn)和技術(shù)調(diào)查v1、企業(yè)技術(shù)狀況，包括產(chǎn)品技術(shù)來源、產(chǎn)

20、品技術(shù)先進性、企業(yè)技術(shù)狀況，包括產(chǎn)品技術(shù)來源、產(chǎn)品技術(shù)先進性、生產(chǎn)工藝先進性、生產(chǎn)設(shè)備先進性等。生產(chǎn)工藝先進性、生產(chǎn)設(shè)備先進性等。v2、企業(yè)對技術(shù)的重視程度，包括人員配備、研發(fā)機構(gòu)設(shè)置、企業(yè)對技術(shù)的重視程度，包括人員配備、研發(fā)機構(gòu)設(shè)置、資金投入等。資金投入等。v3、企業(yè)研究與開發(fā)成果、專利及獲獎情況。、企業(yè)研究與開發(fā)成果、專利及獲獎情況。v4、企業(yè)技術(shù)發(fā)展前景，如新產(chǎn)品開發(fā)情況及其與未來技術(shù)、企業(yè)技術(shù)發(fā)展前景，如新產(chǎn)品開發(fā)情況及其與未來技術(shù)發(fā)展趨勢是否一致等。發(fā)展趨勢是否一致等。11/26/202127資信狀況調(diào)查資信狀況調(diào)查企業(yè)信用意識、法律意識和信用支付能力企業(yè)信用意識、法律意識和信用支付

21、能力 通過調(diào)查銀行記錄、涉訴狀況、納稅、信用網(wǎng)等了解企業(yè)資信狀況。包括：通過調(diào)查銀行記錄、涉訴狀況、納稅、信用網(wǎng)等了解企業(yè)資信狀況。包括： 1、銀行結(jié)算和還款信用記錄銀行結(jié)算和還款信用記錄(銀行評價）銀行評價） 通過貸款卡記錄（貸款和擔(dān)保）及與客戶貸款、結(jié)算銀行的信息溝通通過貸款卡記錄（貸款和擔(dān)保）及與客戶貸款、結(jié)算銀行的信息溝通 2、供應(yīng)商等其他債權(quán)人處的履約情況供應(yīng)商等其他債權(quán)人處的履約情況3、訴訟記錄、訴訟記錄11/26/2021284、工商、稅務(wù)、海關(guān)、司法、會計事務(wù)所等部門信息交流、工商、稅務(wù)、海關(guān)、司法、會計事務(wù)所等部門信息交流（納稅記錄、海關(guān)記錄、工商記錄、審計單位資質(zhì)等）（納稅

22、記錄、海關(guān)記錄、工商記錄、審計單位資質(zhì)等）5、企業(yè)利用兼并、破產(chǎn)、重組、轉(zhuǎn)讓、承包、分立等形式惡意逃廢債企業(yè)利用兼并、破產(chǎn)、重組、轉(zhuǎn)讓、承包、分立等形式惡意逃廢債6、與企業(yè)內(nèi)部人員交流有無經(jīng)常性拖欠員工工資、福利等現(xiàn)象、與企業(yè)內(nèi)部人員交流有無經(jīng)常性拖欠員工工資、福利等現(xiàn)象 注：含對企業(yè)所有者和主要經(jīng)營者個人和主要關(guān)聯(lián)企業(yè)的調(diào)查注：含對企業(yè)所有者和主要經(jīng)營者個人和主要關(guān)聯(lián)企業(yè)的調(diào)查資信狀況調(diào)查資信狀況調(diào)查11/26/202129財務(wù)因素分析財務(wù)因素分析v資產(chǎn)情況的核實資產(chǎn)情況的核實v負債情況的核實負債情況的核實v收入情況的核實收入情況的核實11/26/202130企業(yè)的資產(chǎn)負債情況分析企業(yè)的資產(chǎn)

23、負債情況分析通常采用逆查法：通常采用逆查法：報表分析報表分析 有針對性核查相關(guān)賬戶有針對性核查相關(guān)賬戶 核查記賬憑證核查記賬憑證 審查原始憑證審查原始憑證資產(chǎn)狀況資產(chǎn)狀況v流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)v長期投資長期投資v固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)v無形資產(chǎn)及長期待攤費無形資產(chǎn)及長期待攤費11/26/202131流動資產(chǎn)貨幣資金流動資產(chǎn)貨幣資金貨幣資金：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。貨幣資金：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。通過查證日記帳、收付款憑證、收支記錄、銀行對帳單和個人存折來核實其通過查證日記帳、收付款憑證、收支記錄、銀行對帳單和個人存折來核實其真實性、收支記錄是否完整以及資金流量情況。真實性、收支記錄是否完整

24、以及資金流量情況。v核查方法：核查方法：v1、核打銀行對帳單或個人存折存款余額；、核打銀行對帳單或個人存折存款余額；v2、查看現(xiàn)金日記帳及銀行日記帳；、查看現(xiàn)金日記帳及銀行日記帳；v3、銀行對帳單、現(xiàn)金日記帳及銀行日記帳核對原始憑證（進帳單）；、銀行對帳單、現(xiàn)金日記帳及銀行日記帳核對原始憑證（進帳單）；v4、監(jiān)盤現(xiàn)金，銀行存款詢證。、監(jiān)盤現(xiàn)金，銀行存款詢證。 11/26/202132流動資產(chǎn)應(yīng)收賬款流動資產(chǎn)應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款：是企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品和提供勞務(wù)等應(yīng)向購買方收取的款項。應(yīng)收賬款：是企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品和提供勞務(wù)等應(yīng)向購買方收取的款項。應(yīng)收賬款數(shù)量和結(jié)構(gòu)、應(yīng)收賬款賬齡和周轉(zhuǎn)速度、壞帳計提比

25、例等因素。特別應(yīng)收賬款數(shù)量和結(jié)構(gòu)、應(yīng)收賬款賬齡和周轉(zhuǎn)速度、壞帳計提比例等因素。特別是當(dāng)企業(yè)應(yīng)收賬款過大的情況下，要防止企業(yè)通過虛擬業(yè)務(wù)來虛增收入。是當(dāng)企業(yè)應(yīng)收賬款過大的情況下，要防止企業(yè)通過虛擬業(yè)務(wù)來虛增收入。v應(yīng)收賬款的數(shù)額并不代表著企業(yè)可以收取的現(xiàn)金數(shù)額，是帶有一定風(fēng)險的應(yīng)收賬款的數(shù)額并不代表著企業(yè)可以收取的現(xiàn)金數(shù)額，是帶有一定風(fēng)險的流動資產(chǎn)，它只有在轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金之后才能用于償還負債和生產(chǎn)經(jīng)營；流動資產(chǎn)，它只有在轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金之后才能用于償還負債和生產(chǎn)經(jīng)營；v應(yīng)收賬款的增長速度應(yīng)與銷售收入的增長速度相匹配，如果是增長速度過應(yīng)收賬款的增長速度應(yīng)與銷售收入的增長速度相匹配，如果是增長速度過快可能是賒

26、銷條件的放寬或收款工作不利?？炜赡苁琴d銷條件的放寬或收款工作不利。v應(yīng)收賬款的集中程度和帳齡也是調(diào)查的重點，應(yīng)索取應(yīng)收賬款的客戶名單，應(yīng)收賬款的集中程度和帳齡也是調(diào)查的重點，應(yīng)索取應(yīng)收賬款的客戶名單，并對應(yīng)收賬款的質(zhì)量（帳齡）進行分析。并對應(yīng)收賬款的質(zhì)量（帳齡）進行分析。 11/26/202133v核查方法：核查方法：v1、查看應(yīng)收帳款明細帳；、查看應(yīng)收帳款明細帳；v2、以明細帳為起點，抽查銷售單據(jù)等形成應(yīng)收帳款的原始、以明細帳為起點，抽查銷售單據(jù)等形成應(yīng)收帳款的原始單據(jù)；單據(jù)；v3、對大額應(yīng)收款項查看后期回收情況；、對大額應(yīng)收款項查看后期回收情況；v4、查看企業(yè)相互間對帳單；、查看企業(yè)相互間

27、對帳單；v5、查看有無長期掛帳的大額應(yīng)收款項。、查看有無長期掛帳的大額應(yīng)收款項。11/26/202134流動資產(chǎn)存貨存貨：包括庫存商品、原材料、在產(chǎn)品，其中主要是庫存商品、存貨：包括庫存商品、原材料、在產(chǎn)品，其中主要是庫存商品、原材料。原材料。 對存貨的真實性、有效性、變現(xiàn)性進行實地考察作到賬賬相符、對存貨的真實性、有效性、變現(xiàn)性進行實地考察作到賬賬相符、賬實相符。賬實相符。包括：包括： 存貨價值、存貨結(jié)構(gòu)、存貨的品質(zhì)和保質(zhì)期限、存貨跌存貨價值、存貨結(jié)構(gòu)、存貨的品質(zhì)和保質(zhì)期限、存貨跌價準備、不良存貨比重、存貨周轉(zhuǎn)速度、存貨的保險情況及防價準備、不良存貨比重、存貨周轉(zhuǎn)速度、存貨的保險情況及防護措

28、施等。護措施等。11/26/202135v存貨是流動資產(chǎn)分析的一個重點和難點，特別是對于生產(chǎn)性企業(yè)，存貨是流動資產(chǎn)分析的一個重點和難點，特別是對于生產(chǎn)性企業(yè)，一是由于品種繁多，無法一一核實，二是價格難已確定。一是由于品種繁多，無法一一核實，二是價格難已確定。v核查方法：核查方法：v1、查看存貨明細帳，并與倉庫帳相核對；、查看存貨明細帳，并與倉庫帳相核對；v2、抽取存貨項目，與實物進行核對；、抽取存貨項目，與實物進行核對；v3、抽取存貨金額與進貨單據(jù)相核對；、抽取存貨金額與進貨單據(jù)相核對；v4、與應(yīng)付帳款核對；結(jié)合應(yīng)付帳款的支付判斷存貨的真實性；、與應(yīng)付帳款核對；結(jié)合應(yīng)付帳款的支付判斷存貨的真實

29、性；v5、必要時進行存貨的盤點。、必要時進行存貨的盤點。 v存貨引起的風(fēng)險：存貨引起的風(fēng)險：va、跌價風(fēng)險；、跌價風(fēng)險；b、有可能銷售不出去；、有可能銷售不出去；c、銷售出去后，產(chǎn)生的、銷售出去后，產(chǎn)生的應(yīng)收賬款的回收問題。應(yīng)收賬款的回收問題。v注意：注意：a、存貨的權(quán)屬性，、存貨的權(quán)屬性，b、存貨的適銷性，、存貨的適銷性，c、不良存貨比重，、不良存貨比重，d、存貨周轉(zhuǎn)速度、存貨周轉(zhuǎn)速度11/26/202136流動資產(chǎn)其他應(yīng)收款流動資產(chǎn)其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款：包括所有非業(yè)務(wù)往來產(chǎn)生的應(yīng)收款項其他應(yīng)收款：包括所有非業(yè)務(wù)往來產(chǎn)生的應(yīng)收款項 反映經(jīng)濟事項的真實性、有效性、合法性?？傎~、明細賬、原始憑證

30、以及反映經(jīng)濟事項的真實性、有效性、合法性?？傎~、明細賬、原始憑證以及對應(yīng)時點的管理報表核對。關(guān)注關(guān)聯(lián)企業(yè)間的往來款項。對應(yīng)時點的管理報表核對。關(guān)注關(guān)聯(lián)企業(yè)間的往來款項。核查方法：核查方法：1、查看其他應(yīng)收款明細帳；、查看其他應(yīng)收款明細帳；2、查看大額其他應(yīng)收款發(fā)生主要原始單據(jù)；、查看大額其他應(yīng)收款發(fā)生主要原始單據(jù)；3、查看大額其他應(yīng)收款賬齡及回收情況；、查看大額其他應(yīng)收款賬齡及回收情況；可能存在的問題：可能存在的問題：1、虛構(gòu)、夸大其他應(yīng)收款；、虛構(gòu)、夸大其他應(yīng)收款；2、利用其他應(yīng)收款抽逃資金；、利用其他應(yīng)收款抽逃資金；3、利用其他應(yīng)收款隱藏關(guān)聯(lián)企業(yè)。、利用其他應(yīng)收款隱藏關(guān)聯(lián)企業(yè)。解決的辦法：

31、解決的辦法：1、核查應(yīng)收款項發(fā)生的原始憑證，必要時核對銀行對帳單借方；、核查應(yīng)收款項發(fā)生的原始憑證，必要時核對銀行對帳單借方；2、了解其他應(yīng)收款的去向；、了解其他應(yīng)收款的去向；3、觀察其他應(yīng)收款發(fā)生的頻率；、觀察其他應(yīng)收款發(fā)生的頻率；4、必要時沖銷其他應(yīng)收款。、必要時沖銷其他應(yīng)收款。11/26/202137流動資產(chǎn)預(yù)付帳款：預(yù)付帳款：核對購貨合同、明細帳、總帳是否相符。對掛帳期長核對購貨合同、明細帳、總帳是否相符。對掛帳期長的，特別審查預(yù)購貨物到庫情況的，特別審查預(yù)購貨物到庫情況待攤費用：待攤費用：主要是已經(jīng)發(fā)生的費用，須在主要是已經(jīng)發(fā)生的費用，須在1年內(nèi)攤消的項目年內(nèi)攤消的項目帳務(wù)處理及帳面

32、余額的正確性，是否符合權(quán)責(zé)發(fā)生制帳務(wù)處理及帳面余額的正確性，是否符合權(quán)責(zé)發(fā)生制和收入費用配比原則和收入費用配比原則11/26/202138長期投資長期投資1、明確出資方式、資金投向、投資金額、股權(quán)比例、回報方、明確出資方式、資金投向、投資金額、股權(quán)比例、回報方式式2、審查真實性、有效性、收益性及不良投資、審查真實性、有效性、收益性及不良投資3、審查總賬、明細賬、投資清單、各種權(quán)利證明及合約、審查總賬、明細賬、投資清單、各種權(quán)利證明及合約主要考慮長期投資的真實性、合規(guī)性以及實際的收益情主要考慮長期投資的真實性、合規(guī)性以及實際的收益情況，特別要注意企業(yè)將調(diào)撥到其關(guān)聯(lián)企業(yè)的資金做成投況，特別要注意企

33、業(yè)將調(diào)撥到其關(guān)聯(lián)企業(yè)的資金做成投資的可能性資的可能性11/26/202139固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)1、現(xiàn)場觀察固定資產(chǎn)的類別、存在真實性、現(xiàn)場觀察固定資產(chǎn)的類別、存在真實性、使用狀態(tài)（自用、出租、閑置、處置中）使用狀態(tài)（自用、出租、閑置、處置中）2、查閱原始憑證、產(chǎn)權(quán)證書，驗證其所有權(quán)、查閱原始憑證、產(chǎn)權(quán)證書，驗證其所有權(quán)并核對評估報告確認其評估價值的真實性并核對評估報告確認其評估價值的真實性3、到相關(guān)登記管理部門查冊驗證其法律狀態(tài)、到相關(guān)登記管理部門查冊驗證其法律狀態(tài)（抵押、違章、查封）（抵押、違章、查封）11/26/202140固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)4、在建工程：總賬、明細賬、施工合同、材、在建工程：

34、總賬、明細賬、施工合同、材料發(fā)票及領(lǐng)用單等原始憑證、付款記錄、審查料發(fā)票及領(lǐng)用單等原始憑證、付款記錄、審查是否存在已交付使用，但未辦竣工交付手續(xù)，是否存在已交付使用，但未辦竣工交付手續(xù)，未及時進行會計處理的項目未及時進行會計處理的項目5、累計折舊：審查固定資產(chǎn)折舊政策，折舊、累計折舊：審查固定資產(chǎn)折舊政策，折舊計提是否正確計提是否正確11/26/202141固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)注：對固定資產(chǎn)的考察應(yīng)根據(jù)其種類分析包括注：對固定資產(chǎn)的考察應(yīng)根據(jù)其種類分析包括固定資產(chǎn)的價值評估、質(zhì)量狀況分析、使用狀固定資產(chǎn)的價值評估、質(zhì)量狀況分析、使用狀態(tài)、法律狀態(tài)、變現(xiàn)能力以及折舊情況，這對態(tài)、法律狀態(tài)、變現(xiàn)能力以

35、及折舊情況，這對擔(dān)保機構(gòu)判斷企業(yè)的有形資產(chǎn)規(guī)模，實際生產(chǎn)擔(dān)保機構(gòu)判斷企業(yè)的有形資產(chǎn)規(guī)模，實際生產(chǎn)能力，準確估計企業(yè)預(yù)期生產(chǎn)銷售計劃完成的能力，準確估計企業(yè)預(yù)期生產(chǎn)銷售計劃完成的可能性提供重要依據(jù)可能性提供重要依據(jù) 11/26/202142無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)1、專有技術(shù)、專利、專有技術(shù)、專利 2、商標、商譽、商標、商譽 3、收益權(quán)、經(jīng)營權(quán)、收益權(quán)、經(jīng)營權(quán) 4、使用權(quán)及其他、使用權(quán)及其他v核查方法：核查方法：v1、審核各種權(quán)利證書的原件，確認權(quán)屬，有無爭議；、審核各種權(quán)利證書的原件，確認權(quán)屬，有無爭議；v2、審核各種權(quán)利入帳價值的相關(guān)原始憑證；、審核各種權(quán)利入帳價值的相關(guān)原始憑證；v3、通過其他渠道

36、了解權(quán)利的價值；、通過其他渠道了解權(quán)利的價值；v4、現(xiàn)場查看土地等無形資產(chǎn)。、現(xiàn)場查看土地等無形資產(chǎn)。注：主要考察合法性、計價依據(jù)、評估價值、變現(xiàn)能力、處置注：主要考察合法性、計價依據(jù)、評估價值、變現(xiàn)能力、處置過程中的法律問題過程中的法律問題11/26/202143長期待攤費用長期待攤費用v長期待攤費用是指企業(yè)尚未攤銷的攤銷期在長期待攤費用是指企業(yè)尚未攤銷的攤銷期在1年以上的各種年以上的各種費用。費用。v長期待攤費用越大則表明應(yīng)攤以后年度的費用壓力越大，潛長期待攤費用越大則表明應(yīng)攤以后年度的費用壓力越大，潛虧越多。虧越多。v在分析長期待攤費用時，要與企業(yè)未來的經(jīng)濟效益和獲利能在分析長期待攤費用

37、時，要與企業(yè)未來的經(jīng)濟效益和獲利能力結(jié)合起來進行分析，有些企業(yè)當(dāng)期利潤可觀，但如果長期力結(jié)合起來進行分析，有些企業(yè)當(dāng)期利潤可觀，但如果長期待攤費用過高，以后年度利潤必然會受影響。待攤費用過高，以后年度利潤必然會受影響。11/26/202144負債情況負債情況v流動負債流動負債v長期負債長期負債v或有負債或有負債11/26/202145負債是企業(yè)在一定期限內(nèi)需要償還的經(jīng)濟責(zé)任，負債是企業(yè)在一定期限內(nèi)需要償還的經(jīng)濟責(zé)任，合理的負債是企業(yè)經(jīng)營的明智選擇，也是信用合理的負債是企業(yè)經(jīng)營的明智選擇，也是信用經(jīng)濟的集中表現(xiàn)形式。但是過度和不合理結(jié)構(gòu)經(jīng)濟的集中表現(xiàn)形式。但是過度和不合理結(jié)構(gòu)負債，是導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生

38、償債危機的直接原因。負債，是導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生償債危機的直接原因。 合理負債規(guī)模合理負債規(guī)模11/26/202146在分析企業(yè)負債時要注意以下幾方面的問題：在分析企業(yè)負債時要注意以下幾方面的問題：（1）資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)。重點分析流動資產(chǎn)與流動負債）資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)。重點分析流動資產(chǎn)與流動負債的關(guān)系比率、長期負債與長期資產(chǎn)的收益能力和期的關(guān)系比率、長期負債與長期資產(chǎn)的收益能力和期限的匹配以及企業(yè)總體的資產(chǎn)負債水平。限的匹配以及企業(yè)總體的資產(chǎn)負債水平。（2）負債結(jié)構(gòu)。要分析長期與短期、有償與無償、）負債結(jié)構(gòu)。要分析長期與短期、有償與無償、抵押與無抵押負債的關(guān)系。對銀行的借款記錄，應(yīng)抵押與無抵押負債的關(guān)系。對銀行

39、的借款記錄，應(yīng)付賬款履約情況和已抵押資產(chǎn)的現(xiàn)狀要重點分析。付賬款履約情況和已抵押資產(chǎn)的現(xiàn)狀要重點分析。11/26/202147流動負債流動負債短期借款：短期借款：貸款卡查詢、借款合同（含一年內(nèi)到期長期借款）貸款卡查詢、借款合同（含一年內(nèi)到期長期借款）應(yīng)付票據(jù)：應(yīng)付票據(jù)：根據(jù)貸款卡及銀行保證金存款查詢應(yīng)付銀行承兌匯票余額；根據(jù)貸款卡及銀行保證金存款查詢應(yīng)付銀行承兌匯票余額；根據(jù)購銷合同、原始采購單據(jù)、通過向采購部門核查應(yīng)付根據(jù)購銷合同、原始采購單據(jù)、通過向采購部門核查應(yīng)付商業(yè)承兌匯票余額。商業(yè)承兌匯票余額。關(guān)注有無長期掛帳現(xiàn)象。關(guān)注有無長期掛帳現(xiàn)象。11/26/202148流動負債應(yīng)付賬款應(yīng)付賬

40、款：總賬、明細賬及對應(yīng)時點報表；應(yīng)付賬款：總賬、明細賬及對應(yīng)時點報表；購貨合同、付款記錄；財務(wù)、采購、倉儲購貨合同、付款記錄；財務(wù)、采購、倉儲部門核對（檢查長期掛帳原因以備確認企部門核對（檢查長期掛帳原因以備確認企業(yè)資信情況）業(yè)資信情況）11/26/202149v應(yīng)付帳款是一種商業(yè)信用，是指企業(yè)為了維持應(yīng)付帳款是一種商業(yè)信用，是指企業(yè)為了維持其正常經(jīng)營而向供應(yīng)商賒購產(chǎn)品或服務(wù)、并在其正常經(jīng)營而向供應(yīng)商賒購產(chǎn)品或服務(wù)、并在獲得這些產(chǎn)品或服務(wù)后欠下的債務(wù)，其對應(yīng)是獲得這些產(chǎn)品或服務(wù)后欠下的債務(wù)，其對應(yīng)是應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款。v應(yīng)付帳款是一種重要的無利息資金來源，但從應(yīng)付帳款是一種重要的無利息資金來源

41、，但從另一方面看，以賒銷方式取得的商品或服務(wù)的另一方面看，以賒銷方式取得的商品或服務(wù)的價格要比一次性付款的價格要高。價格要比一次性付款的價格要高。v應(yīng)付帳款與存貨之間的關(guān)系，應(yīng)付帳款的占用應(yīng)付帳款與存貨之間的關(guān)系，應(yīng)付帳款的占用期往往比存貨短。但是，兩項賬目的變化軌跡期往往比存貨短。但是，兩項賬目的變化軌跡基本是相同的。如果并非如此，應(yīng)調(diào)查原因?；臼窍嗤?。如果并非如此，應(yīng)調(diào)查原因。v注意：應(yīng)了解應(yīng)付帳款的到期日。注意：應(yīng)了解應(yīng)付帳款的到期日。11/26/202150流動負債其他應(yīng)付款流動負債其他應(yīng)付款v反映企業(yè)所有應(yīng)付和暫收其它單位和個人的款項。有人稱反映企業(yè)所有應(yīng)付和暫收其它單位和個人的

42、款項。有人稱它為企業(yè)經(jīng)營的它為企業(yè)經(jīng)營的“蓄水池蓄水池”和和“調(diào)節(jié)器調(diào)節(jié)器”，如果余額過大，如果余額過大的話，要密切關(guān)注。的話，要密切關(guān)注。v注：注：a、將其它業(yè)務(wù)收入列入、將其它業(yè)務(wù)收入列入“其它應(yīng)付款其它應(yīng)付款”，以少交營，以少交營業(yè)稅；業(yè)稅；b、將股東的投資列入、將股東的投資列入“其它應(yīng)付款其它應(yīng)付款”，在企業(yè)虧，在企業(yè)虧損或破產(chǎn)時，以便抽逃資金，或在企業(yè)利潤較高時，轉(zhuǎn)移損或破產(chǎn)時，以便抽逃資金，或在企業(yè)利潤較高時，轉(zhuǎn)移利潤。利潤。重點列示向股東或關(guān)聯(lián)公司借款，確定屬于出資還是借款。重點列示向股東或關(guān)聯(lián)公司借款，確定屬于出資還是借款。11/26/202151流動負債應(yīng)交稅金 審計企業(yè)納稅

43、鑒定或納稅通知及征、免、減、退稅的批審計企業(yè)納稅鑒定或納稅通知及征、免、減、退稅的批準文件。準文件。核查方法：核查方法：v1、核查明細帳；、核查明細帳；v2、核查稅務(wù)納稅申報表：、核查稅務(wù)納稅申報表：v3、核查稅務(wù)查賬報告；、核查稅務(wù)查賬報告；v4、核對納稅單據(jù)、核對納稅單據(jù) 11/26/202152流動負債應(yīng)付工資流動負債應(yīng)付工資v內(nèi)容：企業(yè)為向員工支付而計提的工資。內(nèi)容：企業(yè)為向員工支付而計提的工資。v核查辦法：核查辦法：1、審核工資明細帳；、審核工資明細帳；2、審核連、審核連續(xù)幾個月的工資領(lǐng)取表；續(xù)幾個月的工資領(lǐng)取表；3、詢問工人工資的、詢問工人工資的發(fā)放情況。發(fā)放情況。v存在的問題：存

44、在的問題：1、不足額計提工資；、不足額計提工資；2、到期、到期不能及時支付工資。不能及時支付工資。v解決辦法：解決辦法：1、根據(jù)工人工資水平，估算應(yīng)付、根據(jù)工人工資水平，估算應(yīng)付工資情況；工資情況；2、詢問工人工資的發(fā)放情況。、詢問工人工資的發(fā)放情況。 11/26/202153長期負債長期負債1、長期借款、長期借款2、長期應(yīng)付帳款、長期應(yīng)付帳款11/26/202154或有負債或有負債 企業(yè)是否存在未在報表反映的對外企業(yè)是否存在未在報表反映的對外擔(dān)保等或有負債。對或有負債的分析擔(dān)保等或有負債。對或有負債的分析要涉及第三方，要慎重審查。要涉及第三方，要慎重審查。 （含關(guān)聯(lián)企業(yè)）（含關(guān)聯(lián)企業(yè)）11/

45、26/202155所有者權(quán)益所有者權(quán)益（一）、實收資本：核查營業(yè)執(zhí)照、驗資報告、公司章程（一）、實收資本：核查營業(yè)執(zhí)照、驗資報告、公司章程1、首先要看企業(yè)注冊資本金是否充實和穩(wěn)定，是否存在虛注、首先要看企業(yè)注冊資本金是否充實和穩(wěn)定，是否存在虛注資本的成分；資本的成分；2、其次，關(guān)注企業(yè)注冊資本中貨幣入資與實物入資的比例，、其次，關(guān)注企業(yè)注冊資本中貨幣入資與實物入資的比例，也應(yīng)關(guān)注注冊資本中無形資產(chǎn)所占的比例，以及無形資產(chǎn)也應(yīng)關(guān)注注冊資本中無形資產(chǎn)所占的比例，以及無形資產(chǎn)的評估方法和依據(jù)；的評估方法和依據(jù)；3、第三在對實收資本評價過程中，分析凈資產(chǎn)增減變化及原、第三在對實收資本評價過程中，分析凈

46、資產(chǎn)增減變化及原因也是十分必要的因也是十分必要的,這是判斷企業(yè)是否處于成長階段的重要這是判斷企業(yè)是否處于成長階段的重要依據(jù)。依據(jù)。11/26/202156（二）、資本公積（二）、資本公積1、根據(jù)資產(chǎn)評估報告，分析其資產(chǎn)評估動機及間隔時限，、根據(jù)資產(chǎn)評估報告，分析其資產(chǎn)評估動機及間隔時限，判斷重估增值部分是否屬實判斷重估增值部分是否屬實2、根據(jù)驗資報告，分析出資形式，判斷進入資本公積科、根據(jù)驗資報告，分析出資形式，判斷進入資本公積科目項下的股東增值是否屬實目項下的股東增值是否屬實（三）、盈余公積和未分配利潤三）、盈余公積和未分配利潤重點分析未分配利潤變化趨勢，判斷企業(yè)有無抽逃資金重點分析未分配利

47、潤變化趨勢，判斷企業(yè)有無抽逃資金跡象跡象11/26/202157銷售收入情況銷售收入情況v銷售收入作為第一還款來源，其核實是十分重要的，可通過銷售收入作為第一還款來源，其核實是十分重要的，可通過以下途徑進行核證：以下途徑進行核證：v（1）銷售明細帳、總帳以及對應(yīng)時點報表的檢查，抽查憑）銷售明細帳、總帳以及對應(yīng)時點報表的檢查，抽查憑證。證。v（2）銷售回款的核實：通過核實銀行存款日記帳、銀行對）銷售回款的核實：通過核實銀行存款日記帳、銀行對帳單、現(xiàn)金日記帳、應(yīng)收帳款科目等，抽查憑證。帳單、現(xiàn)金日記帳、應(yīng)收帳款科目等，抽查憑證。v（3）納稅情況（納稅申報表、完稅憑證等）。）納稅情況（納稅申報表、完

48、稅憑證等）。v（4）生產(chǎn)部門生產(chǎn)紀錄，銷售部門、倉儲部門入庫單、出）生產(chǎn)部門生產(chǎn)紀錄，銷售部門、倉儲部門入庫單、出貨單、運輸單。貨單、運輸單。11/26/202158v（5）發(fā)票（如果有疑問，到稅務(wù)局網(wǎng)上查驗）；或出）發(fā)票（如果有疑問，到稅務(wù)局網(wǎng)上查驗）；或出口報關(guān)單、出口發(fā)票、貿(mào)工局出口證明等?？趫箨P(guān)單、出口發(fā)票、貿(mào)工局出口證明等。v（6）通過企業(yè)采購環(huán)節(jié)核證。（關(guān)鍵原材料用量等）通過企業(yè)采購環(huán)節(jié)核證。（關(guān)鍵原材料用量等）v（7）工業(yè)性企業(yè)（如場地、工藝沒有大的變動）可以）工業(yè)性企業(yè)（如場地、工藝沒有大的變動）可以通過用電量的對比，進行核證。通過用電量的對比，進行核證。 注：虛構(gòu)交易對象、偽

49、造購銷合同、虛構(gòu)交易事實注：虛構(gòu)交易對象、偽造購銷合同、虛構(gòu)交易事實 或通或通過關(guān)聯(lián)或非關(guān)聯(lián)交易調(diào)整收入和利潤過關(guān)聯(lián)或非關(guān)聯(lián)交易調(diào)整收入和利潤11/26/202159成本、費用分析成本、費用分析1、成本：直接材料、直接人工、制造費用確認成本、成本：直接材料、直接人工、制造費用確認成本計算是否正確，制造費用分攤是否合理，是否與收入計算是否正確，制造費用分攤是否合理，是否與收入相匹配并作相應(yīng)的趨勢分析相匹配并作相應(yīng)的趨勢分析2、費用：銷售費用、管理費用、財務(wù)費用對重大波、費用：銷售費用、管理費用、財務(wù)費用對重大波動及異常查明原因，必要時抽查原始憑證的合法性動及異常查明原因，必要時抽查原始憑證的合法

50、性及帳務(wù)處理的正確性及帳務(wù)處理的正確性11/26/202160投資收益投資收益v短期投資收益短期投資收益v長期投資收益長期投資收益 計算依據(jù)是否充分、期間歸屬是否正確、成本法計算依據(jù)是否充分、期間歸屬是否正確、成本法與收益法是否適當(dāng)與收益法是否適當(dāng)納稅納稅v銷售稅金銷售稅金v所得稅所得稅11/26/202161現(xiàn)金流量分析損益表損益表資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表銷售收入（-）銷售成本=銷售利潤（+）其他業(yè)務(wù)利潤（-）銷售、管理、財務(wù)費用 =營業(yè)利潤 +投資收益 營業(yè)外收支凈額 -所得稅 =凈利潤減應(yīng)收帳款（增加額）加預(yù)收帳款增加額存貨增加額，預(yù)付帳款增加額，減應(yīng)付帳款增加額 應(yīng)交所

51、得稅收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 支付的所得稅=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量1、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量表分析（直接法）（間接法）凈利潤+折舊11/26/202162現(xiàn)金流量分析投資活動投資活動現(xiàn)金流入現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出現(xiàn)金流出購建處置處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和支付其他長期資產(chǎn)的現(xiàn)金收回投資收到的現(xiàn)金 權(quán)益性投資分得股利或利潤收到的現(xiàn)金對外權(quán)益性投資支付的現(xiàn)金債券投資取得債務(wù)利息收入收到的現(xiàn)金債權(quán)性投資支付的現(xiàn)金2、投資活動現(xiàn)金流量分析11/26/202163現(xiàn)金流量分析3、籌資活動現(xiàn)金流量分析 籌資活動籌資活動現(xiàn)金流入現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出現(xiàn)

52、金流出權(quán)益性投資吸收權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金減少注冊資本支付現(xiàn)金發(fā)債或借款發(fā)行債券收到的現(xiàn)金償付利息支付的現(xiàn)金借款收到的現(xiàn)金償還債務(wù)支付的現(xiàn)金投資 分配股利或利潤支付的現(xiàn)金籌資費用所支付的現(xiàn)金11/26/202164現(xiàn)金流量的預(yù)測經(jīng)營活動現(xiàn)金流量銷售增長速度 銷售方式賒銷銷售方式、結(jié)算周期，有無變化現(xiàn)銷購貨 賒購采購方式，采購資金結(jié)算周期，有無變化 現(xiàn)購費用控制 折舊計算方法有無變化投資活動現(xiàn)金流量固定資產(chǎn)購置、處置 長期投資 籌資活動現(xiàn)金流量借款銀行借款 民間借款 股利發(fā)放政策有無變化直接融資計劃發(fā)行債券或新股計劃11/26/202165現(xiàn)金流出順序的分析現(xiàn)金流出順序的分析在正常的現(xiàn)金流出順序中

53、，借款人如何安排其現(xiàn)金流量在正常的現(xiàn)金流出順序中，借款人如何安排其現(xiàn)金流量1、銷售收入應(yīng)收項目增加、銷售收入應(yīng)收項目增加“銷售商品得到的現(xiàn)金銷售商品得到的現(xiàn)金”2、扣除銷售成本、存貨的增加應(yīng)付項目增加、扣除銷售成本、存貨的增加應(yīng)付項目增加“交易活動交易活動得到的現(xiàn)金得到的現(xiàn)金”3、扣除銷售費用、管理費用、扣除銷售費用、管理費用“營運活動得到的現(xiàn)金營運活動得到的現(xiàn)金”4、扣除繳納所得稅、扣除繳納所得稅 “營運活動后剩余的凈現(xiàn)金營運活動后剩余的凈現(xiàn)金”5、支付籌資成本，包括利息和股利、支付籌資成本，包括利息和股利6、償還到期貸款以免出現(xiàn)支付危機而面臨清算、償還到期貸款以免出現(xiàn)支付危機而面臨清算7、

54、為滿足生產(chǎn)需要購置長期資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)，專利技術(shù)、為滿足生產(chǎn)需要購置長期資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)，專利技術(shù)和長期投資和長期投資8、現(xiàn)金不足，對外籌資、現(xiàn)金不足，對外籌資9、現(xiàn)金流量凈額（剩余或不足）11/26/202166關(guān)聯(lián)交易及重大事項1、審查客戶與關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的債權(quán)債務(wù)真實性、審查客戶與關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的債權(quán)債務(wù)真實性2、審查客戶與關(guān)聯(lián)公司發(fā)生的收入和費用，其作價、審查客戶與關(guān)聯(lián)公司發(fā)生的收入和費用，其作價是否公平合理、憑證手續(xù)是否齊全是否公平合理、憑證手續(xù)是否齊全3、對重大關(guān)聯(lián)交易，追查原始憑證、對重大關(guān)聯(lián)交易，追查原始憑證4、有無發(fā)生訴訟、主要股東變更、重組或分立等重、有無發(fā)生訴訟、主要股東

55、變更、重組或分立等重大事項的可能。大事項的可能。11/26/202167企業(yè)主要財務(wù)指標分析項 目前三年數(shù)據(jù)當(dāng) 期同 行 業(yè) 平 均 水 平（或行業(yè)標準值） 年末 年末 年末償債償債能力能力資產(chǎn)負債率 短期債務(wù)償還比率 流動比率 速動比率 利息保障倍數(shù) 盈利盈利能力能力銷售利潤率 總資產(chǎn)利潤率 凈資產(chǎn)收益率 營運營運能力能力應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 存貨周轉(zhuǎn)率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 分 析：營運資金現(xiàn)金流動負債比11/26/202168風(fēng)險綜合分析70%30%定量評分定性評分償債能力經(jīng)營能力成長能力資信狀況財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)發(fā)展趨勢總評分50351530302515資信評分是為擔(dān)保項目提供決策支持，不能僅以分值確

56、認評估結(jié)果。應(yīng)結(jié)合專項特別分析、重點風(fēng)險提示、擔(dān)保預(yù)期效益分析等作出分項及總體評估結(jié)論。11/26/202169反擔(dān)保措施反擔(dān)保措施1 1、選擇反擔(dān)保物的原則、選擇反擔(dān)保物的原則易于變現(xiàn)原則易于變現(xiàn)原則 、易于評估原則易于評估原則 、易于執(zhí)行操作易于執(zhí)行操作、 易于觸動受保人利益易于觸動受保人利益2 2、組合反擔(dān)保的設(shè)計、組合反擔(dān)保的設(shè)計有效整合客戶信用資源，個人財產(chǎn)和企業(yè)資產(chǎn)的打包、提供個性化服務(wù)有效整合客戶信用資源，個人財產(chǎn)和企業(yè)資產(chǎn)的打包、提供個性化服務(wù)3 3、穩(wěn)健科學(xué)的評估、穩(wěn)健科學(xué)的評估4 4、各項合同（包括事先的委托授權(quán)等）的簽訂，公證、各項合同（包括事先的委托授權(quán)等）的簽訂，公證

57、、抵（質(zhì)）押登記的辦理抵（質(zhì)）押登記的辦理5 5、反擔(dān)保物處置渠道的設(shè)計、反擔(dān)保物處置渠道的設(shè)計11/26/202170可接受的客戶信用資源可接受的客戶信用資源客戶信用資源有：客戶信用資源有：1、房屋、土地、在建工程等不動產(chǎn)；、房屋、土地、在建工程等不動產(chǎn)；2、設(shè)備、車輛、存貨等動產(chǎn)；、設(shè)備、車輛、存貨等動產(chǎn)；3、存單、股票、債券、票據(jù)、保險單、倉單、提單等有價證券；、存單、股票、債券、票據(jù)、保險單、倉單、提單等有價證券；4、商標、專利、著作權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)；、商標、專利、著作權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)；5、應(yīng)收帳款、租金收益權(quán)、承包權(quán)、股權(quán)等法定權(quán)益；、應(yīng)收帳款、租金收益權(quán)、承包權(quán)、股權(quán)等法定權(quán)益；6、關(guān)聯(lián)企

58、業(yè)的信用保證；、關(guān)聯(lián)企業(yè)的信用保證；7、企業(yè)的應(yīng)退稅款、應(yīng)收貼息等應(yīng)收款項；、企業(yè)的應(yīng)退稅款、應(yīng)收貼息等應(yīng)收款項；8、法人代表及其配偶的家庭財產(chǎn)；、法人代表及其配偶的家庭財產(chǎn)；9、企業(yè)法人代表、董事、經(jīng)理等經(jīng)營骨干的個人保證；、企業(yè)法人代表、董事、經(jīng)理等經(jīng)營骨干的個人保證；10、企業(yè)其他一切財產(chǎn)、權(quán)益、社會支持等信用資源。、企業(yè)其他一切財產(chǎn)、權(quán)益、社會支持等信用資源。11/26/202171反擔(dān)保方案設(shè)計反擔(dān)保方案設(shè)計1、應(yīng)收賬款質(zhì)押應(yīng)收賬款質(zhì)押2、收益權(quán)質(zhì)押、收益權(quán)質(zhì)押3、股權(quán)反擔(dān)保、股權(quán)反擔(dān)保4、經(jīng)營權(quán)反擔(dān)保、經(jīng)營權(quán)反擔(dān)保5、出口退稅質(zhì)押、出口退稅質(zhì)押11/26/202172擔(dān)保方案設(shè)計擔(dān)

59、保方案設(shè)計 v擔(dān)保方案設(shè)計原則是拓展業(yè)務(wù)、控制風(fēng)險，重點是在信用分擔(dān)保方案設(shè)計原則是拓展業(yè)務(wù)、控制風(fēng)險，重點是在信用分析與評價的基礎(chǔ)上確定信用占擔(dān)保額度的比例，并結(jié)合期限、析與評價的基礎(chǔ)上確定信用占擔(dān)保額度的比例，并結(jié)合期限、用款用途等設(shè)置對應(yīng)的約束手段。用款用途等設(shè)置對應(yīng)的約束手段。1、擔(dān)保額度的確定、擔(dān)保額度的確定（1）、第一還款來源判斷）、第一還款來源判斷(現(xiàn)金流、凈資產(chǎn)、負債規(guī)?，F(xiàn)金流、凈資產(chǎn)、負債規(guī)模)（2）、反擔(dān)保措施；）、反擔(dān)保措施；2、貸款放款、貸款用途監(jiān)管和還款方式設(shè)計、貸款放款、貸款用途監(jiān)管和還款方式設(shè)計11/26/202173http:/ 資料下載大全第四部分項目決策與實

60、施11/26/202174項目決策項目決策內(nèi)部評審程序內(nèi)部評審程序1、擔(dān)保部：調(diào)查報告、擔(dān)保部：調(diào)查報告A、B角雙人申報，部門經(jīng)理審批；角雙人申報，部門經(jīng)理審批；2、風(fēng)控部：獨立出具風(fēng)評報告；、風(fēng)控部：獨立出具風(fēng)評報告；3、風(fēng)險評審委員會集體決策，出具評審會決議；、風(fēng)險評審委員會集體決策，出具評審會決議；4、擔(dān)保部項目經(jīng)理組織落實；、擔(dān)保部項目經(jīng)理組織落實；5、審計部：監(jiān)督評審會決議執(zhí)行情況、審計部：監(jiān)督評審會決議執(zhí)行情況評審權(quán)限評審權(quán)限權(quán)限內(nèi)審批：項目經(jīng)理權(quán)限內(nèi)審批：項目經(jīng)理 部門經(jīng)理部門經(jīng)理 風(fēng)控部風(fēng)控部 分管領(lǐng)導(dǎo)分管領(lǐng)導(dǎo) 總經(jīng)理總經(jīng)理權(quán)限以上申報風(fēng)險評審委員會集體決策權(quán)限以上申報風(fēng)險評審