注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試大綱專業(yè)階段考試

1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試大綱專業(yè)階段考試（2011年度）注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為向社會(huì)提供審計(jì)、咨詢等專業(yè)服務(wù)的執(zhí)業(yè)人員，應(yīng)當(dāng)具備與其執(zhí)行業(yè)務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)與職業(yè)技能。注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試的目的就是選拔和培養(yǎng)適應(yīng)我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要的專業(yè)人才。一、考試目標(biāo)和科目注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試劃分為專業(yè)階段和綜合階段。專業(yè)階段主要測(cè)試考生是否具備注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)所需要的專業(yè)知識(shí)，是否掌握基本技能和職業(yè)道德規(guī)范；綜合階段主要測(cè)試考生是否具備在職業(yè)環(huán)境中運(yùn)用專業(yè)知識(shí)，保持職業(yè)價(jià)值觀、職業(yè)道德與態(tài)度，有效地解決實(shí)務(wù)問(wèn)題的能力。專業(yè)階段考試設(shè)會(huì)計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)成本管理、公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理、經(jīng)濟(jì)法、稅法六個(gè)科目；綜合

2、階段考試設(shè)職業(yè)能力綜合測(cè)試一個(gè)科目。本大綱規(guī)定了專業(yè)階段6個(gè)科目的測(cè)試目標(biāo)、測(cè)試內(nèi)容與能力等級(jí)、參考法規(guī)。二、能力等級(jí)（一）專業(yè)知識(shí)理解能力要求考生掌握構(gòu)成注冊(cè)會(huì)計(jì)師知識(shí)主體的基本原理和內(nèi)容。（二）基本應(yīng)用能力要求考生在職業(yè)環(huán)境中，合理、有效地運(yùn)用專業(yè)知識(shí)，保持職業(yè)價(jià)值觀、職業(yè)道德與態(tài)度，能夠解決基本的實(shí)務(wù)問(wèn)題。（三）綜合運(yùn)用能力要求考生綜合運(yùn)用專業(yè)知識(shí)和職業(yè)技能，保持職業(yè)價(jià)值觀、職業(yè)道德與態(tài)度，能夠解決較為復(fù)雜的實(shí)務(wù)問(wèn)題。三、特別說(shuō)明鼓勵(lì)具有一定英語(yǔ)基礎(chǔ)的考生，進(jìn)一步學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)等方面的專業(yè)英語(yǔ)知識(shí)，以處理英文環(huán)境下的實(shí)務(wù)問(wèn)題。審 計(jì)一、測(cè)試目標(biāo)本科目主要測(cè)試考生的下列能力：1

3、熟悉審計(jì)環(huán)境，包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的職業(yè)特點(diǎn)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理制度、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則；2掌握注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員職業(yè)道德守則，包括職業(yè)道德概念基本原則和概念框架、審計(jì)、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求；3掌握審計(jì)基本原理，包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)抽樣、信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響，以及審計(jì)工作底稿；4掌握審計(jì)測(cè)試流程，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試以及實(shí)質(zhì)性程序；5掌握各類交易和賬戶余額審計(jì)，包括銷售與收款循環(huán)、采購(gòu)與付款循環(huán)、生產(chǎn)與存貨循環(huán)、人力資源與工薪循環(huán)、投資與籌資循環(huán)以及貨幣資金審計(jì)的特點(diǎn)；6掌握財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)特殊項(xiàng)目的考慮，包括對(duì)舞弊和法律法規(guī)的考慮、審計(jì)溝通、對(duì)

4、集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮、利用他人的工作，以及對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)、關(guān)聯(lián)方和期初余額等項(xiàng)目的審計(jì)；7掌握完成審計(jì)工作與出具審計(jì)報(bào)告的要求；8掌握其他相關(guān)業(yè)務(wù)，包括特殊審計(jì)領(lǐng)域、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)。為熟練掌握專業(yè)知識(shí)、職業(yè)技能，考生需要充分理解和熟練運(yùn)用中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則以及相關(guān)應(yīng)用指南。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則構(gòu)成審計(jì)考試內(nèi)容的主要部分，專業(yè)階段的考生應(yīng)當(dāng)具有充分的理解能力和應(yīng)用能力。二、測(cè)試內(nèi)容與能力等級(jí)測(cè)試內(nèi)容能力等級(jí)（一）審計(jì)環(huán)境1注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)職業(yè)特點(diǎn) （1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的起源與發(fā)展 （2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的性質(zhì) （3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與其他審計(jì)的關(guān)系2注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理制度 （1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試

5、與注冊(cè) （2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)范圍 （3）會(huì)計(jì)師事務(wù)所 （4）注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) 3注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任 （1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律環(huán)境 （2）國(guó)外注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任 （3）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任 （4）注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何避免法律訴訟 4注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 （1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則制定情況 （2）鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則 （3）質(zhì)量控制準(zhǔn)則11111112222122（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員職業(yè)道德守則1職業(yè)道德基本原則和概念框架 （1）職業(yè)道德基本原則 （2）職業(yè)道德概念框架 （3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)職業(yè)道德概念框架的具體運(yùn)用 （4）非執(zhí)業(yè)會(huì)員對(duì)職業(yè)道德概念框架的運(yùn)用2審計(jì)、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求（1）基本

6、要求（2）經(jīng)濟(jì)利益（3）貸款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系（4）與審計(jì)客戶發(fā)生雇傭關(guān)系（5）高級(jí)職員與審計(jì)客戶的長(zhǎng)期關(guān)聯(lián)（6）為審計(jì)客戶提供非鑒證服務(wù)（7）收費(fèi)（8）影響?yīng)毩⑿缘钠渌马?xiàng)（9）審計(jì)、審閱與其他鑒證業(yè)務(wù)之間對(duì)獨(dú)立性要求的差異2221333333333（三）審計(jì)基本原理1審計(jì)目標(biāo)（1）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)總體目標(biāo)與審計(jì)工作前提（2）認(rèn)定與具體審計(jì)目標(biāo)（3）審計(jì)過(guò)程與審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)2審計(jì)計(jì)劃（1）初步業(yè)務(wù)活動(dòng)（2）總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃（3）審計(jì)重要性3審計(jì)證據(jù)（1）審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)（2）獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序（3）函證（4）分析程序4審計(jì)抽樣（1）審計(jì)抽樣的基本概念（2）審計(jì)抽樣的基

7、本原理和步驟（3）審計(jì)抽樣在控制測(cè)試中的應(yīng)用（4）審計(jì)抽樣在細(xì)節(jié)測(cè)試中的運(yùn)用5信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響（1）信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過(guò)程的影響（2）信息技術(shù)審計(jì)范圍的確定（3）信息技術(shù)內(nèi)部控制審計(jì)（4）計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的運(yùn)用6審計(jì)工作底稿（1）審計(jì)工作底稿概述（2）審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍（3）審計(jì)工作底稿的歸檔222222223312221221222（四）審計(jì)測(cè)試流程1風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（1）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、信息來(lái)源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的討論（3）了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（4）了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制（5）評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)2風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)（1）針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施（2）針

8、對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序（3）控制測(cè)試（4）實(shí)質(zhì)性程序223332222（五）各類交易和賬戶余額的審計(jì)1銷售與收款循環(huán)的審計(jì)（1）銷售與收款循環(huán)的特點(diǎn)（2）銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試（3）銷售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序2采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)（1）采購(gòu)與付款循環(huán)的特點(diǎn)（2）采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試（3）采購(gòu)與付款交易的實(shí)質(zhì)性程序3生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)（1）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點(diǎn)（2）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試（3）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序4人力資源與工薪循環(huán)的審計(jì)（1）人力資源與工薪循環(huán)的特點(diǎn)（2）人力資源與工薪循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試（3）人力資源與工薪循環(huán)

9、的實(shí)質(zhì)性程序5投資與籌資循環(huán)的審計(jì)（1）投資與籌資循環(huán)的特點(diǎn)（2）投資與籌資循環(huán)的內(nèi)部控制與控制測(cè)試（3）投資交易的實(shí)質(zhì)性程序（4）籌資活動(dòng)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試（5）籌資交易的實(shí)質(zhì)性程序6貨幣資金的審計(jì)（1）貨幣資金審計(jì)概念（2）庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì)（3）銀行存款審計(jì)33333333333333333333（六）特殊項(xiàng)目的考慮1對(duì)舞弊和法律法規(guī)的考慮（1）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任（2）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)法律法規(guī)的考慮2審計(jì)溝通（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層的溝通（2）前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師和后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通3注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用他人的工作（1）利用內(nèi)部審計(jì)工作（2）利用專家的工作4對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮（1

10、）與集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的概念（2）集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任設(shè)定和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的目標(biāo)（3）集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)的承接與保持（4）了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境（5）了解組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師（6）重要性（7）針對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施（8）合并過(guò)程（9）與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通（10）評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性（11）與集團(tuán)管理層和集團(tuán)治理層的溝通5其他特殊項(xiàng)目的審計(jì)（1）審計(jì)會(huì)計(jì)估計(jì)（2）關(guān)聯(lián)方的審計(jì)（3）首次接受委托時(shí)對(duì)期初余額的審計(jì)33222222222332222222（七）完成審計(jì)工作與出具審計(jì)報(bào)告1完成審計(jì)工作（1）完成審計(jì)工作概述（2）考慮持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)（3）或有事項(xiàng)（4）期后事項(xiàng)

11、（5）書(shū)面聲明2審計(jì)報(bào)告（1）審計(jì)報(bào)告概述（2）審計(jì)意見(jiàn)的形成和審計(jì)報(bào)告的類型（3）審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容（4）非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告（5）比較信息（6）含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息23222233322（八）其他相關(guān)業(yè)務(wù)1特殊審計(jì)領(lǐng)域（1）對(duì)按照特殊目的編制基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮 （2）對(duì)單一財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表特定要素審計(jì)的特殊考慮（3）對(duì)簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)表出具報(bào)告的業(yè)務(wù)（4）驗(yàn)資（5）企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)2審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)（1）財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)（2）預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息的審核22233222三、參考法規(guī)1中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法（中華人民共和國(guó)主席令第13號(hào)，1993年10月31日）2中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則（財(cái)會(huì)201021號(hào)）3中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則應(yīng)用指南（2010年版，會(huì)協(xié)201094號(hào)、會(huì)協(xié)200789號(hào)）4中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則（會(huì)協(xié)200957號(hào)）5企業(yè)內(nèi)部控