經(jīng)濟(jì)學(xué)復(fù)習(xí)精華第科第二三四型.doc

1、經(jīng)濟(jì)學(xué)復(fù)習(xí)精華財(cái) 政 學(xué)簡(jiǎn)述社會(huì)公共需要的基本特征。社會(huì)公共需要涵蓋的范圍頗廣，包括政府執(zhí)行其職能以及執(zhí)行某些社會(huì)職能的需要。特征：(l）社會(huì)公共需要是社會(huì)公眾在生產(chǎn)、生活和工作中的共同的需要，它不是普通意義上的人人有份的個(gè)人需要或個(gè)別需要的數(shù)學(xué)加總。(2)為了滿足社會(huì)公共需要而提供的公共物品，可以無(wú)差別地由應(yīng)當(dāng)享受的每一社會(huì)成員共同享用，并不排斥其他社會(huì)成員享用.（3)社會(huì)成員享用滿足社會(huì)需要的公共物品，無(wú)須付出任何代價(jià)，或只支付與提供這些公共物品的所費(fèi)不對(duì)稱的少量費(fèi)用.（4)在市場(chǎng)機(jī)制不能解決外部效應(yīng)產(chǎn)生的結(jié)果時(shí),需要由政府通過(guò)財(cái)政渠道來(lái)解決，因而為滿足社會(huì)公共需要提供的公共物品一般帶有外

2、部效應(yīng)的特征。(5）滿足社會(huì)公共需要的物質(zhì)手段只能來(lái)自社會(huì)產(chǎn)品的剩余部分,如果剩余產(chǎn)品表現(xiàn)為價(jià)值形態(tài),就只能是對(duì)“M"部分的抽取。簡(jiǎn)述政府干預(yù)市場(chǎng)的主要手段。在市場(chǎng)機(jī)制失靈的情況下，政府可以采取以下三種手段干預(yù)市場(chǎng)運(yùn)行：（1）行政法律手段，即制定市場(chǎng)法規(guī)，制定發(fā)展戰(zhàn)略和中長(zhǎng)期規(guī)劃,制定經(jīng)濟(jì)政策,引導(dǎo)和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。(2)組織公共生產(chǎn)，即由政府出資（即由預(yù)算撥款）興辦的所有權(quán)歸政府的工商企業(yè)和單位。（3）財(cái)政手段，即以稅收、收費(fèi)、國(guó)債等形式籌集收入，又通過(guò)轉(zhuǎn)移性支出、購(gòu)買性支出以及財(cái)政政策等手段調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行。試論社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的財(cái)政職能.(l)資源配置職能。確定社會(huì)公共需要的

3、基本范圍，確定財(cái)政收支占GDP的合理比例,從而符合高效的資源配置原則。優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，合理確定生產(chǎn)性支出與非生產(chǎn)性支出的比例，購(gòu)買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的比例.合理安排政府投資的規(guī)模、結(jié)構(gòu)，保證國(guó)家的重點(diǎn)建設(shè)。通過(guò)政府投資、稅收和補(bǔ)貼,調(diào)節(jié)社會(huì)投資方向，提高社會(huì)投資的整體效率。提高財(cái)政配置本身的效率。(2)收入分配職能。劃清市場(chǎng)分配與財(cái)政分配的界限和范圍,原則上屬于市場(chǎng)分配的范圍財(cái)政不能越俎代庖，凡屬于財(cái)政分配的范圍，財(cái)政應(yīng)盡其職。規(guī)范由國(guó)家預(yù)算撥款的公務(wù)員的工資制度以及相類似的事業(yè)單位職工的工資制度。加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)，通過(guò)間接稅調(diào)節(jié)各類商品的相對(duì)價(jià)格，從而調(diào)節(jié)各經(jīng)濟(jì)主體的要素分配；通過(guò)企業(yè)所得稅調(diào)

4、節(jié)公司的利潤(rùn)水平;通過(guò)個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)個(gè)人的勞動(dòng)收入和非勞動(dòng)收入，使之維持在一個(gè)合理的差距范圍內(nèi)；通過(guò)資源稅調(diào)節(jié)由于資源條件和地理?xiàng)l件而形成的級(jí)差收入;通過(guò)遺產(chǎn)稅、贈(zèng)予稅調(diào)節(jié)個(gè)人財(cái)產(chǎn)分布。通過(guò)轉(zhuǎn)移性支出，如社會(huì)保障支出、救濟(jì)支出、補(bǔ)貼等，使每個(gè)社會(huì)成員得以維持起碼的生活水平和福利水平。（3）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能.財(cái)政政策,緊松交替。通過(guò)一種制度性安排,發(fā)揮某種“自動(dòng)”穩(wěn)定作用，通過(guò)投資、補(bǔ)貼和稅收等多方面安排，加快農(nóng)業(yè)、能源、交通運(yùn)輸、郵電通訊等公共設(shè)施的發(fā)展，消除經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的“瓶頸”。財(cái)政應(yīng)切實(shí)保證前面提到的那些非生產(chǎn)性的社會(huì)公共需要，為經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展提供和平的和安定的環(huán)境。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體

5、制下，財(cái)政分配如何處理好公平與效率的關(guān)系？(l）綜合地觀察財(cái)政各職能的矛盾與協(xié)調(diào)，最終歸結(jié)為公平與效率的沖突與權(quán)衡。公平是和分配相聯(lián)系的,一是按勞分配二是按對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)實(shí)行分配。效率實(shí)質(zhì)上屬于生產(chǎn)力范疇，它是以投入與產(chǎn)出、所費(fèi)與所得之比來(lái)計(jì)量的，投入少、產(chǎn)出多，所費(fèi)低、所得高,為高效率；相反則為低效率。(2)從我國(guó)改革開(kāi)放的實(shí)踐來(lái)看,協(xié)調(diào)公平與效率兩個(gè)原則，根本問(wèn)題在于有效地協(xié)調(diào)社會(huì)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)機(jī)制。第一,公平與效率既然具有統(tǒng)一性，則兩者必須兼顧，只顧某一方面而忽視另一方面，必然失之偏頗。對(duì)于一個(gè)經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的國(guó)家，從總體上說(shuō)，側(cè)重于效率同時(shí)兼顧公平，是應(yīng)有的選擇。第二,如何通過(guò)市場(chǎng)和財(cái)政兩

6、種機(jī)制的有效結(jié)合實(shí)現(xiàn)兩種原則的兼顧，是一個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題。首先，在公平分配方面，財(cái)政機(jī)制主要是通過(guò)工資、獎(jiǎng)金、稅收、補(bǔ)貼以及社會(huì)福利和社會(huì)保障制度,貫徹按勞分配原則并保證每個(gè)居民的最低生活需要和社會(huì)福利水平.同時(shí)，通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制提供一個(gè)公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境,使每個(gè)居民有展示自己才能的機(jī)會(huì)，只要多付出勞動(dòng)，多為社會(huì)做出貢獻(xiàn),就可以得到更多的物質(zhì)利益。其次，在資源配置方面，我國(guó)的剩余產(chǎn)品價(jià)值主要集中于公有制經(jīng)濟(jì)，其中有相當(dāng)大的部分又集中由國(guó)家支配，所以財(cái)政在積累的形成和資源的配置方面應(yīng)發(fā)揮重要的支柱作用和調(diào)節(jié)作用。隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深化，市場(chǎng)機(jī)制在配置資源中的基礎(chǔ)性作用會(huì)日益加強(qiáng)是無(wú)疑的，但這種基礎(chǔ)作用要有一個(gè)

7、轉(zhuǎn)換和形成過(guò)程也是無(wú)疑的。第三，正確處理收入差距與效率的關(guān)系。提倡一部分人先富裕起來(lái)拉開(kāi)收入差距,但提倡一部分人先富裕起來(lái)，是指靠勞動(dòng)致富;同時(shí)，收入差距要適度，防止與共同富裕這一社會(huì)主義原則相對(duì)立。適度的合理的差距，有利于推動(dòng)效率的提高；差距過(guò)大，則會(huì)走向反面，影響社會(huì)安定，不利于提高效率。因此，在提倡一部分人先富裕起來(lái)的同時(shí)，還必須通過(guò)稅收和社會(huì)保障制度等手段來(lái)調(diào)節(jié)收入差距,使之維持在合理的限度以內(nèi)。簡(jiǎn)述財(cái)政支出的分類。(1）按用途，分為基建支出、流動(dòng)資金、挖改和三項(xiàng)費(fèi),地勘費(fèi)。工交商事業(yè)費(fèi)，支農(nóng)，文教科衛(wèi)，撫恤和救濟(jì)費(fèi)，國(guó)防費(fèi)，行政管理費(fèi),價(jià)補(bǔ)支出等。（2）按類別，分為補(bǔ)償性支出、積累性

8、支出、和消費(fèi)性支出.(3）按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，分為購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。簡(jiǎn)述我國(guó)實(shí)行政府采購(gòu)制度對(duì)提高財(cái)政支出效益的意義。（l）政府采購(gòu)制度是以公開(kāi)招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供應(yīng)商,從國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)上為政府部門或所屬團(tuán)體購(gòu)買商品或服務(wù)的一種制度。它具有公開(kāi)性、公正性、競(jìng)爭(zhēng)性，其中公開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)是政府采購(gòu)制度的基石.（2)政府采購(gòu)制度從三個(gè)層次上有利于財(cái)政支出效益的提高。第一，從財(cái)政部門自身的角度來(lái)看，政府采購(gòu)制度有利于政府部門強(qiáng)化支出管理，硬化預(yù)算約束，在公開(kāi)、公正、公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，降低交易費(fèi)用,提高財(cái)政資金的使用效率。第二，從政府部門的代理人角度來(lái)看，通過(guò)招標(biāo)競(jìng)價(jià)方式，優(yōu)中優(yōu)選,具體的采購(gòu)實(shí)體將盡可能地節(jié)約

9、資金，提高所購(gòu)買貨物、工程和服務(wù)的質(zhì)量，提高政府采購(gòu)制度的實(shí)施效率.第三，從財(cái)政部門代理人與供應(yīng)商之間的關(guān)系角度來(lái)看，由于政府采購(gòu)制度引入了招標(biāo)、投標(biāo)的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，使得采購(gòu)實(shí)體與供應(yīng)商之間的“合謀"型博奔轉(zhuǎn)化為“囚徒困境”型博奔，大大減少了它們之間的共謀和腐敗現(xiàn)象,在很大程度上避免了供應(yīng)商和采購(gòu)實(shí)體是最大利益者而國(guó)家是最大損失者的問(wèn)題。財(cái)政支出結(jié)構(gòu)不合理的表現(xiàn)及優(yōu)化措施？(1）判斷一國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)是否合理，至少應(yīng)從兩方面分析:一是該國(guó)所處的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段及主要經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)，二是財(cái)政支出各項(xiàng)目間的相對(duì)增長(zhǎng)速度。(2）我國(guó)目前的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)不盡合理,主要表現(xiàn)在：第一，我國(guó)處于社會(huì)主義初級(jí)階段

10、，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)無(wú)疑是政府追求的主要經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)，而從財(cái)政支出角度來(lái)看,實(shí)現(xiàn)可持續(xù)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主要財(cái)政政策工具是財(cái)政投資?？墒?，十余年來(lái),財(cái)政投資的規(guī)模雖然增加了,但所占比重在不斷下降,這種趨勢(shì)必將抑制經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)。第二,在財(cái)政支出總額中,消費(fèi)性支出的比重過(guò)大，而且增長(zhǎng)速度大大超過(guò)生產(chǎn)性支出的增長(zhǎng)速度.(3）優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的基本思路是:一方面,按照社會(huì)公共需要的先后次序,合理界定財(cái)政支出范圍；另一方面,根據(jù)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo),在增量支出中逐步調(diào)整和理順生產(chǎn)性支出與消費(fèi)性支出的比例關(guān)系。（4）在調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)過(guò)程中,在適當(dāng)提高財(cái)政投資支出比重的同時(shí),重點(diǎn)應(yīng)放在控制消費(fèi)性支出的快速增長(zhǎng)上.而控制消費(fèi)

11、性支出過(guò)快增長(zhǎng)的主要措施是在明確政府職能的前提下，精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu),控制行政機(jī)關(guān)人員,削減集團(tuán)消費(fèi)性支出,加強(qiáng)財(cái)政管理。我國(guó)財(cái)政支出規(guī)模增長(zhǎng)趨勢(shì)及其原因？(1)財(cái)政收入總量隨GDP的增長(zhǎng)而增長(zhǎng)。2000年達(dá)到13380億元,比1978年的1132.3億元增長(zhǎng)10.8倍。2001年比上年增收2400億元(可比)。(2）財(cái)政收入占GDP的比重逐年下降。1978年31.2,1993年12.6%。國(guó)際比較看,既低于發(fā)達(dá)國(guó)家,也低于發(fā)展中國(guó)家。1990年,美國(guó)34%,法國(guó)46。3，英國(guó)41。4;泰國(guó)21.3%，印度(1987）20.5%.按可比口徑，也明顯低于發(fā)達(dá)國(guó)家，略低于發(fā)展中國(guó)家.（3)財(cái)政收支的增長(zhǎng)變化

12、。存在兩種反差：一是財(cái)政支出增長(zhǎng)慢于GDP增長(zhǎng)；二是財(cái)政收入增長(zhǎng)慢于財(cái)政支出增長(zhǎng)。產(chǎn)生兩種效果：一是預(yù)算內(nèi)收不抵支，財(cái)政赤字和債務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)張；二是預(yù)算內(nèi)支出不能滿足應(yīng)由政府開(kāi)支的正常需要,預(yù)算外資金不斷膨脹，導(dǎo)致國(guó)家財(cái)政被肢解，國(guó)家資金分散化。(4）原因：一是分配格局變化。在初次分配中，個(gè)人收入占大頭.二是預(yù)算外收入規(guī)模不斷膨脹。其增速超過(guò)GDP和預(yù)算內(nèi)收入的增長(zhǎng)速度.（5)1994年財(cái)稅改革以來(lái),財(cái)政收入占GDP比重已穩(wěn)步回升。1995年為10.7，2001年為17。1.但是,還需要進(jìn)一步深化改革,重點(diǎn)是完善預(yù)算管理制度,加快“費(fèi)改稅”步伐，繼續(xù)推進(jìn)稅制改革。財(cái)政支出增長(zhǎng)趨勢(shì)的理論.財(cái)政支

13、出增長(zhǎng)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的一條規(guī)律。(1）瓦格納法則:隨著人均收入的提高,財(cái)政支出的相對(duì)規(guī)模也隨之提高。瓦格納把導(dǎo)致政府支出增長(zhǎng)的因素分為政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。政治因素,是指隨著經(jīng)濟(jì)的工業(yè)化，正在擴(kuò)張的市場(chǎng)與這些市場(chǎng)中的當(dāng)事人之間的關(guān)系會(huì)更加復(fù)雜,市場(chǎng)關(guān)系的復(fù)雜化引起了對(duì)商業(yè)法律和契約的需要,并要求建立司法組織執(zhí)行這些法律，這樣，就需要把更多的資源用于提供治安的和法律的設(shè)施。經(jīng)濟(jì)因素，則是指工業(yè)的發(fā)展推動(dòng)了都市化的進(jìn)程，人口的居住將密集化，由此將產(chǎn)生擁擠等外部性問(wèn)題，這樣也就需要政府進(jìn)行管理與調(diào)節(jié)工作。（2）皮考克與威斯曼的支出增長(zhǎng)論:提出了導(dǎo)致公共支出增長(zhǎng)的內(nèi)在因素與外在因素，并認(rèn)為，外

14、在因素是說(shuō)明公共支出增長(zhǎng)超過(guò)GDP增長(zhǎng)速度的主要原因。內(nèi)在因素。在正常條件下,經(jīng)濟(jì)發(fā)展,收入水平上升，以不變的稅率所征得的稅收也會(huì)上升。于是,政府支出上升會(huì)與GDP上升成線性關(guān)系。外在因素。倘若發(fā)生了外部沖突,比如戰(zhàn)爭(zhēng)。政府會(huì)被迫提高稅率,而公眾在危急時(shí)期也會(huì)接受提高了的稅率。這也是所謂的“替代效應(yīng)”，即在危急時(shí)期，公共支出會(huì)替代私人支出，公共支出的比重增加。但在危急時(shí)期過(guò)去以后，公共支出并不會(huì)退回到先前的水平。一般情況是，一個(gè)國(guó)家在結(jié)束戰(zhàn)爭(zhēng)之后，總有大量的國(guó)債，公共支出會(huì)持續(xù)很高。（3)馬斯格雷夫和羅斯托的支出增長(zhǎng)論：是用經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論來(lái)解釋公共支出增長(zhǎng)的原因。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，政府投資

15、在社會(huì)總投資中占有較高的比重,公共部門為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施,如道路、運(yùn)輸系統(tǒng)以及其他用于人力資本的投資等.在發(fā)展的中期階段,政府投資還應(yīng)繼續(xù)進(jìn)行,但這時(shí)政府投資只是對(duì)私人投資的補(bǔ)充。一旦經(jīng)濟(jì)達(dá)到成熟階段,公共支出將從基礎(chǔ)設(shè)施支出轉(zhuǎn)向不斷增加的對(duì)教育、保健與福利服務(wù)的支出，且這方面的支出增長(zhǎng)將大大超過(guò)其他方面支出的增長(zhǎng),也會(huì)快于GDP的增長(zhǎng)速度.財(cái)政投融資的基本特點(diǎn)？即政府投融資的基本特點(diǎn)：政府居于宏觀調(diào)控的主體地位，可以從社會(huì)效益和社會(huì)成本角度來(lái)評(píng)價(jià)和安排資金。資金雄厚且多是無(wú)償性的，可投資于大型和長(zhǎng)期項(xiàng)目。政府可從事社會(huì)效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資.發(fā)展農(nóng)業(yè)為什么需要政府投資？(1）財(cái)政

16、對(duì)農(nóng)業(yè)的投資具有以下基本特征：第一，以立法的形式規(guī)定財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)的投資規(guī)模和環(huán)節(jié),使農(nóng)業(yè)的財(cái)政投資具有相對(duì)穩(wěn)定性；第二，財(cái)政投資范圍具有明確界定,主要投資于以水利為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓(xùn)等方面;第三，財(cái)政投資雖然是必需的，但一般占農(nóng)業(yè)投資總量的比例較低。(2)在我國(guó)目前的情況下,政府從事農(nóng)業(yè)投資的必要性，并不只在于農(nóng)業(yè)部門自身難以產(chǎn)生足夠的積累，而且生產(chǎn)率較低的現(xiàn)狀難以承受貸款的負(fù)擔(dān)，更重要的是許多農(nóng)業(yè)投資只適于由政府來(lái)進(jìn)行。第一,農(nóng)業(yè)固定資產(chǎn)投資，如大型水庫(kù)和各種灌溉工程等,其特點(diǎn)是投資量大,投資期限長(zhǎng),牽涉面廣,投資以后產(chǎn)生的效益不易分割,而且投資的成本及其效益

17、之間的關(guān)系不十分明顯。由于具有上述特點(diǎn),農(nóng)業(yè)固定資產(chǎn)投資不可能由分散的農(nóng)戶獨(dú)立進(jìn)行。第二，改造傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)的關(guān)鍵在于引進(jìn)新的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)要素。新的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)要素必須要有農(nóng)業(yè)科研，科研成果應(yīng)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，必須經(jīng)過(guò)推廣的程序，為了使農(nóng)戶接受新的生產(chǎn)要素，還需對(duì)農(nóng)戶進(jìn)行宣傳、教育和培訓(xùn)。為完成這一系列任務(wù)，需要籌集大批資金。這些投資也只能由政府來(lái)承擔(dān)。財(cái)政補(bǔ)貼的作用？財(cái)政補(bǔ)貼是一種影響相對(duì)價(jià)格結(jié)構(gòu)、從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無(wú)償支出。財(cái)政補(bǔ)貼被當(dāng)作一種調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的手段來(lái)使用的。因?yàn)樗梢愿淖冃枨蠼Y(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)。財(cái)政投資的特點(diǎn)與決策標(biāo)準(zhǔn).與非政府部門投資相比較，政府投資具有不同的特點(diǎn)。

18、第一,政府居于宏觀調(diào)控主體的地位，它可以從社會(huì)效益和社會(huì)成本角度來(lái)評(píng)價(jià)和安排自己的投資。政府投資可以不盈利或低利,但是，政府投資項(xiàng)目的建成，如社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施等,可以極大地提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)的整體效益。第二，政府財(cái)力雄厚，而且資金來(lái)源多半是無(wú)償?shù)?，可以投資于大型項(xiàng)目和長(zhǎng)期項(xiàng)目。第三,政府可以從事社會(huì)效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資.總之，由于政府在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中居于特殊地位，它可以而且應(yīng)該將自己的投資集中于社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施以及農(nóng)業(yè)、能源、通訊、交通等有關(guān)國(guó)計(jì)民生的領(lǐng)域內(nèi)。（2)財(cái)政投資決策的判斷標(biāo)準(zhǔn)包括稀缺要素標(biāo)準(zhǔn)、儲(chǔ)蓄率最大化標(biāo)準(zhǔn)、社會(huì)邊際生產(chǎn)率標(biāo)準(zhǔn)以及增加就業(yè)標(biāo)準(zhǔn).第一，稀缺要素標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)“稀缺要素”在經(jīng)濟(jì)發(fā)展計(jì)劃

19、中的重要性和貢獻(xiàn)。為了使收入最大化，財(cái)政投資決策應(yīng)當(dāng)選擇低資本產(chǎn)出比率，即選擇單位資本產(chǎn)生最大產(chǎn)出的那些投資項(xiàng)目。第二,儲(chǔ)蓄率最大化標(biāo)準(zhǔn)或資本勞動(dòng)力比率最大化標(biāo)準(zhǔn)要求財(cái)政投資支出應(yīng)當(dāng)努力使邊際人均再投資率(即儲(chǔ)蓄率和儲(chǔ)蓄水平）最大化，或者說(shuō)使每個(gè)工人的生產(chǎn)率減去每個(gè)工人的消費(fèi)凈值最大化.第三，社會(huì)邊際生產(chǎn)率標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)為當(dāng)財(cái)政投資資金的配置可以導(dǎo)致國(guó)民產(chǎn)出最大化時(shí)，這種資金配置就是高效率的配置。第四，增加就業(yè)標(biāo)準(zhǔn),即財(cái)政投資項(xiàng)目的選擇應(yīng)當(dāng)是那些每單位投資能夠動(dòng)員最大數(shù)量的勞動(dòng)力的項(xiàng)目，也就是說(shuō)，要優(yōu)先選擇適合勞動(dòng)力密集型技術(shù)的項(xiàng)目.稅收支出的概念及其控制。稅收支出是以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類

20、型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入，屬于財(cái)政補(bǔ)貼性支出。分為照顧性和刺激性稅收支出兩類。技術(shù)進(jìn)步對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的制約作用？（1）技術(shù)進(jìn)步往往以生產(chǎn)速度加快、生產(chǎn)質(zhì)量提高為結(jié)果，技術(shù)進(jìn)步速度較快,GDP的增加也較快，財(cái)政收入增長(zhǎng)就有了充分財(cái)源。（2）技術(shù)進(jìn)步必然帶來(lái)物耗比例降低，經(jīng)濟(jì)效益提高，剩余產(chǎn)品價(jià)值所占的比例擴(kuò)大。由于財(cái)政收入主要來(lái)自剩余產(chǎn)品價(jià)值,所以對(duì)財(cái)政收入的影響更為直接和明顯。改革開(kāi)放以來(lái)GDP分配格局變化對(duì)財(cái)政收入增長(zhǎng)趨勢(shì)的影響？(l)改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)財(cái)政收入占 GDP的比重出現(xiàn)逐年下滑的趨勢(shì)，直接導(dǎo)因是經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過(guò)程中 GDP分配格局的急劇變化. (2

21、） GDP分配格局變化的原因是復(fù)雜的，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中各種因素綜合作用的結(jié)果。 第一，是經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌的必然結(jié)果.實(shí)際上，我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革是以分配體制改革為突破口的。實(shí)踐證明，分配體制的改革促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)體制的改革,促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)。問(wèn)題在于,一開(kāi)始步子邁得大了一些，有序性差了一些，以后在較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)繼續(xù)減稅讓利，政府也曾做過(guò)一些調(diào)整，但多數(shù)是臨時(shí)性、非規(guī)范性措施，沒(méi)有從根本方針上加以解決，1993年中央采取整頓措施以后,財(cái)政收入占 GDP的比重才相對(duì)穩(wěn)定，到1996年開(kāi)始停止下滑。 第二，G0P分配向個(gè)人傾斜,財(cái)政收入比重的不斷下滑,與分配制度不健全以及分配秩序混亂有直接關(guān)系。居民收入可分為兩部

22、分:一是制度內(nèi)收入或稱正常收入，主要是工資、獎(jiǎng)金、經(jīng)營(yíng)收入和財(cái)產(chǎn)收入，這部分收入特別是工資收入目前還處于相對(duì)平均狀態(tài)；二是制度外收入或稱非正常收入.即所謂灰色收入和黑色收入，這部分收入的特征是透明度差，通過(guò)哪些渠道,采取哪些形式,比重有多大，至今仍是若明若暗。后一部分收入的急劇增長(zhǎng)是居民收入差距急劇擴(kuò)大并形成分配不公的主要原因，而且通過(guò)再分配進(jìn)行調(diào)節(jié)的難度很大。價(jià)格與財(cái)政收入的關(guān)系.（l)財(cái)政收入是一定量的貨幣收入，它是在一定的價(jià)格體系下形成的,又是按一定時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)價(jià)計(jì)算的,所以,由于價(jià)格變動(dòng)引起的GDP分配必然影響財(cái)政收入的增減。(2）價(jià)格變動(dòng)對(duì)財(cái)政收入的影響，首先表現(xiàn)在價(jià)格總水平升降的影響。

23、隨著價(jià)格總水平的上升而財(cái)政收入同比例地增長(zhǎng)，則表現(xiàn)為財(cái)政收入的“虛增”，即名義增長(zhǎng)而實(shí)際并無(wú)增長(zhǎng)。（3)價(jià)格上升對(duì)財(cái)政收入影響的幾種不同情況：第一，財(cái)政收入增長(zhǎng)率高于物價(jià)上升率，財(cái)政收入實(shí)際增長(zhǎng)加名義增長(zhǎng),如1984年、1985年兩年的情況。第二，價(jià)格上升率高于財(cái)政收入增長(zhǎng)率，財(cái)政收入名義上正增長(zhǎng)，而實(shí)際上負(fù)增長(zhǎng)，如1987年、1988年、1989年3年的情況。第三,財(cái)政收入增長(zhǎng)率與物價(jià)上升率大體一致，財(cái)政收入只有名義增長(zhǎng)，而實(shí)際上不增不減，如1986年基本上是屬于這種情況.（4)價(jià)格分配對(duì)財(cái)政收入增減的影響，主要取決于兩個(gè)因素;一是引發(fā)價(jià)格總水平上升的原因：二是現(xiàn)行的財(cái)政收入制度。第一,倘若

24、物價(jià)總水平的上升主要是由財(cái)政赤字引致的；亦即流通中過(guò)多的貨幣量是因彌補(bǔ)財(cái)政赤字造成的結(jié)果,國(guó)家財(cái)政就會(huì)通過(guò)財(cái)政赤字從 GDP再分配中分得更大的份額;在 GDP只有因物價(jià)上升形成名義增長(zhǎng)而無(wú)實(shí)際增長(zhǎng)的情況下，財(cái)政收入的增長(zhǎng)就是通過(guò)價(jià)格再分配機(jī)制實(shí)現(xiàn)的.第二，決定價(jià)格分配對(duì)財(cái)政收入影響的另一個(gè)因素是現(xiàn)行財(cái)政收入制度.如果是以累進(jìn)所得稅為主體的稅制.納稅人適用的稅率會(huì)隨著名義收入增長(zhǎng)而提高，從而財(cái)政在價(jià)格再分配中所得份額將有所增加.如果實(shí)行的是以比例稅率的流轉(zhuǎn)稅為主體的稅制,這就意味著稅收收入的增長(zhǎng)率等同于物價(jià)上漲率，財(cái)政收入只有名義增長(zhǎng)，而不會(huì)有實(shí)際增長(zhǎng)。如果實(shí)行的是定額稅,在這種稅制下，稅收收入

25、的增長(zhǎng)總要低于物價(jià)上漲率,所以財(cái)政收入即使有名義增長(zhǎng)，而實(shí)際必然是下降的。我國(guó)現(xiàn)行稅制是以比例稅率的流轉(zhuǎn)稅為主,同時(shí)過(guò)去對(duì)所得稅的主要部分即國(guó)有企業(yè)所得稅實(shí)行承包制，大體相當(dāng)于定額稅,因而某些年度在物價(jià)大幅度上漲的情況下,財(cái)政收入出現(xiàn)名義上正增長(zhǎng)而實(shí)際上負(fù)增長(zhǎng)，和現(xiàn)行的稅制有極大的關(guān)系。（5)價(jià)格總水平的變動(dòng)往往是和產(chǎn)品比價(jià)的變動(dòng)同時(shí)發(fā)生的,而產(chǎn)品比價(jià)關(guān)系變動(dòng)以另一種形式影響財(cái)政收入。產(chǎn)品比價(jià)關(guān)系變動(dòng)之所以會(huì)影響財(cái)政收入，緣于兩個(gè)原因:一是產(chǎn)品比價(jià)變動(dòng)會(huì)引起貨幣收入在企業(yè)、部門和個(gè)人各經(jīng)濟(jì)主體之間的轉(zhuǎn)移，形成GDP的再分配，使財(cái)源分布結(jié)構(gòu)發(fā)生變化；二是財(cái)政收入在企業(yè)、部門和個(gè)人之間的分布呈非均

26、衡狀態(tài),或者說(shuō)，各經(jīng)濟(jì)主體上交財(cái)政的稅利比例是不同的；這樣,產(chǎn)品比價(jià)變化導(dǎo)致財(cái)源分布結(jié)構(gòu)改變時(shí),相關(guān)企業(yè)、部門和個(gè)人上交的稅利就會(huì)有增有減，而增減的綜合結(jié)果就是對(duì)財(cái)政收入的最終影響。（6）市場(chǎng)價(jià)格隨市場(chǎng)供求關(guān)系而上下浮動(dòng)，主要是在買者與賣者之間發(fā)生再分配，隨著價(jià)格的上下浮動(dòng)也會(huì)影響財(cái)政收入的增減。第一，提高農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)價(jià)格,而銷價(jià)不動(dòng)。財(cái)政要對(duì)糧食部門和商業(yè)部門給予補(bǔ)貼，表現(xiàn)為財(cái)政收入的減少；如果同時(shí)提高銷價(jià),財(cái)政要對(duì)居民給予補(bǔ)貼，表現(xiàn)為財(cái)政支出的增加.第二,生產(chǎn)資料提價(jià)，財(cái)政不可能增加收入，因?yàn)閺纳a(chǎn)資料提價(jià)所增加的稅收，幾乎要被使用生產(chǎn)資料的加工部門因成本上升從而利潤(rùn)下降所減少的收入全部抵

27、消。第三,能源、交通價(jià)格的提高,許多因缺乏自我消化能力的企業(yè).也需要財(cái)政給予補(bǔ)貼，從而減少財(cái)政收入(或增加財(cái)政支出）,如此等等。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件？（1)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指商品交換過(guò)程中,納稅人通過(guò)提高銷售價(jià)格或壓低購(gòu)進(jìn)價(jià)格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購(gòu)買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。（2)在價(jià)格可以自由浮動(dòng)的前提下，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的程度，受諸多因素的制約,主要的有供求彈性的大小、稅種的不同、課稅范圍的寬窄以及稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與企業(yè)利潤(rùn)增減的關(guān)系等。（3）商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁,所得課稅一般不能轉(zhuǎn)嫁.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的最主要方式是變動(dòng)商品的價(jià)格,因而,以商品為課稅對(duì)象,與商品價(jià)格關(guān)系密切的增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等比較容易轉(zhuǎn)嫁是明顯的,而與商品及

28、商品價(jià)格關(guān)系不密切或距離較遠(yuǎn)的所得課稅往往難以轉(zhuǎn)嫁。(4)供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁,供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁。（5）課稅范圍寬廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁,課稅范圍狹窄的難以轉(zhuǎn)嫁。(6）生產(chǎn)者的謀求利潤(rùn)目標(biāo)同稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的關(guān)系。在某些特定環(huán)境下，二者也會(huì)發(fā)生矛盾。如為了全部轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)必須把商品售價(jià)提高到一定水平，而售價(jià)提高就會(huì)影響銷量,進(jìn)而影響經(jīng)營(yíng)總利潤(rùn)。此時(shí),經(jīng)營(yíng)者必須比較稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁所得與商品售量減少的損失,若后者大于前者,則經(jīng)營(yíng)者寧愿負(fù)擔(dān)一部分稅款以保證商品售量。如何正確處理好征稅中公平與效率的關(guān)系？（l）稅收的公平與效率是密切相關(guān)的，從總體上講，稅收的公平與效率是

29、互相促進(jìn)、互為條件的統(tǒng)一體。（2)效率是公平的前提。如果稅收活動(dòng)阻礙了經(jīng)濟(jì)發(fā)展,影響了 GDP的增長(zhǎng),盡管是公平的，也是沒(méi)有意義的。(3）公平是效率的必要條件。盡管公平必須以效率為前提，但失去了公平的稅收也不會(huì)是高效率的。因?yàn)槎愂詹还奖厝粫?huì)挫傷企業(yè)和個(gè)人的積極性，甚至還會(huì)引致社會(huì)矛盾，從而使社會(huì)生產(chǎn)缺少動(dòng)力和活力,自然也就無(wú)效率可言。（4）同時(shí)兼顧公平與效率兩個(gè)方面的稅制才是最好的稅制，這是無(wú)須證明的.但就具體的稅種來(lái)說(shuō),往往不是低效率、高公平，就是高效率、低公平，高效率、高公平的最優(yōu)結(jié)合是少有的。（5）發(fā)展中國(guó)家實(shí)行“效率型”稅制比之實(shí)行“兼顧型”稅制更能促進(jìn)本國(guó)經(jīng)濟(jì)騰飛,發(fā)達(dá)國(guó)家實(shí)行“公

30、平型"稅制更有益于社會(huì)安定?？傊?把稅制的設(shè)計(jì)同本國(guó)的具體情況和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略結(jié)合起來(lái)，顯然是對(duì)公平與效率二者更深層次和更高層次的兼顧.如何理解稅收中的“中性"?(1)稅收的中性是針對(duì)稅收的超額負(fù)擔(dān)提出的。稅收理論認(rèn)為,稅收的超額負(fù)擔(dān)會(huì)降低稅收的效率，而減少稅收的超額負(fù)擔(dān)從而提高稅收效率的重要途徑,在于盡可能保持稅收的中性原則。(2)超額負(fù)擔(dān)主要表現(xiàn)為兩個(gè)方面：國(guó)家征稅一方面減少納稅人支出，同時(shí)增加政府部門支出,若因征稅而導(dǎo)致納稅人的經(jīng)濟(jì)利益損失大于因征稅而增加的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益,則會(huì)發(fā)生在資源配置方面的超額負(fù)擔(dān)。由于征稅改變了商品的相對(duì)價(jià)格，對(duì)納稅人的消費(fèi)和生產(chǎn)行為產(chǎn)生不良影響

31、,則會(huì)發(fā)生在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方面的超額負(fù)擔(dān).(3)稅收中性包含兩種含義:國(guó)家征稅使社會(huì)所付出的代價(jià)以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會(huì)帶來(lái)其他的額外損失或負(fù)擔(dān)。國(guó)家征稅應(yīng)避免對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的干擾,特別是不能使稅收成為超越市場(chǎng)機(jī)制的資源配置的決定因素。(4）稅收中性原則的實(shí)踐意義,在于盡量減少稅收對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的干擾,使市場(chǎng)機(jī)制在資源配置中發(fā)揮基礎(chǔ)性作用,在這個(gè)前提下,掌握好稅收超額負(fù)擔(dān)的量和度，有效地發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用,使稅收機(jī)制與市場(chǎng)機(jī)制二者取得最優(yōu)的結(jié)合。(5)我國(guó)1994年的工商稅制改革,在商品課稅稅制的設(shè)計(jì)上也體現(xiàn)了稅收中性原則。主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面:全面推行增值稅替代原來(lái)的產(chǎn)品稅,基本上

32、避免了重復(fù)征稅，有利于專業(yè)化協(xié)作，更符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求.盡量減少增值稅稅率的檔次，從而減輕對(duì)各種商品相對(duì)價(jià)格的干擾,有利于發(fā)揮市場(chǎng)對(duì)配置資源的基礎(chǔ)性作用。（6）應(yīng)當(dāng)指出,體現(xiàn)稅收的中性原則，并不意味著取消或忽視稅收對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)作用。增值稅本身也不是完全中性的。由于不同商品的供求彈性不同,稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件也就不同，這就勢(shì)必影響商品的相對(duì)價(jià)格,從而影響消費(fèi)者的選擇和生產(chǎn)者的決策.從這個(gè)意義上說(shuō),增值稅就失去了中性作用和對(duì)資源配置發(fā)揮的調(diào)節(jié)作用。增值稅的中性化是以單一稅率為前提的，我國(guó)是設(shè)置兩檔稅率，體現(xiàn)了對(duì)居民生活基本用品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料的鼓勵(lì)作用。全面推行增值稅實(shí)行普遍征收的同時(shí)，我國(guó)在全面推行

33、增值稅的同時(shí)，選擇11類商品,分別設(shè)置12檔稅率或稅額征收消費(fèi)稅,實(shí)行特殊調(diào)節(jié)。增值稅的優(yōu)點(diǎn)？增值稅是就商品價(jià)值中增值額課征的一個(gè)稅種。優(yōu)點(diǎn)是:避免重復(fù)征稅；減少偷稅漏稅；不受流通環(huán)節(jié)多少的影響。保證收入穩(wěn)定.更能適應(yīng)外向型經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。所得稅的一般特征？所得稅是對(duì)所有以所得額為課稅對(duì)象的稅種的總稱.特征是：稅負(fù)相對(duì)公平;不存在重復(fù)征稅、不影響相對(duì)價(jià)格；有利于維護(hù)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)權(quán)益；課稅有彈性.工商稅制1994年改革的基本原則、主要內(nèi)容？(1）總體指導(dǎo)思想是:統(tǒng)一稅法,公平稅負(fù)，簡(jiǎn)化稅制，合理分權(quán)，理順?lè)峙潢P(guān)系,建立符合社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的稅收體系。（2)基本原則是：加強(qiáng)稅收的宏觀調(diào)控功能。體現(xiàn)公

34、平稅負(fù)，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)。發(fā)揮稅收對(duì)個(gè)人收入和地區(qū)發(fā)展的調(diào)節(jié)作用。貫徹國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策。簡(jiǎn)化、規(guī)范稅制。保持原有的稅負(fù)總水平。嚴(yán)格控制優(yōu)惠減免。(3）四方面的內(nèi)容:以推行規(guī)范化的增值稅為核心,相應(yīng)設(shè)置消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅，建立新的流轉(zhuǎn)課稅體系，對(duì)外資企業(yè)停止征收原工商統(tǒng)一稅，統(tǒng)一實(shí)行新的流轉(zhuǎn)稅制.對(duì)內(nèi)資企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅，取消原來(lái)分別設(shè)置的國(guó)營(yíng)企業(yè)所得稅、國(guó)營(yíng)企業(yè)調(diào)節(jié)稅、集體企業(yè)所得稅和私營(yíng)企業(yè)所得稅.同時(shí),國(guó)有企業(yè)不再執(zhí)行企業(yè)承包上繳所得稅的包干制。統(tǒng)一個(gè)人所得稅,取消原個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅和城鄉(xiāng)個(gè)體工商戶所得稅，對(duì)個(gè)人收入和個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得統(tǒng)一實(shí)行修改后的個(gè)人所得稅法.調(diào)整、撤并和開(kāi)征其他一些

35、稅種。改革后的稅種設(shè)置由原有的32個(gè)減至23個(gè).國(guó)債的功能？國(guó)債是指中央政府在國(guó)內(nèi)外發(fā)行債券或向外國(guó)政府和銀行借款所形成的國(guó)家債務(wù)。國(guó)債是一個(gè)特殊的財(cái)政范疇和債務(wù)范疇，是整個(gè)社會(huì)債務(wù)的的重要組成部分。功能：彌補(bǔ)財(cái)政赤字?；I集建設(shè)資金。調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì).如何理解國(guó)債的負(fù)擔(dān)（與限度)？（l）國(guó)債的負(fù)擔(dān)。國(guó)債負(fù)擔(dān)可以從三個(gè)方面來(lái)分析：第一，國(guó)債作為認(rèn)購(gòu)者收入使用權(quán)的讓渡,這種讓渡雖是暫時(shí)的，但對(duì)他的經(jīng)濟(jì)行為會(huì)產(chǎn)生一定的影響，所以國(guó)債發(fā)行必須考慮認(rèn)購(gòu)人的實(shí)際負(fù)擔(dān)能力。第二，政府即債務(wù)人負(fù)擔(dān)。政府借債是有償?shù)?，到期要還本付息，盡管政府借債時(shí)獲得了經(jīng)濟(jì)收益，但償債卻體現(xiàn)為一種支出，借債的過(guò)程也就是國(guó)債負(fù)擔(dān)的形成過(guò)

36、程，所以，政府借債要考慮償還能力，只能量力而行。第三,納稅人負(fù)擔(dān),不論國(guó)債資金的使用方向如何，效益高低，還債的收入來(lái)源最終還是稅收，也就是當(dāng)政府以新債還舊債的方式難以繼續(xù)時(shí),最終是以稅收來(lái)還本付息。馬克思所說(shuō)的國(guó)債是一種延期的稅收，就是指國(guó)債與稅收的這種關(guān)系。（2）國(guó)債的限度。國(guó)債的限度一般是指國(guó)家債務(wù)規(guī)模的最高額度或指國(guó)債適度規(guī)模問(wèn)題。所謂債務(wù)規(guī)模包括三層意思:第一，歷年累積債務(wù)的總規(guī)模。第二,當(dāng)年發(fā)行的國(guó)債總額。第三，當(dāng)年到期需還本付息的債務(wù)總額。(3)國(guó)債規(guī)模的制約因素。第一,國(guó)債規(guī)模首先受認(rèn)購(gòu)人負(fù)擔(dān)能力的制約，認(rèn)購(gòu)主體負(fù)擔(dān)能力的高低是決定國(guó)債規(guī)模的主要因素.第二，國(guó)債規(guī)模還受政府償債能

37、力的制約。第三，國(guó)債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效益也是制約國(guó)債負(fù)擔(dān)能力和限度的重要因素.國(guó)債市場(chǎng)的作用?兩方面的作用：實(shí)現(xiàn)國(guó)債的發(fā)行和償還。調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行。如何認(rèn)識(shí)我國(guó)目前的國(guó)債規(guī)模？（1）衡量國(guó)債規(guī)模是否合理，一般用四個(gè)指標(biāo)：國(guó)債余額占GDP的比率（即 國(guó)債負(fù)擔(dān)率），當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額占居民儲(chǔ)蓄余額的比率，當(dāng)年還本付息額占當(dāng)年中央財(cái)政收入的比率（國(guó)債依存度）。（2）改革以來(lái)，公債規(guī)模不斷擴(kuò)大。從國(guó)債負(fù)擔(dān)率看，還有很大余地;從國(guó)債依存度看，中央財(cái)政支出過(guò)多地依賴債務(wù)收入。(3）應(yīng)看到，國(guó)債負(fù)擔(dān)率雖然低，但長(zhǎng)期下去會(huì)很大;目前國(guó)債余額增長(zhǎng)率已高于名義GDP增長(zhǎng)率，應(yīng)注意控制。(4)國(guó)債負(fù)擔(dān)率低而國(guó)債依存

38、度高，這說(shuō)明,目前的國(guó)債規(guī)模不會(huì)引起經(jīng)濟(jì)混亂，還能加快工業(yè)化進(jìn)程;但財(cái)政狀況十分脆弱，應(yīng)主動(dòng)調(diào)整。我國(guó)預(yù)算法的指導(dǎo)思想。(1）國(guó)家預(yù)算法是國(guó)家預(yù)算管理的法律規(guī)范，是組織和管理國(guó)家預(yù)算的法律依據(jù)。它的主要任務(wù)是規(guī)定國(guó)家立法機(jī)關(guān)和政府執(zhí)行機(jī)關(guān)、中央與地方、總預(yù)算和單位預(yù)算之間的權(quán)責(zé)關(guān)系和收支分配關(guān)系。(2）國(guó)家預(yù)算法主要有三種類型:第一，權(quán)責(zé)法,以劃分各級(jí)預(yù)算的管理權(quán)責(zé)為內(nèi)容.第二,組織法，以預(yù)算組織和管理的基本規(guī)定為內(nèi)容.第三，程序法,以預(yù)算決算的編制、審查和批準(zhǔn)的程序?yàn)橹饕獌?nèi)容。（3）我國(guó)國(guó)家預(yù)算法主要體現(xiàn)以下指導(dǎo)思想：第一，強(qiáng)化預(yù)算的法律約束力，使預(yù)算收支真正成為法令性的剛性指標(biāo).第二，規(guī)范

39、預(yù)算管理程序，明確預(yù)算管理職權(quán)。第三,把加強(qiáng)預(yù)算管理與促進(jìn)改革和發(fā)展經(jīng)濟(jì)緊密結(jié)合起來(lái).第四，把法律的科學(xué)性和可行性結(jié)合起來(lái)。簡(jiǎn)述預(yù)算外資金的特點(diǎn),如何加強(qiáng)對(duì)預(yù)算外資金的管理？（1）預(yù)算外資金的性質(zhì)是屬于不納入國(guó)家預(yù)算的一種財(cái)政性資金。(2)預(yù)算外資金的性質(zhì)決定了它具有以下幾個(gè)特點(diǎn)：第一，財(cái)政性.預(yù)算外資金也是財(cái)政性資金,但不是由中央財(cái)政集中分配，支配權(quán)和使用權(quán)屬于各地方財(cái)政和有關(guān)行政事業(yè)單位，采取收支兩條線的財(cái)政專戶管理辦法。第二,專用性.從預(yù)算外資金的歷史發(fā)展進(jìn)程看,設(shè)置預(yù)算外資金，在多數(shù)情況下，是為了保證某些專項(xiàng)支出。新的企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，預(yù)算外資金在不改變資金性質(zhì)（積累性和消費(fèi)性或生產(chǎn)性

40、和非生產(chǎn)性)的前提下可以統(tǒng)籌使用.第三，分散性.預(yù)算外資金是一種非集中性資金，由多種項(xiàng)目構(gòu)成，并由各地區(qū)、行政事業(yè)單位分別掌握使用，無(wú)論從資金來(lái)源還是從使用單位與用途來(lái)看,都是有別于預(yù)算內(nèi)資金的一種非集中性資金。(3）預(yù)算外資金的上述三個(gè)特點(diǎn)決定于它的特殊性質(zhì),而其特點(diǎn)又決定了它的運(yùn)行方式.正確把握這些特點(diǎn),有助于對(duì)預(yù)算外資金的研究,也是管好預(yù)算外資金的必要前提.我國(guó)加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的主要措施：(l）為了加強(qiáng)預(yù)算外資金的管理，國(guó)務(wù)院曾于1986年下發(fā)過(guò)關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的通知，要求對(duì)預(yù)算外資金實(shí)行規(guī)范管理，各級(jí)政府和財(cái)政部門據(jù)此相繼實(shí)行了“計(jì)劃管理、財(cái)政審批、專戶儲(chǔ)存、銀行監(jiān)督”的管理辦

41、法.(2）十余年來(lái),隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入,社會(huì)財(cái)力分配格局和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生了很大變化，原有的預(yù)算外資金管理制度已不能完全適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和政府宏觀調(diào)控的需要，也不能保證防范腐敗和廉政建設(shè)的要求，預(yù)算外資金管理中存在的問(wèn)題越來(lái)越突出。針對(duì)當(dāng)前預(yù)算外資金制度與管理中存在的問(wèn)題，國(guó)務(wù)院于1996年7月頒布了關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定，系統(tǒng)地規(guī)定了預(yù)算外資金管理的政策措施，指明了預(yù)算外資金管理的工作方向,標(biāo)志著我國(guó)預(yù)算外資金管理工作進(jìn)入一個(gè)新的階段。(3）同1986年的通知相比，決定無(wú)論是在管理的廣度上還是在深度上都有實(shí)質(zhì)性的突破，主要表現(xiàn)在：第一，從長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和整體管理模式上，提出加強(qiáng)預(yù)算外

42、資金管理，不是使其規(guī)模不斷擴(kuò)大，而是最終要全部納入預(yù)算內(nèi)管理。第二，在預(yù)算外資金的性質(zhì)上，明確規(guī)定預(yù)算外資金是國(guó)家財(cái)政性資金,不是部門和單位的自有資金,必須納入財(cái)政管理.第三，在預(yù)算外資金的管理方法上，改變過(guò)去部門和單位自收自支、坐收坐支的管理辦法，要求參照預(yù)算內(nèi)資金管理模式，建立預(yù)算外資金的預(yù)決算制度.第四，在財(cái)政與部門之間的關(guān)系上，明確規(guī)定財(cái)政部門是預(yù)算外資金管理的職能部門，財(cái)政部門要積極做好各項(xiàng)服務(wù)工作，及時(shí)撥付預(yù)算外資金。第五，在社會(huì)保障基金的管理辦法上，提出社會(huì)保障基金在建立社會(huì)保障預(yù)算之前，暫按預(yù)算外資金管理辦法進(jìn)行管理。(4）為了貫徹落實(shí)上述決定，財(cái)政部先后制定了一些配套文件，增

43、加了有關(guān)預(yù)算外資金財(cái)務(wù)管理的規(guī)定。歸納起來(lái)，預(yù)算外資金管理的新措施主要包括下列內(nèi)容：第一，預(yù)算外資金范圍的重新界定。決定明確規(guī)定,預(yù)算外資金是指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體為履行或代行政府職能，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章收取、提取和安排使用的未納入國(guó)家財(cái)政預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金.第二，部分預(yù)算外資金納入財(cái)政預(yù)算管理。從1996年起，將13項(xiàng)憑借政府權(quán)力取得的、在一定程度上具有“準(zhǔn)”稅收性質(zhì)的政府基金或收費(fèi)(約1 500億元)納入財(cái)政預(yù)算管理,按規(guī)定?？顚Ｓ?。第三,嚴(yán)格控制行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金規(guī)模，不得越權(quán)收費(fèi)和建立基金，否則，按亂收費(fèi)行為處理。第四，建立預(yù)算外資金收支預(yù)決算

44、制度。首先，各部門和各單位要按規(guī)定編制預(yù)算外資金收支計(jì)劃和決算，報(bào)財(cái)政部門審批。其次,財(cái)政部門要在銀行設(shè)立預(yù)算外資金財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理,即各部門和各單位取得的預(yù)算外資金收入要繳人財(cái)政專戶，支出由各部門和單位按規(guī)定的用途安排使用，財(cái)政部門根據(jù)預(yù)算外資金收支計(jì)劃從專戶核撥資金。第五，嚴(yán)格規(guī)定了預(yù)算外資金的使用范圍.首先，專用于公共工程和公共事業(yè)的基金和收費(fèi)以及其他專項(xiàng)資金,要按計(jì)劃和規(guī)定用途?？顚Ｓ茫韶?cái)政部門審核后分期撥付資金。其次,用于工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、津貼和福利等方面的支出，必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部門核定的項(xiàng)目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)。再次，用于固定資產(chǎn)投資的支出，要按國(guó)家規(guī)定立項(xiàng)，納入國(guó)家固定資產(chǎn)

45、投資計(jì)劃，并按計(jì)劃部門確定的國(guó)家投資計(jì)劃和工程進(jìn)度分期撥付。最后，用于購(gòu)買專項(xiàng)控購(gòu)商品方面的支出，要報(bào)財(cái)政部門審查同意后，按國(guó)家規(guī)定辦理控購(gòu)審批手續(xù)。劃分收支的基本依據(jù)。(l）社會(huì)公共需要的層次性是劃分收支的基本依據(jù)之一。公共需要的層次性包含兩方面的內(nèi)容：一方面是從支出角度分析，按受益范圍為標(biāo)準(zhǔn)區(qū)分的層次性；另一方面則是為滿足公共需要提供收入來(lái)源的層次性.從中央和地方收支運(yùn)行的結(jié)果看總是要對(duì)稱的，只有收支對(duì)稱才能維持財(cái)政收支的平衡.從這個(gè)意義說(shuō)，收入劃分受支出劃分的制約,也就是受公共需要受益范圍的制約。但是，由于各地方支出需要和收入能力是不對(duì)稱的，需要靠中央轉(zhuǎn)移支付來(lái)調(diào)節(jié)這種不對(duì)稱，所以劃分收

46、入需要遵循另外的標(biāo)準(zhǔn)。(2）集權(quán)與分權(quán)關(guān)系是劃分收支的基本依據(jù)之二。公共需要的層次性作為劃分收支的標(biāo)準(zhǔn),是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家分級(jí)預(yù)算體制的一般標(biāo)準(zhǔn),通用于所有市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家.但各國(guó)的收支劃分是不同的,有的差別還很大,主要取決于由各國(guó)的政治體制和本國(guó)國(guó)情決定的集權(quán)與分權(quán)關(guān)系。所以，集權(quán)與分權(quán)關(guān)系也是劃分收支的基本標(biāo)準(zhǔn)之一.簡(jiǎn)述分級(jí)預(yù)算體制的主要內(nèi)容?（1）分級(jí)預(yù)算體制是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家普遍實(shí)行的一種預(yù)算體制。它的主要特征在于規(guī)范化和法制化，長(zhǎng)期相對(duì)穩(wěn)定，地方預(yù)算構(gòu)成名副其實(shí)的一級(jí)預(yù)算主體。(2)分級(jí)預(yù)算體制要點(diǎn)：一級(jí)政權(quán),一級(jí)預(yù)算主體。各級(jí)預(yù)算相對(duì)獨(dú)立，自求平衡。明確各級(jí)政府的事權(quán)、財(cái)權(quán)范圍。分稅制.即在收

47、入劃分比例上，中央預(yù)算居主導(dǎo)地位，保證中央調(diào)控權(quán)和力度；在稅收劃分上，或按稅種劃分，或按稅率劃分，或?qū)嵭蟹殖芍苹蚬蚕碇?預(yù)算調(diào)節(jié)(轉(zhuǎn)移支付）制.有縱向和橫向兩種形式.體制相對(duì)穩(wěn)定。只是集權(quán)與分權(quán)關(guān)系及其相應(yīng)的調(diào)節(jié)方法會(huì)有經(jīng)常調(diào)整。簡(jiǎn)述過(guò)渡期轉(zhuǎn)移支付制度的基本內(nèi)容（模式和原則).（l)轉(zhuǎn)移支付制度是分級(jí)預(yù)算體制的重要組成部分，是均衡各級(jí)預(yù)算主體之間收支不對(duì)稱的預(yù)算調(diào)節(jié)制度.（2）轉(zhuǎn)移支付有三種模式。第一,自上而下的縱向轉(zhuǎn)移?？v向轉(zhuǎn)移的主要方法是撥付補(bǔ)助金，補(bǔ)助金又分為一般補(bǔ)助金和專項(xiàng)補(bǔ)助金。第二，橫向轉(zhuǎn)移。橫向轉(zhuǎn)移是指由富裕地區(qū)直接向貧困地區(qū)轉(zhuǎn)移，實(shí)行地區(qū)間的互助形式。橫向轉(zhuǎn)移的功能只在于平衡橫

48、向不均衡，第三,縱向轉(zhuǎn)移與橫向轉(zhuǎn)移交錯(cuò)的混合模式,一般是以縱向轉(zhuǎn)移為主，輔之以橫向轉(zhuǎn)移。(3）規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付制度應(yīng)遵循三項(xiàng)原則:第一，公平原則。轉(zhuǎn)移支付制度本身以保證各級(jí)預(yù)算具有大體均衡的公共服務(wù)水平為首要目標(biāo),應(yīng)體現(xiàn)公平優(yōu)先原則。第二，效率原則。公平優(yōu)先又要兼顧效率，獎(jiǎng)勵(lì)各地增收下支，健全財(cái)政管理,努力提高自給率，抑制非正常的尋租行為。第三，法制化原則.補(bǔ)助機(jī)制一旦確定,以法律形式固定下來(lái),以法律為依據(jù)，嚴(yán)禁人為干預(yù)。進(jìn)一步完善分稅制的基本思路？（1）進(jìn)一步明確各級(jí)政府的事權(quán)范圍和各級(jí)預(yù)算主體的職責(zé)。第一，總體上的政府與市場(chǎng)的關(guān)系，也就是政府職能轉(zhuǎn)變問(wèn)題,對(duì)實(shí)行分級(jí)預(yù)算體制來(lái)說(shuō)需要將原則具體

49、化。第二，關(guān)于各級(jí)政府事權(quán)的劃分,規(guī)范的分級(jí)預(yù)算體制要求以法律形式具體化,力求分工明確，依法辦事.第三,各級(jí)預(yù)算主體支出職責(zé)的劃分，一般而言,應(yīng)遵循事權(quán)與財(cái)權(quán)相一致原則，但在具體事項(xiàng)上則不一定完全一致。(2)收入劃分不盡合理,尚待規(guī)范。第一，分稅制與稅制是密切相關(guān)的,稅制調(diào)整了，分稅及其相應(yīng)的收入劃分,也必須隨之調(diào)整.第二，按稅種劃分收入和按行政隸屬關(guān)系劃分收入的分稅效應(yīng)是完全不同的，現(xiàn)行分稅制的企業(yè)所得稅仍是按行政隸屬關(guān)系劃分的，改為分率分成或比例分成將是必然的選擇.第三,凡屬于稅源普及全國(guó)或具有高度調(diào)節(jié)功能的稅種劃歸中央稅是分稅制的通則,我國(guó)現(xiàn)行稅制的個(gè)人所得稅和固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅均屬

50、于這類稅種，而分稅制將該兩種稅劃歸為地方稅種只能視為權(quán)宜做法.第四,通過(guò)稅制調(diào)整健全地方稅系應(yīng)列為分稅制進(jìn)一步完善的一項(xiàng)重要目標(biāo)。(3）集權(quán)與分權(quán)關(guān)系的調(diào)整。分級(jí)預(yù)算體制的集權(quán)與分權(quán)關(guān)系，主要體現(xiàn)在收支劃分上面。從支出方看,多數(shù)支出項(xiàng)目是由接近基層并熟悉居民偏好的地方來(lái)執(zhí)行和管理,所以地方支出在總支出中占較大的比重.從收入方看則應(yīng)是相反的,即為了均衡橫向不平衡,貫徹中央的宏觀政策，中央財(cái)政收入應(yīng)占主導(dǎo)地位。這也是各國(guó)實(shí)行分級(jí)預(yù)算體制通行的分配格局，幾乎沒(méi)有例外。我國(guó)分稅制改革后，中央組織收入的比重是上升的，已接近目標(biāo)模式的水平，但由于按既得利益向地方返還的幅度過(guò)大，轉(zhuǎn)移支付后中央收入的比重基本

51、維持原水平，明顯偏低，中央支出的比重也基本維持原水平，也明顯偏低，其中有相當(dāng)部分是靠借債維持的。(4)完善轉(zhuǎn)移支付制度是完善分稅制的重點(diǎn)。完善轉(zhuǎn)移支付制度的基本途徑，首先是進(jìn)一步明確轉(zhuǎn)移支付的目標(biāo)模式，而后通過(guò)增量與存量同時(shí)并舉的微調(diào)向目標(biāo)模式逼近。第一，目標(biāo)模式的選擇。第二，縱向轉(zhuǎn)移的微調(diào)。第三,推進(jìn)省(區(qū))以下轉(zhuǎn)移支付制度的建立和完善.如何理解財(cái)政收支平衡？(1)財(cái)政平衡是指國(guó)家預(yù)算收支在量上的對(duì)比關(guān)系，按我國(guó)的統(tǒng)計(jì)口徑,是指當(dāng)年的收支對(duì)比而言。收支對(duì)比不外是三種結(jié)果:一是收大于支有結(jié)余;二是支大于收有逆差,即赤字;三是收支相等。(2）對(duì)財(cái)政平衡不可以作絕對(duì)的理解。在實(shí)際生活中,略有結(jié)余應(yīng)

52、屬基本平衡,略有赤字也應(yīng)視為基本平衡，二者都是財(cái)政平衡的表現(xiàn)形式，因而財(cái)政平衡追求的目標(biāo)是基本平衡或大體平衡.研究財(cái)政平衡要有動(dòng)態(tài)平衡的觀點(diǎn)，不能局限于靜態(tài)平衡。研究財(cái)政平衡還要有全局觀點(diǎn)，不能就財(cái)政平衡論財(cái)政平衡。財(cái)政收支平衡可以從中央預(yù)算平衡和地方預(yù)算平衡分別考察。財(cái)政赤字對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的影響?（l）財(cái)政赤字與貨幣供給.財(cái)政赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響與赤字規(guī)模大小有關(guān)，但更主要的還取決于赤字的彌補(bǔ)方式。 第一,向銀行透支或借款來(lái)彌補(bǔ)財(cái)政赤字的情況。在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的情況下,貨幣需要必然增加.從而要求增加貨幣供給量，這個(gè)增量可視為財(cái)政借款的最大限額，在這個(gè)限度內(nèi)的財(cái)政借款，就不會(huì)有通貨膨脹的后果。 第二，用發(fā)行公債彌補(bǔ)財(cái)政赤字的貨幣效應(yīng)則比較復(fù)雜，這要結(jié)合什么人(或單位）購(gòu)買以及用什么錢購(gòu)買進(jìn)行具體分析.如果居民個(gè)人或企業(yè)包括商業(yè)銀行購(gòu)買公債，一般說(shuō)只是購(gòu)買力的轉(zhuǎn)移或替代,不產(chǎn)生增加貨幣供給的效應(yīng)；如果由中央銀行認(rèn)購(gòu)公債就可能擴(kuò)大貸款規(guī)模，增加貨幣供給. （2）財(cái)政赤字?jǐn)U大總需求的效應(yīng)。第一,財(cái)政赤字可以是作為新的需求疊加在原有總需求水平之上，使總需求擴(kuò)張。第二,通過(guò)不同的彌補(bǔ)方式,財(cái)政赤字只是替代其他部門需求而構(gòu)成總需求的一部分.后一種情況，僅僅改變總需求結(jié)構(gòu)，并不增加