會計(jì)業(yè)務(wù)流程

1、會會計(jì)計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)流流程程-標(biāo)準(zhǔn)化文件發(fā)布號：（9456-euatwk-mwub-wunn-innul-ddqty-kii會計(jì)業(yè)務(wù)流程會計(jì)業(yè)務(wù)流程一、會計(jì)流程一、會計(jì)流程財(cái)務(wù)軟件就是把手工核算轉(zhuǎn)化為電腦核算。所以，在學(xué)習(xí)軟件前，我們應(yīng)首先了解基本的會計(jì)流程（可以聯(lián)想對應(yīng)軟件中的哪步操作）。1、確定財(cái)務(wù)人員及分工。如：財(cái)務(wù)主管、會計(jì)、出納等。2、確定該企業(yè)要采用的會計(jì)政策及一些會計(jì)規(guī)定。如：折舊計(jì)提方法；存貨計(jì)價(jià)方法。3、設(shè)置會計(jì)科目。提醒：這套軟件科目中的累計(jì)折舊和壞帳準(zhǔn)備余額方向都為貸方。以后自己增加的“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”等科目也要設(shè)成貸方余額。原因他們雖然也是資產(chǎn)類科目，但他們是相對應(yīng)資產(chǎn)的

2、抵減科目。一些科目要設(shè)明細(xì)科目。如管理費(fèi)用，方便以后的財(cái)務(wù)分析和費(fèi)用控制；應(yīng)收賬款，方便對客戶的管理?？颇恳坏┦褂茫话闱闆r下不允許再修改。4、根據(jù)公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，填制憑證，生成記賬憑證（后面要重點(diǎn)講）。5、根據(jù)審核過、出納簽字過的記帳憑證登記日記賬和明細(xì)賬（記賬）。注意：日記賬也是明細(xì)賬的一種，只是由于對現(xiàn)金、銀行存款這兩個(gè)科目控制比較嚴(yán)格，并且?guī)缀趺刻於紩l(fā)生現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務(wù)，所以特叫現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。對應(yīng)的“現(xiàn)金管理”系統(tǒng)。6、科目匯總。月末把當(dāng)期就該科目發(fā)生的所有數(shù)據(jù)歸集，看某一科目當(dāng)月借方發(fā)生多少，貸方發(fā)生多少。例一：現(xiàn)金（2） (4) a表示借方發(fā)生額合計(jì) (5)

3、b 表示貸方發(fā)生額合計(jì) a b c 表示現(xiàn)金當(dāng)期余額 c原則：所有科目匯總后，所有借方余額要等于所有貸方余額。7、 根據(jù)科目匯總表登記總帳。也是在月末進(jìn)行。8、編制試算平衡表。檢查是否資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益，9、對賬。對帳要做到總賬與明細(xì)賬相符；總賬與日記賬相符。2如果對賬不符，則很可能是科目匯總時(shí)漏計(jì)了憑證。在總賬系統(tǒng)中，科目匯總時(shí)，系統(tǒng)會提示匯總范圍。10、結(jié)賬。當(dāng)以上操作顯示的結(jié)果都是“平衡”時(shí)，就可以結(jié)賬了。所謂結(jié)賬：就是結(jié)出本月合計(jì)、本年累計(jì)，劃線，封帳。結(jié)賬以后就不能再對當(dāng)期的帳簿進(jìn)行操作了。例二：借方貸方余額匯字 1 5000 2000本月合計(jì) 5000 2000 3000本年累

4、計(jì) 5000 2000 300011、根據(jù)總帳余額編制會計(jì)報(bào)表，尤其是資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。其它輔助工作其它輔助工作銀行對賬：出納人員每個(gè)月末都會從銀行拿回一張銀行對賬單，這張銀行對賬單上記錄了本公司賬戶的收入和支出過程，把銀行對賬單和自己單位的銀行日記賬進(jìn)行對照，對上的就是已達(dá)賬項(xiàng)，對不上的就是未達(dá)賬項(xiàng)。二、記賬憑證及結(jié)果二、記賬憑證及結(jié)果（一）、原則一）、原則：1、 科目分資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、收入、費(fèi)用六大類（收入、費(fèi)用可以合稱為損益）。其中資產(chǎn)、成本、費(fèi)用增加為借方，減少為貸方；負(fù)債、所有者權(quán)益、收入剛好相反，增加是貸方，減少為借方。2、 在一張記賬憑證中，有借必有貸，借貸必相等

5、。如果不相等，系統(tǒng)會提示?！敖璺浇痤~和貸方金額不能同時(shí)為 0 或不為 0”。( (二二) )、記賬憑證類型、記賬憑證類型常用的憑證分類有兩種。第一種不再分類，統(tǒng)稱為“記賬憑證”；第二種根據(jù)是否涉及到“現(xiàn)金”和“銀行存款”科目，分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證。 1 1、收款憑證：、收款憑證：當(dāng)收到現(xiàn)金或銀行存款時(shí)，填制收款憑證。所以這類憑證借方必有“現(xiàn)金”或“銀行存款”。2 2、付款憑證：、付款憑證：當(dāng)付出現(xiàn)金或銀行存款時(shí)，填制付憑證。所以這類憑證貸方必有“現(xiàn)金”或“銀行存款”。特例：提取現(xiàn)金時(shí)，借記“現(xiàn)金”，貸記“銀行存款”，制作付款憑證。往來對賬：通過應(yīng)收和收款的核銷，即明細(xì)賬上借方記錄（

6、應(yīng)收）和貸方記錄（收款）的勾對情況，及時(shí)了解每一筆業(yè)務(wù)的收款結(jié)算情況和未收款情況。往來賬齡分析：查看某個(gè)時(shí)間段的金額占多少，便于對應(yīng)收帳款的回收情況做了解。33 3、轉(zhuǎn)賬憑證：、轉(zhuǎn)賬憑證：當(dāng)該筆業(yè)務(wù)不涉及到“現(xiàn)金”和“銀行存款”時(shí)，填制轉(zhuǎn)賬憑證。我們在總賬系統(tǒng)下，填制憑證前，系統(tǒng)會要求進(jìn)行憑證類別設(shè)置，當(dāng)選擇“收付轉(zhuǎn)”時(shí)，會彈出一個(gè)對話框，要求對限制類型和限制科目進(jìn)行設(shè)置。比如轉(zhuǎn)賬憑證，可以設(shè)“憑證必?zé)o”“現(xiàn)金，銀行存款”。這樣可以減少憑證出錯(cuò)的幾率。（補(bǔ)充：這個(gè)分隔符必須是英文輸入狀態(tài)下的逗號，否則系統(tǒng)不認(rèn)。）（三）、產(chǎn)生記賬憑證（例子）見表（三）、產(chǎn)生記賬憑證（例子）見表 1 1（四）、記

7、賬憑證的修改（四）、記賬憑證的修改當(dāng)沒記賬前，可以對記賬憑證進(jìn)行修改、刪除。一旦記賬，就不能再對記賬憑證進(jìn)行處理，所以一定要嚴(yán)格審核憑證。如果記賬后發(fā)現(xiàn)憑證出現(xiàn)錯(cuò)誤，就只能做一張相同的紅字憑證紅字憑證，再錄入正確的，重新記賬。前提：沒有結(jié)賬。在會計(jì)中，紅字表示沖銷的意思。在會計(jì)中，紅字表示沖銷的意思。這就是總賬系統(tǒng)下，填制憑單中“沖銷憑證”的意思。（五）、賬務(wù)處理結(jié)果（五）、賬務(wù)處理結(jié)果憑證經(jīng)審核后，就可以記賬，科目匯總，登記總賬。各總賬科目余額資產(chǎn)：現(xiàn)金 100負(fù)債：應(yīng)付工資 10銀行存款 600其他應(yīng)付款 0應(yīng)收賬款 100所有者權(quán)益：實(shí)收資本 1000原材料 50本年利潤本年利潤 35

8、35固定資產(chǎn) 200累計(jì)折舊 5合計(jì)：合計(jì)： 1045 1045合計(jì)：合計(jì)： 1045 1045符合：資產(chǎn)符合：資產(chǎn)= =負(fù)債負(fù)債+ +所有者權(quán)益。所有者權(quán)益。( (六六) )、報(bào)表、報(bào)表1、 資產(chǎn)負(fù)債表：上面這張余額表就是資產(chǎn)負(fù)債表的基本格式。資產(chǎn)負(fù)債表的編制原則就是資資產(chǎn)產(chǎn)= =負(fù)債負(fù)債+ +所有者權(quán)益。所有者權(quán)益。2、 損益表：其基本格式就是：收入-成本-費(fèi)用=利潤。就此例來說，主營業(yè)務(wù)收入 100減：主營業(yè)務(wù)成本 55得到：主營業(yè)務(wù)利潤 45減：管理費(fèi)用 10得到：本月利潤 35這是損益表與資產(chǎn)負(fù)債表的連接點(diǎn)。3、 現(xiàn)金流量表：我們的會計(jì)處理都是在“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則下進(jìn)行的，有時(shí)為了看

9、出“收付實(shí)現(xiàn)制”方式下的本期現(xiàn)金凈流量，編制現(xiàn)金流量表。至此，當(dāng)月的帳務(wù)處理就完成了。4全盤會計(jì)處理流程全盤會計(jì)處理流程一、根據(jù)“原始憑證”填寫“記賬憑證”，具體原始憑證處理的程序如下：1、處理有關(guān)現(xiàn)金的原始憑證2、處理有關(guān)銀行存款的原始憑證3、匯總現(xiàn)金銀行存款借貸是否與“現(xiàn)金、銀行存款收付報(bào)告”的現(xiàn)金、銀行存款收支一致4、處理有關(guān)應(yīng)收（銷售發(fā)票）、應(yīng)付（購入發(fā)票）的憑證和其他非現(xiàn)金憑證（如：銀行承兌匯票等）5、處理有關(guān)需要自制的原始憑證5.1、攤銷當(dāng)月費(fèi)用（根據(jù)上月憑證或賬薄記錄填制）5.2、預(yù)提當(dāng)月費(fèi)用（同上）5.3、計(jì)提當(dāng)月折舊費(fèi)（同上）5.4、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月領(lǐng)用的原材料(根據(jù)當(dāng)月的倉庫領(lǐng)料單

10、及材料匯總表加權(quán)平均單價(jià)車間統(tǒng)計(jì)編制5.5、分配應(yīng)付工資（根據(jù)應(yīng)付工資借方的發(fā)生額按部門劃分轉(zhuǎn)出）5.6、計(jì)提福利費(fèi)（根據(jù)應(yīng)付工資計(jì)提或計(jì)稅工資計(jì)提）5.7、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用（將當(dāng)月的制造費(fèi)用發(fā)生額轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本）5.8、結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品成本（根據(jù)產(chǎn)成品成本計(jì)算表會計(jì)編制）5.9、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月銷售產(chǎn)品的成本（根據(jù)產(chǎn)成品賬編制“產(chǎn)成品銷售成本報(bào)表”會計(jì)編制）注：當(dāng)月若有“其他業(yè)務(wù)收入”（如銷售原材料、外購商品等），結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的同時(shí)要結(jié)轉(zhuǎn)“其他業(yè)務(wù)支出”5.10、轉(zhuǎn)出未交增值稅（銷 - 進(jìn)項(xiàng) - 上月留抵 - 已交稅金）5.11、計(jì)提其他稅金5.12、計(jì)提當(dāng)月個(gè)人所得稅（根據(jù)個(gè)人所得稅報(bào)表或當(dāng)月工資表）二

11、、根據(jù)記賬憑證登記入賬簿5三、根據(jù)記賬憑證編制 t 型賬注：“二、三”步驟可串插于“步驟一”中進(jìn)行，即可邊做記賬憑證，邊登賬簿及 t型賬四、編制報(bào)表前進(jìn)行“對賬”（明細(xì)賬與總賬、總賬與科目匯總表）的練習(xí)六、根據(jù)上月的資產(chǎn)負(fù)責(zé)表、損益表、本月的科目匯總表編制“試算平衡表”七、根據(jù)“試算平衡表”編制財(cái)務(wù)報(bào)表（包括資產(chǎn)負(fù)債表和會計(jì)核算功能模塊一般由賬務(wù)處理、應(yīng)收/應(yīng)付款核算、工資核算、固定資產(chǎn)核算、存貨核算、成本核算、銷售核算、會計(jì)報(bào)表生成與匯總等功能模塊有機(jī)的結(jié)合在一起，構(gòu)成完整的會計(jì)核算系統(tǒng)。1、賬務(wù)處理模塊是會計(jì)核算軟件的一個(gè)主要模塊，它意憑證為原始數(shù)據(jù)，通過憑證錄入和處理，完成記賬、銀行對賬

12、、數(shù)據(jù)與賬簿查詢、打印輸出和月末結(jié)賬。賬務(wù)處理模塊為其它功能模塊提供數(shù)據(jù)。2、應(yīng)收/應(yīng)付款核算模塊主要根據(jù)往來業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，完成應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等往來業(yè)務(wù)的等級、核銷等工作，反映各往來客戶的信息，進(jìn)行壞賬估計(jì)，生成應(yīng)收/應(yīng)付賬款等明細(xì)賬。3、工資核算模塊是以職工個(gè)人的工資為原始數(shù)據(jù)，完成職工工資的計(jì)算、工資費(fèi)用的分配和匯總工作，并根據(jù)工資費(fèi)用分配表編制轉(zhuǎn)賬憑證傳遞到賬務(wù)處理模塊、成本核算模塊等。4、固定資產(chǎn)核算模塊主要是根據(jù)手工記賬時(shí)的固定資產(chǎn)卡片輸入，并建立以每個(gè)登記對象作為一個(gè)記錄的固定資產(chǎn)文件。5、存貨核算模塊主要根據(jù)有關(guān)憑證完成庫存收發(fā)就存的核算，編制轉(zhuǎn)賬憑證，分別轉(zhuǎn)入賬務(wù)處理模塊

13、和成本核算模塊。6、成本核算模塊是根據(jù)生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)方面的數(shù)據(jù)及完工產(chǎn)品數(shù)據(jù)，按照一定對象分配和歸集各項(xiàng)費(fèi)用，準(zhǔn)確及時(shí)地計(jì)算產(chǎn)品總成本和單位成本，編制轉(zhuǎn)賬憑證傳遞到賬務(wù)處理模塊和產(chǎn)品銷售核算模塊。67、銷售核算模塊是根據(jù)有關(guān)銷售憑證及銷售費(fèi)用等數(shù)據(jù)完成產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存及銷售收入、銷售費(fèi)用、銷售稅金、銷售利潤的核算，生成產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存匯總表和產(chǎn)成品銷售明細(xì)賬簿，并編制轉(zhuǎn)賬憑證傳遞到賬務(wù)處理模塊。會計(jì)核算軟件各子系統(tǒng)的功能1.賬務(wù)處理子系統(tǒng)賬務(wù)處理子系統(tǒng)是會計(jì)核算軟件的核心模塊，該模塊以記賬憑證為接口與其他功能模塊有機(jī)地連接在一起，構(gòu)成完整的會計(jì)核算系統(tǒng)，以完成全部記賬、算賬、對賬、轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬工作。2.工

14、資核算子系統(tǒng)工資核算子系統(tǒng)完成工資的計(jì)算、工資費(fèi)用的匯總和分配等工作，生成工資結(jié)算單、工資條、工資結(jié)算匯總表、工資費(fèi)用分配匯總表、職工福利費(fèi)計(jì)提分配表等，并自動編制機(jī)制轉(zhuǎn)賬憑證傳遞給賬務(wù)處理子系統(tǒng)。部分工資子系統(tǒng)還具備考勤管理和個(gè)人所得稅計(jì)算功能。3.固定資產(chǎn)核算子系統(tǒng)固定資產(chǎn)核算子系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)卡片管理、固定資產(chǎn)增減變動核算、折舊的計(jì)提與分配等，生成固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)信息表、固定資產(chǎn)登記簿、固定資產(chǎn)增減變動表、固定資產(chǎn)折舊計(jì)提表，并自動編制機(jī)制轉(zhuǎn)賬憑證供賬務(wù)處理子系統(tǒng)使用。4.存貨核算子系統(tǒng)存貨主要包括原材料和產(chǎn)成品兩類，也包括外購商品。存貨核算子系統(tǒng)的功能可概括為四個(gè)方面：(1)

15、及時(shí)、準(zhǔn)確地反映采購業(yè)務(wù)的發(fā)生、貨款的支付及存貨的入庫情況。(2)正確反映存貨的收發(fā)結(jié)存數(shù)，提供存貨的庫存動態(tài)狀況，及時(shí)反饋各種積壓和短缺存貨信息，生成存貨明細(xì)賬、存貨庫存信息表等。(3)根據(jù)各部門各產(chǎn)品領(lǐng)用材料(存貨)情況，自動進(jìn)行材料費(fèi)用的分配，生成材料費(fèi)用分配表。對于供銷售的存貨要計(jì)算銷售成本。(4)自動編制機(jī)制轉(zhuǎn)賬憑證傳遞給賬務(wù)處理子系統(tǒng)和成本核算子系統(tǒng)。5.成本核算子系統(tǒng)成本核算子系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了各種費(fèi)用的歸集和分配，能及時(shí)、準(zhǔn)確地計(jì)算出產(chǎn)品的總成本和單位成本，并自動編制機(jī)制轉(zhuǎn)賬憑證供賬務(wù)處理子系統(tǒng)使用。6.銷售核算子系統(tǒng)銷售核算子系統(tǒng)一般要和存貨中的產(chǎn)成品核算相聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)對銷售收入、銷售

16、費(fèi)用、銷售稅金、銷售利潤的核算，生成銷售明細(xì)賬、發(fā)出商品明細(xì)賬、應(yīng)收賬款明細(xì)賬、銷售費(fèi)用明細(xì)賬、銷售成本明細(xì)賬、銷售收入、稅金、利潤匯總表、銷售利潤明細(xì)表等，并可自動編制機(jī)制憑證供賬務(wù)處理子系統(tǒng)使用。7.應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)子系統(tǒng)應(yīng)收賬款子系統(tǒng)完成各應(yīng)收賬款的登記、沖銷工作，可以動態(tài)地反映各客戶信息和應(yīng)收賬款信息，并進(jìn)行賬齡分析和壞賬估計(jì)。對于工業(yè)企業(yè)，應(yīng)收賬款子系統(tǒng)也可與銷售核算子系統(tǒng)合并為一個(gè)子系統(tǒng)。應(yīng)付賬款子系統(tǒng)完成各應(yīng)付賬款的登記、沖銷及應(yīng)付賬款的分析預(yù)測工作，及時(shí)反映各流動負(fù)債的數(shù)額及償還流動負(fù)債所需的資金。8.報(bào)表子系統(tǒng)報(bào)表子系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)各種會計(jì)報(bào)表的定義和編制，并可進(jìn)行報(bào)表分析和報(bào)表匯總。

17、該系統(tǒng)生成的會計(jì)報(bào)表包括對外會計(jì)報(bào)表(資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表)和對內(nèi)管理用會計(jì)報(bào)表。9.財(cái)務(wù)分析子系統(tǒng)財(cái)務(wù)分析子系統(tǒng)是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，是利用已有的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，運(yùn)用各種專門的分析方法，對賬務(wù)數(shù)據(jù)作進(jìn)一步的加工、整理、分析和研究，從中提取有用信息，對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及未來前景進(jìn)行評測，為決策提供依據(jù)。7四、會計(jì)核算軟件各子系統(tǒng)之間的聯(lián)系一個(gè)完整的企業(yè)會計(jì)軟件可分解成若干個(gè)子系統(tǒng)，子系統(tǒng)相互作用、相互信賴的關(guān)系主要表現(xiàn)為控制聯(lián)系和數(shù)據(jù)傳遞聯(lián)系兩種?？刂坡?lián)系：控制聯(lián)系就是一個(gè)子系統(tǒng)的狀態(tài)輸出對另一個(gè)子系統(tǒng)的狀態(tài)、行為產(chǎn)生影響。數(shù)據(jù)傳遞聯(lián)系：數(shù)據(jù)傳遞聯(lián)系是指一個(gè)子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸出作為另一個(gè)子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸入，供其加工處理，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。會計(jì)軟件子系統(tǒng)間的關(guān)系主要表現(xiàn)為數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系。3、會計(jì)軟件各功能模塊之間的關(guān)系各功能模塊間的相互作用、相互依賴關(guān)系主要表現(xiàn)在控制聯(lián)系和數(shù)據(jù)傳遞聯(lián)系上?？刂坡?lián)系是指一個(gè)功能模塊的狀態(tài)輸出對另一個(gè)功能模塊輸出狀態(tài)和行為產(chǎn)生影響。數(shù)據(jù)聯(lián)系是指一個(gè)功能模塊的數(shù)據(jù)輸出作為另一個(gè)功能模塊的數(shù)據(jù)輸入，供其加工處理關(guān)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。因此，從總體上考慮會計(jì)軟件的模塊構(gòu)成時(shí)，必須考慮各功能模塊之間數(shù)據(jù)的共享利用，弄清各模塊之間的數(shù)據(jù)聯(lián)系，以克服因使用單個(gè)功能模塊時(shí)所產(chǎn)生的多重輸