企業(yè)所得稅分配表制作指引

1、.企業(yè)所得稅一、分配表制作稅款所屬期填寫申報所得稅的期間；應(yīng)納所得稅額：申報表19 行總機構(gòu)分攤所得稅額：申報表30 行總機構(gòu)財政集中分配所得稅額：申報表 31 行分支機構(gòu)分攤所得稅額：申報表 32 行分配比例 =分支機構(gòu)營業(yè)收入 / 參與分配分支機構(gòu)收入總額 *35%+分支機構(gòu)職工薪酬 / 參與分配分支機構(gòu)職工薪酬總額 *35%+分支機構(gòu)資產(chǎn)總額 / 參與分配分支機構(gòu)資產(chǎn)總額 *30%營業(yè)收入取數(shù)：利潤表上一年度營業(yè)收入總額 +營業(yè)外收入總額職工薪酬取數(shù)： NC上一年度司機工資總額 +管銷費用工資總額資產(chǎn)總額：資產(chǎn)負債表上一年度 12 月期末數(shù).二、企業(yè)所得稅納稅申報本期金額為本季度金額合計

2、，累計金額為年度總計金額2 行營業(yè)收入 =營業(yè)收入 +營業(yè)外收入3 行營業(yè)成本 =營業(yè)成本 +營業(yè)外支出4 行利潤總額 =營業(yè)收入 -營業(yè)成本13 行減免所得稅額：享受優(yōu)惠減免的，如高新企業(yè)減免 10%，用應(yīng)納稅所得 * 減免比例，15 行實際已預(yù)繳所得稅額：填寫上季度已經(jīng)繳納的稅額19 行本月（季）實際應(yīng)補（退）所得稅額=應(yīng)納稅額 -減免稅額 -已預(yù)繳稅額 -以前年度多繳在本期抵繳的稅額注意： 12-19 行第一季度因為是剛開始預(yù)繳，所以填寫本期金額，3-4季度都是累計數(shù)，填寫累計金額一列即可.總分支機構(gòu)匯總分配企業(yè)所得稅的，總機構(gòu)與分支機構(gòu)各分攤50%：總機構(gòu)分攤的50%部分里總機構(gòu)分攤所

3、得稅及財政集中分配所得稅額各分攤 50%；分支機構(gòu)的分攤的50%部分里面，分支機構(gòu)依照三項因素權(quán)重算出的分配比例* 分支機構(gòu)應(yīng)承擔的50%部分，同時總機構(gòu)再次參與分配。即：總機構(gòu)填寫：30 行總機構(gòu)分攤所得稅額=19 行*50%*50%31 行財政集中分配所得稅額=19 行*50%*50%32 行分支機構(gòu)分攤所得稅額=19 行*50%33 行總機構(gòu)參與分支機構(gòu)二次分配=19 行*50%* 分配比例分支機構(gòu)填寫：34 行分支機構(gòu)填寫分配表計算出的分配比例35 行分支機構(gòu)分配所得稅額 =19 行*50%* 分配比例分配表及申報表填寫完畢后， 與當前季度的利潤表 （3 個月的合計數(shù)）及當前季度最后一個月的資產(chǎn)負債表一起打印出來， 全部蓋子公司公章，去國稅前臺 進行申報。例：第二季度申報時，利潤表是4-6 月份的合計數(shù)，資產(chǎn)負債表是6 月份的。.注意，分配表、 利潤表、資產(chǎn)負債表要按參與分支機構(gòu)的數(shù)量打印出來，分別寄到對應(yīng)的部門，并跟進部門進行申報。部門申報完畢后，要求有分配稅額的部門將完稅憑證掃描件發(fā)送至總部