境內(nèi)主板上市公司對(duì)外投資管理制度(2021年版)

1、主板上市公司對(duì)外投資管理制度第一章總 則第一條 為規(guī)范主板上市公司（以下簡(jiǎn)稱“公司” ）對(duì)外投資行為，降低對(duì)外投資所風(fēng)險(xiǎn)，提高投資效益，合理、有效的使用資金，根據(jù)中華人民共和國(guó)公司法 、中華人民共和國(guó)證券法 上海證券交易所股票上市規(guī)則 、 等國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況， 制訂本制度。第二條 公司投資管理的基本原則： 符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展思路， 合理配置企業(yè)資源， 促進(jìn)要素優(yōu)化組合， 有利于培育公司核心競(jìng)爭(zhēng)力，創(chuàng)造良好經(jīng)濟(jì)效益。第三條 本管理制度適用于公司、全資子公司及控股公司（以下簡(jiǎn)稱“子公司” ）的一切對(duì)外投資行為。公司本部的研發(fā)項(xiàng)目及重大資產(chǎn)投資參照

2、本管理制度執(zhí)行。第二章對(duì)外投資范圍及權(quán)限第四條 本規(guī)則所指的對(duì)外投資是指公司為獲取未來(lái)收益將一定數(shù)量的貨幣資金、股權(quán)、以及經(jīng)評(píng)估后的實(shí)物或無(wú)形資產(chǎn)作價(jià)出資，進(jìn)行各種形式的投資活動(dòng)的行為。包括但不限于：（一）單獨(dú)或與他人共同出資設(shè)立公司等經(jīng)濟(jì)實(shí)體；（二）收購(gòu)、出售、置換其他公司股權(quán)；（三）增加、減少對(duì)外權(quán)益性投資；（四）股票投資、債券投資；（五） 委托理財(cái)；（六） 委托貸款；（七） 投資交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)；（八） 持有至到期投資；（九） 其他對(duì)外投資。第五條 對(duì)外投資權(quán)限公司股東大會(huì)、 董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)為公司對(duì)外投資的決策機(jī)構(gòu)， 各自在其權(quán)限范圍內(nèi)， 對(duì)公司的對(duì)外投資做出決策。

3、其他任何部門和個(gè)人無(wú)權(quán)做出對(duì)外投資的決定。（一）投資金額未達(dá)到董事會(huì)審批標(biāo)準(zhǔn)的對(duì)外投資項(xiàng)目，由公司總經(jīng)理辦公會(huì)議審議通過(guò)后，董事長(zhǎng)和總經(jīng)理聯(lián)合審批；（二）以下投資事項(xiàng)由公司董事會(huì)審批：（1）交易涉及的資產(chǎn)總額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的10%以上，該交易涉及的資產(chǎn)總額同時(shí)存在賬面值和評(píng)估值的，以較高者作為計(jì)算數(shù)據(jù)；（2）交易標(biāo)的 (如股權(quán) )在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的營(yíng)業(yè)收入占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)收入的10以上，且絕對(duì)金額超過(guò)500 萬(wàn)元人民幣；（3）交易標(biāo)的 (如股權(quán) )在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利潤(rùn)占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的10以上，且絕對(duì)金額超過(guò)100 萬(wàn)元人民幣；（4

4、）交易的成交金額（含承擔(dān)債務(wù)和費(fèi)用）占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的 10以上，且絕對(duì)金額超過(guò)500 萬(wàn)元人民幣；（5）交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的10以上，且絕對(duì)金額超過(guò) 100 萬(wàn)元人民幣。（三）以下投資事項(xiàng)經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后提交公司股東大會(huì)審批：（1）交易涉及的資產(chǎn)總額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的50%以上，該交易涉及的資產(chǎn)總額同時(shí)存在賬面值和評(píng)估值的，以較高者作為計(jì)算數(shù)據(jù)；（2）交易標(biāo)的 (如股權(quán) )在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的營(yíng)業(yè)收入占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)收入的50以上，且絕對(duì)金額超過(guò)3,000 萬(wàn)元人民幣；（3）交易標(biāo)的 (如股權(quán) )在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的

5、凈利潤(rùn)占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的50以上，且絕對(duì)金額超過(guò)300 萬(wàn)元人民幣；（4）交易的成交金額（含承擔(dān)債務(wù)和費(fèi)用）占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的 50以上，且絕對(duì)金額超過(guò)3,000萬(wàn)元人民幣；（5）交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的50以上，且絕對(duì)金額超過(guò) 300 萬(wàn)元人民幣。（6）運(yùn)用公司資產(chǎn)進(jìn)行委托理財(cái)、風(fēng)險(xiǎn)投資的資金總額超過(guò)公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度合并會(huì)計(jì)報(bào)表凈資產(chǎn)的5%，單項(xiàng)委托理財(cái)、風(fēng)險(xiǎn)投資運(yùn)用資金總額超過(guò)公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度合并會(huì)計(jì)報(bào)表凈資產(chǎn)的1%；上述指標(biāo)計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對(duì)值計(jì)算。第六條 公司投資管理部門參與研究、制訂公司發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)重大投資

6、項(xiàng)目進(jìn)行效益評(píng)估、 審議并提出建議； 對(duì)公司對(duì)外的基本建設(shè)投資、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性投資和合營(yíng)、租賃項(xiàng)目負(fù)責(zé)進(jìn)行預(yù)選、策劃、論證、籌備；對(duì)子公司及控股公司進(jìn)行責(zé)任目標(biāo)管理考核。第七條 公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)外投資的財(cái)務(wù)管理，公司對(duì)外投資項(xiàng)目確定后，公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌措資金， 負(fù)責(zé)協(xié)同相關(guān)方面辦理出資手續(xù)、工商登記、 稅務(wù)登記、銀行開(kāi)戶等工作。對(duì)外投資款項(xiàng)支付，由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批。第八條 公司董事會(huì)辦公室和董事會(huì)秘書， 應(yīng)按照 中華人民共和國(guó)公司法 、中華人民共和國(guó)證券法 、 上市公司信息披露管理辦法 、 上海證券交易所股票上市規(guī)則、 關(guān)于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定、 創(chuàng)業(yè)板

7、信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第4 號(hào)-內(nèi)幕信息知情人報(bào)備相關(guān)事項(xiàng) 、 深圳證券交易所公司管理部關(guān)于關(guān)于制定信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第34 號(hào)內(nèi)幕信息知情人員登記管理事項(xiàng)以及中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布的信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件及公司相關(guān)管理制度的規(guī)定履行對(duì)外投資的信息披露義務(wù)和內(nèi)幕信息知情人登記報(bào)備管理。第九條 董事會(huì)辦公室按照負(fù)責(zé)對(duì)外投資項(xiàng)目的協(xié)議、合同和重要相關(guān)信函、章程等的法律審核。第十條 公司監(jiān)事會(huì)行使對(duì)外投資活動(dòng)的監(jiān)督檢查權(quán)。第三章對(duì)外投資的決策管理第一節(jié) 短期投資第十一條公司短期投資決策程序：（一）投資管理部門負(fù)責(zé)預(yù)選投資機(jī)會(huì)和投資對(duì)象，根據(jù)投資對(duì)象的贏利能力編制短期投資計(jì)劃

8、；（二）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)提供公司資金流量狀況表；（三）短期投資計(jì)劃按審批權(quán)限履行審批程序后實(shí)施。第十二條財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)按照短期投資類別、數(shù)量、單價(jià)、應(yīng)計(jì)利息、購(gòu)進(jìn)日期等及時(shí)登記入賬，并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。第十三條涉及證券投資的，必須執(zhí)行嚴(yán)格的聯(lián)合控制制度，即至少要由兩名以上人員共同操作， 且證券投資操作人員與資金、財(cái)務(wù)管理人員分離， 相互制約，不得一人單獨(dú)接觸投資資產(chǎn)，對(duì)任何的投資資產(chǎn)的存入或取出，必須由相互制約的兩人聯(lián)名簽字。第十四條公司購(gòu)入的短期有價(jià)證券必須在購(gòu)入的當(dāng)日記入公司名下。第十五條公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)定期與證券營(yíng)業(yè)部核對(duì)證券投資資金的使用及結(jié)存情況。應(yīng)將收到的利息、股利及時(shí)入賬。第二節(jié) 長(zhǎng)期

9、投資第十六條總經(jīng)理適時(shí)組織投資項(xiàng)目評(píng)估小組，負(fù)責(zé)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)研、論證，編制可行性研究報(bào)告及有關(guān)合作意向書，總經(jīng)理召集公司各相關(guān)部門組成投資評(píng)審小組， 對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行綜合評(píng)審， 評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)后， 提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)議討論通過(guò)。第十七條總經(jīng)理辦公會(huì)議對(duì)可行性研究報(bào)告及有關(guān)合作協(xié)議評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)后提交董事會(huì)審議； 董事會(huì)根據(jù)相關(guān)權(quán)限履行審批程序，超出董事會(huì)權(quán)限的， 提交股東大會(huì)。第十八條公司在確定對(duì)外投資方案時(shí)，應(yīng)廣泛聽(tīng)取評(píng)估小組專家和有關(guān)部門及人員的意見(jiàn)和建議， 注重對(duì)外投資決策的幾個(gè)關(guān)鍵指標(biāo)，如現(xiàn)金流量、 貨幣的時(shí)間價(jià)值、投資風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)計(jì)投資收益，審慎的選擇的最優(yōu)方案。第十九條已批準(zhǔn)實(shí)施的對(duì)外投資項(xiàng)目

10、，應(yīng)由董事會(huì)授權(quán)公司相關(guān)部門負(fù)責(zé)具體實(shí)施。第二十條公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)督項(xiàng)目的運(yùn)作及其經(jīng)營(yíng)管理。第二十一條長(zhǎng)期投資項(xiàng)目應(yīng)與被投資方簽訂投資合同或協(xié)議，長(zhǎng)期投資合同或協(xié)議須經(jīng)公司董事會(huì)辦公室進(jìn)行審核，并經(jīng)授權(quán)的決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后方可對(duì)外正式簽署。第二十二條公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)協(xié)同被授權(quán)部門和人員，按長(zhǎng)期投資合同或協(xié)議規(guī)定投入現(xiàn)金、實(shí)物或無(wú)形資產(chǎn)。投入實(shí)物必須辦理實(shí)物交接手續(xù)，經(jīng)實(shí)物使用部門和管理部門同意，并經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理和董事長(zhǎng)審批。公司使用實(shí)物或無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行對(duì)外投資的，其資產(chǎn)必須經(jīng)過(guò)具有相關(guān)資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。第二十三條對(duì)于重大投資項(xiàng)目可聘請(qǐng)專家或中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性分析論證。第二十四條投

11、資管理部門根據(jù)公司所確定的投資項(xiàng)目，相應(yīng)編制實(shí)施投資建設(shè)開(kāi)發(fā)計(jì)劃，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)行指導(dǎo)、 監(jiān)督與控制，參與投資項(xiàng)目審計(jì)、 終 （中）止清算與交接工作，并進(jìn)行投資評(píng)價(jià)與總結(jié)。第二十五條公司投資管理部門負(fù)責(zé)對(duì)所有投資項(xiàng)目實(shí)施運(yùn)作情況實(shí)行全過(guò)程的監(jiān)督、 檢查和評(píng)價(jià)。 投資項(xiàng)目實(shí)行季報(bào)制， 投資管理部門對(duì)投資項(xiàng)目的進(jìn)度、投資預(yù)算的執(zhí)行和使用、合作各方情況、經(jīng)營(yíng)狀況、存在問(wèn)題和建議等每季度匯制報(bào)表， 及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。 項(xiàng)目在投資建設(shè)執(zhí)行過(guò)程中，可根據(jù)實(shí)施情況的變化合理調(diào)整投資預(yù)算，投資預(yù)算的調(diào)整需經(jīng)原投資審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。第二十六條公司監(jiān)事會(huì)、財(cái)務(wù)部門、內(nèi)部審計(jì)部應(yīng)依據(jù)其職責(zé)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督， 對(duì)違規(guī)行

12、為及時(shí)提出糾正意見(jiàn)，對(duì)重大問(wèn)題提出專項(xiàng)報(bào)告， 提請(qǐng)項(xiàng)目投資審批機(jī)構(gòu)討論處理。第二十七條董事會(huì)辦公室應(yīng)根據(jù)投資項(xiàng)目建立健全投資項(xiàng)目檔案管理，保證自項(xiàng)目預(yù)選到項(xiàng)目竣工、移交（含項(xiàng)目中止）的檔案資料安全和完整。第四章對(duì)外投資的轉(zhuǎn)讓與收回第二十八條出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時(shí)，公司可以收回對(duì)外投資：（一）按照公司章程規(guī)定，該投資項(xiàng)目（企業(yè)）經(jīng)營(yíng)期滿；（二）由于投資項(xiàng)目（企業(yè)）經(jīng)營(yíng)不善，無(wú)法償還到期債務(wù)， 依法實(shí)施破產(chǎn)；（三）由于發(fā)生不可抗力而使項(xiàng)目（企業(yè)）無(wú)法繼續(xù)經(jīng)營(yíng)；（四）合同規(guī)定投資終止的其他情況出現(xiàn)或發(fā)生時(shí)；第二十九條發(fā)生或出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，公司可以轉(zhuǎn)讓對(duì)外投資：（一）投資項(xiàng)目已經(jīng)明顯有悖于公司戰(zhàn)

13、略或經(jīng)營(yíng)方向的；（二）投資項(xiàng)目出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無(wú)望沒(méi)有市場(chǎng)前景的；（三）由于自身經(jīng)營(yíng)資金不足急需補(bǔ)充資金時(shí)；（四）公司認(rèn)為有必要的其他情形。第三十條投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)嚴(yán)格按照 中華人民共和國(guó)公司法 和公司章程有關(guān)轉(zhuǎn)讓投資規(guī)定辦理。 處置對(duì)外投資的行為必須符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的相關(guān)規(guī)定。第三十一條批準(zhǔn)處置對(duì)外投資的程序與權(quán)限與批準(zhǔn)實(shí)施對(duì)外投資的權(quán)限相同。第三十二條投資管理部門負(fù)責(zé)做好投資收回和轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)評(píng)估工作，防止公司資產(chǎn)的流失。第五章對(duì)外投資的人事管理第三十三條公司對(duì)外投資組建合作、合資公司，應(yīng)對(duì)新建公司派出經(jīng)法定程序選舉產(chǎn)生的董事、監(jiān)事，參與和監(jiān)督影響新建公司的運(yùn)營(yíng)決策。第三十四條對(duì)于對(duì)外投資

14、組建的子公司，公司應(yīng)派出經(jīng)法定程序選舉產(chǎn)生的董事長(zhǎng)（執(zhí)行董事） ，并選派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其他相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)管理人員，對(duì)子公司、控股公司的運(yùn)營(yíng)、決策起重要作用。第三十五條上述第三十三條、第三十四條規(guī)定的對(duì)外投資派出的董事長(zhǎng)（執(zhí)行董事） 、經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由公司董事會(huì)決定或選派，其他人選由公司總經(jīng)理辦公會(huì)議研究決定或選派。第三十六條派出人員應(yīng)按照中華人民共和國(guó)公司法 和被投資公司的公司章程的規(guī)定切實(shí)履行職責(zé)， 在新建公司的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中維護(hù)公司利益，實(shí)現(xiàn)公司投資的保值、增值。公司委派出任投資單位董事、監(jiān)事等有關(guān)人員，注意通過(guò)參加董事會(huì)會(huì)議、 監(jiān)事會(huì)會(huì)議、 參與日常的經(jīng)營(yíng)管理等形式，獲取更多的投資單位的信息

15、，應(yīng)及時(shí)向公司匯報(bào)投資情況。公司派出董事長(zhǎng)（執(zhí)行董事） 、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主要經(jīng)營(yíng)管理人員每年應(yīng)與公司簽訂責(zé)任書，接受公司下達(dá)的考核指標(biāo)，并向公司提交年度述職報(bào)告，接受公司的檢查。第六章對(duì)外投資的財(cái)務(wù)管理及審計(jì)第三十七條公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)公司的對(duì)外投資活動(dòng)進(jìn)行全面完整的財(cái)務(wù)記錄，進(jìn)行詳盡的會(huì)計(jì)核算， 按每個(gè)投資項(xiàng)目分別建立明細(xì)賬簿，詳盡記錄相關(guān)資料。對(duì)外投資的會(huì)計(jì)核算方法應(yīng)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。第三十八條長(zhǎng)期對(duì)外投資的財(cái)務(wù)管理由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)分析和管理的需要， 取得被投資單位的財(cái)務(wù)報(bào)告， 以便對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，維護(hù)公司的權(quán)益，確保公司利益不受損害。第三十九條公司內(nèi)部審計(jì)部

16、在每年度末對(duì)長(zhǎng)、短期投資進(jìn)行全面檢查。公司內(nèi)部審計(jì)部每個(gè)季度對(duì)子公司進(jìn)行一次財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)檢查。 對(duì)公司所有的投資資產(chǎn)， 內(nèi)部審計(jì)人員或不參與投資業(yè)務(wù)的其他人員進(jìn)行定期盤點(diǎn)或與委托保管機(jī)構(gòu)進(jìn)行核對(duì)， 檢查其是否為本公司所擁有， 并將盤點(diǎn)記錄與賬面記錄相互核對(duì)以確認(rèn)賬實(shí)的一致性。第四十條公司子公司的會(huì)計(jì)核算方法和財(cái)務(wù)管理中所采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)、變更等應(yīng)遵循公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及其有關(guān)規(guī)定。第四十一條公司子公司應(yīng)每月向公司財(cái)務(wù)部、內(nèi)部審計(jì)部報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，并按照公司編制合并報(bào)表和對(duì)外披露會(huì)計(jì)信息的要求，及時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和提供會(huì)計(jì)資料。第四十二條公司向子公司委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)其任職公司財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性、合法性進(jìn)行監(jiān)督。第七章董事、管理人員及相關(guān)責(zé)任單位的責(zé)任第四十三條公司董事、總經(jīng)理及其管理人員應(yīng)當(dāng)審慎對(duì)待和嚴(yán)格控制投資行為產(chǎn)生的各種風(fēng)險(xiǎn)， 對(duì)違規(guī)或失當(dāng)?shù)耐顿Y行為負(fù)有主管責(zé)任或直接責(zé)任的上述人員應(yīng)對(duì)該項(xiàng)錯(cuò)誤投資行為造成的損失依法承擔(dān)連帶責(zé)任。上述人員未按本管理制度規(guī)定程序擅自越權(quán)審批投資項(xiàng)目，對(duì)公司造成損害的， 應(yīng)當(dāng)追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任。第四十四條本管理制度中涉及到的責(zé)任